審計(jì)師中級(jí)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)？（）A.被審計(jì)單位的口頭答復(fù)B.被審計(jì)單位提供的書面文件C.審計(jì)人員親自獲取的外部證據(jù)D.被審計(jì)單位內(nèi)部人員的書面證明答案：C2.審計(jì)的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）。A.受本單位總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)B.受本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C.受本單位董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)D.受本單位財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)答案：C4.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是（）。A.所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的形成D.資本市場的發(fā)展答案：A5.下列審計(jì)程序中，屬于對貨幣資金完整性認(rèn)定進(jìn)行審查的是（）。A.檢查現(xiàn)金日記賬中是否存在未入賬的現(xiàn)金收入B.檢查銀行存款日記賬中是否存在未入賬的銀行存款支出C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金D.函證銀行存款余額答案：A6.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是（）。A.同向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.沒有關(guān)系D.無法確定答案：B7.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的是（）。A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平B.參照執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則C.保持審計(jì)的獨(dú)立性D.聘請法律顧問答案：B8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）。A.完成審計(jì)工作的日期B.審計(jì)報(bào)告報(bào)送的日期C.審計(jì)報(bào)告對外公布的日期D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署財(cái)務(wù)報(bào)表的日期答案：A9.下列關(guān)于重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.重要性水平一旦確定就不能修改D.不同的審計(jì)主體針對同一被審計(jì)單位確定的重要性可能不同答案：C10.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）之間的邏輯聯(lián)系。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）。A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.規(guī)劃作用答案：ABC2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（）。A.對本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)C.對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)D.對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)按其形式不同可分為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD4.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確計(jì)量答案：ABC5.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有（）。A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計(jì)算答案：ABC6.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程D.審計(jì)工作底稿是對審計(jì)工作的總結(jié)答案：ABC7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）。A.合法性B.合理性C.公允性D.一貫性答案：AC8.下列屬于審計(jì)報(bào)告基本要素的有（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段答案：ABCD9.下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在重大錯(cuò)報(bào)B.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)D.被審計(jì)單位拒絕披露財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要事項(xiàng)答案：ABCD10.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法正確的有（）。A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對控制的監(jiān)督C.有效的內(nèi)部控制可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)存在的重大錯(cuò)報(bào)D.注冊會(huì)計(jì)師需要對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮成本效益原則，因此可以適當(dāng)減少獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）答案：錯(cuò)誤2.國家審計(jì)機(jī)關(guān)只能對國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性。（）答案：正確5.在審計(jì)抽樣中，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越小。（）答案：正確6.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，審計(jì)人員不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測試。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)報(bào)告的收件人一般為被審計(jì)單位的管理層。（）答案：錯(cuò)誤8.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確9.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）答案：正確10.注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)工作底稿的編制目的。答案：（1）提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；（2）提供證據(jù)，證明審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。2.簡述注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中如何考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，識(shí)別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，針對評估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對措施，如實(shí)施特定的審計(jì)程序、獲取更多的審計(jì)證據(jù)等，并在審計(jì)工作底稿中記錄對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的考慮及應(yīng)對情況。3.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：（1）審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，外部審計(jì)包括國家審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)；（2）獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)；（3）審計(jì)目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)主要服務(wù)于內(nèi)部管理，外部審計(jì)主要對財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表意見等；（4）審計(jì)范圍不同，內(nèi)部審計(jì)范圍更廣，可涉及經(jīng)營管理各方面。4.簡述審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。答案：（1）從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；（2）內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；（3）直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；（4）以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠；（5）從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中可監(jiān)督管理層經(jīng)營活動(dòng)是否合規(guī)，制約管理層濫用權(quán)力；可對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)，提供決策有用信息；通過審計(jì)報(bào)告向利益相關(guān)者證明財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，增強(qiáng)外部投資者等對公司的信任。2.如何提高審計(jì)質(zhì)量？答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德；嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則開展審計(jì)工作；完善審計(jì)質(zhì)量控制制度，對審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控；采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。3.闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及其各要素之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)