審計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案二

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：D2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的口頭陳述B.被審計(jì)單位提供的書面文件C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自獲取的外部證據(jù)D.被審計(jì)單位內(nèi)部編制的會(huì)計(jì)憑證答案：C4.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作不包括（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.制定總體審計(jì)策略C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.編制審計(jì)工作底稿答案：D5.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.視情況而定答案：B6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.員工福利的最大化答案：D7.審計(jì)抽樣的適用范圍不包括（）A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.以上都適用答案：C8.以下哪項(xiàng)不是應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)（）A.確定應(yīng)收賬款是否存在B.確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)是否正確C.確定應(yīng)收賬款的賬齡D.確定應(yīng)收賬款的債務(wù)人是否有足夠資金償還答案：D9.存貨監(jiān)盤的目的不包括（）A.確定存貨的數(shù)量B.確定存貨的狀況C.確定存貨的所有權(quán)D.確定存貨的計(jì)價(jià)是否正確答案：D10.審計(jì)報(bào)告的類型不包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.建議意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.總體審計(jì)策略包括（）A.審計(jì)范圍B.審計(jì)方向C.審計(jì)資源調(diào)配D.審計(jì)報(bào)告類型答案：ABC5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（）A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.實(shí)施分析程序C.觀察和檢查D.穿行測(cè)試答案：ABC6.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.信息系統(tǒng)與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE7.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)包括（）A.確定固定資產(chǎn)是否存在B.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確D.確定固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提是否正確答案：ABCD9.應(yīng)付賬款的審計(jì)程序包括（）A.獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表B.函證應(yīng)付賬款C.檢查應(yīng)付賬款是否計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間D.查找未入賬的應(yīng)付賬款答案：ABCD10.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作的復(fù)核D.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)主要是為了簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（）答案：錯(cuò)誤5.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤6.內(nèi)部控制良好的情況下可以完全杜絕舞弊。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)抽樣中樣本規(guī)模越大越好。（）答案：錯(cuò)誤8.應(yīng)收賬款函證可以由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)收發(fā)信件。（）答案：錯(cuò)誤9.存貨監(jiān)盤必須在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)報(bào)告可以隨意修改。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要有：（1）制約作用，通過(guò)揭露和制止、處罰等手段，來(lái)制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種消極因素；（2）促進(jìn)作用，通過(guò)審計(jì)建議等方式促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等；（3）證明作用，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告可對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表等的合法性、公允性提供證明。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的含義及其重要性。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。重要性在于獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂，如果不獨(dú)立，審計(jì)意見(jiàn)就不可信。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（3）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；（4）內(nèi)部控制一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)可能不適用。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的要素。答案：審計(jì)報(bào)告要素包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章、報(bào)告日期。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系及對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之亦然。這對(duì)審計(jì)工作的影響在于，確定適當(dāng)?shù)闹匾运接兄谧?cè)會(huì)計(jì)師合理分配審計(jì)資源，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍等，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。2.討論如何對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)。答案：對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)可從以下方面入手：首先進(jìn)行存貨監(jiān)盤，核實(shí)數(shù)量和狀況；獲取存貨明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)；檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否合理；關(guān)注存貨的收發(fā)存記錄是否準(zhǔn)確完整；必要時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行函證或追查至相關(guān)的原始憑證等。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何與治理層溝通。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就審計(jì)計(jì)劃中的重要事項(xiàng)、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、審計(jì)結(jié)果等與治理層溝通。溝通可采用書面或口頭形式，溝通時(shí)要注意方式方法，保持專業(yè)、客觀，確保治理層理解溝通的