審計實務試題及答案一

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.以上都是答案：A2.下列哪項不屬于審計證據的特征（）A.充分性B.相關性C.可靠性D.完整性答案：D3.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.審計人員D.國家答案：B4.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵循D.員工的福利答案：D5.審計抽樣的種類不包括（）A.統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣C.隨意抽樣D.判斷抽樣答案：C6.下列哪種審計屬于政府審計（）A.注冊會計師對上市公司的審計B.內部審計人員對本單位的審計C.審計機關對國有企業(yè)的審計D.會計師事務所對小型企業(yè)的審計答案：C7.應收賬款函證的主要目的是（）A.證實應收賬款的存在性B.證實應收賬款的計價準確性C.證實應收賬款的完整性D.證實應收賬款的可收回性答案：A8.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位B.被審計單位的主管部門C.審計業(yè)務的委托人D.社會公眾答案：C9.下列哪項不是審計風險的組成要素（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.控制風險D.經營風險答案：D10.審計證據按其來源可分為（）A.內部證據和外部證據B.實物證據、書面證據等C.直接證據和間接證據D.原始證據和派生證據答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.防護作用答案：ABC2.審計證據的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD3.內部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通和監(jiān)控答案：ABCD4.審計抽樣的基本程序包括（）A.確定審計對象總體B.確定樣本量C.選取樣本D.審查樣本和推斷總體答案：ABCD5.下列屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（）A.獨立B.客觀C.公正D.保密答案：ABCD6.下列審計程序中屬于實質性程序的有（）A.檢查B.分析程序C.重新計算D.函證答案：ABCD7.審計報告的類型有（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告答案：ABCD8.審計風險模型包括（）A.審計風險B.重大錯報風險C.檢查風險D.控制風險答案：ABC9.下列屬于審計工作底稿的編制目的的有（）A.提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎B.提供證據，證明其按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD10.下列屬于被審計單位管理層的責任的有（）A.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表B.設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制C.向注冊會計師提供必要的工作條件D.對財務報表發(fā)表審計意見答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.審計證據越多越好。（）答案：錯誤3.內部控制健全的單位不需要審計。（）答案：錯誤4.審計抽樣可以完全取代詳細審計。（）答案：錯誤5.注冊會計師在任何情況下都不得披露客戶的商業(yè)秘密。（）答案：錯誤6.實質性程序是必須執(zhí)行的審計程序。（）答案：正確7.審計報告一旦出具就不能修改。（）答案：錯誤8.審計風險是可以完全消除的。（）答案：錯誤9.審計工作底稿只能由審計人員編制。（）答案：錯誤10.被審計單位管理層可以不配合注冊會計師的審計工作。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是指審計機構和審計人員在審計過程中自始至終不受外來或內在因素的影響和干擾。包括機構獨立、人員獨立、工作獨立和經濟獨立等方面。機構獨立是指審計機構獨立于被審計單位之外；人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經濟利益關系等；工作獨立是審計人員獨立進行審計工作；經濟獨立是審計機構有獨立的經費來源等。2.簡述審計證據的充分性與相關性的關系。答案：充分性是對審計證據數量的要求，相關性是對審計證據質量的要求。充分性和相關性相互影響，審計證據的相關性越強，所需的審計證據數量可能越少；但僅靠相關性高而數量不足的審計證據也不行，必須達到一定數量即滿足充分性要求，才能支持審計結論。3.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制存在局限性。一是人為錯誤，如人員判斷失誤等；二是串通舞弊，相關人員可能繞過內部控制進行舞弊；三是管理層凌駕，管理層可能不遵守內部控制規(guī)定；四是成本效益原則，過于復雜的內部控制成本過高，導致企業(yè)難以實施。4.簡述審計工作底稿的復核要點。答案：復核要點包括：審計工作底稿是否完整記錄審計程序和證據；所獲取的審計證據是否充分、適當；審計結論是否恰當；審計標識是否清晰一致；工作底稿之間的勾稽關系是否正確；審計人員的簽名是否齊全等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中作用重大。一方面，內部審計可對公司內部運營進行監(jiān)督，發(fā)現管理漏洞和風險，促進內部控制的完善。另一方面，外部審計能提高財務信息的可信度，保護股東和利益相關者權益，增強市場信心，有助于公司健康發(fā)展。2.討論如何降低審計風險。答案：降低審計風險可從多方面著手。一是提高審計人員專業(yè)素質，準確識別重大錯報風險。二是完善審計計劃，合理確定審計范圍和程序。三是獲取充分適當的審計證據，嚴謹進行審計工作。四是加強對被審計單位內部控制的了解與評估。3.討論注冊會計師如何保持獨立性。答案：注冊會計師保持獨立性，首先在承接業(yè)務時要進行獨立性評估。其次在工作中避免與被審計單位有經濟利益關系，不接受不當利益。再者要保持客觀公正的態(tài)度，不受被審計單位的影響