審計質控面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（）。A.30天B.60天C.90天D.180天答案：B2.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特性（）。A.充分性B.相關性C.可靠性D.復雜性答案：D3.內部控制的目標不包括（）。A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.提高員工福利答案：D4.在風險評估程序中，注冊會計師通常不采用的審計程序是（）。A.詢問B.分析程序C.函證D.觀察和檢查答案：C5.審計抽樣的基本特征不包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)為目的答案：D6.注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務的截止測試，其主要目的是為了檢查（）。A.年底應收賬款的真實性B.是否存在過多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務的入賬時間是否正確D.銷貨退回是否已經(jīng)核準答案：C7.下列關于重要性的說法中，錯誤的是（）。A.重要性概念中的錯報包含漏報B.重要性包括對數(shù)量和性質兩個方面的考慮C.重要性的確定離不開具體環(huán)境D.重要性水平越高，審計風險越高答案：D8.下列審計程序中，不屬于固定資產(chǎn)減少的審計程序的是（）。A.審查出售、報廢、毀損、盤虧等減少固定資產(chǎn)是否經(jīng)授權批準B.分析營業(yè)外收支等賬戶C.審查固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是否符合資本化條件D.審查有關的會計憑證答案：C9.審計報告的日期不應早于（）。A.注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期B.被審計單位管理當局簽署會計報表的日期C.被審計單位資產(chǎn)負債表日D.注冊會計師完成外勤審計工作的日期答案：A10.在確定審計證據(jù)的相關性時，下列事項不屬于注冊會計師應當考慮的是（）。A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的審計證據(jù)C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠D.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.注冊會計師應當在審計業(yè)務開始時開展初步業(yè)務活動。下列各項中，屬于初步業(yè)務活動的有（）。A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序B.評價遵守相關職業(yè)道德要求的情況C.就審計業(yè)務約定條款達成一致意見D.詳細了解被審計單位及其環(huán)境答案：ABC2.下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有（）。A.對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序B.可以根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論C.所有抽樣單元都有被選取的機會D.每個抽樣單元被選取的機會相等答案：ABC3.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素有（）。A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標C.財務報表各項目的性質及其相互關系D.財務報表項目的金額及其波動幅度答案：ABCD4.下列關于控制測試的說法中，正確的有（）。A.控制測試與了解內部控制的目的不同B.如果通過實施實質性程序未發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，這本身并不能說明與該認定有關的控制是有效運行的C.如果認為僅實施實質性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當實施相關的控制測試D.針對旨在減輕特別風險的控制，不論該項控制在本期是否發(fā)生變化，注冊會計師都不應依賴以前審計獲取的證據(jù)答案：ABCD5.下列各項中，屬于注冊會計師在財務報表審計中應當考慮的違反法律法規(guī)行為的有（）。A.被審計單位管理層實施的違反法律法規(guī)行為B.被審計單位治理層實施的違反法律法規(guī)行為C.被審計單位員工實施的違反法律法規(guī)行為D.被審計單位客戶實施的違反法律法規(guī)行為答案：ABC6.下列有關函證的說法中，正確的有（）。A.函證是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復以作為審計證據(jù)的過程B.函證適用于銀行存款、應收賬款等項目C.函證分為積極式函證和消極式函證D.如果有充分證據(jù)表明函證很可能是無效的，注冊會計師可以不實施函證答案：ABCD7.在評價未更正錯報的影響時，注冊會計師的下列考慮正確的有（）。A.注冊會計師需要考慮每一單項錯報，以評價其對相關類別的交易、賬戶余額或披露的影響B(tài).如果注冊會計師認為某一單項錯報是重大的，則該項錯報不太可能被其他錯報抵銷C.對于同一賬戶余額或同一類別的交易內部的錯報，這種抵銷可能是適當?shù)腄.確定一項分類錯報是否重大，需要進行定性評估答案：ABCD8.注冊會計師在確定是否利用以及在多大程度上利用內部審計人員的工作時，需要考慮的因素有（）。A.內部審計的客觀性B.內部審計人員的專業(yè)勝任能力C.內部審計人員在執(zhí)行工作時是否可能保持應有的職業(yè)謹慎D.內部審計人員和注冊會計師之間是否可能進行有效的溝通答案：ABCD9.下列關于審計報告的說法中，正確的有（）。A.審計報告是注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映發(fā)表審計意見的書面文件B.注冊會計師應當按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定出具審計報告C.審計報告應當包括標題、收件人、引言段、管理層對財務報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務所的名稱、地址和蓋章、報告日期等內容D.審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見答案：ABCD10.在審計工作底稿歸檔后，注冊會計師認為有必要修改或增加審計工作底稿，應在修改或增加審計工作底稿時記錄的事項包括（）。A.修改或增加審計工作底稿的時間B.修改或增加審計工作底稿的人員C.修改或增加審計工作底稿的理由D.修改或增加審計工作底稿對審計結論產(chǎn)生的影響答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.注冊會計師對財務報表進行審計并發(fā)表審計意見，旨在提高財務報表的可信賴程度。（）答案：正確2.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。（）答案：正確3.如果被審計單位在財務報表中對該違反法律法規(guī)行為做出恰當反映，注冊會計師應當出具無保留意見的審計報告。（）答案：正確4.注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應收賬款對財務報表不重要，或函證很可能是無效的。（）答案：正確5.在審計過程中，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應當出具否定意見的審計報告。（）答案：錯誤6.審計工作底稿的所有權屬于被審計單位。（）答案：錯誤7.注冊會計師可以根據(jù)實際情況決定是否對重要性水平進行重新評估。（）答案：錯誤8.內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執(zhí)行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。（）答案：正確9.注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，可以考慮成本效益原則，但對于重要審計項目，不應將審計成本的高低或獲取審計證據(jù)的難易程度作為減少必要審計程序的理由。（）答案：正確10.審計報告日后，注冊會計師發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會計師實施新的或追加的審計程序，或導致注冊會計師得出新的結論。如果注冊會計師需要修改已歸檔的審計工作底稿，應當記錄修改的理由、時間和人員，以及復核的時間和人員。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性的關系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當性是對審計證據(jù)質量的衡量。充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個重要特征，兩者缺一不可。審計證據(jù)的適當性會影響其充分性，即審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠提高審計證據(jù)的質量并不能完全替代獲取足夠數(shù)量的審計證據(jù)。2.簡要說明注冊會計師如何進行風險評估。答案：注冊會計師進行風險評估時，首先了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素，以及被審計單位的性質、目標、戰(zhàn)略等內部因素。然后識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險，可采用詢問、分析程序、觀察和檢查等審計程序，最后根據(jù)風險評估結果確定進一步審計程序的性質、時間和范圍。3.簡述控制測試的含義及目的。答案：控制測試是指用于評價內部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。其目的是測試內部控制運行的有效性，確定內部控制是否得到一貫執(zhí)行，以及執(zhí)行的效果如何，從而為確定實質性程序的性質、時間和范圍提供依據(jù)。4.什么是審計工作底稿？其編制目的有哪些？答案：審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù)，以及得出的審計結論作出的記錄。編制目的包括：提供充分、適當?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A；證明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作；有助于項目組計劃和實施審計工作；便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何在審計工作中確保審計質量。答案：要確保審計質量，首先需嚴格遵守審計準則。在人員方面，審計人員要有專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。審計計劃階段應充分了解被審計單位。實施審計過程中，采用恰當?shù)膶徲嫹椒ǐ@取充分適當證據(jù)，重視內部控制測試。審計報告階段要謹慎出具意見，并且建立有效的內部復核機制。2.請討論審計抽樣在審計工作中的重要性。答案：審計抽樣在審計工作中非常重要。它能在有限資源下，對大量交易或賬戶余額進行審查。通過抽取樣本推斷總體，提高審計效率。同時，合理的抽樣可在一定程度上保證審計證據(jù)的代表性，有助于降低審計成本，使注冊會計師能更有效地完成審計工作。3.闡述注冊會計師在應對財務報表層次重大錯報風險時的主要措施。答案：注冊會計師應對財務報表層次重大錯報風險時，可采取總體應對措施。如向項