2025年人所得稅計(jì)算機(jī)考試題

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.在個(gè)人所得稅計(jì)算中，以下哪種收入不屬于綜合所得？A.工資、薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元3.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1000元C.收入的20%D.收入的30%4.個(gè)人所得稅年度匯算申報(bào)時(shí)間是（）。A.1月1日-3月31日B.3月1日-6月30日C.7月1日-9月30日D.10月1日-12月31日5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)按（）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.經(jīng)營(yíng)所得6.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.次B.月C.季D.年7.個(gè)人所得稅稅率表中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.五險(xiǎn)一金D.大病醫(yī)療9.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）后的余額為收入額。A.3500元B.4800元C.5000元D.6000元10.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A.全額B.50%C.25%D.暫免多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于個(gè)人所得稅綜合所得范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得說(shuō)法正確的有（）。A.屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次B.屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算D.每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算4.個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，可享受的稅前扣除項(xiàng)目有（）。A.基本減除費(fèi)用B.專(zhuān)項(xiàng)扣除C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣除5.以下屬于經(jīng)營(yíng)所得的有（）。A.個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人取得的所得C.合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人取得的所得D.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶(hù)C.在中國(guó)有所得的外籍人員D.香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞7.下列關(guān)于稿酬所得稅收優(yōu)惠說(shuō)法正確的有（）。A.稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額B.稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算C.稿酬所得適用比例稅率D.稿酬所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)時(shí)，可扣除的財(cái)產(chǎn)原值包括（）。A.有價(jià)證券的買(mǎi)入價(jià)B.建筑物的建造費(fèi)用C.機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格D.土地使用權(quán)的取得費(fèi)用9.下列關(guān)于偶然所得說(shuō)法正確的有（）。A.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額B.偶然所得適用比例稅率C.個(gè)人取得的中獎(jiǎng)、中彩等偶然性質(zhì)的所得屬于偶然所得D.偶然所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額10.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中可以作為專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金判斷題（每題2分，共10題）1.居民個(gè)人和非居民個(gè)人都需要辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳。（）2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的子女教育扣除，每個(gè)子女每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元。（）3.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。（）4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）5.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得屬于綜合所得。（）6.個(gè)人所得稅年度匯算申報(bào)只能通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行。（）7.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（）9.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（）10.個(gè)人所得稅稅率表中，經(jīng)營(yíng)所得適用比例稅率。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目？答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的不同城市扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？答案：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元扣除。直轄市、省會(huì)等大城市1500元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市1100元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市800元。3.簡(jiǎn)述勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法。答案：每次收入不超4000元，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-800元；每次收入4000元以上，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-20%）。再按預(yù)扣率計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額。4.個(gè)人所得稅年度匯算的意義是什么？答案：保證納稅人準(zhǔn)確計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平。讓納稅人充分享受各項(xiàng)扣除優(yōu)惠政策，保障合法權(quán)益，規(guī)范納稅行為。討論題（每題5分，共4題）1.討論個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策對(duì)居民生活的影響。答案：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除減輕居民稅收負(fù)擔(dān)，如子女教育、房貸利息等扣除，釋放資金用于其他生活支出。提升居民消費(fèi)能力，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)。體現(xiàn)稅收公平，不同家庭負(fù)擔(dān)不同扣除不同，利于社會(huì)公平。2.分析當(dāng)前個(gè)人所得稅制度在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及不足。答案：作用：通過(guò)累進(jìn)稅率，高收入者多納稅，調(diào)節(jié)收入差距。不足：部分高收入群體避稅手段多，稅收征管存在漏洞?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)等不夠靈活，不能精準(zhǔn)適配不同群體差異，影響調(diào)節(jié)效果。3.探討如何進(jìn)一步優(yōu)化個(gè)人所得稅的征收管理。答案：加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，精準(zhǔn)征管。提升納稅服務(wù)質(zhì)量，提供便捷申報(bào)渠道。完善稅收法律法規(guī)，堵塞避稅漏洞，強(qiáng)化對(duì)高收入行業(yè)和人群監(jiān)管。4.談?wù)剛€(gè)人所得稅政策調(diào)整與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。答案：合理的個(gè)稅政策能刺激消費(fèi)，如減稅增加居民可支配收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。對(duì)特定行業(yè)稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源配置，助力產(chǎn)業(yè)升級(jí)。但政策調(diào)整要適度，兼顧財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)活力平衡。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.