2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》錯題復(fù)盤強化題庫真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請從每小題給出的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.某公司2025年1月1日購入一臺不需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備買價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另支付運雜費2萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為1萬元。不考慮其他因素，該公司購入該設(shè)備時計入固定資產(chǎn)的金額為（）萬元。A.105B.98C.103D.1012.某公司2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價100萬元，成本80萬元；（2）銷售原材料一批，不含稅售價10萬元，成本8萬元；（3）購入原材料一批，不含稅進價20萬元，增值稅稅額3.4萬元。不考慮其他因素，該公司2025年3月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5.4B.7.4C.8.4D.10.43.某公司2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價100萬元，成本80萬元；（2）出租閑置倉庫，收取租金5萬元；（3）購入原材料一批，不含稅進價20萬元，增值稅稅額3.4萬元。不考慮其他因素，該公司2025年6月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加為（）萬元。A.0.7B.1.4C.2.1D.2.84.某公司2025年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入一臺不需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備買價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另支付運雜費2萬元；（2）銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價100萬元，成本80萬元；（3）購入原材料一批，不含稅進價20萬元，增值稅稅額3.4萬元。不考慮其他因素，該公司2025年9月應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。A.0.2B.0.3C.0.4D.0.55.某公司2025年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價100萬元，成本80萬元；（2）出租閑置倉庫，收取租金5萬元；（3）購入原材料一批，不含稅進價20萬元，增值稅稅額3.4萬元。不考慮其他因素，該公司2025年12月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.5B.7C.8D.10二、判斷題要求：判斷下列各小題表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.會計報表是會計核算工作的最終產(chǎn)品，是會計信息的主要載體。（）2.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為前提。（）3.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則。（）4.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循可比性原則。（）5.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。（）6.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循及時性原則。（）7.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實性原則。（）8.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循完整性原則。（）9.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則。（）10.會計報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則。（）三、計算題要求：請根據(jù)以下業(yè)務(wù)情況，計算相關(guān)會計分錄。某公司2025年1月1日購入一臺不需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備買價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另支付運雜費2萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為1萬元。1.計算該設(shè)備的入賬價值。2.編制購入設(shè)備的會計分錄。3.編制每月計提折舊的會計分錄。四、案例分析題要求：請根據(jù)以下案例，分析并回答問題。某公司2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價100萬元，成本80萬元；（2）銷售原材料一批，不含稅售價10萬元，成本8萬元；（3）購入原材料一批，不含稅進價20萬元，增值稅稅額3.4萬元。問題：1.分析該公司3月份的增值稅銷項稅額和進項稅額。2.編制該公司3月份銷售產(chǎn)品和銷售原材料的增值稅會計分錄。3.編制該公司3月份購入原材料的增值稅會計分錄。五、綜合題要求：請根據(jù)以下業(yè)務(wù)情況，編制完整的會計處理過程。某公司2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價100萬元，成本80萬元；（2）出租閑置倉庫，收取租金5萬元；（3）購入原材料一批，不含稅進價20萬元，增值稅稅額3.4萬元。1.編制該公司6月份銷售產(chǎn)品的會計分錄。2.編制該公司6月份出租倉庫的會計分錄。3.編制該公司6月份購入原材料的會計分錄。4.編制該公司6月份應(yīng)繳納的增值稅會計分錄。5.編制該公司6月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加會計分錄。本次試卷答案如下：一、選擇題1.解析：固定資產(chǎn)的入賬價值包括其購買價格、運輸費用等，但不包括增值稅。所以，入賬價值為100萬元（設(shè)備買價）+2萬元（運雜費）=102萬元。答案選C。2.解析：增值稅銷項稅額為銷售產(chǎn)品和銷售原材料的不含稅售價之和乘以稅率。增值稅進項稅額為購入原材料的不含稅進價乘以稅率。應(yīng)繳納的增值稅為銷項稅額減去進項稅額。計算如下：銷項稅額=(100+10)×13%=13.3萬元進項稅額=20×13%=2.6萬元應(yīng)繳納增值稅=13.3-2.6=10.7萬元答案選D。3.解析：城市維護建設(shè)稅及教育費附加的計算基礎(chǔ)是增值稅銷項稅額，稅率為7%和3%。計算如下：城市維護建設(shè)稅及教育費附加=13.3×(7%+3%)=2.1萬元答案選C。4.解析：印花稅的計算基礎(chǔ)是合同金額，稅率為0.05%。計算如下：印花稅=100×0.05%=0.05萬元答案選C。5.解析：營業(yè)稅的計算基礎(chǔ)是租金收入，稅率為5%。計算如下：營業(yè)稅=5×5%=0.25萬元答案選A。二、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√三、計算題1.解析：設(shè)備的入賬價值為購買價格加上運輸費用，減去預(yù)計凈殘值。計算如下：入賬價值=100萬元（設(shè)備買價）+2萬元（運雜費）-1萬元（預(yù)計凈殘值）=101萬元。2.解析：購入設(shè)備的會計分錄如下：借：固定資產(chǎn)101萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13萬元貸：銀行存款114萬元3.解析：每月計提折舊的會計分錄如下：借：制造費用/管理費用19.6萬元（101萬元/5年）貸：累計折舊19.6萬元四、案例分析題1.解析：增值稅銷項稅額為銷售產(chǎn)品和銷售原材料的不含稅售價之和乘以稅率。增值稅進項稅額為購入原材料的不含稅進價乘以稅率。銷項稅額=(100+10)×13%=13.3萬元進項稅額=20×13%=2.6萬元2.解析：銷售產(chǎn)品和銷售原材料的增值稅會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款/銀行存款113萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13萬元3.解析：購入原材料的增值稅會計分錄如下：借：原材料20萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.4萬元貸：銀行存款23.4萬元五、綜合題1.解析：銷售產(chǎn)品的會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款/銀行存款113萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13萬元2.解析：出租倉庫的會計分錄如下：借：銀行存款5萬元貸：其他業(yè)務(wù)收入5萬元3.解析：購入原材料的會計分錄如下：借：原材料20萬元應(yīng)