2025年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(5套典型題)2025年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第三十一條，納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。若需再次延期，需重新申請(qǐng)。因此選項(xiàng)B（6個(gè)月）不符合規(guī)定，正確答案為B?！绢}干2】增值稅專用發(fā)票作廢的條件包括（）【選項(xiàng)】A.發(fā)票開(kāi)具后未實(shí)際銷售貨物且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.發(fā)票開(kāi)具后貨物退回或折讓但未作賬務(wù)處理C.發(fā)票開(kāi)具后已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.發(fā)票開(kāi)具后發(fā)生銷售退回但已作賬務(wù)處理【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，作廢條件為：發(fā)票開(kāi)具后未實(shí)際銷售貨物且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。若已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或已作賬務(wù)處理，不可作廢，需紅沖重開(kāi)。選項(xiàng)A符合條件，其余選項(xiàng)均不符合作廢規(guī)定?！绢}干3】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的關(guān)鍵步驟不包括（）【選項(xiàng)】A.確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)B.識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的核心是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，而制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段。選項(xiàng)C屬于后續(xù)步驟，因此不包含在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段。【題干4】納稅信用等級(jí)為A級(jí)的企業(yè)，在連續(xù)三年無(wú)信用等級(jí)下調(diào)記錄后，可申請(qǐng)（）【選項(xiàng)】A.信用等級(jí)提升B.信用等級(jí)維持C.信用等級(jí)降級(jí)D.信用等級(jí)修復(fù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)納稅信用等級(jí)管理辦法，A級(jí)納稅人若連續(xù)三年無(wú)信用等級(jí)下調(diào)記錄，可申請(qǐng)信用等級(jí)提升至M級(jí)（信用管理良好級(jí)）。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)不符合規(guī)定。【題干5】電子發(fā)票的驗(yàn)舊流程中，納稅人需提交的電子發(fā)票信息不包括（）【選項(xiàng)】A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.開(kāi)票日期D.稅款金額【參考答案】D【詳細(xì)解析】驗(yàn)舊流程需核對(duì)發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期等基礎(chǔ)信息，但稅款金額需通過(guò)電子稅務(wù)局系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)，無(wú)需手動(dòng)提交。選項(xiàng)D為系統(tǒng)自動(dòng)獲取字段，不屬于納稅人需提交的信息?！绢}干6】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，小型微利企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（）的企業(yè)可享受減征優(yōu)惠【選項(xiàng)】A.100萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.500萬(wàn)元【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，實(shí)際稅負(fù)不超過(guò)5%。選項(xiàng)C正確?！绢}干7】稅務(wù)師在開(kāi)展涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被鑒證企業(yè)存在未申報(bào)的應(yīng)稅收入，正確的處理方式是（）【選項(xiàng)】A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款并出具鑒證報(bào)告C.向被鑒證企業(yè)說(shuō)明情況但不做處理D.按業(yè)務(wù)約定書(shū)約定出具報(bào)告【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未申報(bào)收入時(shí)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定書(shū)要求履行告知義務(wù)，但不得擅自處理企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)。選項(xiàng)D符合職業(yè)道德規(guī)范，選項(xiàng)A違反保密原則，選項(xiàng)B超出鑒證業(yè)務(wù)范圍?！绢}干8】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)限額為（）【選項(xiàng)】A.每月500份B.每季度1000份C.每年3000份D.無(wú)限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十七條，增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)限額為：一般納稅人月度領(lǐng)購(gòu)量不得超過(guò)500份，超過(guò)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)A正確?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，調(diào)取賬簿的依據(jù)不包括（）【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查通知書(shū)B(niǎo).稅務(wù)稽查通知書(shū)C.被稽查單位提供的授權(quán)書(shū)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批文件【參考答案】C【詳細(xì)解析】調(diào)取賬簿需依據(jù)《稅收征管法》第五十八條規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)制作并下達(dá)《檢查通知書(shū)》或《稽查通知書(shū)》，無(wú)需被稽查單位授權(quán)。選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定?！绢}干10】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)（）的部分，可以享受預(yù)扣預(yù)繳優(yōu)惠【選項(xiàng)】A.4000元B.8000元C.20000元D.40000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)為：每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，減除20%費(fèi)用。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。【題干11】稅務(wù)師在代理企業(yè)辦理稅務(wù)注銷時(shí)，必須提交的文件不包括（）【選項(xiàng)】A.清稅證明B.稅務(wù)登記證C.股東會(huì)決議D.銀行對(duì)賬單【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)注銷需提交清稅證明、稅務(wù)登記證（或其他證照）等材料，銀行對(duì)賬單屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)文件，非注銷必備材料。選項(xiàng)D正確?！绢}干12】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.供電服務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，但轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于土地增值稅應(yīng)稅行為。選項(xiàng)C表述不完整，正確答案為C?！绢}干13】稅務(wù)師在開(kāi)展涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確的處理方式是（）【選項(xiàng)】A.拒絕承接業(yè)務(wù)B.按業(yè)務(wù)約定書(shū)出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并暫停業(yè)務(wù)D.按企業(yè)要求出具保留意見(jiàn)報(bào)告【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》，發(fā)現(xiàn)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)暫停業(yè)務(wù)并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)C符合規(guī)定。選項(xiàng)D違反職業(yè)道德，選項(xiàng)A、B均不符合實(shí)務(wù)要求?！绢}干14】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接采取稅收保全措施的場(chǎng)合不包括（）【選項(xiàng)】A.納稅人欠繳稅款B.納稅人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)C.納稅人已逾期申報(bào)D.納稅人提供擔(dān)?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】稅收保全適用于納稅人欠稅且轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或逃避納稅義務(wù)的情形。若納稅人已提供擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得直接采取保全措施。選項(xiàng)D正確?！绢}干15】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，非居民企業(yè)取得本法第三十七條規(guī)定的所得，適用稅率為（）【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.20%D.25%【參考答案】B【詳細(xì)解析】非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資所得，適用稅率為10%。選項(xiàng)B正確?！绢}干16】稅務(wù)師在代理企業(yè)辦理增值稅留抵退稅時(shí)，需確保企業(yè)符合（）條件【選項(xiàng)】A.無(wú)欠稅B.無(wú)欠費(fèi)C.無(wú)違法記錄D.留抵稅額大于應(yīng)納稅額【參考答案】D【詳細(xì)解析】增值稅留抵退稅的核心條件是納稅人具有連續(xù)12個(gè)月（含）以上的納稅信用A級(jí)記錄，且留抵稅額大于應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)為輔助條件?！绢}干17】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的作廢流程中，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的環(huán)節(jié)是（）【選項(xiàng)】A.發(fā)票開(kāi)具方自行作廢B.系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查D.納稅人提交申請(qǐng)【參考答案】C【詳細(xì)解析】作廢流程需納稅人提交申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后系統(tǒng)作廢。選項(xiàng)C為審核環(huán)節(jié)，選項(xiàng)A、B、D均不準(zhǔn)確。【題干18】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人因突發(fā)疾病或意外事故所獲得的保險(xiǎn)賠款，屬于（）【選項(xiàng)】A.免征個(gè)人所得稅B.減征個(gè)人所得稅C.按照收入全額計(jì)稅D.按照收入的一定比例計(jì)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)人因突發(fā)疾病或意外事故獲得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A正確?！绢}干19】稅務(wù)師在開(kāi)展涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅行為，正確的處理方式是（）【選項(xiàng)】A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.按業(yè)務(wù)約定書(shū)出具保留意見(jiàn)報(bào)告C.向被鑒證企業(yè)說(shuō)明情況D.按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求處理【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范》，發(fā)現(xiàn)偷稅行為應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，同時(shí)履行業(yè)務(wù)約定書(shū)義務(wù)。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C、D違反職業(yè)道德?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)違法行為的處罰包括（）【選項(xiàng)】A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.責(zé)令限期改正D.刑事追責(zé)【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅收征管法規(guī)定處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、責(zé)令限期改正等，但刑事追責(zé)需通過(guò)刑事訴訟程序。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)直接處罰范圍。2025年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)但未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款外，可處應(yīng)納稅款以下幾倍罰款？【選項(xiàng)】A.0.5倍至1倍B.1倍至3倍C.2倍至5倍D.5倍以上【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，納稅人未按期申報(bào)或報(bào)送資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處50%至100%的罰款。選項(xiàng)C（2倍至5倍）對(duì)應(yīng)法律中“50%至100%”的表述，其他選項(xiàng)與法定比例不符?！绢}干2】稅務(wù)師事務(wù)所需在稅務(wù)師協(xié)會(huì)備案方可從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)，該備案的有效期通常為多少年？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)規(guī)則》，備案有效期一般為2年。選項(xiàng)B（2年）符合規(guī)定，而其他選項(xiàng)均超出或不足法定期限?！绢}干3】下列哪項(xiàng)屬于稅收征管中的“核定征收”情形？【選項(xiàng)】A.納稅人賬簿健全且能準(zhǔn)確反映收入憑證B.納稅人無(wú)法提供完整賬簿但能提供完稅憑證C.納稅人賬簿混亂無(wú)法查賬D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)平均值核定【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第三十八條規(guī)定，若納稅人賬簿混亂無(wú)法查賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定征收。選項(xiàng)C（賬簿混亂）符合條件，其他選項(xiàng)均不滿足核定征收情形?！绢}干4】納稅信用等級(jí)為B級(jí)的納稅人，若在規(guī)定期限內(nèi)完成信用修復(fù)，其信用等級(jí)將調(diào)整為？【選項(xiàng)】A.A級(jí)B.B級(jí)C.M級(jí)D.D級(jí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》，B級(jí)納稅人完成信用修復(fù)后自動(dòng)升級(jí)為A級(jí)。選項(xiàng)A（A級(jí)）正確，其他選項(xiàng)與信用修復(fù)規(guī)則無(wú)關(guān)?！绢}干5】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，“高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)”通常指業(yè)務(wù)發(fā)生概率超過(guò)多少且可能造成較大損失？【選項(xiàng)】A.5%且損失100萬(wàn)元以上B.10%且損失50萬(wàn)元以上C.15%且損失30萬(wàn)元以上D.20%且損失20萬(wàn)元以上【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》規(guī)定，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)需同時(shí)滿足發(fā)生概率≥5%且潛在損失≥100萬(wàn)元。選項(xiàng)A（5%且100萬(wàn)）符合標(biāo)準(zhǔn)，其他選項(xiàng)概率或損失標(biāo)準(zhǔn)均不準(zhǔn)確。【題干6】稅務(wù)爭(zhēng)議解決機(jī)制中，“行政復(fù)議”的上訴期限為多少日？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》，復(fù)議申請(qǐng)期限為60日（自知道或應(yīng)當(dāng)知道復(fù)議機(jī)關(guān)起算），但選項(xiàng)B（30日）對(duì)應(yīng)復(fù)議受理后的審理期限，題目表述存在歧義。需根據(jù)實(shí)際法規(guī)明確期限?！绢}干7】下列哪項(xiàng)屬于稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)？【選項(xiàng)】A.簡(jiǎn)化納稅人申報(bào)流程B.實(shí)現(xiàn)全稅種數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)C.提高稅務(wù)人員人工審核效率D.增加稅收政策宣傳力度【參考答案】B【詳細(xì)解析】數(shù)字化轉(zhuǎn)型核心是數(shù)據(jù)自動(dòng)分析和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。選項(xiàng)B（全稅種數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)）直接對(duì)應(yīng)目標(biāo)，其他選項(xiàng)屬于常規(guī)工作范疇。【題干8】稅務(wù)稽查中，“同步稽查”指什么？【選項(xiàng)】A.對(duì)同一納稅人不同時(shí)期的連續(xù)稽查B.對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)同步開(kāi)展稽查C.對(duì)同一業(yè)務(wù)多部門聯(lián)合稽查D.突擊性專項(xiàng)稽查【參考答案】B【詳細(xì)解析】同步稽查特指對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)同步實(shí)施稽查，以防止稅源轉(zhuǎn)移。選項(xiàng)B（關(guān)聯(lián)企業(yè)同步稽查）正確，其他選項(xiàng)描述與定義不符?！绢}干9】稅務(wù)登記管理中，“定期定額”適用于哪種納稅人？【選項(xiàng)】A.個(gè)體工商戶B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人D.外商投資企業(yè)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》規(guī)定，定期定額適用于無(wú)法準(zhǔn)確核算收入且無(wú)會(huì)計(jì)賬簿的個(gè)體工商戶。選項(xiàng)A（個(gè)體工商戶）正確，其他選項(xiàng)不符合適用條件?！绢}干10】納稅服務(wù)滿意度調(diào)查中，“基本滿意”對(duì)應(yīng)的分值為？【選項(xiàng)】A.60-69分B.70-79分C.80-89分D.90-100分【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《納稅服務(wù)評(píng)價(jià)管理辦法》，基本滿意對(duì)應(yīng)70-79分。選項(xiàng)B（70-79分）正確，其他選項(xiàng)分值區(qū)間與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不符?！绢}干11】稅收政策宣傳中，“專項(xiàng)政策解讀”通常針對(duì)以下哪種情況？【選項(xiàng)】A.新稅法實(shí)施B.行業(yè)稅收優(yōu)惠調(diào)整C.納稅人常見(jiàn)錯(cuò)誤D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理【參考答案】B【詳細(xì)解析】專項(xiàng)政策解讀針對(duì)行業(yè)性、區(qū)域性稅收優(yōu)惠調(diào)整，幫助納稅人及時(shí)掌握政策變化。選項(xiàng)B（行業(yè)優(yōu)惠調(diào)整）正確，其他選項(xiàng)不屬于專項(xiàng)解讀范疇。【題干12】稅務(wù)師事務(wù)所需對(duì)涉稅鑒證業(yè)務(wù)保留原始憑證的期限為多少年？【選項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.15年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《涉稅鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》規(guī)定，鑒證業(yè)務(wù)原始憑證需保存10年。選項(xiàng)C（10年）符合規(guī)定，其他選項(xiàng)均不達(dá)標(biāo)。【題干13】稅收征管相對(duì)人的知情權(quán)不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.查閱自身稅務(wù)資料B.獲取政策解釋C.申請(qǐng)延期申報(bào)D.撤銷已繳稅款【參考答案】D【詳細(xì)解析】知情權(quán)指了解與自身稅務(wù)相關(guān)的信息，不包括稅款撤銷權(quán)。選項(xiàng)D（撤銷已繳稅款）屬于救濟(jì)權(quán)利，而非知情權(quán)范疇?！绢}干14】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，“控制措施”分為預(yù)防性措施和糾正性措施，其中糾正性措施包括？【選項(xiàng)】A.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程B.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制C.對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)救D.增加稅務(wù)人員培訓(xùn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】糾正性措施針對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，如補(bǔ)救損失。選項(xiàng)C（已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救）正確，其他選項(xiàng)屬于預(yù)防性措施?！绢}干15】稅務(wù)稽查中，“實(shí)地稽查”的法定程序包括？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B.稅務(wù)人員2人以上C.出具《稅務(wù)檢查通知書(shū)》D.納稅人負(fù)責(zé)人到場(chǎng)【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】《稅收征管法》規(guī)定，實(shí)地稽查需滿足：2人以上、負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、通知書(shū)送達(dá)、納稅人配合。選項(xiàng)ABCD均正確?！绢}干16】納稅申報(bào)方式中，“簡(jiǎn)易申報(bào)”適用于哪種情形？【選項(xiàng)】A.納稅人賬簿健全且數(shù)據(jù)完整B.納稅人無(wú)賬簿但能提供完稅憑證C.納稅人無(wú)法準(zhǔn)確申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求【參考答案】C【詳細(xì)解析】簡(jiǎn)易申報(bào)適用于納稅人無(wú)法準(zhǔn)確申報(bào)的情形，如零申報(bào)或數(shù)據(jù)明顯異常。選項(xiàng)C（無(wú)法準(zhǔn)確申報(bào)）正確，其他選項(xiàng)不符合條件?！绢}干17】稅收征管對(duì)象中，“扣繳義務(wù)人”不包括以下哪類主體？【選項(xiàng)】A.代扣代繳個(gè)人所得稅B.代收代繳消費(fèi)稅C.支付機(jī)構(gòu)代收代繳款項(xiàng)D.保險(xiǎn)公司代收保費(fèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】扣繳義務(wù)人指依法代扣代繳稅款的單位，如工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等。選項(xiàng)D（保險(xiǎn)公司代收保費(fèi)）不屬于法定扣繳義務(wù)人，因其代收款項(xiàng)不直接涉及稅款計(jì)算?！绢}干18】稅務(wù)登記管理中，“變更登記”適用于以下哪種情況？【選項(xiàng)】A.納稅人名稱變更B.納稅人地址變更C.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍變更D.納稅人法定代表人變更【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】《稅收征管法》規(guī)定，納稅人發(fā)生名稱、地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍等變更均需辦理登記變更。選項(xiàng)ABCD均正確。【題干19】稅收征管信息化中，“金稅三期”系統(tǒng)的主要功能不包括？【選項(xiàng)】A.納稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集B.稅收風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)識(shí)別C.跨部門信息共享D.稅收政策制定【參考答案】D【詳細(xì)解析】金稅三期側(cè)重征管執(zhí)行環(huán)節(jié)，政策制定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職能，不屬系統(tǒng)功能。選項(xiàng)D（政策制定）正確，其他選項(xiàng)均為系統(tǒng)功能?！绢}干20】納稅信用修復(fù)中，“主動(dòng)修復(fù)”需在什么時(shí)間內(nèi)完成？【選項(xiàng)】A.信用評(píng)價(jià)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)B.信用評(píng)價(jià)年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)C.信用評(píng)價(jià)年度結(jié)束后9個(gè)月內(nèi)D.信用評(píng)價(jià)年度結(jié)束后12個(gè)月內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《納稅信用修復(fù)管理辦法》規(guī)定，納稅人需在信用評(píng)價(jià)年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)完成修復(fù)。選項(xiàng)B（6個(gè)月）符合規(guī)定，其他選項(xiàng)時(shí)間區(qū)間不準(zhǔn)確。2025年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》第三十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，需通知納稅人，并書(shū)面通知納稅人繳納稅收的期限。若納稅人逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的后續(xù)措施是（）【選項(xiàng)】A.直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.加收滯納金C.提起訴訟D.暫停納稅申報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收保全的目的是責(zé)令納稅人限期繳納，若逾期未繳納，根據(jù)《稅收征管法》第三十三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可加收滯納金，滯納金比率按日加收萬(wàn)分之五。選項(xiàng)A屬于稅收強(qiáng)制措施，需在保全后仍未履行時(shí)實(shí)施；選項(xiàng)C需經(jīng)法院批準(zhǔn)；選項(xiàng)D并非后續(xù)措施?！绢}干2】下列哪種行為屬于納稅信用評(píng)價(jià)中的“嚴(yán)重違法”情形？（）【選項(xiàng)】A.納稅申報(bào)表填寫錯(cuò)誤B.稅款逾期繳納未滿3個(gè)月C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入稅收違法“黑名單”D.拒絕接受稅務(wù)檢查【參考答案】C【詳細(xì)解析】納稅信用評(píng)價(jià)中，“嚴(yán)重違法”情形包括被列入稅收違法“黑名單”、存在偷稅騙稅等重大違法行為。選項(xiàng)A屬于一般性錯(cuò)誤，可能影響信用等級(jí)但非嚴(yán)重；選項(xiàng)B逾期未滿3個(gè)月屬于一般失信；選項(xiàng)D可能構(gòu)成不配合執(zhí)法，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定?！绢}干3】電子稅務(wù)局提供的“出口退稅無(wú)紙化”服務(wù)主要依托的稅收制度是（）【選項(xiàng)】A.稅收征管法B.出口退稅管理辦法C.稅收優(yōu)惠管理辦法D.納稅服務(wù)規(guī)范【參考答案】B【詳細(xì)解析】出口退稅無(wú)紙化服務(wù)直接關(guān)聯(lián)《出口退稅管理辦法》中關(guān)于電子單證和簡(jiǎn)化流程的規(guī)定，通過(guò)電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)單證電子化申報(bào)和審核，減少紙質(zhì)材料提交。選項(xiàng)A是稅收征管基礎(chǔ)制度，選項(xiàng)C涉及稅收優(yōu)惠認(rèn)定，選項(xiàng)D是服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)而非制度依據(jù)。【題干4】稅務(wù)師代為辦理納稅申報(bào)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在未申報(bào)的關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)師應(yīng)如何處理？（）【選項(xiàng)】A.按納稅人要求隱瞞不報(bào)B.拒絕接受委托C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并建議補(bǔ)繳稅款D.自行調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人存在未申報(bào)的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助補(bǔ)繳稅款及滯納金。選項(xiàng)A違反職業(yè)道德，選項(xiàng)B放棄責(zé)任，選項(xiàng)D篡改數(shù)據(jù)違法。【題干5】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)，需在匯算清繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的證明材料不包括（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)決議書(shū)B(niǎo).研發(fā)費(fèi)用輔助賬C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的專項(xiàng)申報(bào)表D.第三方機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告【參考答案】A【詳細(xì)解析】加計(jì)扣除備案需提交專項(xiàng)申報(bào)表、輔助賬及第三方審計(jì)報(bào)告，立項(xiàng)決議書(shū)屬于企業(yè)內(nèi)部文件，非稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制要求材料?！绢}干6】納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期辦理納稅申報(bào)，可申請(qǐng)延期申報(bào)的最長(zhǎng)期限是（）【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第二十七條，因不可抗力等特殊困難不能按期辦理的，可延期不超過(guò)3個(gè)月；需提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后提交書(shū)面說(shuō)明。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D為延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限。【題干7】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取納稅人賬簿、會(huì)計(jì)憑證的期限為（）【選項(xiàng)】A.調(diào)取后30日內(nèi)B.調(diào)取后60日內(nèi)C.調(diào)取后90日內(nèi)D.調(diào)取后120日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件，需在調(diào)取賬簿后60日內(nèi)完成，但經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)至90日。選項(xiàng)C符合法律規(guī)定?！绢}干8】下列哪種情形屬于納稅人稅收優(yōu)惠資格的“自動(dòng)失效”情形？（）【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)惠政策到期B.企業(yè)被列入異常名錄C.企業(yè)被取消享受資格決定D.企業(yè)注冊(cè)資本變更【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅收優(yōu)惠資格自動(dòng)失效的情形包括政策到期、企業(yè)被注銷或吊銷執(zhí)照等。選項(xiàng)B導(dǎo)致資格“暫時(shí)失效”，需整改后恢復(fù)；選項(xiàng)C是稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)取消；選項(xiàng)D不直接影響資格?！绢}干9】稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)優(yōu)先處理的問(wèn)題是（）【選項(xiàng)】A.逐級(jí)匯總計(jì)算應(yīng)納所得稅額B.核查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否合規(guī)C.確認(rèn)境外所得已納稅額D.提交電子稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅調(diào)整需先逐級(jí)匯總計(jì)算應(yīng)納所得稅額，再進(jìn)行納稅調(diào)整。選項(xiàng)B是后續(xù)步驟，選項(xiàng)C需在匯總后處理，選項(xiàng)D是最終流程?！绢}干10】根據(jù)《納稅服務(wù)規(guī)范》，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)事項(xiàng)“加急辦理”的適用情形不包括（）【選項(xiàng)】A.納稅人發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)困難B.稅務(wù)檢查需要納稅人配合C.納稅人提交材料不完整D.稅收優(yōu)惠申請(qǐng)需要審批【參考答案】C【詳細(xì)解析】加急辦理適用于緊急情況，如企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納困難或重大經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。選項(xiàng)C材料不完整需先補(bǔ)正，選項(xiàng)D需按正常流程審批?！绢}干11】稅務(wù)師在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，若認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為違法但輕微，可建議納稅人采取（）方式處理【選項(xiàng)】A.直接起訴B.撤回申請(qǐng)C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷或變更決定D.提起行政訴訟【參考答案】C【詳細(xì)解析】行政復(fù)議中，若違法行為輕微，稅務(wù)師可建議納稅人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷或變更決定，避免訴訟成本。選項(xiàng)A和D屬于行政訴訟，選項(xiàng)B放棄權(quán)利。【題干12】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率是（）【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.3%【參考答案】D【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易辦法適用3%征收率（2023年1月1日起減按1%），但題目未標(biāo)注時(shí)間，按現(xiàn)行法規(guī)應(yīng)為3%。選項(xiàng)D正確?！绢}干13】稅務(wù)師代為辦理稅務(wù)登記時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本已過(guò)期，應(yīng)首先采取的措施是（）【選項(xiàng)】A.暫緩辦理登記B.要求納稅人補(bǔ)正營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況D.更換稅務(wù)登記表【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)登記需以有效營(yíng)業(yè)執(zhí)照為依據(jù)，過(guò)期證件需先補(bǔ)正。選項(xiàng)A不符合流程，選項(xiàng)C需先補(bǔ)正證件，選項(xiàng)D無(wú)實(shí)際意義?！绢}干14】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，對(duì)偷稅行為的追征期是（）【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無(wú)限追征【參考答案】C【詳細(xì)解析】偷稅行為的追征期為5年，但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)至10年。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D僅適用于騙稅行為?！绢}干15】稅務(wù)師在代理出口退稅時(shí)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)出口貨物與申報(bào)單證存在數(shù)量差異，應(yīng)首先采取的稅務(wù)處理措施是（）【選項(xiàng)】A.暫停辦理退稅B.調(diào)整出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)C.要求企業(yè)提供補(bǔ)充說(shuō)明D.直接申報(bào)退稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】出口退稅單證必須與報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票等一致，數(shù)量差異需暫停退稅并核查原因。選項(xiàng)B需先解決單證問(wèn)題，選項(xiàng)D違反規(guī)定。【題干16】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）【選項(xiàng)】A.每生每年1000元B.每生每年2000元C.每生每年3000元D.每生每年5000元【參考答案】D【詳細(xì)解析】子女教育每月1000元（每年12000元），但選項(xiàng)表述為“每年”且未區(qū)分學(xué)段，按標(biāo)準(zhǔn)答案應(yīng)為D?！绢}干17】稅務(wù)師在辦理稅務(wù)師資格延續(xù)注冊(cè)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)注冊(cè)有效期屆滿未延續(xù)，應(yīng)建議納稅人采取的補(bǔ)救措施是（）【選項(xiàng)】A.申請(qǐng)重新考試B.提交延續(xù)注冊(cè)申請(qǐng)C.支付滯納金D.參加繼續(xù)教育【參考答案】B【詳細(xì)解析】注冊(cè)有效期屆滿未延續(xù)的，需在期滿后30日內(nèi)申請(qǐng)延續(xù)，需提交書(shū)面申請(qǐng)及繼續(xù)教育證明。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D是申請(qǐng)延續(xù)的前提條件。【題干18】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為追征稅款時(shí)，可加收的滯納金比率是（）【選項(xiàng)】A.日萬(wàn)分之五B.日萬(wàn)分之七C.日萬(wàn)分之十D.日萬(wàn)分之十五【參考答案】A【詳細(xì)解析】偷稅追征滯納金按日加收萬(wàn)分之五，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為滯納金的一般比率，選項(xiàng)C適用于逾期申報(bào)或逾期繳稅。【題干19】稅務(wù)師在代理稅務(wù)籌劃時(shí)，若建議企業(yè)將收入拆分至多個(gè)子公司以降低稅負(fù)，可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是（）【選項(xiàng)】A.被認(rèn)定為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款C.被列入稅收違法“黑名單”D.需補(bǔ)繳滯納金【參考答案】A【詳細(xì)解析】拆分收入可能構(gòu)成轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，違反《反避稅規(guī)定》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行納稅調(diào)整并加收滯納金。選項(xiàng)B和D是調(diào)整后的結(jié)果，選項(xiàng)A是風(fēng)險(xiǎn)定性?！绢}干20】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的納稅調(diào)整，適用獨(dú)立交易原則時(shí)，需參考的基準(zhǔn)是（）【選項(xiàng)】A.行業(yè)平均利潤(rùn)率B.同類企業(yè)利潤(rùn)率C.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的合理標(biāo)準(zhǔn)D.納稅人自行選擇的定價(jià)方法【參考答案】C【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易調(diào)整需參照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的合理標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A和B屬于參考因素，選項(xiàng)D不可靠。2025年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多少日內(nèi)辦理納稅申報(bào)？【選項(xiàng)】A.5日B.10日C.15日D.30日【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第25條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)D符合法律規(guī)定，其他選項(xiàng)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤?！绢}干2】納稅信用等級(jí)分為哪五個(gè)等級(jí)？【選項(xiàng)】A.A、B、C、D、MB.A、B、C、D、EC.A、B、C、DD.A、B、C【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》，納稅信用等級(jí)包括A、B、M、C、D五個(gè)等級(jí)，選項(xiàng)A完整且準(zhǔn)確，其他選項(xiàng)遺漏M級(jí)或包含錯(cuò)誤等級(jí)。【題干3】稅務(wù)登記表填寫錯(cuò)誤且未及時(shí)更正的，可能面臨何種處罰？【選項(xiàng)】A.責(zé)令限期更正B.罰款2000元以下C.撤銷稅務(wù)登記D.沒(méi)收違法所得【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第26條規(guī)定，納稅人填寫稅務(wù)登記表時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正。若未及時(shí)更正且情節(jié)輕微，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅責(zé)令限期更正，其他選項(xiàng)處罰措施與法條不符?！绢}干4】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)違法行為實(shí)施立案調(diào)查時(shí)，必須由誰(shuí)批準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.局長(zhǎng)B.分管副局長(zhǎng)C.稅務(wù)檢查案件審理委員會(huì)D.審計(jì)局負(fù)責(zé)人【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序》第12條明確，立案調(diào)查需經(jīng)稅務(wù)檢查案件審理委員會(huì)審議批準(zhǔn)，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)中局長(zhǎng)或分管副局長(zhǎng)為執(zhí)行層，審計(jì)局負(fù)責(zé)人與稅務(wù)稽查無(wú)關(guān)?！绢}干5】納稅人采取偽造、隱匿賬簿等手段逃避納稅義務(wù)的，除追繳稅款外，可處多少倍罰款？【選項(xiàng)】A.0.5倍以下B.1倍以下C.5倍以下D.10倍以下【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第63條規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段逃避納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處不繳少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)C符合法律規(guī)定。【題干6】電子稅務(wù)局中，稅務(wù)UKey主要用于什么用途？【選項(xiàng)】A.電子簽章B.納稅申報(bào)驗(yàn)證C.稅收優(yōu)惠申請(qǐng)D.稅收減免審批【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)UKey的核心功能是電子簽名，用于電子發(fā)票、電子稅務(wù)文書(shū)等場(chǎng)景的加密認(rèn)證，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)功能由其他系統(tǒng)或工具實(shí)現(xiàn)?！绢}干7】關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.全額抵扣必須認(rèn)證B.非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.錯(cuò)誤發(fā)票需在開(kāi)票當(dāng)月作廢D.票面金額超過(guò)1萬(wàn)元需手工填寫【參考答案】B【詳細(xì)解析】《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第28條明確，非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)中，全額抵扣需認(rèn)證但非必須（如善意取得情況），作廢期限為180日內(nèi)，1萬(wàn)元以下無(wú)需手工填寫?！绢}干8】稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注哪些扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)折舊與攤銷B.資本公積轉(zhuǎn)增股本C.股權(quán)支付費(fèi)用D.資本性支出利息【參考答案】A【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅稅前扣除必須嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)中資本公積轉(zhuǎn)增股本不產(chǎn)生費(fèi)用不得扣除，股權(quán)支付需符合條件，資本性支出利息不得稅前扣除。【題干9】稅務(wù)稽查中，"調(diào)取賬簿資料"的法定程序要求什么？【選項(xiàng)】A.經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.稅務(wù)檢查通知書(shū)載明C.稅務(wù)檢查通知書(shū)載明并出示證件D.納稅人自愿提供【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序》第15條要求，調(diào)取賬簿資料需在檢查通知書(shū)載明并出示檢查證件，選項(xiàng)C完整符合程序。僅A選項(xiàng)缺少文書(shū)載明要求，D選項(xiàng)違反強(qiáng)制規(guī)定。【題干10】關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為？【選項(xiàng)】A.每月1000元B.每年10000元C.每月500元D.每年20000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第10條，子女教育每月1000元（3歲以下按1000元/月，3歲以上按1000元/月），按全年計(jì)算為12000元。選項(xiàng)B表述不準(zhǔn)確但最接近，選項(xiàng)D為歷史標(biāo)準(zhǔn)（2019年標(biāo)準(zhǔn)）?！绢}干11】稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件時(shí)，可以不負(fù)舉證責(zé)任的情形是？【選項(xiàng)】A.拒絕提供與復(fù)議有關(guān)的材料B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要C.被申請(qǐng)人作出行政行為時(shí)已收集證據(jù)D.納稅人無(wú)法提供證據(jù)且無(wú)正當(dāng)理由【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第28條明確，被申請(qǐng)人作出行政行為時(shí)已收集的證據(jù)，復(fù)議機(jī)關(guān)可不負(fù)舉證責(zé)任。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均需納稅人或被申請(qǐng)人舉證?！绢}干12】稅務(wù)師在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告B.出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)報(bào)告C.拒絕承接業(yè)務(wù)D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告【參考答案】B【詳細(xì)解析】《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》第22條要求，發(fā)現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)報(bào)告，選項(xiàng)B正確。直接出具無(wú)保留意見(jiàn)違反職業(yè)道德，拒絕承接業(yè)務(wù)應(yīng)作為最后手段，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告屬于保密范圍?！绢}干13】關(guān)于稅務(wù)行政處罰，聽(tīng)證程序的適用條件不包括？【選項(xiàng)】A.涉及較大數(shù)額罰款B.納稅人要求聽(tīng)證C.涉及人身自由限制D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為有必要【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第42條明確聽(tīng)證適用于較大數(shù)額罰款、吊銷執(zhí)照等處罰，但不涉及人身自由限制。選項(xiàng)C不適用聽(tīng)證程序，其他選項(xiàng)均符合條件?！绢}干14】稅務(wù)師在代理出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)，需關(guān)注哪個(gè)環(huán)節(jié)的審核要點(diǎn)？【選項(xiàng)】A.出口報(bào)關(guān)單與增值稅發(fā)票時(shí)間邏輯B.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限C.海關(guān)監(jiān)管代碼與貨物類別匹配D.稅收優(yōu)惠備案事項(xiàng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】出口退稅審核核心是單證匹配，重點(diǎn)檢查報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、出口合同的時(shí)間邏輯一致性。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)中認(rèn)證期限為180天（已取消），海關(guān)代碼需匹配但非核心要點(diǎn)，備案事項(xiàng)需單獨(dú)核查?！绢}干15】稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中，對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的處理錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.需提供研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)決議B.可按實(shí)際發(fā)生額加計(jì)扣除C.需備案研發(fā)項(xiàng)目范圍D.非核心人員費(fèi)用可全額扣除【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第97條要求，加計(jì)扣除僅限于直接投入人員的人工費(fèi)用，非核心人員費(fèi)用不得加計(jì)扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)均符合政策要求?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，"補(bǔ)充提供資料"程序要求什么？【選項(xiàng)】A.經(jīng)稅務(wù)檢查案件審理委員會(huì)批準(zhǔn)B.在檢查通知書(shū)載明C.納稅人自愿提供D.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序》第17條要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)需書(shū)面通知納稅人補(bǔ)充資料，選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)中補(bǔ)充資料無(wú)需經(jīng)過(guò)審理委員會(huì)批準(zhǔn)，也不在檢查通知書(shū)載明事項(xiàng)中?！绢}干17】關(guān)于稅務(wù)籌劃，下列哪項(xiàng)屬于合法籌劃？【選項(xiàng)】A.利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B.通過(guò)虛假合同降低稅負(fù)C.選擇稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)公司D.虛構(gòu)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C符合稅收優(yōu)惠政策，其他選項(xiàng)中利用關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則，虛假合同和虛構(gòu)費(fèi)用屬于違法行為?！绢}干18】稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶提出的"陰陽(yáng)合同"方案應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？【選項(xiàng)】A.建議采用該方案B.指出法律風(fēng)險(xiǎn)并拒絕C.出具風(fēng)險(xiǎn)提示書(shū)后執(zhí)行D.建議調(diào)整方案并執(zhí)行【參考答案】B【詳細(xì)解析】"陰陽(yáng)合同"涉嫌偷逃稅，稅務(wù)師應(yīng)明確告知客戶違法風(fēng)險(xiǎn)，并拒絕參與實(shí)施。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均違反職業(yè)道德?！绢}干19】稅務(wù)師在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅行為時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)和注冊(cè)機(jī)構(gòu)報(bào)告D.與客戶協(xié)商保密【參考答案】C【詳細(xì)解析】《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》第33條要求，發(fā)現(xiàn)偷稅行為應(yīng)同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)報(bào)告，選項(xiàng)C正確。直接舉報(bào)可能超出職責(zé)范圍，出具無(wú)保留意見(jiàn)違反職業(yè)道德。【題干20】關(guān)于稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)途徑，不包括？【選項(xiàng)】A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向法院提起行政訴訟C.申請(qǐng)賠償D.直接要求賠償【參考答案】D【詳細(xì)解析】救濟(jì)途徑包括行政復(fù)議和行政訴訟，賠償需通過(guò)復(fù)議或訴訟程序提出，直接要求賠償無(wú)法律依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)均正確。2025年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》第十條，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？【選項(xiàng)】A.10日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】正確答案為C（30日）。根據(jù)《稅收征收管理法》第十條，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。其他選項(xiàng)不符合法律規(guī)定，A和B是稅務(wù)登記申報(bào)表的填寫時(shí)限，D是稅務(wù)行政復(fù)議的時(shí)限?！绢}干2】納稅人采取電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，必須使用什么身份認(rèn)證方式？【選項(xiàng)】A.生物識(shí)別認(rèn)證B.電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.U盾D.稅務(wù)師資格證【參考答案】C【詳細(xì)解析】正確答案為C（U盾）。根據(jù)《電子稅務(wù)局操作規(guī)范》，納稅人需通過(guò)U盾完成身份認(rèn)證和電子簽名，其他選項(xiàng)如電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照用于信息查詢，生物識(shí)別認(rèn)證尚未全面推廣?！绢}干3】下列哪項(xiàng)不屬于增值稅稅率調(diào)整的法定情形？【選項(xiàng)】A.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化B.稅收政策優(yōu)化C.國(guó)際貿(mào)易格局變動(dòng)D.稅收征管能力提升【參考答案】D【詳細(xì)解析】正確答案為D（稅收征管能力提升）。根據(jù)《增值稅暫行條例》，稅率調(diào)整需基于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化、稅收政策優(yōu)化或國(guó)際貿(mào)易格局變動(dòng)，而征管能力提升不直接觸發(fā)稅率調(diào)整?！绢}干4】稅務(wù)檢查人員執(zhí)行檢查時(shí)，必須出示哪兩項(xiàng)證件？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.執(zhí)法記錄儀C.公安證件D.委托書(shū)【參考答案】A、B【詳細(xì)解析】正確答案為A和B（稅務(wù)檢查證和執(zhí)法記錄儀）。根據(jù)《稅務(wù)檢查操作規(guī)程》，檢查人員需同時(shí)出示稅務(wù)檢查證和執(zhí)法記錄儀，其他選項(xiàng)不符合法律要求。【題干5】納稅人領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票后，當(dāng)月未使用的發(fā)票應(yīng)于何日前作廢？【選項(xiàng)】A.當(dāng)月5日B.次月10日C.次月15日D.次月25日【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A（當(dāng)月5日）。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，未使用的發(fā)票需在當(dāng)月5日前作廢，次月10日為發(fā)票認(rèn)證期，D選項(xiàng)為作廢確認(rèn)的時(shí)限。【題干6】小微企業(yè)享受所得稅減免政策，其季度銷售額限額是多少？【選項(xiàng)】A.15萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.80萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確答案為B（30萬(wàn)元）。根據(jù)2023年小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元（含）的微型企業(yè)可享免稅，但需注意政策執(zhí)行時(shí)間及地區(qū)差異?！绢}干7】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是多久？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.120日D.180日【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A（60日）。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)程》，行政復(fù)議申請(qǐng)期限為60日，自知道或應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起計(jì)算，B選項(xiàng)為稅務(wù)行政訴訟的起訴期限。【題干8】納稅人發(fā)生稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.責(zé)令停業(yè)整頓B.扣繳稅款C.加收滯納金D.限制發(fā)票領(lǐng)用【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確答案為A（責(zé)令停業(yè)整頓）。根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取扣繳稅款、加收滯納金、追繳稅款及罰款等措施，但停業(yè)整頓屬于行政處罰范疇，需經(jīng)法院裁定。【題干9】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，“住房貸款利息”扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.5000元D.8000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確答案為B（2000元）。