審計(jì)專員培訓(xùn)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循（）原則。A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.系統(tǒng)性D.效益性答案：A3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)準(zhǔn)則答案：A4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.預(yù)期使用者答案：B5.下列審計(jì)方法中，屬于審查書面資料的方法是（）。A.監(jiān)盤B.觀察C.審閱法D.重新計(jì)算答案：C6.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（）編制。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：A7.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計(jì)人員的安全答案：D8.下列哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）。A.被審計(jì)單位的口頭答復(fù)B.被審計(jì)單位提供的書面說(shuō)明C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自獲取的審計(jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位從外部獲取的證明文件答案：C9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）×檢查風(fēng)險(xiǎn)。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：A10.下列屬于審計(jì)終結(jié)階段工作內(nèi)容的是（）。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.進(jìn)行控制測(cè)試C.編制審計(jì)工作底稿D.出具審計(jì)報(bào)告答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）。A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證性作用D.評(píng)價(jià)性作用答案：AB2.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有（）。A.服務(wù)的內(nèi)向性B.工作的相對(duì)獨(dú)立性C.審查范圍的廣泛性D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)答案：ABC3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC4.審計(jì)工作底稿的作用有（）。A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)C.明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征有（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除答案：ABC6.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE7.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段答案：ABCDE8.下列屬于審計(jì)按主體分類的有（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE10.下列屬于分析程序的有（）。A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢(shì)分析法D.回歸分析法答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（×）2.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（×）3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（×）4.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（×）5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是固定不變的。（×）6.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不需要進(jìn)行審計(jì)了。（×）7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以替代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。（×）8.審計(jì)報(bào)告一經(jīng)出具就具有法定效力。（√）9.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以考慮成本效益原則。（√）10.所有審計(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行控制測(cè)試。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立四個(gè)方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門；人員獨(dú)立是審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立即獨(dú)立開展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來(lái)源等。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的衡量。充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，適當(dāng)性會(huì)影響充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少；但僅靠充分性無(wú)法彌補(bǔ)適當(dāng)性不足的問題。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，服務(wù)于本單位；外部審計(jì)包括政府和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，獨(dú)立性更強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于內(nèi)部控制等內(nèi)部管理方面；外部審計(jì)主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行鑒證。內(nèi)部審計(jì)依據(jù)內(nèi)部規(guī)定等，外部審計(jì)依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則等。4.說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中各要素之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能評(píng)估。在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，三者相互關(guān)聯(lián)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高審計(jì)工作質(zhì)量？答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)與考核；完善審計(jì)程序，嚴(yán)格按規(guī)范操作；強(qiáng)化審計(jì)工作底稿的編制與審核；重視審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)；建立有效的質(zhì)量控制制度等。2.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程提出改進(jìn)建議；促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。3.闡述審計(jì)在公司治理中的意義。答案：審計(jì)可監(jiān)督管理層行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)