稅務(wù)組隊(duì)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，下列哪項(xiàng)不是一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.會(huì)計(jì)核算健全

C.能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

答案：C

3.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)收入不需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金

B.稿酬

C.國(guó)債利息

D.偶然所得

答案：C

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.職工福利費(fèi)

答案：C

5.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售額加上銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.銷(xiāo)售額減去成本

答案：B

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指？

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去稅前扣除項(xiàng)目

D.收入總額減去稅后扣除項(xiàng)目

答案：C

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.贊助支出

D.研發(fā)費(fèi)用

答案：C

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期

答案：A

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是？

A.5%至35%的超額累進(jìn)稅率

B.3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.5%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.10%至45%的超額累進(jìn)稅率

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.贊助支出

C.公益性捐贈(zèng)支出

D.罰款和滯納金

答案：A,C

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括哪些？

A.工資薪金

B.稿酬

C.偶然所得

D.國(guó)債利息

答案：A,B,C

3.增值稅的納稅人包括哪些？

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.非企業(yè)單位

D.個(gè)人

答案：A,B,C,D

4.企業(yè)所得稅的稅率適用于哪些企業(yè)？

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營(yíng)企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

答案：A,B,C,D

5.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金

B.稿酬

C.彩票中獎(jiǎng)

D.國(guó)債利息

答案：A,B,C

6.增值稅的計(jì)稅方法包括哪些？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.差額計(jì)稅方法

D.超額累進(jìn)計(jì)稅方法

答案：A,B,C

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.贊助支出

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案：B,C

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整后，以下哪些收入適用新的起征點(diǎn)？

A.工資薪金

B.稿酬

C.偶然所得

D.彩票中獎(jiǎng)

答案：A,B,C,D

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括哪些？

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期

答案：A,C,D

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，以下哪些稅率是適用的？

A.5%至35%的超額累進(jìn)稅率

B.3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.5%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.10%至45%的超額累進(jìn)稅率

答案：A,B

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是否超過(guò)500萬(wàn)元。（對(duì)）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3000元。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的25%。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中，所有的稿酬收入都需要繳納個(gè)人所得稅。（對(duì)）

5.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是銷(xiāo)售額加上銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指收入總額減去稅前扣除項(xiàng)目。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，贊助支出可以扣除。（錯(cuò)）

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整后，所有收入都適用新的起征點(diǎn)。（對(duì)）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到貨款的當(dāng)天。（錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是5%至45%的超額累進(jìn)稅率。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人包括哪些類(lèi)型？

答：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、非企業(yè)單位和個(gè)人。

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有哪些？

答：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金、稿酬、偶然所得等。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指收入總額減去稅前扣除項(xiàng)目。

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？

答：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物發(fā)出的當(dāng)天、開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天和合同約定的付款日期。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整的意義和影響。

答：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)公平，同時(shí)影響國(guó)家稅收收入和財(cái)政收入。

2.討論企業(yè)所得稅稅率對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答：企業(yè)所得稅稅率的高低直接影響企業(yè)稅后利潤(rùn)，進(jìn)而影響企業(yè)的投資和研發(fā)能力，對(duì)企業(yè)發(fā)展有重要影響。

3.討論增值稅納稅人分類(lèi)的意義。