財(cái)稅領(lǐng)域高級(jí)人才選拔面試題庫本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題2分，共30題）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是2.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。A.罰金B(yǎng).水災(zāi)損失賠償款C.超標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)支出D.非常規(guī)的資產(chǎn)處置收益3.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)所得屬于偶然所得？（）A.工資薪金所得B.利息所得C.福利費(fèi)D.中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不允許稅前扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)5.根據(jù)增值稅法，下列哪項(xiàng)銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅？（）A.古舊圖書的買賣B.電力銷售C.金融服務(wù)D.以上都是6.企業(yè)在并購過程中，下列哪項(xiàng)屬于免稅重組？（）A.同一股東控制下的企業(yè)合并B.非同一股東控制下的企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算7.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅？（）A.汽車B.書籍C.食品D.藥品8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊？（）A.土地B.房屋C.存貨D.無形資產(chǎn)9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.以上都是10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的收入總額不包括（）。A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.政府補(bǔ)助D.利息收入11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不允許稅前扣除？（）A.壞賬損失B.資產(chǎn)損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)所得適用5%的稅率？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.偶然所得13.企業(yè)在并購過程中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅重組？（）A.同一股東控制下的企業(yè)合并B.非同一股東控制下的企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算14.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品不需要繳納消費(fèi)稅？（）A.化妝品B.酒精C.煙草D.書籍15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提折舊？（）A.房屋B.機(jī)器設(shè)備C.存貨D.運(yùn)輸工具16.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.以上都是17.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不允許稅前扣除？（）A.壞賬損失B.資產(chǎn)損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)19.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)所得適用20%的稅率？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.偶然所得20.企業(yè)在并購過程中，下列哪項(xiàng)屬于免稅重組？（）A.同一股東控制下的企業(yè)合并B.非同一股東控制下的企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算21.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅？（）A.汽車B.書籍C.食品D.藥品22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊？（）A.土地B.房屋C.存貨D.無形資產(chǎn)23.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.以上都是24.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的收入總額不包括（）。A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.政府補(bǔ)助D.利息收入25.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不允許稅前扣除？（）A.壞賬損失B.資產(chǎn)損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)所得適用5%的稅率？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.偶然所得27.企業(yè)在并購過程中，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅重組？（）A.同一股東控制下的企業(yè)合并B.非同一股東控制下的企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算28.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品不需要繳納消費(fèi)稅？（）A.化妝品B.酒精C.煙草D.書籍29.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提折舊？（）A.房屋B.機(jī)器設(shè)備C.存貨D.運(yùn)輸工具30.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.以上都是二、多選題（每題3分，共10題）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.政府補(bǔ)助2.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。A.罰金B(yǎng).水災(zāi)損失賠償款C.超標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)支出D.非常規(guī)的資產(chǎn)處置收益3.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)所得屬于偶然所得？（）A.工資薪金所得B.利息所得C.福利費(fèi)D.中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不允許稅前扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)5.根據(jù)增值稅法，下列哪項(xiàng)銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅？（）A.古舊圖書的買賣B.電力銷售C.金融服務(wù)D.以上都是6.企業(yè)在并購過程中，下列哪項(xiàng)屬于免稅重組？（）A.同一股東控制下的企業(yè)合并B.非同一股東控制下的企業(yè)合并C.企業(yè)分立D.企業(yè)清算7.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅？（）A.汽車B.書籍C.食品D.藥品8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊？（）A.土地B.房屋C.存貨D.無形資產(chǎn)9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.以上都是10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的收入總額不包括（）。A.營業(yè)外收入B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.政府補(bǔ)助D.利息收入三、判斷題（每題1分，共20題）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入和營業(yè)外收入。（）2.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是罰金。（）3.個(gè)人所得稅法中，偶然所得屬于工資薪金所得。（）4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資不允許稅前扣除。（）5.根據(jù)增值稅法，電力銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）6.企業(yè)在并購過程中，同一股東控制下的企業(yè)合并屬于免稅重組。（）7.根據(jù)消費(fèi)稅法，汽車需要繳納消費(fèi)稅。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，房屋應(yīng)計(jì)提折舊。（）9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得和經(jīng)營所得。（）10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的收入總額包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，壞賬損失不允許稅前扣除。（）12.根據(jù)個(gè)人所得稅法，偶然所得適用5%的稅率。（）13.企業(yè)在并購過程中，非同一股東控制下的企業(yè)合并屬于應(yīng)稅重組。（）14.根據(jù)消費(fèi)稅法，酒精不需要繳納消費(fèi)稅。（）15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，存貨不應(yīng)計(jì)提折舊。（）16.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得。（）17.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)的收入總額不包括政府補(bǔ)助。（）18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前扣除。（）19.根據(jù)個(gè)人所得稅法，經(jīng)營所得適用20%的稅率。（）20.企業(yè)在并購過程中，企業(yè)清算屬于免稅重組。（）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述企業(yè)所得稅法中收入總額的構(gòu)成。2.簡述個(gè)人所得稅法中偶然所得的定義和稅率。3.簡述增值稅法中哪些銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅。4.簡述消費(fèi)稅法中需要繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品種類。5.簡述企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊的計(jì)提規(guī)則。五、論述題（每題10分，共2題）1.論述企業(yè)所得稅法中免稅重組的條件和具體表現(xiàn)。2.論述個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人和非居民個(gè)人的所得征稅規(guī)則。六、案例分析題（每題15分，共2題）1.案例背景：某企業(yè)2019年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為50萬元，罰款支出為20萬元，水災(zāi)損失賠償款為30萬元，廣告費(fèi)支出為80萬元，超標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)支出為20萬元，職工工資為500萬元，職工福利費(fèi)為50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為20萬元，職工娛樂費(fèi)為30萬元，壞賬損失為10萬元，資產(chǎn)損失為15萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出為20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額。2.案例背景：某居民個(gè)人2019年度工資薪金所得為12萬元，經(jīng)營所得為5萬元，利息所得為3萬元，偶然所得為2萬元。請(qǐng)計(jì)算該居民個(gè)人2019年度的應(yīng)納稅額。---答案和解析一、單選題1.D2.B3.D4.D5.B6.A7.A8.B9.D10.C11.D12.D13.B14.D15.C16.A17.D18.D19.D20.A21.A22.B23.D24.C25.D26.D27.B28.D29.C30.A解析1.企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。2.水災(zāi)損失賠償款不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。3.偶然所得是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。4.職工娛樂費(fèi)不允許稅前扣除。5.電力銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅。6.同一股東控制下的企業(yè)合并屬于免稅重組。7.汽車、化妝品、酒精、煙草等需要繳納消費(fèi)稅。8.房屋應(yīng)計(jì)提折舊。9.居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得等。10.政府補(bǔ)助不屬于企業(yè)的收入總額。11.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前扣除。12.偶然所得適用20%的稅率。13.非同一股東控制下的企業(yè)合并屬于應(yīng)稅重組。14.書籍不需要繳納消費(fèi)稅。15.存貨不應(yīng)計(jì)提折舊。16.非居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得。17.企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。18.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前扣除。19.偶然所得適用20%的稅率。20.同一股東控制下的企業(yè)合并屬于免稅重組。21.汽車、化妝品、酒精、煙草等需要繳納消費(fèi)稅。22.房屋應(yīng)計(jì)提折舊。23.居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得等。24.政府補(bǔ)助不屬于企業(yè)的收入總額。25.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前扣除。26.偶然所得適用20%的稅率。27.非同一股東控制下的企業(yè)合并屬于應(yīng)稅重組。28.書籍不需要繳納消費(fèi)稅。29.存貨不應(yīng)計(jì)提折舊。30.非居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得。二、多選題1.ABCD2.AB3.D4.D5.B6.A7.A8.B9.D10.CD解析1.企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、政府補(bǔ)助。2.罰金和水災(zāi)損失賠償款不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。3.偶然所得是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。4.職工娛樂費(fèi)不允許稅前扣除。5.電力銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅。6.同一股東控制下的企業(yè)合并屬于免稅重組。7.汽車、化妝品、酒精、煙草等需要繳納消費(fèi)稅。8.房屋應(yīng)計(jì)提折舊。9.居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得等。10.企業(yè)的收入總額不包括政府補(bǔ)助和利息收入。三、判斷題1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.×12.×13.√14.×15.√16.√17.×18.√19.√20.×解析1.企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入和營業(yè)外收入。2.罰金不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。3.偶然所得是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。4.職工工資允許稅前扣除。5.電力銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅。6.同一股東控制下的企業(yè)合并屬于免稅重組。7.汽車、化妝品、酒精、煙草等需要繳納消費(fèi)稅。8.房屋應(yīng)計(jì)提折舊。9.居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得等。10.企業(yè)的收入總額包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。11.壞賬損失允許稅前扣除。12.偶然所得適用20%的稅率。13.非同一股東控制下的企業(yè)合并屬于應(yīng)稅重組。14.書籍不需要繳納消費(fèi)稅。15.存貨不應(yīng)計(jì)提折舊。16.非居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得。17.企業(yè)的收入總額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。18.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前扣除。19.經(jīng)營所得適用20%的稅率。20.企業(yè)清算屬于應(yīng)稅重組。四、簡答題1.簡述企業(yè)所得稅法中收入總額的構(gòu)成。企業(yè)所得稅法中，收入總額是指企業(yè)來源于銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)以及其他來源的收入總額。具體包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、政府補(bǔ)助等。2.簡述個(gè)人所得稅法中偶然所得的定義和稅率。個(gè)人所得稅法中，偶然所得是指個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得適用20%的稅率。3.簡述增值稅法中哪些銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅。增值稅法中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的銷售行為包括銷售貨物、提供勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租資產(chǎn)等。4.簡述消費(fèi)稅法中需要繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品種類。消費(fèi)稅法中，需要繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品種類包括汽車、化妝品、酒精、煙草等。5.簡述企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊的計(jì)提規(guī)則。企業(yè)所得稅法中，資產(chǎn)折舊的計(jì)提規(guī)則包括：房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊；土地、無形資產(chǎn)等不應(yīng)計(jì)提折舊。五、論述題1.論述企業(yè)所得稅法中免稅重組的條件和具體表現(xiàn)。企業(yè)所得稅法中，免稅重組的條件包括同一股東控制下的企業(yè)合并、企業(yè)分立等。具體表現(xiàn)包括：同一股東控制下的企業(yè)合并，可以在一定條件下免征企業(yè)所得稅；企業(yè)分立，也可以在一定條件下免征企業(yè)所得稅。2.論述個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人和非居民個(gè)人的所得征稅規(guī)則。個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人的所得征稅規(guī)則是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。非居民個(gè)人的所得征稅規(guī)則是指在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅；來源于中國境外的所得，不在中國境內(nèi)居住的，不繳納個(gè)人所得稅。六、案例分析題1.案例背景：某企業(yè)2019年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為50萬元，罰款支出為20萬元，水災(zāi)損失賠償款為30萬元，廣告費(fèi)支出為80萬元，超標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)支出為20萬元，職工工資為500萬元，職工福利費(fèi)為50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為20萬元，職工娛樂費(fèi)為30萬元，壞賬損失為10萬元，資產(chǎn)損失為15萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出為20萬元，業(yè)