稅收法律制度模擬試卷第1套

一、多項選擇題（本題共50題，每題7.0分，共50

分。）

1、關(guān)于稅法概念和特點的陳述，下列正確的是（）0

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E

知識點解析：稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系而不直接調(diào)整稅收分配關(guān)系。

2、關(guān)于稅種要素，下面表述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識點解析：征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志；納稅人就是履行納稅義務(wù)的法

人、自然人及其組織：征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物

或行為。

3、稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，下列屬

于稅基式減免的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：選項DE屬于稅額式減免。選項A是起征點，選項B是免征額，選

項C是跨期結(jié)轉(zhuǎn)，均屬于稅基式減免。

4、稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所

必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項目中的（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊

法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實體從舊程序從新原則、程序優(yōu)于實體原則。

稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。

5、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：累進(jìn)稅率下，邊際稅率往往大于平均稅率。

6、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列屬于

全國人大及其常委會制定的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,DE

知識點露析「定項A是國務(wù)院制定的，選項C是國家稅務(wù)總局制定的。

7、關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容表述正確的是（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款屬于稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施或強(qiáng)制措施應(yīng)經(jīng)縣

以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。

8、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：選項ABC均是正確的，選項E是稅法的適用原則的作用，不是基本

原則。稅收公平主義賦予納稅人可以要求實體利益上稅收公平，同時在程序上也有

體現(xiàn)稅收程序上的公平。

9、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案；A,B,D,E

知識點解析：選項ABDE均是正確的。擴(kuò)大解釋又叫擴(kuò)充解釋，能體現(xiàn)立法本

意，但是如果不加以適當(dāng)限制，往往會走向反面，而違背稅法本意。所以，擴(kuò)充解

釋在稅法中存在，但是一般不將其作為一項解釋方法去使用的。

10、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是

（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E

知識點解析：對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3

年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。對偷稅、抗稅、騙

稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)

人所騙取的稅款。對于因納稅人計算錯誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務(wù)

機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年，同時稅務(wù)機(jī)關(guān)還要追征滯納

金。所以符合題意的選項是ADE。

II、下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：稅收法律主義也稱為法定主義、法定性原則,是指稅法主體的權(quán)利義

務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，

征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征

稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。

所以符合題意的選項是ABC。

12、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析：根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅

義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新程序法具有約束力，新

實體法不具有約束力。根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效

力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力。根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原

則，凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具

體規(guī)定而言，并不是說隨著特別法的規(guī)定，原有居于普通法地位的稅法即告廢止。

所以符合題意的選項是AC。

13、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，不可以采取的措施有

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識點解析：對于納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的決議和決定的，可以提起行政復(fù)議或行政

訴訟。所以符合題意的選項是BCE。

14、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有（）＜,

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：納稅人依法進(jìn)行賬簿、憑證管理，依法辦理稅務(wù)登記屬于納稅人的義

務(wù)，不是納稅人的權(quán)利。所以符合題意的選項是ABC。

15、關(guān)于稅法解釋的原則的陳述，以下正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：稅法解釋中，運用誠實信用原則，是針對納稅人個體在適用稅法時作

出的解釋，這不是一般意義上的普遍適用的法律解釋。

16、下述關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：稅收法律關(guān)系具有法律關(guān)系的一般特征；“債務(wù)關(guān)系說“認(rèn)為稅收是以

國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債，是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：”權(quán)力關(guān)系說”認(rèn)為

稅收是納稅人對國家課稅權(quán)的服從關(guān)系，體現(xiàn)國家的意志。所以符合題意的選項是

ABCEo

17、下述關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的陳述，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：判斷一個行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律

授權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因為有國家的法定授權(quán)。在我國現(xiàn)行法律

中，明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此之外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)

關(guān)都不能成為征稅主體。不同的納稅主體在稅收法律關(guān)系中的權(quán)力和義務(wù)是不相同

的。所以符合題意的選項是ABCE。

18、強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件⑴超過納稅期限；（2）告誡在先；（3）超過告誡

期。必須依次滿足上述三個條件才可以實行強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采

取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，經(jīng)縣以上稅務(wù)或關(guān)

的局長批準(zhǔn)不是條件而是程序。所以符合題意的選項是ABCo

19、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，下列正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：稅務(wù)行政規(guī)范不是法律的構(gòu)成形式，但它是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的依

據(jù)。從性質(zhì)上說，稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋。

20、在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的

附加；當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或

調(diào)整，修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國家對跨國投費者提供更為

優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)對于這種情況，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限

制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、

資本利得稅等直接稅，，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避

稅活動的國家和地區(qū)。

21、依法稽征這一原則包括（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析：依法稽征原則，是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征

收，而無權(quán)變動課稅和法定征稅程序，所以依法稽征原則包括依法定課稅要素稽

征、依法定征收程序稽征兩個方面。所以符合題意的選項是AC。

22、國際稅收中性原則可以從（）和（）角度進(jìn)行衡量。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進(jìn)行衡量。

23、在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，一般掌握的原則是

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E

知識點解析：稅法的適用原則有：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于

舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實體從舊、程序從新原則，程序優(yōu)于實體原

則。稅收法定原則是稅法的基本原則。所以符合題意的選項是ABDE。

24、我國稅法生效方式包括的情況有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B

知識點解析?：我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時間后開始生效，稅

法自通過發(fā)布之日起生效，稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。所以符合

題意的選項是ABo

25、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：稅收管轄雙是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的

征稅權(quán)力；稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時

不受外來干涉、控制和支配；稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后，才真正形成和出

現(xiàn)的，在國際稅收形成前，稅收管轄權(quán)比較簡單，沒有引起國際社會的廣泛注意；

公民管轄權(quán)的管轄范圍是公民。

26、稅額式減免是指通過宜接減少應(yīng)納稅額的方式實行的減稅免稅，具體包括

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識點解析：稅額式減免包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額

等。免征額屬于稅基式減免，重新確定稅率屬于稅率式減免。所以符合題意的選項

是ACE。

27、稅收法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主

體的說法中正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點解析：從理論上說，征稅主體是國家。國家享有征稅權(quán)，征稅權(quán)是國家主權(quán)

的一部分。權(quán)利義務(wù)具有不對等性。

28、在具體的征稅活動中，國家授權(quán)有關(guān)的政府機(jī)關(guān)來具體行使征稅權(quán)。在我國，

由各級財政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)具體負(fù)責(zé)稅收征管。所以符合題意的選項是

ADo

標(biāo)準(zhǔn)答案：

知識點解析：暫無解析

29、下列說法中對稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)表述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E

知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密的義務(wù)，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職

責(zé)，而不是其職權(quán)。

30、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E

知識點解析：稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家單方面的意志，并不體現(xiàn)納稅人的意志。稅

收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有不對等性，即在稅收法律關(guān)系中，國家享有較多的權(quán)

利，承擔(dān)較少的義務(wù)；納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利。稅收法律關(guān)系的

變更是以稅收法律事實的變化而變更。所以符合題意的選項是ADDEo

31、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，但并不一定就是實際負(fù)擔(dān)稅

款的人。實際負(fù)擔(dān)稅款的人，是負(fù)稅人。納稅人負(fù)有納稅申報的義務(wù)，即使其享受

免稅優(yōu)惠，也需要納稅申報。買賣交易中，購買方一般不是納稅義務(wù)人，但是有例

外，比如購進(jìn)不動產(chǎn)，購買方是契稅的納稅義務(wù)人。所以符合題意的選項是

ACDo

32、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識點解析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定持有異議的，可以行政訴訟或行政復(fù)

議。納稅人依法進(jìn)行賬簿、憑證管理，屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權(quán)利。所

以符合題意的選項是ACE。

33、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：邊際稅率是指再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅款同增加收

入之間的比例。平均稅率是相對于邊際稅率而言的，它是指全部稅額與全部收入之

比，邊際稅率=△稅額收入，平均稅率=￡稅額+E收入。邊際稅率往往大于而非

必定大于平均稅率。邊際稅率和平均稅率的劃分，主要是供分析用的，實際中這個

指標(biāo)沒有應(yīng)用到具體征收上。

34、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系

的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化、由于

納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)或管理方式的變化、由

于稅法的修訂或調(diào)整、因不可抗力造成的破壞。納稅人破產(chǎn)，主體依法注銷，稅法

廢除，納稅主體消失，屬于消滅，不是變更。

35、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)

因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)

關(guān)被撤并了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項

是BCDo

36、關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳述，下列正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》，是以國家稅務(wù)總局令的形式發(fā)布的稅

務(wù)行政規(guī)范?！抖悇?wù)部門規(guī)章的制定實施辦法》是國家稅務(wù)總局發(fā)布的第一部稅務(wù)

規(guī)章。

37、下列關(guān)于國際稅法的陳述，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：國際稅收中性原則是國際稅法的基本原則之一。國際稅法的基本原則

包含國家稅收主權(quán)原則和分配公平原則、稅收中性原則3個原則。

38、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E

知識點解析：按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為立法解釋、司法解釋、行政

解釋。

39、減除國際重復(fù)征稅的主要方法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識點解析：世界各國減除國際重復(fù)征稅的主要方法有扣除法和低稅法、免稅法、

抵免法。

40、實施稅收保全措施的條件有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E

知識點解析：納稅人超過時限而沒有繳納稅款的，可以直接適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措

施，不用再稅收保全了。

41、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，下列關(guān)于納稅期限的表述正確

的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知識點解析：納稅期限一般分為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月為一

期，納稅人的具體納稅期限，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別

核定，還根據(jù)交通條件確定的。按期納稅的納稅間隔期一般分為6種期限；個人所

得稅的納稅方法包括按次、按期納稅；除以一個月作為納稅間隔期外，以其他間隔

期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款；納稅人申報期限的最后一天如

遇公休日、節(jié)假日，可以順延。

42、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E

知識點解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對

象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍，其

他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。所以符合題意的選項是BDEo

43、關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C.E

知識點解析「向稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，但不一定是實

際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人；納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依

據(jù)，但實際反映納稅人負(fù)擔(dān)的是實際稅率。所以符合題意的選項是ACE。

44、對于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識點解析：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)在公布之口起30口內(nèi)施行，但是涉及國家安全、

外匯匯率等，可以自公布之日起施行。對于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有

同等效力，屬于立法解釋的范疇。稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往。稅務(wù)規(guī)章和地方法

規(guī)同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院提出意見，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，必須提

請全國人大常委會裁決。

45、稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，目前，有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”之爭。下列屬于

對“債務(wù)關(guān)系說”的解釋的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E

知識點解析：稅收債權(quán)債務(wù)關(guān)系說，把稅收法律關(guān)系定性為國家對納稅人請求履行

稅收債務(wù)的關(guān)系，國家和納稅人之間是法律上的債權(quán)人和債務(wù)人關(guān)系，稅收法律關(guān)

系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。稅收的本質(zhì)是以國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債。

所以符合題意的選頊?zhǔn)茿DEo

46、關(guān)于國際稅收的中性原則的述，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B.D,E

知識點解析：國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動

的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。國際稅收中性原則可以從來源國和居

住國兩個角度進(jìn)行衡量，從來源國角度看，是資本輸入中性，從居住國來看，是資

本輸出中性。一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不阻礙納稅人在國內(nèi)進(jìn)行投資

還是向國外進(jìn)行投資。對來大陸投資的企業(yè)，在計算所得稅時允許抵免大陸繳納的

企業(yè)所得稅屬于限制了友資區(qū)域，與稅收中性原則相違背的。

47、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E

知識點解析：稅務(wù)規(guī)章部門規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)

院裁決。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，不能確定如何適用的，應(yīng)

當(dāng)由國務(wù)院提出意見：認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決。

國務(wù)院法制辦對報送備案的稅務(wù)規(guī)章有權(quán)加以審查，這是對稅務(wù)規(guī)章的監(jiān)督。

48、減免稅是減輕稅負(fù)的措施，與之對應(yīng)的是稅收附加和稅收加成，下列陳述正確

的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識點解析：稅收附加也稱地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅征

收的列入地方預(yù)算外收入的一種款項。稅收附加由地方財政單獨管理并按規(guī)定的范

圍使用，不得自行變更。例如，農(nóng)業(yè)稅附加只能用于發(fā)展地方農(nóng)業(yè)，教育附加只能

用于發(fā)展地方教育事業(yè)。稅收加成是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征收以后，再以應(yīng)納稅

額為依據(jù)加征一定成數(shù)和稅額。加征一成相當(dāng)于應(yīng)納稅額的10%,加征5成相當(dāng)

于應(yīng)納稅額的50%。無論是稅收附加還是稅收加成，都增加了納稅人的負(fù)擔(dān)。但

二者目的是不同的，地方附加是為地方政府籌措一定的機(jī)動財力，用于發(fā)展地方建

設(shè)事業(yè)：實行稅收加成，則是為了調(diào)節(jié)和限制某些納稅人獲取過多的收入或者是對

納稅人違章行為的處罰措施。所以符合題意的選項是BCDEo

49、依據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下述屬于納稅人的權(quán)利的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E

知識點解析：依法提出申請享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利、依法申請多交稅金退還權(quán)利、依

法咨詢稅法和納稅程序的權(quán)利屬于稅收征管法中規(guī)定的納稅人權(quán)利中的三項；設(shè)定

賬簿和變更、注銷稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)，不是權(quán)利。

50、關(guān)于國際重復(fù)征稅，下列陳述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E

知識點解析：免稅法可以徹底避免國際重復(fù)征稅，抵免法不能徹底避免國際重復(fù)征

稅。稅收饒讓是出于鼓勵本國居民從事國際經(jīng)濟(jì)活動和維護(hù)非居住國利益的雙重目

的而給予的特殊優(yōu)惠。

51、下列關(guān)于國際稅法內(nèi)容的陳述，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：國際重復(fù)征稅的免除方式有單邊方式、雙邊或多邊方式；不管是采取

哪種方式，基本的免除辦法有免稅法和抵免法。稅收協(xié)定不能干預(yù)協(xié)約國對稅法的

修訂和調(diào)整。

稅收法律制度模擬試卷第2套

一、計算題（本題共〃題，每題1.0分，共“分。）

1、某電視機(jī)廠2006年5月發(fā)生下列幾筆購銷業(yè)務(wù)：（1）向某商場銷售彩電120

臺，每臺不含稅售價2850元，銷貨款已收到；（2）購入電子元器件，價款18萬

元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為30600元，已驗收入庫；（3）為裝修

該廠展銷廳，購入建筑裝飾材料，支付價稅合計款117000元，取得增值稅專用發(fā)

票注明的稅額為17000元。該電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A、10540

B、7650

C、47600

D、27540

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：應(yīng)納增值稅額=2850x120x17%-30600二27540（元）

某百貨大樓2006年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購銷貨物的稅率為17%：（1）購進(jìn)

貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同

時支付貨物運費4萬兀，建設(shè)基金1000兀，裝卸費200兀，運輸途中保險費2000

元，取得運費發(fā)票。（2）銷售貨物不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售

貨物收到現(xiàn)金58.5萬元。（3）上年購進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價1萬元，售價

1.2萬元（進(jìn)價、售價均為不含增值稅，下同）。（4）上年購進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價

為4000元，售價為5000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：

2、當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A、684100

B、684230

C、680490

D、687344

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：允許抵扣的進(jìn)項稅額=680000+（40000+1000）x7%-（l0000+4000）x17%

=680490（元）

3、當(dāng)月的銷項稅額為（）元。

A、1466250

B、1454180

C、1445400

D、1445000

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：銷項稅額=[800+58.5/（1+17%）*7%=144.5（萬元）=1445000（元）

4、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。

A、767700

B、769860

C、764510

D、784530

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：應(yīng)納增值稅=1445000-680490=7645101元）

甲企業(yè)和乙企業(yè)為增值稅一般納稅人。2006年2月甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工酒精，

合同規(guī)定，乙企業(yè)負(fù)責(zé)的進(jìn)材料，與甲企業(yè)按購進(jìn)價結(jié)算，另收手續(xù)費。為此，乙

企業(yè)從農(nóng)民手中收購糧食，收購憑證上注明收購價90000元，支付運費5000元，

并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；本月加工完畢，乙企業(yè)開具了增

值稅專用發(fā)票，注明收取加工費（不含稅）8000元；甲企業(yè)將收回的酒精的30%直

接銷售，取得不含稅銷售額35000元，60%用于勾兌白酒，本月銷售勾兌的白酒

60噸，取得不含稅銷售額240000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：

5、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅（）元。

A、45390

B、33340

C、33690

D、34700

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：甲酒廠應(yīng)納增值稅=（35000+240000）x17%-8000x17%=45390（元）

6、甲企業(yè)應(yīng)納消費稅（）元。

A、120000

B、114973.82

C、102973.82

D、108000

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：甲酒廠應(yīng)納消費稅=240000x20%+60x1000=108000（元）

7、乙企業(yè)應(yīng)納增值稅（）元。

A、1360

B、16275.26

C、5039.03

D、4225.26

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：乙企業(yè)進(jìn)項稅額=90000x13%+5000x7%=12050（元）組成計稅價格：

（90000+5000-12050+8000）x（1+5%）/（1-5%）=100523.68（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅

=100523.68x17%-12050=5039.03（元）

8、乙企業(yè)應(yīng)納消費稅（）元。

A、4786.84

B、5026.18

C、5692.11

D、5421.05

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：乙企業(yè)應(yīng)繳納消費稅=100523.68x5%=5026.18（元）

某市甲建筑工程公司（增值稅小規(guī)模納稅人）承包一項建筑工程項目，工程總承包額

5000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款3000萬元；由甲建筑工程公司提供并按市場

價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額1170萬元（購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)

票，支付價款1。00萬元，增值稅170萬元）：建設(shè)方采購建筑材料等830萬元.甲

建筑工程公司將其中300萬元的安裝工程項目分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司（具備建筑

行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，增值稅一般納稅人），合同規(guī)定，使用該廠生產(chǎn)

的鋁合金材料，材料價款價稅合計200萬元，安裝費100萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的

稅務(wù)處理有（）o

9、甲建筑工程公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A、90

B、125.1

C、141

D、150

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：甲建筑工程公司應(yīng)納營業(yè)稅=（5000-300）x3%=141（萬元）

10、甲建筑工程公司應(yīng)弋扣代繳稅金（）萬元。

A、9.9

B、3

C、9

D、3.3

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳稅金=100x3%x（l+7%+3%）=3.3（萬元）

11、鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A、0

B、29.06

C、7.69

D、11.32

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅=200/（1+I7%）X17%=29.06（萬元）

12、某工業(yè)企業(yè)2006年9月取得產(chǎn)品銷售收入1650萬元，自制半成品銷售收入

20萬元，工業(yè)性勞務(wù)收入30萬元，銷售材料收入15萬元，銷售殘次品收入8萬

元（上述收入均為不含稅價），沒收包裝物押金2.34萬元，本期購進(jìn)材料1000萬

元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，支付

運福部門的運費1。萬元，裝卸費2萬元，支付保險公司運輸保險費2萬元。則本

月應(yīng)繳納增值稅為（）元。

A、121.91

B、292.91

C、293

D、122.55

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：應(yīng)納增值稅=[1650+30+20+154-8+2.34/（1+17%）]x17%-（170+10x7%）

=122.55（萬元）

某進(jìn)出口公司2003年3月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價格為7萬元人民幣，該

公司銷售其中的“0輛，每輛價稅合并定價23.4萬元，假設(shè)小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率

為110%,消費稅稅率為5%?；卮鹣铝袉栴}：

13、本月增值稅的進(jìn)項稅額為（）元。

A、3132760

B、3056541.20

C、3262763.40

D、3156631.58

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：進(jìn)項稅額=70000x120x（1+110%）/（1-5%）x17%=3156631.58（元）

14、本月增值稅的銷項稅額為（）元。

A、3408643.15

B、3639909.70

C、3740000

D、3830191.90

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：銷項稅額=234000/（l+17%）xl10x17%=3740000（元）

15、本月應(yīng)納增值稅額為（）元。

A、275883.15

B、583368.42

C、219168.50

D、673560.40

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析:應(yīng)納增值稅=3740000-3156631.58=583368.42（元）

16、本月應(yīng)納消費稅為（）元。

A、928421.05

B、846850.65

C、958673.42

D、892650.43

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：應(yīng)納消費稅=70000x120x（1+110%）/（l?5%）x5%=928421.05（元）

17、某裝飾材料銷售公司2006年4月購進(jìn)裝飾材料價款200萬元，當(dāng)月銷售裝飾

材料銷售額為400萬元，銷項稅額為68萬元，另外完成一項裝修工程，獲得裝修

款50萬元，裝修中又購進(jìn)一些貨物供使用，有木材、五金等材料3萬元，輔助材

料4萬元，電焊機(jī)一臺3萬元，金屬切割機(jī)2萬元。上述各項購銷貨物稅率均為

17%,且均取得專用發(fā)票，所購材料均已驗收入庫。另外該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修

業(yè)務(wù)未能單獨核算。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A、41.31

B、32.725

C、42.5

D、40.075

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：應(yīng)納增值稅=[68+50/（1+17%）x17%]-（200+7）x17%=40.075（萬元）

二、綜合分析題（本題共78題，每題7.。分，共18

分。）

2006年9月，某計算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號計算機(jī)，為了贏得市場，公司宣布每

臺不含稅單價為9000元。當(dāng)月向某大商場銷售出500臺，商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清

500臺計算機(jī)購貨款，給予5%的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺用于銷

售，并支付發(fā)貨運費等費用12萬元，運輸單位開具的貨票上注明的運費10萬元，

建設(shè)基金5000元，裝卸費5000元，保險費10000元。另采用以舊換新方式，從消

費者個人手中收購舊型號計算機(jī)，銷售新型號計算機(jī)100臺，每臺按上述不含稅銷

售單價折價2500元。當(dāng)月購進(jìn)計算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款

為200萬元，增值稅進(jìn)項稅額34萬元。當(dāng)月為即將舉行的全國冬季運動會贈送計

算機(jī)50臺。另外，當(dāng)月還從國外購進(jìn)2臺計算機(jī)檢測設(shè)備，取得海關(guān)開具的完稅

憑證上注明的增值稅額為18萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

18、銷售的500臺計算機(jī)的銷項稅額為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：銷售500臺計算機(jī)的銷項稅額=9000x500x17%=76.5（萬元）

19、采取以舊換新方式銷售的100臺計算機(jī)的銷項稅額為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：以舊換新銷售計算機(jī)的銷項稅額=9000xl00xl7%=15.3（萬元）

20、發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)的200臺計算機(jī)所發(fā)生的運費，允許抵扣的進(jìn)項稅額為

（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：運費允許孤扣的進(jìn)項稅額=（10+0.5）x7%=0.735（萬元）

21、當(dāng)月的全部銷項稅額為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：銷項稅額=（500+200+100+50）x9000x17%=130.05（萬元）

22、當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：允許抵扣的進(jìn)項稅=0.735+34=34.735（萬元）

23、當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：應(yīng)納增值稅=130.05-34.735=95.315（萬元）

某電器商場專營某電器公司的空調(diào)、電冰箱等產(chǎn)品。2006年7月，該商場銷售空

調(diào)150臺（進(jìn)貨單價4000元），銷售單價6000元，銷售電冰箱40臺（進(jìn)貨單價1800

元），銷售單價為2500元（以上兩項已經(jīng)銷售貨物的進(jìn)項稅額已在6月份抵扣）。當(dāng)

月，考慮到日前正是銷售旺季，該商場從電器公司購進(jìn)空調(diào)100臺、電冰箱50

臺，但由于商場資金周轉(zhuǎn)問題，只能先支付100臺空調(diào)的貨款（單價4000元），對

50臺電冰箱的貨款（單價1800元），商場保證幾天后一定支付，電器公司考慮到該

商場是老客戶，便應(yīng)允并開具增值稅專用發(fā)票，空調(diào)和電冰箱稅款分別是68000元

和15300元。當(dāng)月底，有12臺銷售出去的空調(diào)因質(zhì)量問題，顧客找商場退貨，商

場即退回給電器公司。眼據(jù)上述資料回答問題：

24、購入的50臺電冰箱下列處理正確的是（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

25、商場退貨正確的處理方法是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

26、該電器商場當(dāng)月銷項稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：當(dāng)月銷項稅額=[（150-12）x6000+40x2500]x17%=157760（元）

27、該電器商場當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：當(dāng)月進(jìn)項稅額=100x4000x17%+15300-12x4000x17%=75140（%）

28、該電器商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=157760-75140=82620（元）

29、購進(jìn)業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：購進(jìn)業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項稅額=510000+（40000+3000）x7%

=513010（元）

30、轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：因為安裝工程與安裝材料未分別核算，一并征增值稅，安裝工程領(lǐng)用

的材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅不用轉(zhuǎn)出。

31、增值稅銷項稅額為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：銷項稅額=（500+65）x17%=96.05（萬元）

32、本期應(yīng)納增值稅為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：應(yīng)納增值稅=96.05?51.301=44.749（萬元）

33、本期應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=（10000+100000+150000）x5%=13000（元）

34、如果銷售材料業(yè)務(wù)和安裝業(yè)務(wù)分別核算，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：銷項稅額=500xl7%=85（萬元）進(jìn)項稅額=51+（4+0.3）x7%=51.301（萬元）

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出二（7-0.093）x17%+0.093/（1-7%）x7%=1.181（萬元）應(yīng)納增值稅=85-

53.301+1.181=32.88（萬元）

35、如果銷售材料業(yè)務(wù)和安裝業(yè)務(wù)分別核算，則當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅二（1+10+15）x5%+65x3%=3.25（萬元）

稅收法律制度模擬試卷第3套

一、單項選擇題（本題共16題，每題1.0分，共16

分。）

1、企業(yè)增資擴(kuò)股時，投資者實際出資額大于按約定比例計算的其在注冊及本中所

占份額的部分，應(yīng)作為（）。

A、資本公積

B、實收資本

C、盈余公積

D、營業(yè)外收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

2、某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付手

作費20萬元，支付咨詢費60萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為（）萬

兀O

A、1000

B、4920

C、4980

D、5000

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：哲無解析

3、A公司接受甲投資者以一幢辦公樓出資，該辦公樓賬面余額8000萬元，已提折

舊2500萬元，投資各方確認(rèn)的價值為6500萬元，該出資在A公司注冊資本中占

5000萬元的份額，則應(yīng)計入資本公積的金額為（）萬元。

A、500

B、1500

C、3000

D、5000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

4、甲股份有限公司以銀行存款回購本公司股票時，應(yīng)該借記的會計科目是（）。

A、股本

B、資本公積

C、庫存股

D、銀行存款

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

5、某公司2010年初所有者權(quán)益總額為1500萬元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤400萬元，提

取盈余公積40萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元，本年內(nèi)以盈余公積轉(zhuǎn)增資

車50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額為（）萬

元3

A、1565

B、1595

C、1730

D、1795

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

6、某企業(yè)2010年年初未分配利潤的貸方余額為200萬元，本年度實現(xiàn)的凈利潤為

100萬元，分別按10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其因

素，該企業(yè)2010年年末未分配利潤的貸方余額應(yīng)為（）萬元。

A、205

B、255

C、270

D、285

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

7、下列各項中，不屬于留存收益的是（）。

A、資本溢價

B、任意盈余公積

C、未分配利潤

D、法定盈余公積

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

8、下列各項中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。

A、資本溢價

B、計提的盈余公積

C、投資者投入的資本

D、應(yīng)付高管人員基本薪酬

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

9、某公司2（X）9年初所有者權(quán)益總額為1360萬元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤450萬元，提

取盈余公積45萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資

有50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額為（）萬

兀。

A、1565

B、1595

C、1640

D、1795

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

10、下列各項中，會導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）。

A、資本公積轉(zhuǎn)增資本

B、盈余公積補(bǔ)虧

C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D、以當(dāng)年凈利潤彌補(bǔ)以前年度虧損

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

11、某企業(yè)2008年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本1500萬元，資本

公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2008年度實現(xiàn)利灌總

額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，

該企業(yè)2008年12月31日可供分配利潤為（）萬元。

A、600

B、650

C、800

D、1100

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

12、某股份有限公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購本公司股票方式減資，購回股

票支付價款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計入

（）0

A、盈余公積

B、營業(yè)外收入

C、資本公積

D、未分配利潤

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

13、某企業(yè)盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用

為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資

本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（）萬元。

A、40

B、85

C、95

D、110

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

14、甲股份有限公司委吒乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額4000萬元，發(fā)行

總額16000萬元，發(fā)行費按發(fā)行總額的2%計算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收

入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)記入“資本公積”科目的金額為（）萬元。

A、4000

B、11680

C、11760

D、12000

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識點解析：暫無解析

15、下列各項中，會引起留存收益總額變動的是（）。

A、盈余公積補(bǔ)虧

B、計提法定盈余公積

C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D、計提任意盈余公積

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

16、某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為：1000萬元，按10%計提

法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)

期末未分配利潤為（）萬元。

A、855

B、867

C、870

D、874

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

二、多項選擇題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

17、下列項目中，應(yīng)通過“資木公積”科目核算的有（）”

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

18、下列各項中，會使企業(yè)所有者權(quán)益增加的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

19、下列各項中，會引起負(fù)債和所有者權(quán)益同時發(fā)生變動的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識點解析：暫無解析

20、下列各項中，不會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

21、下列各項中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”科目的有（）.

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：暫無解析

三、判斷題（本題共4題，每題1.0分，共4分。）

22、股份有限公司發(fā)行股票發(fā)生的相關(guān)交易費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益。（）

A、正確

B,錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

23、未分配利潤的年末余額等于企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的稅后利潤加未分配利潤年初數(shù)。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

24、企業(yè)溢價發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費、傭金應(yīng)從溢價中抵扣，溢價金額不足抵扣的

調(diào)整留存收益。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

25、上市公司董事會通過股票股利分配方案時，財會部門應(yīng)將擬分配的股票股利確

認(rèn)為負(fù)債。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

稅收法律制度模擬試卷第4套

一、單項選擇題（本題共3題，每題1.0分，共3分0）

1、下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時，"次''的使用錯誤的是（）。

A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B、同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次

C、同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

D、以每次出版發(fā)表取得的收人為一次

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項

目的是（）o

A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B、彩票中獎所得

C、保險賠款

D、福利費、撫恤金、救濟(jì)金

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判

斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、工資薪金所得的支付地

B、納稅人任職、受雇單位的所在地

C、工資薪金所得的使用地

D、納稅人的居住地

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

二、多項選擇題（本題共12題，每題1.0分，共12

分。）

4、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)

的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點解析：暫無解析

5、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點解析：暫無解析

6、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：暫無解析

7、下列所得中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B?C

知識點解析：暫無解析

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額

與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析；暫無解析

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有

（）O

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

10、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：暫無解析

11、下列應(yīng)稅項目中，按每次取得的收入計算征稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點解析：暫無解析

12、下列關(guān)于個人股票及資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

13、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

14、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目

有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：暫無解析

15、中國公民張先生將一套自有住房出售，張先生需要繳納的稅金有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

三、不定項選擇題（本題共78題，每題7.0分，共78

分。）

中國公民王某系國內(nèi)某公司（非上市公司）高級管理人員，2011年12月的收入情況

如下：（I）當(dāng)月工資薪金收入8500元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一

次性獎金收入20000元.（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。（3）從某雜

志社取得發(fā)表一篇論文的收入2000元。（4）為某公司設(shè)計產(chǎn)品營銷方案，取得一次

性設(shè)計收入18000元。（5）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15000

元。（6）股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。（7）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬元，

支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2007年6月份并且

是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

⑵稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元

以上的，減除209/6的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納

稅額減征30%。勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的

個人所得稅稅率均為20%。

16、王某當(dāng)月工資薪金及全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

17、關(guān)于計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：暫無解析

18、王某繳納個人所得稅的下列計算中，不正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

19、王某股票轉(zhuǎn)讓的個人所得稅處理中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

20、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：（1）工資5200元，三季度獎金

3000元（當(dāng)月獎金1000元）；（2）在本出版社出版?zhèn)€人攝影專集，取得報酬18000

元；（3）取得單張有獎發(fā)票獎金800元；（4）在當(dāng)?shù)赝韴笊峡菙z影作品，取得報酬

收入500元；（5）.業(yè)余時間為其他單位審稿，取得報酬收入2000元。

21、沈編輯當(dāng)月取得工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

22、沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

23、沈編輯有獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

24、沈編輯攝影作品報酬應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

25、沈編輯審稿報酬應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

某大學(xué)黃老師2011年的收入情況如下：（1）每月工資收入為5000元；（2）向某家公

司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，取得特許權(quán)使用費6000元；（3）為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計，

取得報酬5000元；（4）在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元；（5）因汽車失竊，獲

得保險公司賠償8萬元；（6）因科研項目獲得省政府頒發(fā)的科技獎金2000元。

26、黃老師全年工資薪金收入應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

27、黃老師取得特許權(quán)及用費應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

28、下列各項中，說法正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：暫無解析

29、黃老師全年合計應(yīng)納的個人所得稅是（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生.胡某2011年1?12月收入情況如下：（1）

一次取得繪畫收人23000元；（2）將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給

張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；當(dāng)年7月

份對房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費用500元；（不考慮相關(guān)稅費）（3）取得保險賠款

20000元；（4）取得購買企業(yè)債券利息5000元；（5）從A上市公司取得股息所得

16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。

30、胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

31、胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

32、下列說法中不正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

33、胡某2011年合計應(yīng)納個人所得稅（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

稅收法律制度模擬試卷第5套

一、多項選擇題（本題共20題，每題1.0分，共20

分。）

1、下列所得中，屬于“勞務(wù)報酬所得''的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額

與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有

（）O

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

4、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（）,

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點解析：暫無解析

5、下列應(yīng)稅項目中，按每次取得的收入計算征稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C?D

知識點解析：暫無解析

6、下列關(guān)于個人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

7、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點解析：暫無解析

8、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目

有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：暫無解析

9、中國公民張先生將一套自有住房出售，張先生需要繳納的稅金有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

10、根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有

（）O

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

11、下列各項中屬于特許權(quán)使用費計征的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點解析：暫無解析

12、個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點解析：暫無解析

13、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點解析：暫無解析

14、下列各項中，適用5%?35%的超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：暫無解析

15、某演員一次取得演出收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅處理正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B

知識點解析：暫無解析

16、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)

定描述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識點解析：暫無解析

17、下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項目有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點解析：暫無解析

18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：暫無解析

19、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的情形有

（）O

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：暫無解析

20、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費”

稅目繳納個人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識點解析：暫無解析

二、判斷題（本題共8題，每題分，共8分。）

21、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民

納稅人。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

22、我國《個人所得稅法》規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿

1個納稅年度的個人。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

23、在我國境內(nèi)無住所、但居住滿一年而未超過5年的個人，其來源于中國境外的

所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或

個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過5年的個人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來

源于中國境內(nèi)、境外的全部所得納稅。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

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24、某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業(yè)所

得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

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25、根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征

稅。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

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26、扣繳義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳

入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)今送納稅申報表。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

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27、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

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28、在個人所得稅征管中，對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征

收。（）

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

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稅收法律制度模擬試卷第6套

一、單項選擇題（本題共27題，每題7.0分，共27

分。）

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工費、薪金所得項目的是

（）O

A、年終加薪

B、托兒補(bǔ)助費

C、獨生子女補(bǔ)貼

D、差旅費津貼

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

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2、下列應(yīng)稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是（）。

A、股息、紅利所得

B、稿酬所得

C、工資、薪金所得

D、特許權(quán)使用費所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

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3、下列屬于非居民納稅人的是（）。

A、在中國境內(nèi)無住所且：不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B、在中國境內(nèi)無住所

C、在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度

D、在中國境內(nèi)有住所

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

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4、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。

A、外籍個人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境

B、外籍個人乙來華學(xué)習(xí)6個月

C、外籍個人丙2011年1月1日人境，同年12月20日離境，2011年12月30日

回到中國

D、外籍個人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至12月31日

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

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5、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

A、張某獲得的保險賠款

B、王某出租房屋所得

C、李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼

D、趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

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6、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，卜列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿

酬所得“稅目繳納個人所得稅的是（）。

A、譯稿收入

B、審稿收入

C、寫稿收入

D、題字收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

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7、中國公民孫先生2011年1?12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全

年一次性獎金36000元。孫先生2011年工薪及獎金應(yīng)納個人所得稅（）元。

A、3295

B、3495

C、3740

D、7235

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

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8、個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入，按照（）稅目繳納個人所得稅。

A、偶然所得

B、特許權(quán)使用費所得

C、勞務(wù)報酬所得

D、其他所得

標(biāo)準(zhǔn)