稅務(wù)領(lǐng)軍考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.接受捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)

答案：D

2.個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)所得不屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：D

3.企業(yè)所得稅的稅率為？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.職工福利費(fèi)

答案：C

5.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.股票投資損失

答案：D

6.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？

A.銷售額的多少

B.是否使用增值稅專用發(fā)票

C.能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以上都是

答案：C

7.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法？

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去各項(xiàng)扣除

D.收入總額減去虧損額

答案：D

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

答案：D

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪項(xiàng)不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.職工福利費(fèi)

答案：ABD

2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括哪些？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

答案：ABCD

3.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

答案：ABC

4.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

5.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.職工福利費(fèi)

答案：ABD

6.以下哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.股票投資損失

答案：ABC

7.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？

A.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得的

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無關(guān)的

答案：ABC

8.以下哪些項(xiàng)目屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

答案：ABC

9.以下哪些情況下，個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：ABCD

10.以下哪些項(xiàng)目不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.非公益性捐贈(zèng)支出

D.職工福利費(fèi)

答案：C

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物和提供勞務(wù)。（對(duì)）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3500元。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對(duì)）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，非公益性捐贈(zèng)支出可以扣除。（錯(cuò)）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育和繼續(xù)教育。（對(duì)）

6.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（對(duì)）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，罰款和滯納金可以扣除。（錯(cuò)）

9.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

10.增值稅的征稅范圍不包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是什么？

答案：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

2.個(gè)人所得稅的稅率是如何規(guī)定的？

答案：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得項(xiàng)目的不同，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。綜合所得適用超額累進(jìn)稅率，其他所得適用比例稅率。

3.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

答案：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除其購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在征稅對(duì)象、稅率和計(jì)算方法上的主