醫(yī)院審計工作實務與管理規(guī)范演講人：日期:目錄CATALOGUE02審計實施流程03合規(guī)管理重點04風險控制機制05信息化審計建設06成果運用與優(yōu)化01審計工作概述01審計工作概述PART醫(yī)院審計定義與范疇審計定義醫(yī)院審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加醫(yī)院的價值并改善醫(yī)院的運營。審計范疇審計對象醫(yī)院審計涵蓋財務審計、運營審計、合規(guī)審計、信息系統(tǒng)審計等多個方面，以確保醫(yī)院各項活動的合法性、合規(guī)性和有效性。醫(yī)院審計的對象包括醫(yī)院的各種經(jīng)濟活動、業(yè)務流程、管理制度以及相關的文件和記錄等。123審計工作核心價值通過審計，醫(yī)院能夠識別潛在的風險點，評估風險的影響程度，并采取有效的措施進行風險控制和防范。風險管理內部控制增值服務審計有助于醫(yī)院建立健全的內部控制體系，確保醫(yī)院各項活動的合規(guī)性、完整性和有效性。審計不僅關注醫(yī)院的過去和現(xiàn)在的狀況，還為醫(yī)院提供改進建議，幫助醫(yī)院實現(xiàn)未來的增值和發(fā)展。政策法規(guī)依據(jù)《醫(yī)療機構管理條例》及其實施細則這些條例規(guī)定了醫(yī)院的設置、執(zhí)業(yè)、管理等方面的要求，為醫(yī)院審計提供了重要的參考依據(jù)。03這兩個制度規(guī)定了醫(yī)院的財務管理和會計核算方法，是醫(yī)院審計的重要依據(jù)。02《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》《審計法》是醫(yī)院審計工作的基本法律依據(jù)，規(guī)定了審計工作的原則、程序和要求。0102審計實施流程PART審計計劃與目標制定風險評估評估醫(yī)院內部的審計需求，確定審計范圍、審計目標和審計重點。01制定審計計劃根據(jù)風險評估結果，制定詳細的審計計劃，包括審計時間、審計范圍、審計方法和審計程序等。02確定審計目標明確審計目標，確保審計工作的方向和重點，為后續(xù)審計工作打下基礎。03收集審計證據(jù)分析審計證據(jù)通過查閱文件、詢問、觀察、檢查等方式，收集審計證據(jù)，證明被審計部門或業(yè)務活動的合規(guī)性和真實性。對收集到的審計證據(jù)進行分析、歸納和整理，形成審計結論，為后續(xù)審計工作提供依據(jù)?，F(xiàn)場審計執(zhí)行步驟編制審計工作底稿將審計過程、審計證據(jù)和審計結論等記錄在審計工作底稿中，作為審計報告的編制依據(jù)。溝通審計發(fā)現(xiàn)與被審計部門或人員進行溝通，確認審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，并聽取其解釋和反饋。審計結果匯總與反饋編制審計報告報送審計報告跟蹤審計整改審計總結與歸檔根據(jù)審計工作底稿，編制審計報告，對審計結果進行匯總、分析和評價，并提出改進建議。將審計報告報送醫(yī)院管理層或相關部門，供其參考決策。對被審計部門或人員的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計建議得到有效落實。對本次審計工作進行總結，將審計資料歸檔保存，為后續(xù)審計工作提供參考。03合規(guī)管理重點PART醫(yī)療設備采購審計采購計劃審計合同審計采購過程審計驗收與使用審計審查醫(yī)療設備采購計劃是否經(jīng)過充分論證，是否符合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實際需要。審查醫(yī)療設備采購過程是否公開透明，是否經(jīng)過多輪詢價、比價，確保采購價格合理。審查醫(yī)療設備采購合同是否合法合規(guī)，合同條款是否明確、完整，防范合同風險。審查醫(yī)療設備驗收流程是否規(guī)范，是否存在質量問題，以及設備使用效益是否達到預期。專項資金使用審計審查專項資金來源是否合法，是否按照預算安排使用。資金來源審計審查專項資金使用情況，是否?？顚Ｓ?，是否存在挪用、擠占等違規(guī)行為。資金使用審計評估專項資金使用效益，是否達到預期目標，是否產生浪費或損失。效益評估審計藥品耗材管理審計藥品耗材采購審計審查藥品耗材采購計劃、采購過程、供應商資質等，確保采購合法合規(guī)。藥品耗材使用審計藥品耗材庫存管理審計審查藥品耗材使用情況，是否存在濫用、浪費現(xiàn)象，以及是否按照規(guī)定用途使用。審查藥品耗材庫存管理制度是否健全，庫存數(shù)量是否真實準確，是否存在過期、失效等問題。12304風險控制機制PART重點關注醫(yī)療收費包括診療項目、藥品和檢查等收費情況，確保其合法性和合規(guī)性。醫(yī)療設備采購關注設備采購流程的合規(guī)性，以及設備價格、質量和使用效益等方面。醫(yī)療服務流程關注醫(yī)療服務流程中的漏洞和風險點，如患者信息泄露、醫(yī)療糾紛等。財務和資產管理審查財務狀況，包括資金、資產和負債的管理，預防財務風險。高風險業(yè)務識別內控漏洞評估方法內部審計數(shù)據(jù)分析風險評估問卷外部審計定期進行內部審計，發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務流程中的漏洞和缺陷。設計風險評估問卷，對業(yè)務流程進行全面評估，識別潛在風險。運用數(shù)據(jù)分析工具，對醫(yī)院業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)異常和風險點。配合外部審計機構進行審計，獲取專業(yè)意見和建議，完善內部控制。風險應對策略設計風險規(guī)避風險降低風險轉移風險承擔針對高風險業(yè)務，設計相應的規(guī)避措施，如調整業(yè)務流程、取消風險業(yè)務等。通過加強內部控制、優(yōu)化業(yè)務流程、提高員工素質等措施，降低風險發(fā)生的可能性。將部分風險轉移給第三方，如購買保險、簽訂協(xié)議等。對無法規(guī)避和降低的風險，進行合理評估和承擔，確保醫(yī)院穩(wěn)健運行。05信息化審計建設PART制定、跟蹤和評估審計計劃，確保審計任務按時完成。對審計項目進行全流程管理，包括項目立項、實施、報告等。提供在線審計作業(yè)工具，支持審計文檔編輯、審計抽樣、審計底稿管理等功能。記錄、跟蹤和報告審計發(fā)現(xiàn)的問題，確保問題得到及時整改。審計系統(tǒng)功能模塊審計計劃管理審計項目管理審計作業(yè)管理審計問題管理采取加密、備份等措施，防止數(shù)據(jù)被非法訪問、篡改或丟失。數(shù)據(jù)存儲安全設置合理的權限控制，確保只有授權人員才能訪問敏感數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)訪問安全01020304確保審計系統(tǒng)從業(yè)務系統(tǒng)中采集的數(shù)據(jù)完整、準確、可靠。數(shù)據(jù)采集安全記錄所有數(shù)據(jù)操作行為，以便追溯和查證。數(shù)據(jù)審計軌跡數(shù)據(jù)安全監(jiān)控體系多平臺協(xié)同管理跨平臺數(shù)據(jù)整合信息共享與溝通協(xié)同審計作業(yè)審計成果利用支持從不同業(yè)務系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等獲取數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理。支持多部門、多人員協(xié)同參與審計項目，提高工作效率。建立信息共享機制，及時傳遞審計進展、發(fā)現(xiàn)問題和整改情況。將審計成果轉化為管理建議、制度修訂等，提升醫(yī)院管理水平。06成果運用與優(yōu)化PART整改方案實施路徑審計結束后，針對發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細的整改方案，包括整改目標、整改措施、整改責任人和整改時間等內容。制定整改方案落實整改措施跟蹤整改情況被審計單位按照整改方案的要求，逐項落實整改措施，確保整改到位。審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，及時了解整改進度和效果，確保整改工作取得實效。審計質量提升措施加強審計培訓定期開展審計培訓，提高審計人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力，確保審計工作質量。01完善審計程序制定完善的審計程序，規(guī)范審計行為，確保審計工作合法、合規(guī)、有效。02強化審計復核對審計報告和審計結果進行復核，確保審計結論的客觀、公正和準確