2025年稅務(wù)師考試車輛購置稅模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。）1.根據(jù)我國《車輛購置稅法》的規(guī)定，下列哪一項不是車輛購置稅的征稅對象？（）A.自行車B.小汽車C.拖拉機(jī)D.貨車2.車輛購置稅的稅率為多少？（）A.3%B.5%C.8%D.10%3.購置應(yīng)稅車輛時，如果納稅人無法取得機(jī)動車行駛證，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.暫緩繳納車輛購置稅B.繳納車輛購置稅，但可以申請退稅C.不需要繳納車輛購置稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為繳納車輛購置稅4.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛，是否需要繳納車輛購置稅？（）A.需要B.不需要C.減半征收D.暫緩征收5.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？（）A.購置車輛當(dāng)天B.購置車輛后3天內(nèi)C.領(lǐng)取機(jī)動車行駛證前D.領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后6.如果一輛車的計稅價格低于最低計稅價格，那么車輛購置稅應(yīng)該如何計算？（）A.按最低計稅價格計算B.按實(shí)際成交價格計算C.免稅D.減半征收7.車輛購置稅的減免政策中，哪一項不屬于國家規(guī)定的減免稅范圍？（）A.殘疾人專用車輛B.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛C.軍警用車D.個人購買的第一輛小汽車8.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是？（）A.車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.購置地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人的戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.任何地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以9.車輛購置稅的申報繳納期限是多久？（）A.購置車輛后10天內(nèi)B.購置車輛后15天內(nèi)C.領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后10天內(nèi)D.領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后15天內(nèi)10.如果納稅人逾期未繳納車輛購置稅，將會面臨什么后果？（）A.每日加收千分之五的滯納金B(yǎng).每日加收千分之十的滯納金C.責(zé)令限期繳納D.沒收車輛11.車輛購置稅的計稅依據(jù)是什么？（）A.車輛的購置價格B.車輛的最低計稅價格C.車輛的折舊價值D.車輛的市場價值12.車輛購置稅的退稅政策適用于哪些情況？（）A.車輛所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移B.車輛被報廢C.車輛被贈與D.以上都是13.車輛購置稅的征收管理機(jī)關(guān)是？（）A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.地方人民政府D.中國人民銀行14.車輛購置稅的申報方式有哪些？（）A.網(wǎng)上申報B.線下申報C.以上都是D.只能線下申報15.車輛購置稅的征收管理規(guī)定中，哪一項是錯誤的？（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報車輛購置稅B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的申報進(jìn)行審核C.納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供車輛購置稅的相關(guān)咨詢D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的車輛進(jìn)行強(qiáng)制檢查二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.下列哪些車輛不需要繳納車輛購置稅？（）A.殘疾人專用車輛B.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛C.軍警用車D.個人購買的第一輛小汽車2.車輛購置稅的減免政策中，哪些情況可以享受減免稅？（）A.殘疾人專用車輛B.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛C.軍警用車D.個人購買的第一輛小汽車3.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)可以是？（）A.車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.購置地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人的戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.任何地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以4.車輛購置稅的申報繳納期限可以是多久？（）A.購置車輛后10天內(nèi)B.購置車輛后15天內(nèi)C.領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后10天內(nèi)D.領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后15天內(nèi)5.車輛購置稅的征收管理機(jī)關(guān)包括？（）A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.地方人民政府D.中國人民銀行6.車輛購置稅的申報方式包括？（）A.網(wǎng)上申報B.線下申報C.以上都是D.只能線下申報7.車輛購置稅的退稅政策適用于哪些情況？（）A.車輛所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移B.車輛被報廢C.車輛被贈與D.以上都是8.車輛購置稅的征收管理規(guī)定中，哪些是正確的？（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報車輛購置稅B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的申報進(jìn)行審核C.納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供車輛購置稅的相關(guān)咨詢D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的車輛進(jìn)行強(qiáng)制檢查9.車輛購置稅的計稅依據(jù)可以是？（）A.車輛的購置價格B.車輛的最低計稅價格C.車輛的折舊價值D.車輛的市場價值10.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是？（）A.購置車輛當(dāng)天B.購置車輛后3天內(nèi)C.領(lǐng)取機(jī)動車行駛證前D.領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.車輛購置稅的稅率為5%，這個稅率是永久固定的，不會調(diào)整。（×）2.如果一輛車已經(jīng)被繳納過車輛購置稅，那么這輛車在任何情況下都不需要再次繳納車輛購置稅。（×）3.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛，不需要繳納車輛購置稅，這個政策是終身有效的。（√）4.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是購置車輛當(dāng)天，無論是否領(lǐng)取了機(jī)動車行駛證。（×）5.如果一輛車的計稅價格低于最低計稅價格，那么這輛車可以免稅。（×）6.車輛購置稅的減免政策中，只有殘疾人專用車輛可以享受減免稅，其他車輛都不可以。（×）7.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是購置地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，無論車輛登記地在哪里。（×）8.車輛購置稅的申報繳納期限是購置車輛后15天內(nèi)，如果逾期未繳納，將會面臨每日加收千分之五的滯納金。（×）9.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格，這個價格不包括任何稅費(fèi)。（×）10.車輛購置稅的退稅政策適用于車輛所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、車輛被報廢、車輛被贈與這三種情況。（√）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述車輛購置稅的征稅對象包括哪些？答：車輛購置稅的征稅對象包括小汽車、貨車、摩托車等車輛，但不包括自行車和拖拉機(jī)。具體來說，購置這些車輛的個人和單位都需要繳納車輛購置稅。2.車輛購置稅的減免政策有哪些？請列舉至少三種。答：車輛購置稅的減免政策包括殘疾人專用車輛、外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛、軍警用車等。這些車輛可以享受減免稅的優(yōu)惠政策。3.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是哪里？為什么？答：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是購置地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。因?yàn)檐囕v購置稅是在車輛購置時征收的，所以納稅地點(diǎn)應(yīng)該是在車輛購置的地方，這樣可以方便納稅人申報和繳納稅費(fèi)。4.車輛購置稅的申報繳納期限是多久？如果逾期未繳納會有什么后果？答：車輛購置稅的申報繳納期限是購置車輛后10天內(nèi)。如果逾期未繳納，將會面臨每日加收千分之五的滯納金。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)需要確保稅收的及時征收，逾期未繳納將會影響稅收的及時入庫。5.車輛購置稅的計稅依據(jù)是什么？請簡要說明。答：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格。這個價格包括車輛的銷售價格以及相關(guān)的稅費(fèi)，但不包括車輛的折舊價值。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)車輛的購置價格來計算應(yīng)繳納的車輛購置稅。五、綜合應(yīng)用題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識，回答問題。）1.某人購買了一輛小汽車，購置價格為20萬元，車輛購置稅的稅率為10%。請問這個人需要繳納多少車輛購置稅？答：這個人需要繳納的車輛購置稅為20萬元×10%=2萬元。因?yàn)檐囕v購置稅的稅率是10%，所以這個人需要繳納2萬元的車輛購置稅。2.某人購買了一輛貨車，購置價格為30萬元，但是這輛貨車的計稅價格低于最低計稅價格。如果最低計稅價格為32萬元，請問這個人需要繳納多少車輛購置稅？答：這個人需要繳納的車輛購置稅為32萬元×10%=3.2萬元。因?yàn)檐囕v的計稅價格低于最低計稅價格，所以按照最低計稅價格來計算車輛購置稅。3.某外國人購買了一輛小汽車，購置價格為15萬元。請問這個人需要繳納多少車輛購置稅？為什么？答：這個人不需要繳納車輛購置稅。因?yàn)楦鶕?jù)我國《車輛購置稅法》的規(guī)定，外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛，不需要繳納車輛購置稅。所以這個人不需要繳納車輛購置稅。4.某人購買了一輛摩托車，購置價格為5萬元，但是這輛車已經(jīng)被報廢了。請問這個人可以申請退稅嗎？如果可以，退稅金額是多少？答：這個人可以申請退稅。退稅金額為5萬元×10%=0.5萬元。因?yàn)檐囕v購置稅的退稅政策適用于車輛被報廢的情況，所以這個人可以申請退稅，退稅金額為0.5萬元。5.某人購買了一輛小汽車，購置價格為25萬元，車輛購置稅的稅率為10%。請問這個人需要繳納多少車輛購置稅？如果這個人逾期未繳納車輛購置稅，將會面臨什么后果？答：這個人需要繳納的車輛購置稅為25萬元×10%=2.5萬元。如果這個人逾期未繳納車輛購置稅，將會面臨每日加收千分之五的滯納金。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)需要確保稅收的及時征收，逾期未繳納將會影響稅收的及時入庫。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：自行車不屬于車輛購置稅的征稅對象，只有機(jī)動車才需要繳納車輛購置稅。2.B解析：我國車輛購置稅的稅率為5%，這個稅率是法定的，不會隨意變動。3.D解析：如果納稅人無法取得機(jī)動車行駛證，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為繳納車輛購置稅，待取得行駛證后再辦理相關(guān)手續(xù)。4.B解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛，根據(jù)國際公約和我國法律規(guī)定，不需要繳納車輛購置稅。5.D解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后，這是因?yàn)樾旭傋C是車輛合法上路行駛的憑證。6.A解析：如果一輛車的計稅價格低于最低計稅價格，那么車輛購置稅按照最低計稅價格計算，以防止稅收流失。7.D解析：個人購買的第一輛小汽車不屬于國家規(guī)定的減免稅范圍，需要正常繳納車輛購置稅。8.B解析：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是購置地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，這是因?yàn)槎愂照鞴苄枰c地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合。9.C解析：車輛購置稅的申報繳納期限是領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后10天內(nèi)，這是為了方便納稅人辦理相關(guān)手續(xù)。10.A解析：如果納稅人逾期未繳納車輛購置稅，將會面臨每日加收千分之五的滯納金，這是為了督促納稅人及時繳納稅款。11.A解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格，這個價格是納稅人實(shí)際支付的價格，包括車輛本身的價格以及相關(guān)的稅費(fèi)。12.D解析：車輛購置稅的退稅政策適用于車輛所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、車輛被報廢、車輛被贈與這三種情況，以保障納稅人權(quán)益。13.B解析：車輛購置稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局，這是為了統(tǒng)一稅收政策，方便征管。14.C解析：車輛購置稅的申報方式包括網(wǎng)上申報和線下申報，納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇合適的申報方式。15.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的車輛進(jìn)行強(qiáng)制檢查，以防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：殘疾人專用車輛、外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛、軍警用車不需要繳納車輛購置稅，這些車輛是國家規(guī)定的減免稅范圍。2.ABC解析：殘疾人專用車輛、外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛、軍警用車可以享受減免稅，這些車輛是國家規(guī)定的減免稅范圍。3.ABC解析：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)可以是車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)、購置地的稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人的戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，具體地點(diǎn)由納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。4.ABCD解析：車輛購置稅的申報繳納期限可以是購置車輛后10天內(nèi)、購置車輛后15天內(nèi)、領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后10天內(nèi)、領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后15天內(nèi)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定。5.ABCD解析：車輛購置稅的征收管理機(jī)關(guān)包括財政部、國家稅務(wù)總局、地方政府、中國人民銀行，這些機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)稅收征管工作。6.ABC解析：車輛購置稅的申報方式包括網(wǎng)上申報、線下申報、以上都是，納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇合適的申報方式。7.ABCD解析：車輛購置稅的退稅政策適用于車輛所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、車輛被報廢、車輛被贈與、以上都是，以保障納稅人權(quán)益。8.ABCD解析：納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報車輛購置稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的申報進(jìn)行審核、納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供車輛購置稅的相關(guān)咨詢、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的車輛進(jìn)行強(qiáng)制檢查，這些規(guī)定都是為了保障稅收征管工作的順利進(jìn)行。9.ABD解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格、車輛的市場價值、車輛的折舊價值，具體計稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定。10.ACD解析：購置車輛當(dāng)天、領(lǐng)取機(jī)動車行駛證前、領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后，這些時間點(diǎn)都是車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。三、判斷題答案及解析1.×解析：車輛購置稅的稅率雖然目前是5%，但并不是永久固定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)國家政策進(jìn)行調(diào)整。2.×解析：如果一輛車已經(jīng)被繳納過車輛購置稅，那么在特定情況下，例如車輛所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，仍然需要再次繳納車輛購置稅。3.√解析：根據(jù)我國《車輛購置稅法》的規(guī)定，外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛，不需要繳納車輛購置稅，這個政策是終身有效的。4.×解析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是領(lǐng)取機(jī)動車行駛證后，這是因?yàn)樾旭傋C是車輛合法上路行駛的憑證。5.×解析：如果一輛車的計稅價格低于最低計稅價格，那么這輛車仍然需要繳納車輛購置稅，但稅率可能會根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。6.×解析：車輛購置稅的減免政策中，不僅殘疾人專用車輛可以享受減免稅，其他符合條件的車輛也可以享受減免稅。7.×解析：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是購置地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，但如果車輛登記地與購置地不一致，納稅人也可以選擇在登記地繳納。8.×解析：車輛購置稅的申報繳納期限是購置車輛后10天內(nèi)，如果逾期未繳納，將會面臨每日加收千分之五的滯納金，具體期限可能會根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。9.×解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格，這個價格包括任何稅費(fèi)，以確保稅收的全面征收。10.√解析：車輛購置稅的退稅政策適用于車輛所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、車輛被報廢、車輛被贈與這三種情況，以保障納稅人權(quán)益。四、簡答題答案及解析1.答：車輛購置稅的征稅對象包括小汽車、貨車、摩托車等車輛，但不包括自行車和拖拉機(jī)。具體來說，購置這些車輛的個人和單位都需要繳納車輛購置稅。這是因?yàn)檐囕v購置稅是國家對購置車輛行為征收的一種稅收，旨在調(diào)節(jié)車輛消費(fèi)，增加財政收入。2.答：車輛購置稅的減免政策包括殘疾人專用車輛、外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛、軍警用車等。這些車輛可以享受減免稅的優(yōu)惠政策。這是因?yàn)閲覟榱苏疹櫶厥馊后w、維護(hù)國家利益、保障公共安全等原因，對這些車輛實(shí)行減免稅政策。3.答：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是購置地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。因?yàn)檐囕v購置稅是在車輛購置時征收的，所以納稅地點(diǎn)應(yīng)該是在車輛購置的地方，這樣可以方便納稅人申報和繳納稅費(fèi)。同時，這樣可以確保稅收的及時征收，避免稅收流失。4.答：車輛購置稅的申報繳納期限是購置車輛后10天內(nèi)。如果逾期未繳納車輛購置稅，將會面臨每日加收千分之五的滯納金。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)需要確保稅收的及時征收，逾期未繳納將會影響稅收的及時入庫。同時，這樣可以督促納稅