稅法期末考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

2.個人所得稅中，以下哪項所得不適用累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.行政罰款

B.稅收滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.贊助支出

4.以下哪項不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

5.根據(jù)我國稅法，以下哪項不是個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.社會保險費

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

7.以下哪項不是增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.個人所得稅中，以下哪項所得適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，以下哪項不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費

10.以下哪項不是個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

答案：

1.C

2.D

3.C

4.C

5.D

6.C

7.D

8.A

9.C

10.D

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項目屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)

2.個人所得稅中，以下哪些所得適用累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.行政罰款

B.稅收滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.贊助支出

4.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

5.以下哪些項目屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.社會保險費

6.以下哪些支出可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費

7.以下哪些稅率是增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

8.個人所得稅中，以下哪些所得適用超額累進(jìn)稅率？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.以下哪些支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費

10.以下哪些項目是個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABD

4.ABD

5.ABC

6.ABD

7.ABC

8.AB

9.CD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（對）

2.個人所得稅中，稿酬所得適用累進(jìn)稅率。（錯）

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的行政罰款可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的非營利組織的收入。（對）

5.個人所得稅的征稅項目包括社會保險費。（錯）

6.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對）

7.增值稅的稅率包括6%和13%。（對）

8.個人所得稅中，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用超額累進(jìn)稅率。（錯）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，非廣告性質(zhì)的贊助支出可以扣除。（錯）

10.個人所得稅的專項附加扣除包括車輛購置稅。（錯）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.個人所得稅中，哪些所得適用累進(jìn)稅率？

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

4.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。

2.個人所得稅中，工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用累進(jìn)稅率。

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的行政罰款、稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出等不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

2.個人所得稅中，累進(jìn)稅率和比例稅率各有什么優(yōu)缺點？

3.企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定對企業(yè)經(jīng)營有哪些影響？

4.個人所得稅專項附加扣除政策對納稅人有哪些影響？

答案：

1.增值稅主要針對商品和服務(wù)的增值部分征稅，而企業(yè)所得稅則是對企業(yè)利潤征稅。增值稅有助于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品流通；企業(yè)所得稅則有助于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤，實現(xiàn)社會財富的再分配。

2.累進(jìn)稅率能夠更好地實現(xiàn)稅收的公平性，但計算較