薪稅師考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.社會保險中，個人需要繳納的五險一金包括哪些？

A.養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險和住房公積金

B.養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險和企業(yè)年金

C.養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險和大病保險

D.養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不是個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

答案：D

5.個人所得稅的年度匯算清繳是指？

A.每年年底對個人所得進(jìn)行匯總計(jì)算

B.每年年初對個人所得進(jìn)行匯總計(jì)算

C.每年年中對個人所得進(jìn)行匯總計(jì)算

D.每年任意時間對個人所得進(jìn)行匯總計(jì)算

答案：A

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

7.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.無償提供服務(wù)

答案：D

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指？

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部收入減去稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除

C.企業(yè)的全部收入減去稅法規(guī)定的不征稅收入和免稅收入

D.企業(yè)的全部收入減去稅法規(guī)定的免稅收入和各項(xiàng)扣除

答案：B

9.個人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

答案：D

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不得作為稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABD

4.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

答案：ABC

5.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：BCD

6.以下哪些屬于個人所得稅的免稅收入？

A.政府特殊津貼

B.國家規(guī)定的社會保險福利費(fèi)

C.國家規(guī)定的住房公積金

D.偶然所得

答案：ABC

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些可以扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

8.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCD

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABD

10.以下哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對）

3.個人所得稅中的綜合所得不包括稿酬所得。（錯）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，罰款和滯納金可以作為稅前扣除。（錯）

5.增值稅的征稅范圍包括無償提供服務(wù)。（錯）

6.個人所得稅的年度匯算清繳是指每年年初對個人所得進(jìn)行匯總計(jì)算。（錯）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入減去稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。（對）

8.企業(yè)所得稅的稅率是15%。（錯）

9.個人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除不包括住房貸款利息。（錯）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，罰款和滯納金不得扣除。（對）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的計(jì)算方法。

答案：個人所得稅的計(jì)算方法是將個人所得按照稅法規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

2.描述企業(yè)所得稅的計(jì)算流程。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算流程包括確定應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的全部收入減去稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除，然后根據(jù)適用的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.解釋什么是增值稅？

答案：增值稅是一種對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通過程中增值部分征收的稅種。它以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象，實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，稅額抵扣制度。

4.什么是個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

答案：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，除了基本減除費(fèi)用外，還可以扣除的與個人或家庭相關(guān)的支出，如子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等。

五、討論題（每題5分