PAGE2025年7月26日山西省稅務(wù)局公開遴選筆試真題及答案解析本題根據(jù)考生反饋而整理，僅供學(xué)習(xí)參考！第一題：?jiǎn)芜x題（25題，每題1分，共25分）1.2025年政府工作報(bào)告中提出，關(guān)于稅收方面重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，其中關(guān)鍵舉措之一是（）。A.大幅提高企業(yè)所得稅稅率B.全面取消小微企業(yè)稅收優(yōu)惠C.持續(xù)深化稅收征管數(shù)字化升級(jí)D.對(duì)所有行業(yè)加征消費(fèi)稅[參考答案]C優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境通常會(huì)朝著數(shù)字化、便捷化方向發(fā)展，深化稅收征管數(shù)字化升級(jí)有助于提高辦稅效率等，符合優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的方向。A選項(xiàng)提高企業(yè)所得稅稅率會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于營(yíng)商環(huán)境；B選項(xiàng)取消小微企業(yè)稅收優(yōu)惠不符合扶持小微企業(yè)發(fā)展政策；D選項(xiàng)對(duì)所有行業(yè)加征消費(fèi)稅也會(huì)增加企業(yè)和消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，不利于經(jīng)濟(jì)和營(yíng)商環(huán)境。2.以下哪項(xiàng)屬于最新的稅收實(shí)務(wù)操作變化（）。A.納稅申報(bào)只能在工作日辦理B.發(fā)票開具后無需進(jìn)行任何查驗(yàn)C.全面推行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)D.企業(yè)所得稅預(yù)繳必須按季度固定金額繳納[參考答案]C全面推行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)是稅收實(shí)務(wù)中的重要變化，簡(jiǎn)化了辦稅流程。A選項(xiàng)納稅申報(bào)現(xiàn)在很多可以通過網(wǎng)上隨時(shí)辦理，不限于工作日；B選項(xiàng)發(fā)票開具后需要進(jìn)行查驗(yàn)以確保真實(shí)性等；D選項(xiàng)企業(yè)所得稅預(yù)繳有多種方式，并非按季度固定金額繳納。3.下列稅務(wù)常識(shí)表述正確的是（）。A.個(gè)人取得的所有收入都要繳納個(gè)人所得稅B.增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（特殊情況除外）C.企業(yè)無需進(jìn)行年度匯算清繳D.印花稅只對(duì)合同征收[參考答案]B增值稅普通發(fā)票一般不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（有特殊規(guī)定允許抵扣的除外）。A選項(xiàng)個(gè)人有一些免稅收入等并非所有收入都納稅；C選項(xiàng)企業(yè)通常需要進(jìn)行年度匯算清繳來準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額；D選項(xiàng)印花稅除了合同，還有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證。4.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是（）。A.25%B.20%C.15%D.10%[參考答案]C我國(guó)一直以來對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠稅率政策，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。5.在稅收征管數(shù)字化進(jìn)程中，以下哪種技術(shù)起到關(guān)鍵支撐作用（）。A.區(qū)塊鏈技術(shù)B.3D打印技術(shù)C.無人駕駛技術(shù)D.基因編輯技術(shù)[參考答案]A區(qū)塊鏈技術(shù)因其具有不可篡改、可追溯等特性，在稅收征管數(shù)字化中可用于發(fā)票管理、稅收數(shù)據(jù)共享等方面，起到關(guān)鍵支撐作用。3D打印技術(shù)、無人駕駛技術(shù)、基因編輯技術(shù)與稅收征管數(shù)字化關(guān)聯(lián)性不大。6.以下不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.房產(chǎn)稅[參考答案]D流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額征收的一類稅收，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。7.以下哪個(gè)行業(yè)是重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象之一？（）A.手工編織小作坊B.互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)C.個(gè)體早餐店D.社區(qū)便民理發(fā)店[參考答案]B隨著互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，其稅收征管存在一定復(fù)雜性，是近年來稅務(wù)部門加強(qiáng)監(jiān)管的重點(diǎn)行業(yè)。手工編織小作坊、個(gè)體早餐店、社區(qū)便民理發(fā)店相對(duì)規(guī)模較小且征管相對(duì)簡(jiǎn)單，不是重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)監(jiān)管行業(yè)。8.稅收實(shí)務(wù)中，企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提供的資料不包括（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.法定代表人身份證明C.企業(yè)員工花名冊(cè)D.公司章程[參考答案]C辦理稅務(wù)登記通常需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本證明企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)身份，法定代表人身份證明確定主體，公司章程體現(xiàn)企業(yè)組織架構(gòu)等信息。企業(yè)員工花名冊(cè)一般不是辦理稅務(wù)登記時(shí)必需提供的資料。9.對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率在某些情況下有調(diào)整，目前一般情況下小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.5%B.3%C.6%D.13%[參考答案]B目前一般情況下小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，雖然在一些特殊業(yè)務(wù)如銷售不動(dòng)產(chǎn)等可能適用5%，但一般情況是3%。6%和13%通常是一般納稅人適用的增值稅稅率。10.納稅申報(bào)的方式不包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電話申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)[參考答案]C納稅申報(bào)方式主要有直接申報(bào)（到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)（如網(wǎng)上申報(bào)等通過電子數(shù)據(jù)形式申報(bào)）。電話申報(bào)一般不是正規(guī)的納稅申報(bào)方式。11.2025年稅收工作重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)精準(zhǔn)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，其目的不包括（）。A.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)B.加重企業(yè)負(fù)擔(dān)C.鼓勵(lì)科技創(chuàng)新D.扶持小微企業(yè)發(fā)展[參考答案]B精準(zhǔn)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策是為了促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，扶持小微企業(yè)發(fā)展等積極作用，而不是加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。12.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)[參考答案]A目前增值稅普通發(fā)票基本聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，存根聯(lián)在新的發(fā)票管理模式下已不是基本聯(lián)次。13.下列稅務(wù)政策表述正確的是（）。A.所有農(nóng)產(chǎn)品銷售都免征增值稅B.企業(yè)捐贈(zèng)支出不能在企業(yè)所得稅稅前扣除C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅D.餐飲企業(yè)無需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅[參考答案]C個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。A選項(xiàng)不是所有農(nóng)產(chǎn)品銷售都免征增值稅，只有符合特定條件的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等才免稅；B選項(xiàng)企業(yè)符合條件的捐贈(zèng)支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；D選項(xiàng)餐飲企業(yè)只要繳納增值稅、消費(fèi)稅等就需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。14.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.有償性C.固定性D.無償性[參考答案]B稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的基本特征，不具有有償性。15.2025年政府工作報(bào)告提出要進(jìn)一步規(guī)范稅收征管秩序，以下做法符合規(guī)范要求的是（）。A.隨意對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查B.嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行征管C.對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)故意拖延審批D.不公開稅收政策調(diào)整信息[參考答案]B規(guī)范稅收征管秩序就是要嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行征管。隨意對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查、對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)故意拖延審批、不公開稅收政策調(diào)整信息都不符合規(guī)范征管秩序的要求。16.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（）。A.每年1-3月B.每年1-5月C.每年7-9月D.每年10-12月[參考答案]B企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是每年1月1日至5月31日，企業(yè)需要在這個(gè)期間對(duì)上一年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算，多退少補(bǔ)。17.下列關(guān)于稅務(wù)政策說法正確的是（）。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收增值稅B.金融企業(yè)同業(yè)往來利息收入免征增值稅C.企業(yè)支付給員工的工資都不能在企業(yè)所得稅稅前扣除D.個(gè)人取得的股息紅利都全額征收個(gè)人所得稅[參考答案]B金融企業(yè)同業(yè)往來利息收入免征增值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)是要征收增值稅的；企業(yè)支付給員工合理的工資薪金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；個(gè)人取得的股息紅利有差別化的個(gè)人所得稅政策，不是都全額征收。18.以下哪種情況需要繳納車輛購(gòu)置稅？（）。A.企業(yè)購(gòu)買辦公用小汽車B.個(gè)人接受朋友贈(zèng)送的自行車C.企業(yè)進(jìn)口用于銷售的摩托車D.個(gè)人購(gòu)買電動(dòng)自行車[參考答案]A車輛購(gòu)置稅是對(duì)在境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，企業(yè)購(gòu)買辦公用小汽車屬于購(gòu)置應(yīng)稅車輛，需要繳納車輛購(gòu)置稅。自行車、電動(dòng)自行車不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛，企業(yè)進(jìn)口用于銷售的摩托車在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅等，購(gòu)買方購(gòu)買時(shí)才繳納車輛購(gòu)置稅。19.2025年稅務(wù)部門在稅收宣傳方面重點(diǎn)會(huì)宣傳（）。A.如何偷逃稅款技巧B.過時(shí)的稅收政策C.最新稅收優(yōu)惠政策和辦稅指南D.虛假稅收信息[參考答案]C稅務(wù)部門稅收宣傳重點(diǎn)肯定是最新稅收優(yōu)惠政策和辦稅指南，以幫助納稅人更好地了解政策和辦理涉稅事務(wù)。宣傳偷逃稅款技巧、過時(shí)稅收政策、虛假稅收信息都是不被允許且不符合稅務(wù)部門職責(zé)的。20.以下關(guān)于納稅信用等級(jí)說法正確的是（）。A.納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)B.A級(jí)納稅信用為最高等級(jí)，納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上C.D級(jí)納稅信用企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用等方面不受限制D.納稅信用等級(jí)每年12月評(píng)定一次[參考答案]B納稅信用等級(jí)分為A、B、M、C、D五級(jí)，A級(jí)納稅信用為最高等級(jí)，納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上。D級(jí)納稅信用企業(yè)在發(fā)票領(lǐng)用等方面會(huì)受到嚴(yán)格限制；納稅信用等級(jí)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。21.下列稅務(wù)政策相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除B.殘疾人就業(yè)保障金由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收C.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票（特殊情況除外）D.所有企業(yè)都適用查賬征收企業(yè)所得稅[參考答案]D并非所有企業(yè)都適用查賬征收企業(yè)所得稅，還有核定征收等方式。A選項(xiàng)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的政策；B選項(xiàng)殘疾人就業(yè)保障金目前由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收；C選項(xiàng)小規(guī)模納稅人一般不能自行開具增值稅專用發(fā)票（有自開專票試點(diǎn)等特殊情況）。22.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入B.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.企業(yè)的利潤(rùn)總額D.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額[參考答案]B城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按照一定比例計(jì)算征收的。23.2025年稅收工作在服務(wù)國(guó)家重大發(fā)展戰(zhàn)略方面，會(huì)重點(diǎn)支持（）。A.高污染高耗能產(chǎn)業(yè)發(fā)展B.落后產(chǎn)能擴(kuò)張C.綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.限制科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)[參考答案]C稅收工作會(huì)服務(wù)國(guó)家重大發(fā)展戰(zhàn)略，重點(diǎn)支持綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。高污染高耗能產(chǎn)業(yè)、落后產(chǎn)能擴(kuò)張、限制科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)都不符合國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略方向。24.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.按照發(fā)生額的100%扣除B.按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C.按照發(fā)生額的50%扣除D.不得在稅前扣除[參考答案]B企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。25.以下關(guān)于稅務(wù)政策調(diào)整的說法正確的是（）。A.稅務(wù)政策調(diào)整無需向社會(huì)公布B.稅務(wù)政策調(diào)整只影響企業(yè)，不影響個(gè)人C.稅務(wù)政策調(diào)整是為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要D.稅務(wù)政策一經(jīng)調(diào)整就不會(huì)再變化[參考答案]C稅務(wù)政策調(diào)整是為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化等。稅務(wù)政策調(diào)整需要向社會(huì)公布；稅務(wù)政策調(diào)整既影響企業(yè)也影響個(gè)人；稅務(wù)政策會(huì)根據(jù)實(shí)際情況不斷進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。第二題：多選題（10題，每題1.5分，共15分）1.2025年政府工作報(bào)告中關(guān)于稅收的舉措，結(jié)合山西省稅務(wù)局重點(diǎn)工作，可能會(huì)促使山西省稅務(wù)局開展以下哪些工作？（）A.組織專項(xiàng)培訓(xùn)，提升稅務(wù)干部對(duì)新稅收政策的理解和執(zhí)行能力B.針對(duì)重點(diǎn)行業(yè)稅收監(jiān)管，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制C.加強(qiáng)與山西省內(nèi)企業(yè)的溝通交流，了解企業(yè)對(duì)稅收政策的需求和反饋D.只對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策宣傳，忽略小微企業(yè)[參考答案]ABCA選項(xiàng)，新的稅收舉措需要稅務(wù)干部準(zhǔn)確理解執(zhí)行，組織培訓(xùn)很有必要；B選項(xiàng)，對(duì)應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)監(jiān)管的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制符合工作方向；C選項(xiàng)，了解企業(yè)需求和反饋有助于更好地落實(shí)政策和優(yōu)化服務(wù)；D選項(xiàng)，山西省稅務(wù)局工作會(huì)兼顧各類企業(yè)，不會(huì)只關(guān)注大型企業(yè)而忽略小微企業(yè)，不符合工作重點(diǎn)。2.省局主要領(lǐng)導(dǎo)講話中強(qiáng)調(diào)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，從稅收實(shí)務(wù)角度可能會(huì)采取以下哪些措施？（）A.簡(jiǎn)化稅務(wù)登記流程，減少企業(yè)辦理登記的時(shí)間和資料提交B.拓展線上辦稅功能，實(shí)現(xiàn)更多涉稅事項(xiàng)全程網(wǎng)上辦C.提高稅務(wù)檢查頻率，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)D.加強(qiáng)納稅信用管理，對(duì)信用良好企業(yè)提供更多便利[參考答案]ABDA選項(xiàng)簡(jiǎn)化流程是優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境在稅收實(shí)務(wù)中的體現(xiàn)；B選項(xiàng)拓展線上辦稅符合便捷化趨勢(shì)；D選項(xiàng)利用納稅信用激勵(lì)企業(yè)，也是優(yōu)化環(huán)境的舉措；C選項(xiàng)提高稅務(wù)檢查頻率會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化，不符合領(lǐng)導(dǎo)講話的導(dǎo)向。3.下列關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)在山西享受的稅收優(yōu)惠及相關(guān)管理說法正確的有（）。A.享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)過程中，山西省稅務(wù)局會(huì)加強(qiáng)輔導(dǎo)和審核C.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后無需再進(jìn)行稅務(wù)備案D.山西省稅務(wù)局會(huì)定期對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠享受情況進(jìn)行檢查[參考答案]ABDA選項(xiàng)，高新技術(shù)企業(yè)享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是國(guó)家政策；B選項(xiàng)，山西省稅務(wù)局為確保政策落實(shí)，會(huì)加強(qiáng)輔導(dǎo)和審核；D選項(xiàng)，定期檢查能保證優(yōu)惠合理合規(guī)享受；C選項(xiàng)，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后通常需要進(jìn)行稅務(wù)備案，以享受相關(guān)優(yōu)惠，該說法錯(cuò)誤。4.在納稅申報(bào)方面，山西省內(nèi)企業(yè)可能會(huì)遇到以下哪些情況？（）A.收到山西省稅務(wù)局推送的申報(bào)提醒信息，避免逾期申報(bào)B.在電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算部分稅種的應(yīng)納稅額C.對(duì)于合并申報(bào)的稅種，申報(bào)流程變得更加復(fù)雜D.因不可抗力因素?zé)o法按時(shí)申報(bào)，可向山西省稅務(wù)局申請(qǐng)延期申報(bào)[參考答案]ABDA選項(xiàng)，稅務(wù)局推送提醒是常見服務(wù)；B選項(xiàng)，電子稅務(wù)局系統(tǒng)具備一定智能化功能可自動(dòng)計(jì)算部分稅額；D選項(xiàng)，符合稅務(wù)常識(shí)中對(duì)不可抗力下延期申報(bào)的規(guī)定；C選項(xiàng)，合并申報(bào)是為了簡(jiǎn)化流程，而不是使流程更復(fù)雜，該說法錯(cuò)誤。5.2025年在精準(zhǔn)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，山西省稅務(wù)局在落實(shí)過程中可能會(huì)采取的做法有（）。A.建立稅收優(yōu)惠政策臺(tái)賬，記錄企業(yè)享受情況B.對(duì)符合條件但未主動(dòng)申請(qǐng)優(yōu)惠的企業(yè)，不進(jìn)行提醒C.開展優(yōu)惠政策效果評(píng)估，為政策調(diào)整提供依據(jù)D.只針對(duì)傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)進(jìn)行優(yōu)惠政策宣傳，忽視新興產(chǎn)業(yè)[參考答案]ACA選項(xiàng)，建立臺(tái)賬有助于精準(zhǔn)管理優(yōu)惠落實(shí)情況；C選項(xiàng)，開展效果評(píng)估是優(yōu)化政策的重要環(huán)節(jié)；B選項(xiàng)，稅務(wù)局會(huì)主動(dòng)服務(wù)企業(yè)，對(duì)符合條件未申請(qǐng)的企業(yè)一般會(huì)進(jìn)行提醒；D選項(xiàng)，新興產(chǎn)業(yè)也是政策關(guān)注對(duì)象，山西省稅務(wù)局不會(huì)忽視，該說法錯(cuò)誤。6.山西省稅務(wù)局在推進(jìn)稅收征管數(shù)字化過程中，可能應(yīng)用到的技術(shù)和帶來的效果有（）。A.利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析企業(yè)納稅行為，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力B.引入人工智能客服，為納稅人提供24小時(shí)咨詢服務(wù)C.數(shù)字化征管會(huì)導(dǎo)致企業(yè)辦稅成本大幅增加D.實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)在不同部門間的實(shí)時(shí)共享，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管[參考答案]ABDA選項(xiàng)，大數(shù)據(jù)分析納稅行為可有效預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)；B選項(xiàng)，人工智能客服能提升服務(wù)質(zhì)量和效率；D選項(xiàng)，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享有助于協(xié)同監(jiān)管；C選項(xiàng)，稅收征管數(shù)字化通常是為了降低辦稅成本和提高效率，而不是使成本大幅增加，該說法錯(cuò)誤。7.以下關(guān)于小規(guī)模納稅人在山西的稅收相關(guān)說法正確的有（）。A.除特殊業(yè)務(wù)外，一般增值稅征收率為3%B.可以享受月銷售額未超過一定金額的免征增值稅優(yōu)惠C.不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能申請(qǐng)代開D.山西省稅務(wù)局會(huì)定期對(duì)小規(guī)模納稅人進(jìn)行稅收政策培訓(xùn)[參考答案]ABDA選項(xiàng)符合小規(guī)模納稅人增值稅征收率的一般規(guī)定；B選項(xiàng)是小規(guī)模納稅人常見的優(yōu)惠政策；D選項(xiàng)，稅務(wù)局對(duì)納稅人進(jìn)行政策培訓(xùn)是工作內(nèi)容之一；C選項(xiàng)，目前小規(guī)模納稅人在一些情況下是可以自行開具增值稅專用發(fā)票的，該說法錯(cuò)誤。8.在山西省稅務(wù)局落實(shí)城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)政策時(shí)，涉及的內(nèi)容有（）。A.以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.根據(jù)山西省不同地區(qū)，適用不同的稅率檔次C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)與增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)同步進(jìn)行[參考答案]ABDA選項(xiàng)是城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定；B選項(xiàng)，不同地區(qū)適用不同稅率符合政策；D選項(xiàng)，同步申報(bào)是為了方便納稅人；C選項(xiàng)，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，該說法錯(cuò)誤。9.稅收工作在服務(wù)山西省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型方面可能的舉措有（）。A.對(duì)符合轉(zhuǎn)型方向的企業(yè)給予更多稅收優(yōu)惠支持B.加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)型產(chǎn)業(yè)稅收數(shù)據(jù)的分析，為政策制定提供參考C.限制傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的任何稅收優(yōu)惠，全力推動(dòng)轉(zhuǎn)型D.與相關(guān)部門合作，共同為轉(zhuǎn)型企業(yè)營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境[參考答案]ABDA選項(xiàng)，給予優(yōu)惠支持有助于鼓勵(lì)企業(yè)參與轉(zhuǎn)型；B選項(xiàng)，分析稅收數(shù)據(jù)能使政策更具針對(duì)性；D選項(xiàng)，多部門合作能更好地服務(wù)企業(yè)；C選項(xiàng)，限制傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)任何稅收優(yōu)惠不合理，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)也可能在轉(zhuǎn)型中發(fā)揮作用，不能一概而論，該說法錯(cuò)誤。10.山西省稅務(wù)局在稅收宣傳工作中，可能會(huì)重點(diǎn)宣傳的內(nèi)容包括（）。A.最新出臺(tái)的適用于山西省企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策B.辦稅過程中的常見問題及解決辦法C.山西省內(nèi)企業(yè)的納稅信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果應(yīng)用D.只宣傳大企業(yè)的納稅經(jīng)驗(yàn)，不涉及中小企業(yè)[參考答案]ABCA選項(xiàng)，最新優(yōu)惠政策是宣傳重點(diǎn)；B選項(xiàng)，解答常見問題能幫助納稅人順利辦稅；C選項(xiàng)，納稅信用等級(jí)相關(guān)內(nèi)容對(duì)企業(yè)重要，也是宣傳內(nèi)容；D選項(xiàng)，山西省稅務(wù)局宣傳工作會(huì)兼顧各類企業(yè)，不會(huì)只關(guān)注大企業(yè)而忽略中小企業(yè)，該說法錯(cuò)誤。第三題：判斷題（20題，0.5分,共10分）1.2025年政府工作報(bào)告提出的稅收政策調(diào)整，山西省稅務(wù)局可以自行決定執(zhí)行時(shí)間。（）[參考答案]×山西省稅務(wù)局需按照國(guó)家統(tǒng)一部署和要求執(zhí)行2025年政府工作報(bào)告提出的稅收政策調(diào)整，不能自行決定執(zhí)行時(shí)間，以確保政策執(zhí)行的統(tǒng)一性和規(guī)范性。2.稅收實(shí)務(wù)中，山西省企業(yè)辦理變更稅務(wù)登記，無需重新進(jìn)行稅種認(rèn)定。（）[參考答案]×如果企業(yè)變更的事項(xiàng)涉及到經(jīng)營(yíng)范圍等影響稅種的內(nèi)容時(shí)，可能需要重新進(jìn)行稅種認(rèn)定，并非無需重新認(rèn)定。3.根據(jù)稅務(wù)政策，山西省內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)在享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的同時(shí)，不能再享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）[參考答案]×高新技術(shù)企業(yè)可以同時(shí)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率以及符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，兩項(xiàng)政策并不沖突，旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。4.山西省稅務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)講話中強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，這與稅收實(shí)務(wù)操作中的發(fā)票管理無關(guān)。（）[參考答案]×發(fā)票管理是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，通過對(duì)發(fā)票的開具、取得、使用等進(jìn)行監(jiān)管，可以有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，所以二者密切相關(guān)。5.稅務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)中，小規(guī)模納稅人在山西省只能按季度申報(bào)增值稅。（）[參考答案]×小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)期限可以選擇按月或者按季，由納稅人根據(jù)自身實(shí)際情況確定，并非只能按季度申報(bào)。6.2025年政府工作報(bào)告中關(guān)于稅收征管數(shù)字化的要求，山西省稅務(wù)局只需升級(jí)硬件設(shè)施即可滿足。（）[參考答案]×稅收征管數(shù)字化不僅需要升級(jí)硬件設(shè)施，還包括軟件系統(tǒng)的優(yōu)化、數(shù)據(jù)治理、人員數(shù)字化能力提升等多方面工作，僅升級(jí)硬件設(shè)施不能滿足要求。7.2025年，山西省稅務(wù)局重點(diǎn)工作之一是開展稅收宣傳，宣傳內(nèi)容只包括最新稅收優(yōu)惠政策。（）[參考答案]×稅收宣傳內(nèi)容除了最新稅收優(yōu)惠政策，還包括辦稅流程、納稅信用、稅收法律法規(guī)等多方面內(nèi)容，以幫助納稅人全面了解稅收相關(guān)知識(shí)。8.在稅務(wù)政策里，山西省內(nèi)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除沒有限制。（）[參考答案]×企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，是有限制的。9.稅收實(shí)務(wù)操作中，山西省企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)后，不能再進(jìn)行更正申報(bào)。（）[參考答案]×如果企業(yè)在納稅申報(bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤等情況，在規(guī)定的期限內(nèi)是可以進(jìn)行更正申報(bào)的，以確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。10.山西省稅務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)講話中提及要優(yōu)化納稅服務(wù)，這與提高稅收征管效率沒有關(guān)聯(lián)。（）[參考答案]×優(yōu)化納稅服務(wù)可以提高納稅人的辦稅積極性和遵從度，減少征納矛盾，同時(shí)也有助于提高稅收征管效率，二者相互促進(jìn)。11.山西省內(nèi)個(gè)人取得的所有勞務(wù)報(bào)酬所得都要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（）[參考答案]√個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，支付方通常需要按照規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅征管的常見規(guī)定。12.2025年政府工作報(bào)告強(qiáng)調(diào)精準(zhǔn)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，山西省稅務(wù)局在執(zhí)行時(shí)無需對(duì)企業(yè)進(jìn)行資格審核。（）[參考答案]×為確保稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)落實(shí)，防止政策濫用，山西省稅務(wù)局在執(zhí)行時(shí)需要對(duì)企業(yè)是否符合享受優(yōu)惠政策的資格進(jìn)行嚴(yán)格審核。13.在稅收實(shí)務(wù)中，山西省企業(yè)申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票，不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）[參考答案]√目前企業(yè)申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票，通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)等按規(guī)定流程操作即可，不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。14.山西省稅務(wù)局重點(diǎn)工作中關(guān)于加強(qiáng)與其他部門協(xié)作，僅指與財(cái)政部門的協(xié)作。（）[參考答案]×加強(qiáng)與其他部門協(xié)作包括與市場(chǎng)監(jiān)管、銀行、公安等多個(gè)部門的協(xié)作，不僅僅局限于財(cái)政部門，以實(shí)現(xiàn)信息共享和協(xié)同管理。15.稅務(wù)政策規(guī)定，山西省內(nèi)的個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。（）[參考答案]√個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。16.2025年政府工作報(bào)告中稅收相關(guān)內(nèi)容對(duì)山西省的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展沒有影響。（）[參考答案]×政府工作報(bào)告中的稅收政策可能會(huì)通過稅收優(yōu)惠、稅收監(jiān)管等方面對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等產(chǎn)生影響，并非沒有影響。17.在稅收實(shí)務(wù)操作中，山西省企業(yè)的印花稅計(jì)稅依據(jù)只能是合同金額。（）[參考答案]×印花稅計(jì)稅依據(jù)一般是合同金額，但在一些情況下，如產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，計(jì)稅依據(jù)可能根據(jù)具體規(guī)定有所不同，并非只能是合同金額。18.山西省稅務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)講話中提到提升干部業(yè)務(wù)能力，這對(duì)稅收政策的準(zhǔn)確執(zhí)行有積極作用。（）[參考答案]√干部業(yè)務(wù)能力的提升有助于他們準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策，減少政策執(zhí)行偏差，提高稅收工作質(zhì)量。19.在稅務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)里，山西省內(nèi)企業(yè)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)都是房產(chǎn)原值。（）[參考答案]×房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有兩種，一種是房產(chǎn)余值（房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值），另一種是房產(chǎn)租金收入，并非都是房產(chǎn)原值。20.山西省稅務(wù)局落實(shí)2025年政府工作報(bào)告稅收任務(wù)時(shí)，不需要考慮本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展特色。（）[參考答案]×山西省稅務(wù)局在落實(shí)相關(guān)任務(wù)時(shí)，需要結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展特色，有針對(duì)性地制定措施，以更好地服務(wù)本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不能脫離本地實(shí)際。第四題：不定項(xiàng)選擇題（10題，共10分）（一）公文改錯(cuò)關(guān)于稅收征管工作推進(jìn)會(huì)議紀(jì)要[X]年[X]月[X]日，市稅務(wù)局召開了稅收征管工作推進(jìn)會(huì)議。會(huì)議由李局長(zhǎng)主持，各科室負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員參加了會(huì)議。會(huì)議首先由征管科王科長(zhǎng)匯報(bào)了近期稅收征管工作的進(jìn)展情況。王科長(zhǎng)指出，目前在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)存在部分納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的問題，主要原因是對(duì)稅收政策理解不到位。同時(shí)，稅務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)雖然取得了一定成果，但在數(shù)據(jù)整合方面仍存在漏洞，導(dǎo)致部分?jǐn)?shù)據(jù)無法及時(shí)共享。隨后，與會(huì)人員就如何解決這些問題展開了討論。法規(guī)科張科長(zhǎng)提出，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收政策宣傳和培訓(xùn)，通過線上線下相結(jié)合的方式，確保納稅人準(zhǔn)確理解政策。信息科趙科長(zhǎng)表示，將加快推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合工作，預(yù)計(jì)在兩個(gè)月內(nèi)完成初步的數(shù)據(jù)整合方案。會(huì)議決定，一是由征管科牽頭，聯(lián)合法規(guī)科在下周組織一次針對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的稅收政策培訓(xùn)；二是信息科要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成數(shù)據(jù)整合方案，并提交局領(lǐng)導(dǎo)審議。會(huì)議最后，李局長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)，各科室要高度重視稅收征管工作中存在的問題，密切協(xié)作，確保各項(xiàng)工作任務(wù)順利完成。1.該會(huì)議紀(jì)要在格式方面可能存在的錯(cuò)誤有（）。A.缺少標(biāo)題的規(guī)范化表述，一般會(huì)議紀(jì)要標(biāo)題應(yīng)明確會(huì)議主題和文種B.缺少發(fā)文機(jī)關(guān)標(biāo)識(shí)C.缺少成文日期D.缺少主送機(jī)關(guān)E.正文開頭應(yīng)先介紹會(huì)議目的，此紀(jì)要未提及[參考答案]AC會(huì)議紀(jì)要標(biāo)題一般由“會(huì)議名稱+紀(jì)要”構(gòu)成，此標(biāo)題表述不夠規(guī)范；會(huì)議紀(jì)要通常應(yīng)注明成文日期，該紀(jì)要未標(biāo)注。會(huì)議紀(jì)要一般不標(biāo)注發(fā)文機(jī)關(guān)標(biāo)識(shí)、主送機(jī)關(guān)，正文開頭也并非一定先介紹會(huì)議目的。2.關(guān)于會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容表述，以下錯(cuò)誤的是（）。A.王科長(zhǎng)匯報(bào)內(nèi)容中，對(duì)于納稅申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確原因分析過于片面B.張科長(zhǎng)提出的宣傳培訓(xùn)方式不夠具體，未明確線上線下的具體形式C.信息科趙科長(zhǎng)關(guān)于數(shù)據(jù)整合方案完成時(shí)間表述不嚴(yán)謹(jǐn)，應(yīng)明確具體日期D.會(huì)議決定中征管科和法規(guī)科聯(lián)合組織培訓(xùn)的企業(yè)范圍“重點(diǎn)企業(yè)”界定模糊E.李局長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)內(nèi)容不應(yīng)該出現(xiàn)在會(huì)議紀(jì)要中[參考答案]ABCD納稅申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確原因可能多樣，僅歸因于政策理解不到位較片面；線上線下宣傳培訓(xùn)形式未細(xì)化；數(shù)據(jù)整合方案完成時(shí)間應(yīng)明確具體日期增強(qiáng)嚴(yán)謹(jǐn)性；“重點(diǎn)企業(yè)”范圍未界定清晰。而會(huì)議主持人的總結(jié)強(qiáng)調(diào)內(nèi)容通常是會(huì)議重要內(nèi)容，應(yīng)出現(xiàn)在會(huì)議紀(jì)要中。3.從語(yǔ)言表達(dá)角度看，該會(huì)議紀(jì)要存在的問題有（）。A.“預(yù)計(jì)在兩個(gè)月內(nèi)完成初步的數(shù)據(jù)整合方案”中“預(yù)計(jì)”用詞不準(zhǔn)確，應(yīng)改為“計(jì)劃”B.“目前在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)存在部分納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的問題”表述較口語(yǔ)化C.“確保納稅人準(zhǔn)確理解政策”表述較寬泛，缺乏針對(duì)性措施描述D.“各科室要高度重視稅收征管工作中存在的問題”語(yǔ)言平淡，缺乏力度E.整體語(yǔ)言表述過于簡(jiǎn)略，對(duì)于討論過程記錄不詳細(xì)[參考答案]ABC“預(yù)計(jì)”相比“計(jì)劃”不確定性更強(qiáng)，在會(huì)議紀(jì)要這類正式文件中用“計(jì)劃”更合適；原句表述偏口語(yǔ)，可優(yōu)化；對(duì)于確保納稅人理解政策應(yīng)補(bǔ)充具體措施。語(yǔ)言平淡、缺乏力度并非語(yǔ)言表達(dá)規(guī)范問題，會(huì)議紀(jì)要并非要求詳細(xì)記錄討論過程，重點(diǎn)記錄主要觀點(diǎn)和決定。4.該會(huì)議紀(jì)要在邏輯結(jié)構(gòu)方面存在的不足有（）。A.匯報(bào)工作進(jìn)展和討論解決措施之間過渡不自然B.會(huì)議決定部分與前面的討論內(nèi)容銜接不夠緊密C.沒有對(duì)會(huì)議成果進(jìn)行總結(jié)性闡述D.缺少對(duì)下一步工作可能遇到問題的預(yù)判及應(yīng)對(duì)措施E.開頭對(duì)參會(huì)人員介紹過于簡(jiǎn)略[參考答案]ABCD從匯報(bào)到討論的銜接較生硬；會(huì)議決定未充分體現(xiàn)與討論內(nèi)容的緊密聯(lián)系；未總結(jié)會(huì)議成果；也未對(duì)后續(xù)工作可能問題進(jìn)行預(yù)判。開頭參會(huì)人員介紹簡(jiǎn)略不屬于邏輯結(jié)構(gòu)問題。5.若要完善該會(huì)議紀(jì)要，以下做法正確的是（）。A.規(guī)范標(biāo)題，補(bǔ)充成文日期B.細(xì)化宣傳培訓(xùn)方式和數(shù)據(jù)整合方案完成時(shí)間C.明確“重點(diǎn)企業(yè)”范圍D.增加對(duì)會(huì)議成果的總結(jié)以及后續(xù)工作問題預(yù)判E.詳細(xì)記錄每位與會(huì)人員的發(fā)言內(nèi)容[參考答案]ABCD規(guī)范標(biāo)題和補(bǔ)充成文日期可完善格式；細(xì)化相關(guān)內(nèi)容、明確企業(yè)范圍能使內(nèi)容更準(zhǔn)確；增加會(huì)議成果總結(jié)和問題預(yù)判可優(yōu)化邏輯結(jié)構(gòu)。不需要詳細(xì)記錄每位與會(huì)人員發(fā)言，只需記錄主要觀點(diǎn)和重要內(nèi)容。（二）組織收入某縣稅務(wù)局在[X]年度組織稅收收入工作中，涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等主要稅種。已知：增值稅適用稅率為13%。該年度轄區(qū)內(nèi)甲企業(yè)為一般納稅人，其不含稅銷售額為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元；乙企業(yè)為小規(guī)模納稅人，銷售額（含稅）為103萬(wàn)元，征收率為3%。企業(yè)所得稅方面，丙企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。個(gè)人所得稅方面，丁某每月工資收入為8000元，專項(xiàng)扣除每月1500元，專項(xiàng)附加扣除每月1000元，已知工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%，速算扣除數(shù)為0。1.甲企業(yè)該年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元A.25B.35C.65D.95E.105[參考答案]B一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=500×13%=65（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=65?30=35（萬(wàn)元）。2.乙企業(yè)該年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元A.3B.3.09C.5D.5.15E.13.39[參考答案]A小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=103÷(1+3%)×3%=3（萬(wàn)元）。3.丙企業(yè)該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元A.25B.30C.40D.50E.60[參考答案]D企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50（萬(wàn)元）。4.丁某全年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元A.540B.720C.1080D.1440E.1800[參考答案]A丁某每月應(yīng)納稅所得額=每月工資收入-5000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除=8000?5000?1500?1000=500（元），全年應(yīng)納稅所得額=500×12=6000（元）。根據(jù)預(yù)扣率表，適用3%預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0。全年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=全年應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=6000×3%?0=180×3=540（元）。5.以下關(guān)于該縣稅務(wù)局組織收入情況的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)作為一般納稅人，其增值稅稅負(fù)相對(duì)更具彈性B.乙企業(yè)小規(guī)模納稅人身份在稅收征管上相對(duì)簡(jiǎn)便C.丙企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅對(duì)稅務(wù)局組織收入貢獻(xiàn)較大D.丁某個(gè)人所得稅繳納體現(xiàn)了稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用E.各稅種收入共同構(gòu)成了稅務(wù)局的組織收入總額[參考答案]ABCDE一般納稅人增值稅計(jì)算涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣，稅負(fù)相對(duì)有彈性；小規(guī)模納稅人征管相對(duì)簡(jiǎn)單；丙企業(yè)繳納企業(yè)所得稅數(shù)額較大，對(duì)組織收入貢獻(xiàn)大；個(gè)人所得稅通過不同稅率等調(diào)節(jié)收入分配；各稅種收入總和構(gòu)成組織收入總額。第五題：論述題（10分）材料：錨定效應(yīng)作為一種心理現(xiàn)象，深刻影響著人們的判斷過程。在做決策時(shí)，人們往往會(huì)不自覺地過度依賴最初獲得的信息，這些信息如同錨一般，牢牢固定住思維，使后續(xù)的思考和判斷圍繞其展開。在年輕稅務(wù)干部群體中，錨定效應(yīng)同樣存在，并且呈現(xiàn)出多面性。初入職場(chǎng)，年輕稅務(wù)干部帶著對(duì)新環(huán)境的憧憬與陌生感，依賴心理隨之而來。這種依賴心理，其實(shí)就是錨定效應(yīng)的一種體現(xiàn)。他們最初接觸到的工作模式、前輩的指導(dǎo)方式等信息，如同錨一樣，讓他們?cè)诠ぷ髦辛?xí)慣尋求外界的幫助和支持。例如，面對(duì)納稅人的問題，一些年輕干部可能會(huì)下意識(shí)地等待上級(jí)指示或向有經(jīng)驗(yàn)的同事請(qǐng)教，而缺乏獨(dú)立思考和解決問題的主動(dòng)性。這是因?yàn)樗麄冊(cè)诔跞肼殘?chǎng)時(shí)，錨定了“遇到問題找他人”的思維模式。然而，錨定效應(yīng)并非全然消極。如果年輕稅務(wù)干部能夠錨定正向的目標(biāo)和理念，它也能成為提升自身能力的強(qiáng)大助力。從為民服務(wù)的角度來看，當(dāng)年輕干部將“為民服務(wù)”作為自己工作的錨點(diǎn)時(shí)，他們會(huì)始終聚焦納稅人的需求。最初接觸到納稅人的困難和訴求時(shí)，他們會(huì)把解決這些難題當(dāng)作工作的核心。在這個(gè)過程中，他們會(huì)摒棄“怕出錯(cuò)”的畏縮心理，因?yàn)樾闹杏辛藶槊穹?wù)的堅(jiān)定信念，就會(huì)更有勇氣去嘗試和探索，從而在服務(wù)群眾的實(shí)踐中不斷提升自己的溝通能力和問題解決能力。在業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)方面，若以“政策精通”為錨，年輕干部會(huì)深刻認(rèn)識(shí)到稅收法規(guī)和政策的重要性。他們會(huì)系統(tǒng)地學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，建立起自己的知識(shí)體系。每一次對(duì)政策的鉆研和理解，都是在加固這個(gè)錨點(diǎn)，使他們?cè)讵?dú)立運(yùn)用政策處理業(yè)務(wù)時(shí)，能夠擺脫“等指導(dǎo)”的依賴習(xí)慣，真正成為業(yè)務(wù)上的行家里手。執(zhí)法過程中，以“規(guī)范執(zhí)法”為錨，年輕干部會(huì)嚴(yán)格遵循稅收法律法規(guī)。最初接觸到的執(zhí)法案例和規(guī)范流程，會(huì)成為他們執(zhí)法的準(zhǔn)則。他們會(huì)主動(dòng)學(xué)習(xí)典型案例，在處理涉稅事務(wù)時(shí)，摒棄“憑經(jīng)驗(yàn)”的慣性思維，確保執(zhí)法的公正性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而提升自己的執(zhí)法能力和法律素養(yǎng)。在工作創(chuàng)新上，錨定“創(chuàng)新突破”，年輕干部會(huì)敏銳地發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)辦稅流程中的堵點(diǎn)和問題。最初對(duì)先進(jìn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)的了解，會(huì)激發(fā)他們探索優(yōu)化方式的動(dòng)力。他們會(huì)打破“守舊路”的固化模式，不斷嘗試新的工作方法，提高工作效率和質(zhì)量。團(tuán)隊(duì)協(xié)作中，以“團(tuán)隊(duì)協(xié)作”為錨，年輕干部會(huì)明確自己在團(tuán)隊(duì)中的職責(zé)。最初與同事的合作經(jīng)歷，會(huì)讓他們認(rèn)識(shí)到團(tuán)隊(duì)的力量。他們會(huì)主動(dòng)與同事溝通銜接，分享工作思路，克服“單打獨(dú)斗”的傾向，在團(tuán)隊(duì)中發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)學(xué)習(xí)他人的長(zhǎng)處，提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。自我提升方面，錨定“自我提升”，年輕干部會(huì)定期反思自己的工作。最初對(duì)工作得失的總結(jié)，會(huì)成為他們成長(zhǎng)的起點(diǎn)。他們會(huì)對(duì)照先進(jìn)找差距，不斷調(diào)整自己的工作方法和態(tài)度，避免“走老路”的惰性，實(shí)現(xiàn)自我的持續(xù)成長(zhǎng)和進(jìn)步。問題：結(jié)合材料，談?wù)勀贻p干部如何運(yùn)用“銷定效應(yīng)”提升自身能力。沒有字?jǐn)?shù)限制，10分。[參考答案1]（503字）錨定效應(yīng)是一把“雙刃劍”，稅務(wù)干部若錨定畏難心態(tài)則會(huì)裹足不前，若錨定正向目標(biāo)則能激發(fā)動(dòng)關(guān)鍵在于善用其積極面，以明確錨點(diǎn)破除依賴、突破慣性，實(shí)現(xiàn)能力提升。一是銷定為民服務(wù)，在踐行宗旨中強(qiáng)信念。始終以納稅人需求為導(dǎo)向，主動(dòng)問需問計(jì)，把解決辦稅難題作為工作出發(fā)點(diǎn)，在服務(wù)群眾中摒棄“怕出錯(cuò)”的畏縮心理。二是銷定政策精通，在鉆研業(yè)務(wù)中打基礎(chǔ)。系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅收法規(guī)和最新政策，建立知識(shí)清單，逐點(diǎn)攻克難點(diǎn)，定期自我檢測(cè)掌握程度，在獨(dú)立運(yùn)用政策中擺脫“等指導(dǎo)”的依賴習(xí)慣。三是銷定規(guī)范執(zhí)法，在依法履職中守底線。嚴(yán)格以稅收法律法規(guī)為標(biāo)尺，規(guī)范執(zhí)法流程，主動(dòng)學(xué)習(xí)典型系例，在處理涉稅事務(wù)中摒棄“憑經(jīng)驗(yàn)”的慣性思維。四是銷定創(chuàng)新突破，在優(yōu)化工作中提質(zhì)效。針對(duì)傳統(tǒng)辦稅流程中的堵點(diǎn)，積極探索化方式，借先進(jìn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，在改進(jìn)工作方法中打破“守舊路”的固化模式。五是銷定團(tuán)隊(duì)協(xié)作，在協(xié)同配合中聚合力。明確自身在團(tuán)隊(duì)中的職責(zé)，主動(dòng)與同事溝通銜接，分享工作思路，在集體任務(wù)中克服“單打獨(dú)斗”的傾向，六是銷定自我提升，在總結(jié)反思中促成長(zhǎng)。定期梳理工作得失，對(duì)照先進(jìn)找差距，制定改進(jìn)措施并落實(shí)，在持續(xù)自省中避免“走老路”的惰性。[參考答案2]（407字）一是要強(qiáng)化政治能力之銷。要將政治理論學(xué)習(xí)作為辦稅工作的初始錨點(diǎn)，通過深化對(duì)黨的創(chuàng)新理論理解，筑牢信仰根基，確保在重大問題上保持政治清醒。在制定具體政策或處理復(fù)雜問題時(shí)，要以黨中央精神為基準(zhǔn)，避免偏離正確方向。二是要強(qiáng)化實(shí)踐歷練之錯(cuò)。要主動(dòng)投身基層一線、艱苦環(huán)境等“吃勁崗位”，通過解決實(shí)際問題積累經(jīng)驗(yàn)。在具體的稅務(wù)工作實(shí)踐中，將稅務(wù)理論知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作能力，形成應(yīng)對(duì)復(fù)雜局面的能力體系，有效服務(wù)企業(yè)和納稅人。三是要?jiǎng)?chuàng)新思維之錯(cuò)。要破除思維定式，擁抱新技術(shù)、新理念。學(xué)習(xí)數(shù)字化工具并應(yīng)用于工作場(chǎng)景，通過跨界融合提升解決問題的能力，在日常工作中尋找傳統(tǒng)方法與新興技術(shù)的最佳結(jié)合點(diǎn)，熟練運(yùn)用各類數(shù)據(jù)系統(tǒng)，提升工作效率。四是要強(qiáng)化自我約束之錯(cuò)。要加強(qiáng)廉潔自律，自覺遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，通過自我管理抵御外界干擾，要結(jié)合本職工作合理設(shè)定學(xué)習(xí)計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行，在人際交往中保持清正廉潔的底線思維，確保決策始終圍繞組織目標(biāo)展開。第六題：大作文（30分）材料1：在當(dāng)今數(shù)字化飛速發(fā)展的時(shí)代，全球經(jīng)濟(jì)格局正經(jīng)歷著深刻的變革。信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，使得數(shù)據(jù)成為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的核心要素之一。在稅收領(lǐng)域，傳統(tǒng)的征管模式面臨著諸多挑戰(zhàn)，難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形態(tài)的快速變化和海量數(shù)據(jù)的處理需求。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入推進(jìn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式日益復(fù)雜多樣，跨地區(qū)、跨國(guó)界的業(yè)務(wù)往來頻繁，稅收征管的難度大幅增加。同時(shí)，新興經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)如電子商務(wù)、共享經(jīng)濟(jì)等不斷涌現(xiàn)，這些新業(yè)態(tài)具有交易虛擬化、數(shù)據(jù)分散化等特點(diǎn)，給稅收征管帶來了新的難題。傳統(tǒng)的以票控稅方式在面對(duì)這些新情況時(shí)，顯得力不從心，難以準(zhǔn)確掌握納稅人的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和納稅信息。而數(shù)字技術(shù)的快速發(fā)展，為稅收征管帶來了新的機(jī)遇。大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使得稅務(wù)部門能夠更加高效地收集、分析和利用稅收數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅收征管的精準(zhǔn)化、智能化。以數(shù)治稅應(yīng)運(yùn)而生，成為了稅收征管領(lǐng)域的必然趨勢(shì)。通過運(yùn)用數(shù)字技術(shù)，稅務(wù)部門可以打破信息壁壘，整合各方數(shù)據(jù)資源，構(gòu)建起全面、準(zhǔn)確的稅收數(shù)據(jù)體系，從而更好地掌握稅源動(dòng)態(tài)，提高稅收征管效率和質(zhì)量。材料2：在以數(shù)治稅的理念引領(lǐng)下，各地稅務(wù)部門積極探索實(shí)踐，取得了顯著的成績(jī)。以山西省為例，稅務(wù)部門充分利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，大力推進(jìn)數(shù)字技術(shù)與稅收服務(wù)的深度融合。在納稅服務(wù)平臺(tái)建設(shè)方面，建成了功能強(qiáng)大的個(gè)稅APP和電子稅務(wù)局。個(gè)稅APP的上線，為納稅人提供了便捷的個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納渠道。納稅人只需通過手機(jī)即可完成各項(xiàng)操作，無需再到辦稅服務(wù)廳排隊(duì)辦理。同時(shí)，APP還提供了稅收政策查詢、納稅記錄查詢等功能，方便納稅人及時(shí)了解稅收政策和自身納稅情況。電子稅務(wù)局則涵蓋了各類稅費(fèi)業(yè)務(wù)的辦理功能，實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上繳稅、發(fā)票申領(lǐng)等一站式服務(wù)。納稅人可以隨時(shí)隨地通過互聯(lián)網(wǎng)辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)，大大節(jié)省了時(shí)間和成本。在政策精準(zhǔn)推送方面，依托大數(shù)據(jù)分析，稅務(wù)部門能夠?yàn)榧{稅人定制個(gè)性化“政策包”。通過對(duì)納稅人的行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，精準(zhǔn)識(shí)別納稅人的政策需求，將符合其情況的稅收政策及時(shí)推送給納稅人。這不僅提高了政策的知曉度和落實(shí)率，也讓納稅人能夠充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。在智能服務(wù)生態(tài)構(gòu)建方面，搭建了征納互動(dòng)云服務(wù)平臺(tái)。該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了“辦中能問、問辦協(xié)同”的功能，納稅人在辦理業(yè)務(wù)過程中遇到問題，可以隨時(shí)通過平臺(tái)向稅務(wù)人員咨詢，稅務(wù)人員也能夠及時(shí)給予解答和指導(dǎo)。這種實(shí)時(shí)互動(dòng)的服務(wù)模式，優(yōu)化了辦稅體驗(yàn)，提高了辦稅效率。材料3：盡管以數(shù)治稅取得了一定的成績(jī)，但在稅務(wù)服務(wù)方面仍存在一些亟待解決的問題。個(gè)性化稅費(fèi)服務(wù)舉措還不夠豐富。目前，雖然稅務(wù)部門能夠通過大數(shù)據(jù)分析為納稅人推送一些通用的稅收政策，但對(duì)于不同納稅人的個(gè)性化需求，還缺乏針對(duì)性的服務(wù)。例如，一些小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)方面存在困難，需要更加細(xì)致的指導(dǎo)和幫助；而一些大型企業(yè)則在稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理方面有更高的要求?，F(xiàn)有的服務(wù)模式難以滿足這些多樣化的需求。稅收風(fēng)險(xiǎn)反饋不夠及時(shí)。在稅收征管過程中，雖然稅務(wù)部門能夠通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)一些稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但在風(fēng)險(xiǎn)反饋和處理方面還存在一定的滯后性。當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在數(shù)據(jù)異常時(shí)，不能及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信息反饋給企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)可能錯(cuò)過最佳的整改時(shí)機(jī)，增加了企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)共享和協(xié)同合作還存在障礙。稅務(wù)部門與其他部門之間的數(shù)據(jù)共享機(jī)制還不夠完善，在獲取企業(yè)的社保、用工等信息方面存在一定的困難。這使得稅務(wù)部門難以全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，影響了精準(zhǔn)服務(wù)的推送和稅收征管的效果。同時(shí)，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各部門之間的協(xié)同合作也有待加強(qiáng)，存在信息傳遞不及時(shí)、工作銜接不順暢等問題。問題:圍繞以數(shù)治稅背景下如何優(yōu)化納稅服務(wù)這一主題寫一篇文章。1000字以上，30分。[參考答案1]（1111字）以數(shù)治稅助力高質(zhì)量發(fā)展當(dāng)今社會(huì)，數(shù)字化浪潮撲面而來,“以數(shù)治稅”逐漸成為稅收征管領(lǐng)域的核心變革力量。近年來，山西省稅務(wù)部門推進(jìn)數(shù)字技術(shù)與稅收服務(wù)深度融合，通過智能化平臺(tái)建設(shè)、數(shù)據(jù)精準(zhǔn)應(yīng)用和服務(wù)模式創(chuàng)新，推動(dòng)稅收服務(wù)明顯提質(zhì)增效。我們要深化以數(shù)治稅，著力打造效能稅務(wù)，更好服務(wù)山西高質(zhì)量發(fā)展。護(hù)航企業(yè)發(fā)展，當(dāng)好政策直達(dá)的貼心人。近年來，山西稅務(wù)部門依托大數(shù)據(jù)分析，持續(xù)深化“政策找人”，為納稅人定制個(gè)性化“政策包”，確保各項(xiàng)政策精準(zhǔn)直達(dá)。只有政策送得“準(zhǔn)”，企業(yè)收獲才能“實(shí)”。今后工作中，要做好標(biāo)簽化識(shí)別，運(yùn)用好大數(shù)據(jù)平臺(tái)，將政策特征與企業(yè)類型標(biāo)簽進(jìn)行智能比對(duì)。要做好差異化推送，根據(jù)行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)階段等維度細(xì)分受眾，通過電子稅務(wù)局定向推送定制化政策包。要做好閉環(huán)式管理，建立完善服務(wù)反饋機(jī)制，對(duì)推送失敗的企業(yè)進(jìn)行人工補(bǔ)漏，確保全覆蓋無死角。堅(jiān)持人民至上，當(dāng)好為民服務(wù)的暖心人。近年來，山西稅務(wù)部門著力構(gòu)建智能服務(wù)生態(tài)，通過搭建征納互動(dòng)云服務(wù)，實(shí)現(xiàn)“辦中能問、問辦協(xié)同”，既優(yōu)化了辦稅體驗(yàn)，又提升了辦稅效率。數(shù)字技術(shù)是政務(wù)服務(wù)效能提升的關(guān)鍵。今后工作中，要持續(xù)提升稅費(fèi)服務(wù)水平，聚焦“高效辦成一件事”，依托掌上智能系統(tǒng)、電子稅務(wù)局等智能辦稅平臺(tái)，持續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，讓百姓辦稅繳費(fèi)更加便捷。要加大政策推出力度，進(jìn)一步研究推出一系列惠民利企服務(wù)舉措，穩(wěn)