第1篇第一章總則第一條為了規(guī)范聯(lián)想集團(tuán)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合聯(lián)想集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于聯(lián)想集團(tuán)及其下屬所有子公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。第三條財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)；（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）及時(shí)性原則：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；（四）效益性原則：提高資金使用效率，降低成本；（五）保密性原則：嚴(yán)格保守財(cái)務(wù)秘密。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第四條聯(lián)想集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部下設(shè)以下部門：（一）財(cái)務(wù)部總經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作，對(duì)集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；（二）會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作；（三）資金管理部：負(fù)責(zé)資金籌措、支付、結(jié)算等工作；（四）稅務(wù)部：負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等工作；（五）審計(jì)部：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制等工作。第三章財(cái)務(wù)管理制度第六條財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）會(huì)計(jì)憑證：建立健全會(huì)計(jì)憑證管理制度，確保會(huì)計(jì)憑證的合法、合規(guī)；（三）會(huì)計(jì)檔案：建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的完整、安全。第七條成本控制制度（一）成本核算：按照成本核算制度進(jìn)行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確；（二）成本分析：定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制點(diǎn)，降低成本；（三）成本考核：建立成本考核制度，對(duì)各部門、各項(xiàng)目進(jìn)行成本考核。第八條資金管理制度（一）資金籌措：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需求，合理籌集資金，確保資金來源合法、合規(guī)；（二）資金支付：建立健全資金支付管理制度，確保資金支付合法、合規(guī)；（三）資金結(jié)算：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性；（四）資金監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金使用效率。第九條稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)籌劃：根據(jù)國(guó)家稅收政策，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)；（二）稅務(wù)申報(bào)：按照國(guó)家稅收政策，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)；（三）稅務(wù)審計(jì)：接受稅務(wù)部門的審計(jì)，確保稅務(wù)合規(guī)。第十條內(nèi)部審計(jì)制度（一）內(nèi)部審計(jì)：建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)；（二）風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，確保公司財(cái)務(wù)安全。第四章財(cái)務(wù)人員管理第十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；（二）熟悉國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（三）具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力；（四）無不良記錄。第十二條財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（二）認(rèn)真履行崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）保守公司財(cái)務(wù)秘密；（四）參加公司組織的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。第五章附則第十三條本制度由聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第十五條本制度未盡事宜，按照國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告制度第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告包括以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）利潤(rùn)表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表；（五）財(cái)務(wù)報(bào)表附注。第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和報(bào)送（一）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)的要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)告；（二）財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。第十九條財(cái)務(wù)報(bào)告的審核（一）內(nèi)部審核：財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）外部審計(jì)：接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性。第七章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度第二十條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度旨在識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。第二十一條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、原材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等；（二）信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)等；（三）操作風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等；（四）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度等。第二十二條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）定性分析：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，進(jìn)行定性分析；（二）定量分析：運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計(jì)方法等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析。第二十三條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（一）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系：對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險(xiǎn)；（二）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：根據(jù)市場(chǎng)變化、公司經(jīng)營(yíng)狀況等因素，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第二十四條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制（一）制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施：針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；（二）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施：將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到具體工作中，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第八章財(cái)務(wù)信息化管理第二十五條財(cái)務(wù)信息化管理是提高財(cái)務(wù)管理水平、降低成本、提高效率的重要手段。第二十六條財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)：開發(fā)、實(shí)施財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、共享；（二）加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、完整、可靠；（三）提高信息化水平：提高財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，提高財(cái)務(wù)管理水平。第二十七條財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用（一）財(cái)務(wù)核算：利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提高核算效率；（二）財(cái)務(wù)分析：利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)；（三）資金管理：利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行資金管理，提高資金使用效率。第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核第二十八條財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核是確保財(cái)務(wù)管理制度有效執(zhí)行的重要手段。第二十九條財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；（二）外部監(jiān)督：接受外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督。第三十條財(cái)務(wù)考核（一）考核指標(biāo)：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)考核指標(biāo)；（二）考核方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核；（三）考核結(jié)果：根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第十章財(cái)務(wù)應(yīng)急預(yù)案第三十一條財(cái)務(wù)應(yīng)急預(yù)案旨在應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，確保公司財(cái)務(wù)安全。第三十二條應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容（一）突發(fā)事件類型：如自然災(zāi)害、事故、法律訴訟等；（二）應(yīng)急措施：針對(duì)不同類型的突發(fā)事件，制定相應(yīng)的應(yīng)急措施；（三）應(yīng)急組織：成立應(yīng)急組織，明確應(yīng)急職責(zé)。第三十三條應(yīng)急預(yù)案的實(shí)施（一）應(yīng)急預(yù)案的制定：根據(jù)公司實(shí)際情況，制定應(yīng)急預(yù)案；（二）應(yīng)急預(yù)案的演練：定期進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力；（三）應(yīng)急預(yù)案的修訂：根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)修訂應(yīng)急預(yù)案。第十一章附則第三十四條本制度由聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第三十六條本制度未盡事宜，按照國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。以上為聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)安全。各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度，確保公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范、高效。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)聯(lián)想集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)及其所有子、分公司、分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)部、子公司等所有單位。第三條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：1.法規(guī)遵從原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.效率優(yōu)先原則：優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高資金使用效率。4.信息透明原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的整體規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督實(shí)施。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：1.制定和實(shí)施集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；2.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督；3.負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理，確保資金安全、合規(guī)、高效；4.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和披露；5.負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)籌劃和合規(guī)管理；6.負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制；7.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)；8.完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條各子公司、分公司、分支機(jī)構(gòu)等應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行年度預(yù)算制度，預(yù)算編制遵循以下原則：1.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制以實(shí)際業(yè)務(wù)需求為基礎(chǔ)，確保預(yù)算的合理性和可行性；2.綜合平衡原則：預(yù)算編制應(yīng)綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、成本控制、資金籌措等因素；3.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，提出預(yù)算建議；2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核；3.集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批預(yù)算；4.財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算指標(biāo)；5.各部門執(zhí)行預(yù)算。第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督：1.各部門按照預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算；2.財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)分析原因，提出改進(jìn)措施。第四章資金管理第十條集團(tuán)資金管理遵循以下原則：1.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；2.合規(guī)性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金使用合法合規(guī)；3.效率性原則：提高資金使用效率，降低資金成本；4.透明性原則：確保資金使用情況公開透明。第十一條集團(tuán)資金管理的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)集團(tuán)資金收支的統(tǒng)一管理；2.負(fù)責(zé)集團(tuán)資金籌措和運(yùn)用；3.負(fù)責(zé)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制；4.負(fù)責(zé)集團(tuán)資金信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理。第五章財(cái)務(wù)報(bào)表管理第十二條集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)內(nèi)部管理制度編制。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序：1.各部門提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；2.財(cái)務(wù)部進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總、審核；3.財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)報(bào)表；4.財(cái)務(wù)部將財(cái)務(wù)報(bào)表提交給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批；5.財(cái)務(wù)部對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)表。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)表的審核與披露：1.財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審核；2.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；3.財(cái)務(wù)部對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)表。第六章稅務(wù)管理第十五條集團(tuán)稅務(wù)管理遵循以下原則：1.合法性原則：遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)合規(guī)；2.優(yōu)化性原則：合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)；3.保密性原則：保護(hù)集團(tuán)稅務(wù)信息，防止信息泄露。第十六條集團(tuán)稅務(wù)管理的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)籌劃和合規(guī)管理；2.負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)申報(bào)和繳納；3.負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；4.負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理。第七章內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制第十七條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和有效性。第十八條內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)：1.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；2.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；3.對(duì)集團(tuán)資金管理、投資、采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)；4.對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估。第十九條集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制部門負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。第二十條風(fēng)險(xiǎn)控制的主要職責(zé)：1.制定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制策略；2.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估；3.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；4.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施的執(zhí)行。第八章財(cái)務(wù)信息化建設(shè)第二十一條集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)遵循以下原則：1.先進(jìn)性原則：采用先進(jìn)的信息技術(shù)，提高財(cái)務(wù)管理水平；2.實(shí)用性原則：滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需求，提高工作效率；3.安全性原則：確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全可靠；4.可擴(kuò)展性原則：適應(yīng)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。第二十二條集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的主要職責(zé)：1.制定集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化發(fā)展規(guī)劃；2.負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理；3.推廣和應(yīng)用財(cái)務(wù)信息化技術(shù)；4.提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平。第九章附則第二十三條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于聯(lián)想集團(tuán)及其所有子公司、分支機(jī)構(gòu)、合資企業(yè)、控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)各單位”）。第三條財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）及時(shí)性原則：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（四）效益性原則：提高資金使用效率，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（五）安全性原則：確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第四條聯(lián)想集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)以下部門：（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部工作，對(duì)集團(tuán)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理：協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作，分管具體業(yè)務(wù)。（三）會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作。（四）資金管理部：負(fù)責(zé)資金籌措、使用、結(jié)算、監(jiān)控等工作。（五）審計(jì)部：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)檢查等工作。第三章財(cái)務(wù)管理制度第六條財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。（三）賬務(wù)處理：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。第七條資金管理制度（一）資金籌措：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理籌措資金。（二）資金使用：嚴(yán)格執(zhí)行資金使用計(jì)劃，確保資金使用效率。（三）資金結(jié)算：采用銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等方式進(jìn)行資金結(jié)算。（四）資金監(jiān)控：建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金使用情況。第八條財(cái)務(wù)報(bào)告制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審批：財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，對(duì)外發(fā)布。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。第九條成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)要求，進(jìn)行成本核算。（二）費(fèi)用管理：嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本。（三）成本分析：定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本節(jié)約潛力。第十條預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整：根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第十一條內(nèi)部控制制度（一）建立健全內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、有效。（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。第四章財(cái)務(wù)人員管理第十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有相關(guān)專業(yè)學(xué)歷和資格證書。（二）熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。（三）具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。第十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）保守企業(yè)秘密。（二）廉潔自律，不得利用職務(wù)之便謀取私利。（三）認(rèn)真履行職責(zé)，提高工作效率。第五章附則第十四條本制度由聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。以下為部分章節(jié)詳細(xì)內(nèi)容：第一章總則第一條為了加強(qiáng)聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于聯(lián)想集團(tuán)及其所有子公司、分支機(jī)構(gòu)、合資企業(yè)、控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)各單位”）。第三條財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）及時(shí)性原則：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（四）效益性原則：提高資金使用效率，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（五）安全性原則：確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第四條聯(lián)想集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)以下部門：（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部工作，對(duì)集團(tuán)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理：協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作，分管具體業(yè)務(wù)。（三）會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作。（四）資金管理部：負(fù)責(zé)資金籌措、使用、結(jié)算、監(jiān)控等工作。（五）審計(jì)部：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)檢查等工作。第六條各部門職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度，審批財(cái)務(wù)預(yù)算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理：協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作，分管會(huì)計(jì)、資金、審計(jì)等具體業(yè)務(wù)。（三）會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作。（四）資金管理部：負(fù)責(zé)資金籌措、使用、結(jié)算、監(jiān)控等工作。（五）審計(jì)部：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)檢查等工作。第三章財(cái)務(wù)管理制度第七條財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照企