會計實(shí)操文庫22/22做賬實(shí)操-乳制品行業(yè)全盤賬務(wù)處理分錄SOP一、原材料及物資采購1.采購生鮮乳業(yè)務(wù)場景：從牧場收購生鮮乳100噸，每噸價格4000元，增值稅稅率9%，款項(xiàng)尚未支付，生鮮乳已驗(yàn)收入庫。會計分錄借：原材料-生鮮乳400,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36,000貸：應(yīng)付賬款-[牧場名稱]436,000處理說明：根據(jù)收購憑證、驗(yàn)收單確認(rèn)原材料成本及進(jìn)項(xiàng)稅額，未付款項(xiàng)計入應(yīng)付賬款。生鮮乳作為乳制品生產(chǎn)核心原料，其成本核算直接影響產(chǎn)品成本。2.采購包裝材料業(yè)務(wù)場景：購入牛奶包裝盒、酸奶杯等包裝材料，價款50,000元，增值稅6500元，以銀行存款支付。會計分錄借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款56,500處理說明：包裝材料作為周轉(zhuǎn)材料核算，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額后進(jìn)行銀行支付。后續(xù)領(lǐng)用包裝材料時，根據(jù)使用場景計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.采購生產(chǎn)用添加劑業(yè)務(wù)場景：采購生產(chǎn)酸奶所需的益生菌、增稠劑等添加劑，價款20,000元，增值稅2600元，款項(xiàng)尚未支付。會計分錄借：原材料-添加劑20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]22,600處理說明：添加劑成本計入原材料科目，按發(fā)票金額確認(rèn)成本和進(jìn)項(xiàng)稅額，未付款項(xiàng)掛應(yīng)付賬款。4.預(yù)付牧場奶款業(yè)務(wù)場景：向長期合作的牧場預(yù)付下季度生鮮乳采購款80,000元。會計分錄借：預(yù)付賬款-[牧場名稱]80,000貸：銀行存款80,000處理說明：預(yù)付款項(xiàng)通過預(yù)付賬款核算，待收到生鮮乳時，再根據(jù)實(shí)際驗(yàn)收情況進(jìn)行后續(xù)賬務(wù)處理，沖減預(yù)付賬款。5.原材料退貨業(yè)務(wù)場景：因質(zhì)量問題退回部分采購的包裝材料，價款8000元，增值稅1040元，已取得紅字發(fā)票，款項(xiàng)已退回銀行賬戶。會計分錄借：銀行存款9,040貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1,040處理說明：退貨時沖減周轉(zhuǎn)材料成本，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理，收到退款計入銀行存款。二、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)6.領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)場景：生產(chǎn)車間領(lǐng)用生鮮乳200,000元、包裝材料30,000元、添加劑10,000元用于乳制品生產(chǎn)。會計分錄借：生產(chǎn)成本-直接材料-[產(chǎn)品名稱]240,000貸：原材料-生鮮乳200,000周轉(zhuǎn)材料-包裝物30,000原材料-添加劑10,000處理說明：根據(jù)領(lǐng)料單將原材料和周轉(zhuǎn)材料成本轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，構(gòu)成產(chǎn)品的直接材料成本。7.計提生產(chǎn)工人工資及福利業(yè)務(wù)場景：計提本月生產(chǎn)工人工資60,000元，計提職工福利費(fèi)8400元。會計分錄借：生產(chǎn)成本-直接人工68,400貸：應(yīng)付職工薪酬-工資60,000應(yīng)付職工薪酬-職工福利8,400處理說明：生產(chǎn)工人工資及福利作為直接人工成本計入生產(chǎn)成本，通過應(yīng)付職工薪酬核算，后續(xù)實(shí)際發(fā)放時再進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。8.計提生產(chǎn)設(shè)備折舊業(yè)務(wù)場景：乳制品生產(chǎn)設(shè)備原值300,000元，預(yù)計使用年限10年，預(yù)計凈殘值率5%，采用直線法按月計提折舊。會計分錄年折舊額=300,000×(1-5%)÷10=28,500元月折舊額=28,500÷12≈2,375元借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)2,375貸：累計折舊2,375處理說明：生產(chǎn)設(shè)備折舊計入制造費(fèi)用，后續(xù)將按照一定分配方法，如生產(chǎn)工時比例、產(chǎn)品產(chǎn)量等，分配到各產(chǎn)品的生產(chǎn)成本中。9.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付生產(chǎn)車間本月水電費(fèi)15,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額1950元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會計分錄借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,950貸：銀行存款16,950處理說明：水電費(fèi)作為生產(chǎn)車間的間接費(fèi)用，計入制造費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。該費(fèi)用后續(xù)同樣需分配至產(chǎn)品生產(chǎn)成本。10.分配制造費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：本月制造費(fèi)用總額為50,000元，按生產(chǎn)工時比例分配到不同產(chǎn)品，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時800小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時1200小時。會計分錄制造費(fèi)用分配率=50,000÷(800+1200)=25元/小時A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=800×25=20,000元B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=1200×25=30,000元借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-A產(chǎn)品20,000生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-B產(chǎn)品30,000貸：制造費(fèi)用50,000處理說明：將歸集的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時比例這一合理標(biāo)準(zhǔn)，分配到各產(chǎn)品的生產(chǎn)成本中，以準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本。11.質(zhì)量檢測費(fèi)用業(yè)務(wù)場景：支付第三方機(jī)構(gòu)對乳制品進(jìn)行質(zhì)量檢測的費(fèi)用12,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額720元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會計分錄借：制造費(fèi)用-質(zhì)量檢測費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720貸：銀行存款12,720處理說明：質(zhì)量檢測費(fèi)用屬于生產(chǎn)過程中的必要支出，計入制造費(fèi)用。乳制品質(zhì)量檢測關(guān)乎食品安全，該費(fèi)用是生產(chǎn)環(huán)節(jié)重要成本組成部分。12.產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)場景：本月A產(chǎn)品（牛奶）完工10,000箱，總成本180,000元；B產(chǎn)品（酸奶）完工8,000箱，總成本150,000元，經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫。會計分錄借：庫存商品-A產(chǎn)品（牛奶）180,000庫存商品-B產(chǎn)品（酸奶）150,000貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（牛奶）180,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品（酸奶）150,000處理說明：將完工產(chǎn)品的成本從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫存商品，反映產(chǎn)品已完成生產(chǎn)，具備對外銷售條件。三、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)13.銷售乳制品確認(rèn)收入業(yè)務(wù)場景：向超市銷售A產(chǎn)品（牛奶）3000箱，單價50元；B產(chǎn)品（酸奶）2000箱，單價60元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。會計分錄借：應(yīng)收賬款-[超市名稱]343,900貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品（牛奶）150,000主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品（酸奶）120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）73,900處理說明：根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單和發(fā)票確認(rèn)銷售收入及銷項(xiàng)稅額，未收到款項(xiàng)計入應(yīng)收賬款。14.結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)場景：結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售A產(chǎn)品（牛奶）的成本54,000元，B產(chǎn)品（酸奶）的成本37,500元。會計分錄借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品（牛奶）54,000主營業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品（酸奶）37,500貸：庫存商品-A產(chǎn)品（牛奶）54,000庫存商品-B產(chǎn)品（酸奶）37,500處理說明：按銷售數(shù)量和單位成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，與銷售收入配比，準(zhǔn)確計算銷售利潤。15.預(yù)收客戶貨款業(yè)務(wù)場景：收到某經(jīng)銷商預(yù)付的乳制品采購款60,000元。會計分錄借：銀行存款60,000貸：預(yù)收賬款-[經(jīng)銷商名稱]60,000處理說明：預(yù)收款項(xiàng)通過預(yù)收賬款核算，待實(shí)際銷售產(chǎn)品時，再確認(rèn)收入并沖減預(yù)收賬款。16.銷售退回業(yè)務(wù)場景：因產(chǎn)品臨近保質(zhì)期，客戶退回B產(chǎn)品（酸奶）500箱，已開具紅字發(fā)票，該批產(chǎn)品成本9375元，售價12,000元，增值稅1560元。會計分錄借：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品（酸奶）12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,560貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]13,560借：庫存商品-B產(chǎn)品（酸奶）9,375貸：主營業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品（酸奶）9,375處理說明：沖減已確認(rèn)的銷售收入、銷項(xiàng)稅額和銷售成本，恢復(fù)庫存商品數(shù)量。對于退回產(chǎn)品，需妥善處理，避免質(zhì)量風(fēng)險。17.銷售折扣與折讓業(yè)務(wù)場景：為促銷給予客戶銷售折讓5000元（不含稅），原銷售額50,000元，增值稅6500元，已開具紅字發(fā)票。會計分錄借：主營業(yè)務(wù)收入5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]5,650處理說明：銷售折讓沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅額，減少應(yīng)收賬款余額，以反映實(shí)際交易金額。18.支付銷售運(yùn)費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付乳制品銷售運(yùn)費(fèi)8000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額720元。會計分錄借：銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720貸：銀行存款8,720處理說明：銷售運(yùn)費(fèi)屬于銷售環(huán)節(jié)費(fèi)用，計入銷售費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。乳制品需冷鏈運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)成本相對較高，對利潤有一定影響。四、其他業(yè)務(wù)與費(fèi)用核算19.采購辦公用品業(yè)務(wù)場景：購買辦公文具、打印紙等辦公用品，價款2500元，增值稅325元，現(xiàn)金支付。會計分錄借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2,500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）325貸：庫存現(xiàn)金2,825處理說明：辦公用品費(fèi)用計入管理費(fèi)用，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)金支付減少庫存現(xiàn)金。20.支付管理人員工資及福利業(yè)務(wù)場景：計提管理人員工資40,000元，計提職工福利費(fèi)5600元。會計分錄借：管理費(fèi)用-工資40,000管理費(fèi)用-職工福利5,600貸：應(yīng)付職工薪酬-工資40,000應(yīng)付職工薪酬-職工福利5,600處理說明：管理人員工資及福利計入管理費(fèi)用，通過應(yīng)付職工薪酬核算，后續(xù)實(shí)際發(fā)放時進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。21.支付設(shè)備維修費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付乳制品生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用6000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額780元。會計分錄借：制造費(fèi)用-維修費(fèi)6,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780貸：銀行存款6,780處理說明：設(shè)備維修費(fèi)用計入制造費(fèi)用，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。生產(chǎn)設(shè)備正常運(yùn)行對乳制品生產(chǎn)至關(guān)重要，維修費(fèi)用是維持生產(chǎn)的必要支出。22.研發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用支出業(yè)務(wù)場景：投入研發(fā)新型低脂乳制品，發(fā)生費(fèi)用35,000元，其中支付研發(fā)人員工資15,000元，購買研發(fā)材料12,000元，其他費(fèi)用8,000元。會計分錄借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出35,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資15,000原材料-研發(fā)材料12,000銀行存款8,000期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用35,000貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出35,000處理說明：研發(fā)費(fèi)用先在研發(fā)支出歸集，若不符合資本化條件，期末全部轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。研發(fā)新產(chǎn)品有助于企業(yè)提升市場競爭力。23.計提壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)場景：年末按應(yīng)收賬款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款余額為300,000元，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額已有5000元。會計分錄應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=300,000×5%-5,000=10,000元借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000處理說明：根據(jù)應(yīng)收賬款余額和壞賬準(zhǔn)備已有余額，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，計入信用減值損失，以合理估計應(yīng)收賬款可收回金額。24.確認(rèn)壞賬損失業(yè)務(wù)場景：確認(rèn)一筆無法收回的應(yīng)收賬款8000元為壞賬。會計分錄借：壞賬準(zhǔn)備8,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]8,000處理說明：沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備，核銷無法收回的應(yīng)收賬款，減少應(yīng)收賬款賬面余額。25.壞賬收回業(yè)務(wù)場景：已確認(rèn)壞賬的3000元應(yīng)收賬款又收回，存入銀行。會計分錄恢復(fù)債權(quán)：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]3,000貸：壞賬準(zhǔn)備3,000收到款項(xiàng)：借：銀行存款3,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]3,000處理說明：先恢復(fù)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備，再確認(rèn)收到的款項(xiàng)，調(diào)整應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備余額。26.支付廣告宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)場景：支付乳制品廣告宣傳費(fèi)用18,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額1080元。會計分錄借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)18,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,080貸：銀行存款19,080處理說明：廣告宣傳費(fèi)用于推廣產(chǎn)品，計入銷售費(fèi)用，確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。有效的廣告宣傳有助于提升乳制品品牌知名度和市場銷量。27.固定資產(chǎn)清理（報廢舊設(shè)備）業(yè)務(wù)場景：報廢一臺舊的乳制品灌裝設(shè)備，原值50,000元，已提折舊42,000元，殘料變賣收入2000元，現(xiàn)金收取。會計分錄轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理8,000累計折舊42,000貸：固定資產(chǎn)-灌裝設(shè)備50,000取得收入：借：庫存現(xiàn)金2,000貸：固定資產(chǎn)清理2,000結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：資產(chǎn)處置損益6,000貸：固定資產(chǎn)清理6,000處理說明：核算固定資產(chǎn)清理過程，將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入清理科目，處理收入和費(fèi)用后，凈損失計入資產(chǎn)處置損益。28.無形資產(chǎn)攤銷（如生產(chǎn)工藝專利）業(yè)務(wù)場景：公司擁有的乳制品生產(chǎn)工藝專利，原值80,000元，預(yù)計使用年限10年，按月攤銷。會計分錄每月攤銷額=80,000÷(10×12)≈666.67元借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷666.67貸：累計攤銷666.67處理說明：專利技術(shù)攤銷計入管理費(fèi)用，體現(xiàn)無形資產(chǎn)的價值隨著使用時間財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計提與攤銷?計提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流