2025年稅務(wù)師考試稅收征收管理實務(wù)綜合案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.100萬元B.150萬元C.250萬元D.200萬元2.個體工商戶的應(yīng)納稅額計算錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.加收滯納金B(yǎng).處以罰款C.限制其領(lǐng)購發(fā)票D.以上都是3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)如何處理？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報B.直接免繳稅款C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報4.某公司2024年3月取得一筆利息收入，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.作為營業(yè)外收入全額計入應(yīng)納稅所得額B.減半計入應(yīng)納稅所得額C.不計入應(yīng)納稅所得額D.按實際發(fā)生額的50%計入應(yīng)納稅所得額5.納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得減按多少計入應(yīng)納稅所得額？A.50%B.60%C.70%D.80%6.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？A.200萬元B.100萬元C.0萬元D.150萬元7.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤決定導(dǎo)致多繳稅款，應(yīng)如何處理？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還B.直接要求稅務(wù)機(jī)關(guān)減免C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行調(diào)整8.某個體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是多少？A.3萬元B.4.5萬元C.6萬元D.7.5萬元9.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期補(bǔ)開B.處以罰款C.沒收違法所得D.以上都是10.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.100萬元B.50萬元C.0萬元D.60萬元11.納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策，其研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除多少？A.30%B.50%C.75%D.100%12.某公司2024年1月取得一筆股息收入，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.作為股息紅利收入全額計入應(yīng)納稅所得額B.減半計入應(yīng)納稅所得額C.不計入應(yīng)納稅所得額D.按實際發(fā)生額的50%計入應(yīng)納稅所得額13.納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)如何處理？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報B.直接免繳稅款C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報14.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的工資薪金支出為300萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的工資薪金支出是多少？A.300萬元B.200萬元C.0萬元D.150萬元15.納稅人享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其企業(yè)所得稅稅率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%16.某個體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是多少？A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元17.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期補(bǔ)報B.處以罰款C.沒收違法所得D.以上都是18.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的捐贈支出為50萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的捐贈支出是多少？A.50萬元B.25萬元C.0萬元D.30萬元19.納稅人享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，其固定資產(chǎn)折舊可以加速折舊多少？A.20%B.30%C.40%D.50%20.某公司2024年2月取得一筆租金收入，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.作為租金收入全額計入應(yīng)納稅所得額B.減半計入應(yīng)納稅所得額C.不計入應(yīng)納稅所得額D.按實際發(fā)生額的50%計入應(yīng)納稅所得額二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得減按多少計入應(yīng)納稅所得額？A.50%B.60%C.70%D.80%2.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？A.200萬元B.100萬元C.0萬元D.150萬元3.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤決定導(dǎo)致多繳稅款，應(yīng)如何處理？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還B.直接要求稅務(wù)機(jī)關(guān)減免C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行調(diào)整4.某個體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是多少？A.3萬元B.4.5萬元C.6萬元D.7.5萬元5.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？A.責(zé)令限期補(bǔ)開B.處以罰款C.沒收違法所得D.以上都是6.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.100萬元B.50萬元C.0萬元D.60萬元7.納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策，其研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除多少？A.30%B.50%C.75%D.100%8.某公司2024年1月取得一筆股息收入，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.作為股息紅利收入全額計入應(yīng)納稅所得額B.減半計入應(yīng)納稅所得額C.不計入應(yīng)納稅所得額D.按實際發(fā)生額的50%計入應(yīng)納稅所得額9.納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)如何處理？A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報B.直接免繳稅款C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報10.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的工資薪金支出為300萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的工資薪金支出是多少？A.300萬元B.200萬元C.0萬元D.150萬元三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額?！?.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是100萬元?！?.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤決定導(dǎo)致多繳稅款，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還?！?.某個體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是4.5萬元?！?.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期補(bǔ)開?！?.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是60萬元?！?.納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策，其研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除75%?！?.某公司2024年1月取得一筆股息收入，應(yīng)作為股息紅利收入全額計入應(yīng)納稅所得額?！?.納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報?！?0.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的工資薪金支出為300萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的工資薪金支出是150萬元?！了?、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體條件和計算方法。納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體條件包括：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，且從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。計算方法為：所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，請計算該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)可以全額計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按實際發(fā)生額的60%計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。具體扣除金額需要根據(jù)企業(yè)的銷售收入情況來確定。3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)如何處理？納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)實際情況審核申請，并決定是否批準(zhǔn)延期。納稅人需要提供相關(guān)證明材料，如自然災(zāi)害證明等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。4.簡述納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策的具體條件和計算方法。納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策的具體條件包括：企業(yè)研發(fā)活動符合國家相關(guān)規(guī)定的范圍，研發(fā)費(fèi)用支出真實、合理。計算方法為：企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將研發(fā)費(fèi)用按一定比例加計扣除。具體比例根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定，一般為50%或75%。5.某個體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，請計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的個人所得稅稅率為5%~35%。具體稅額計算方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。對于應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。因此，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為30萬元×5%=1.5萬元。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。但選項中沒有125萬元，可能是題目或選項有誤，根據(jù)常見的企業(yè)所得稅稅率，最接近的答案是200萬元，但實際計算結(jié)果應(yīng)為125萬元。2.答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)納稅額計算錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金、處以罰款、限制其領(lǐng)購發(fā)票等措施。因此，以上都是正確的。3.答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)實際情況審核申請，并決定是否批準(zhǔn)延期。4.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入應(yīng)作為營業(yè)外收入全額計入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年3月取得的利息收入應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額。5.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元×50%=250萬元。6.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)可以全額計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為X萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為X萬元×15%。如果200萬元不超過X萬元×15%，則可以全額扣除100萬元；如果超過，則只能扣除100萬元。7.答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤決定導(dǎo)致多繳稅款，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。稅務(wù)機(jī)關(guān)會審核申請，并決定是否批準(zhǔn)退還。8.答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的個人所得稅稅率為5%~35%。具體稅額計算方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。對于應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0.75萬元。因此，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為30萬元×10%-0.75萬元=2.25萬元。但選項中沒有2.25萬元，可能是題目或選項有誤，根據(jù)常見個人所得稅稅率，最接近的答案是4.5萬元，但實際計算結(jié)果應(yīng)為2.25萬元。9.答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期補(bǔ)開、處以罰款、沒收違法所得等措施。因此，以上都是正確的。10.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按實際發(fā)生額的60%計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為X萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為X萬元×5%。如果100萬元不超過X萬元×5%，則可以扣除60萬元；如果超過，則只能扣除60萬元。11.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策，其研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除50%。因此，該企業(yè)2024年度可以加計扣除的研發(fā)費(fèi)用為研發(fā)費(fèi)用×50%。12.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息收入應(yīng)作為股息紅利收入全額計入應(yīng)納稅所得額。因此，該公司2024年1月取得的股息收入應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額。13.答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)實際情況審核申請，并決定是否批準(zhǔn)延期。14.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額計入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度可以全額扣除300萬元的工資薪金支出。15.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其企業(yè)所得稅稅率為15%。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為應(yīng)納稅所得額×15%。16.答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的個人所得稅稅率為5%~35%。具體稅額計算方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。對于應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0.75萬元。因此，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為20萬元×10%-0.75萬元=1.25萬元。但選項中沒有1.25萬元，可能是題目或選項有誤，根據(jù)常見個人所得稅稅率，最接近的答案是4.5萬元，但實際計算結(jié)果應(yīng)為1.25萬元。17.答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期補(bǔ)報、處以罰款、沒收違法所得等措施。因此，以上都是正確的。18.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，捐贈支出可以稅前扣除，但不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為X萬元，則捐贈支出扣除限額為X萬元×12%。如果50萬元不超過X萬元×12%，則可以全額扣除；如果超過，則只能扣除0萬元。19.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，其固定資產(chǎn)折舊可以加速折舊40%。因此，該企業(yè)2024年度可以加速折舊的固定資產(chǎn)折舊為固定資產(chǎn)原值×40%。20.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，租金收入應(yīng)作為租金收入全額計入應(yīng)納稅所得額。因此，該公司2024年2月取得的租金收入應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元×50%=250萬元。2.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)可以全額計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為X萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為X萬元×15%。如果200萬元不超過X萬元×15%，則可以扣除100萬元；如果超過，則只能扣除100萬元。3.答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤決定導(dǎo)致多繳稅款，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。稅務(wù)機(jī)關(guān)會審核申請，并決定是否批準(zhǔn)退還。4.答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的個人所得稅稅率為5%~35%。具體稅額計算方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。對于應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0.75萬元。因此，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為30萬元×10%-0.75萬元=2.25萬元。但選項中沒有2.25萬元，可能是題目或選項有誤，根據(jù)常見個人所得稅稅率，最接近的答案是4.5萬元，但實際計算結(jié)果應(yīng)為2.25萬元。5.答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期補(bǔ)開、處以罰款、沒收違法所得等措施。因此，以上都是正確的。6.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按實際發(fā)生額的60%計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為X萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為X萬元×5%。如果100萬元不超過X萬元×5%，則可以扣除60萬元；如果超過，則只能扣除60萬元。7.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策，其研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除50%。因此，該企業(yè)2024年度可以加計扣除的研發(fā)費(fèi)用為研發(fā)費(fèi)用×50%。8.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息收入應(yīng)作為股息紅利收入全額計入應(yīng)納稅所得額。因此，該公司2024年1月取得的股息收入應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額。9.答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)實際情況審核申請，并決定是否批準(zhǔn)延期。10.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額計入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度可以全額扣除300萬元的工資薪金支出。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元×50%=250萬元。2.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)可以全額計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為X萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為X萬元×15%。如果200萬元不超過X萬元×15%，則可以全額扣除100萬元；如果超過，則只能扣除100萬元。3.答案：√解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤決定導(dǎo)致多繳稅款，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。稅務(wù)機(jī)關(guān)會審核申請，并決定是否批準(zhǔn)退還。4.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的個人所得稅稅率為5%~35%。具體稅額計算方法為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。對于應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0.75萬元。因此，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為30萬元×10%-0.75萬元=2.25萬元。但選項中沒有2.25萬元，可能是題目或選項有誤，根據(jù)常見個人所得稅稅率，最接近的答案是4.5萬元，但實際計算結(jié)果應(yīng)為2.25萬元。5.答案：√解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期補(bǔ)開。因此，該表述是正確的。6.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按實際發(fā)生額的60%計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為X萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為X萬元×5%。如果100萬元不超過X萬元×5%，則可以扣除60萬元；如果超過，則只能扣除60萬元。因此，該表述是錯誤的。7.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策，其研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除75%。因此，該表述是錯誤的。8.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息收入應(yīng)作為股息紅利收入全額計入應(yīng)納稅所得額。因此，該公司2024年1月取得的股息收入應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額。9.答案：√解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法按期申報納稅，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)實際情況審核申請，并決定是否批準(zhǔn)延期。因此，該表述是正確的。10.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額計入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度可以全額扣除300萬元的工資薪金支出。四、簡答題答案及解析1.簡述納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體條件和計算方法。答案：納稅人享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體條件包括：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，且從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。計算方法為：所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是為了支持小型微利企業(yè)發(fā)展，減輕其稅負(fù)。具體條件包括年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的限制。計算方法為將應(yīng)納稅所得額減按50%計入，然后按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，請計算該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。答案：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)可以全額計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為X萬元，則廣告費(fèi)扣除限額為X萬元×15%。如果200萬元不超過X萬元×15%，則可以扣除100萬元；如果超過，則只能扣除100萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按實際發(fā)生額的60%計入應(yīng)納稅所得額，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為X萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為X萬元×5%。如果100萬元不超過X萬元×5%，則可以扣除60萬元；如果超過，則只能扣除