稅收會(huì)計(jì)模擬試題（含參考答案）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是（）A.稅收資金及其運(yùn)動(dòng)B.稅款的征收C.稅款的入庫(kù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)3.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅50,000元，實(shí)際繳納40,000元，稅收會(huì)計(jì)在核算時(shí)，“應(yīng)征稅收——增值稅”賬戶(hù)的貸方發(fā)生額為（）A.10,000元B.40,000元C.50,000元D.90,000元4.稅收會(huì)計(jì)采用的記賬方法是（）A.收付記賬法B.增減記賬法C.借貸記賬法D.單式記賬法5.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)在“待征稅收”賬戶(hù)核算的是（）A.未到期應(yīng)繳稅款B.查補(bǔ)稅款C.滯納金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到某企業(yè)繳納的稅款，應(yīng)借記（）賬戶(hù)A.應(yīng)征稅收B.待征稅收C.入庫(kù)稅收D.上解稅收7.稅收會(huì)計(jì)的原始憑證是（）A.稅收票證B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.記賬憑證D.總賬8.某稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征收的稅款上解國(guó)庫(kù)，應(yīng)貸記（）賬戶(hù)A.應(yīng)征稅收B.待征稅收C.入庫(kù)稅收D.上解稅收9.“減免稅金”賬戶(hù)核算的內(nèi)容是（）A.納稅人的欠稅減免B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政性減免C.法定減免和政策性減免D.臨時(shí)性減免10.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表編制的依據(jù)是（）A.原始憑證B.記賬憑證C.總賬和明細(xì)賬D.日記賬11.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)科目的說(shuō)法，正確的是（）A.稅收會(huì)計(jì)科目可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置B.稅收會(huì)計(jì)科目是對(duì)稅收資金運(yùn)動(dòng)的具體分類(lèi)C.稅收會(huì)計(jì)科目與預(yù)算會(huì)計(jì)科目完全相同D.稅收會(huì)計(jì)科目不需要進(jìn)行明細(xì)核算12.某企業(yè)因特殊困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款，在稅收會(huì)計(jì)核算中應(yīng)（）A.不做賬務(wù)處理B.借記“待征稅收”，貸記“應(yīng)征稅收”C.借記“應(yīng)征稅收”，貸記“待征稅收”D.借記“入庫(kù)稅收”，貸記“應(yīng)征稅收”13.稅收會(huì)計(jì)核算單位按其對(duì)稅收資金管理任務(wù)的不同，分為（）A.上解單位、入庫(kù)單位和雙重業(yè)務(wù)單位B.基層單位和上級(jí)單位C.征收單位和管理單位D.核算單位和非核算單位14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅進(jìn)行核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)借記（）賬戶(hù)A.待征稅收B.應(yīng)征稅收C.損失稅金核銷(xiāo)D.入庫(kù)稅收15.某稅務(wù)所收到一筆納稅保證金，應(yīng)貸記（）賬戶(hù)A.暫收款B.保管款C.待征稅收D.應(yīng)征稅收16.稅收會(huì)計(jì)的主要職能是（）A.核算和監(jiān)督B.預(yù)測(cè)和決策C.分析和考核D.控制和協(xié)調(diào)17.下列關(guān)于稅收票證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入的法定憑證B.稅收票證可以作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證C.稅收票證的種類(lèi)和格式由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.稅收票證應(yīng)妥善保管，防止丟失和損毀18.稅收會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實(shí)地盤(pán)存制D.永續(xù)盤(pán)存制19.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)少繳稅款，責(zé)令其補(bǔ)繳，在稅收會(huì)計(jì)核算中應(yīng)（）A.借記“待征稅收”，貸記“應(yīng)征稅收”B.借記“應(yīng)征稅收”，貸記“待征稅收”C.借記“入庫(kù)稅收”，貸記“應(yīng)征稅收”D.借記“上解稅收”，貸記“應(yīng)征稅收”20.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表按編制時(shí)間可分為（）A.日?qǐng)?bào)、周報(bào)和月報(bào)B.月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)C.旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)D.季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收資金的來(lái)源形態(tài)包括（）A.應(yīng)征稅金B(yǎng).多繳稅金C.暫收款D.待征稅金2.稅收會(huì)計(jì)的核算單位有（）A.上解單位B.入庫(kù)單位C.雙重業(yè)務(wù)單位D.混合業(yè)務(wù)單位3.下列賬戶(hù)中，屬于資金占用類(lèi)賬戶(hù)的有（）A.待征稅收B.上解稅收C.入庫(kù)稅收D.減免稅金4.稅收票證的種類(lèi)包括（）A.稅收繳款書(shū)B(niǎo).稅收完稅證C.稅收罰款收據(jù)D.納稅保證金收據(jù)5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求有（）A.數(shù)字真實(shí)B.內(nèi)容完整C.編報(bào)及時(shí)D.手續(xù)完備6.稅收資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程包括（）A.申報(bào)階段B.征收階段C.入庫(kù)階段D.提退階段7.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)核算的說(shuō)法，正確的有（）A.稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是稅收資金及其運(yùn)動(dòng)B.稅收會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法C.稅收會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)D.稅收會(huì)計(jì)核算需要設(shè)置總賬和明細(xì)賬8.“待征稅收”賬戶(hù)的借方登記（）A.應(yīng)征稅款B.多繳稅款C.查補(bǔ)稅款D.滯納金9.稅收會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能包括（）A.對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督B.對(duì)稅收征收管理活動(dòng)的監(jiān)督C.對(duì)稅收會(huì)計(jì)核算過(guò)程的監(jiān)督D.對(duì)稅務(wù)人員廉潔自律情況的監(jiān)督10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“入庫(kù)稅收”賬戶(hù)核算的有（）A.增值稅入庫(kù)B.消費(fèi)稅入庫(kù)C.企業(yè)所得稅入庫(kù)D.個(gè)人所得稅入庫(kù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.稅收會(huì)計(jì)是一種專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)，它只核算稅收資金的收入，不核算稅收資金的支出。（）2.稅收會(huì)計(jì)的記賬方法是借貸記賬法，其記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。（）3.“應(yīng)征稅收”賬戶(hù)是資金來(lái)源類(lèi)賬戶(hù)，貸方登記應(yīng)征稅款的增加數(shù)，借方登記應(yīng)征稅款的減少數(shù)。（）4.稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入的法定憑證，也是稅收會(huì)計(jì)核算的唯一原始憑證。（）5.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況的書(shū)面報(bào)告，它是根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制的。（）6.上解單位是指直接負(fù)責(zé)稅款的征收和上解工作，但不負(fù)責(zé)與金庫(kù)核對(duì)入庫(kù)稅款和從金庫(kù)辦理稅款退庫(kù)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）7.減免稅金是指稅法規(guī)定對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的減征或免征，包括法定減免、政策性減免和臨時(shí)性減免。（）8.稅收會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，即只要是本期實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。（）9.“待征稅收”賬戶(hù)核算的是納稅人已經(jīng)繳納但尚未入庫(kù)的稅款。（）10.稅收會(huì)計(jì)的主要職能是核算和監(jiān)督，通過(guò)核算和監(jiān)督，保證稅收政策的正確執(zhí)行和稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)的概念和特點(diǎn)。2.稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則有哪些？3.簡(jiǎn)述稅收資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程。五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某稅務(wù)所發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）收到甲企業(yè)申報(bào)的增值稅30,000元，經(jīng)審核無(wú)誤，填開(kāi)稅收繳款書(shū)征收。（2）將征收的甲企業(yè)增值稅30,000元上解國(guó)庫(kù)。（3）收到乙企業(yè)繳納的消費(fèi)稅20,000元現(xiàn)金，填開(kāi)稅收完稅證。（4）將收到的乙企業(yè)消費(fèi)稅20,000元現(xiàn)金匯總后上解國(guó)庫(kù)。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制稅收會(huì)計(jì)分錄。2.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收檢查中發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)少繳企業(yè)所得稅50,000元，責(zé)令其補(bǔ)繳，丙企業(yè)于次日補(bǔ)繳入庫(kù)。要求：編制該稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)的稅收會(huì)計(jì)分錄。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B。消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅為中央與地方共享稅。2.A。稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是稅收資金及其運(yùn)動(dòng)。3.C?！皯?yīng)征稅收——增值稅”賬戶(hù)貸方記錄應(yīng)征稅款，應(yīng)按當(dāng)月應(yīng)繳納數(shù)50,000元記錄。4.C。稅收會(huì)計(jì)采用借貸記賬法。5.D?！按鞫愂铡焙怂慵{稅人應(yīng)繳未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)不在此核算。6.C。收到企業(yè)繳納的稅款，意味著稅款入庫(kù)，借記“入庫(kù)稅收”。7.A。稅收票證是稅收會(huì)計(jì)的原始憑證。8.D。將已征收的稅款上解國(guó)庫(kù)，貸記“上解稅收”。9.C?！皽p免稅金”核算法定減免和政策性減免。10.C。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表編制依據(jù)是總賬和明細(xì)賬。11.B。稅收會(huì)計(jì)科目是對(duì)稅收資金運(yùn)動(dòng)的具體分類(lèi)，不能自行設(shè)置，與預(yù)算會(huì)計(jì)科目不同，需明細(xì)核算。12.B。經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款，借記“待征稅收”，貸記“應(yīng)征稅收”。13.A。稅收會(huì)計(jì)核算單位分為上解單位、入庫(kù)單位和雙重業(yè)務(wù)單位。14.C。核銷(xiāo)欠稅時(shí)，借記“損失稅金核銷(xiāo)”。15.A。收到納稅保證金，貸記“暫收款”。16.A。稅收會(huì)計(jì)主要職能是核算和監(jiān)督。17.C。稅收票證的種類(lèi)和格式由國(guó)家稅務(wù)總局確定，不是省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。18.A。稅收會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制。19.A。責(zé)令企業(yè)補(bǔ)繳少繳稅款，借記“待征稅收”，貸記“應(yīng)征稅收”。20.B。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表按編制時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC。應(yīng)征稅金、多繳稅金、暫收款屬于稅收資金的來(lái)源形態(tài)，待征稅金是資金占用形態(tài)。2.ABC。稅收會(huì)計(jì)核算單位有上解單位、入庫(kù)單位和雙重業(yè)務(wù)單位。3.ABC。待征稅收、上解稅收、入庫(kù)稅收屬于資金占用類(lèi)賬戶(hù)，減免稅金是資金來(lái)源類(lèi)賬戶(hù)。4.ABCD。稅收票證包括稅收繳款書(shū)、稅收完稅證、稅收罰款收據(jù)、納稅保證金收據(jù)等。5.ABCD。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、手續(xù)完備。6.ABCD。稅收資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程包括申報(bào)、征收、入庫(kù)、提退階段。7.ABD。稅收會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。8.ACD。“待征稅收”賬戶(hù)借方登記應(yīng)征稅款、查補(bǔ)稅款、滯納金等，多繳稅款在貸方反映。9.ABC。稅收會(huì)計(jì)監(jiān)督職能包括對(duì)稅收政策執(zhí)行、征收管理活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算過(guò)程的監(jiān)督，不包括對(duì)稅務(wù)人員廉潔自律情況的監(jiān)督。10.ABCD。增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅入庫(kù)都在“入庫(kù)稅收”賬戶(hù)核算。三、判斷題1.×。稅收會(huì)計(jì)不僅核算稅收資金的收入，也核算稅收資金的支出，如提退等。2.√。稅收會(huì)計(jì)采用借貸記賬法，記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。3.√?！皯?yīng)征稅收”是資金來(lái)源類(lèi)賬戶(hù)，貸方記增加，借方記減少。4.×。稅收票證是稅收會(huì)計(jì)核算的主要原始憑證，但不是唯一的，還有其他相關(guān)憑證。5.√。稅收會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制。6.√。上解單位只負(fù)責(zé)稅款征收和上解，不負(fù)責(zé)與金庫(kù)核對(duì)和退庫(kù)業(yè)務(wù)。7.√。減免稅金包括法定減免、政策性減免和臨時(shí)性減免。8.×。稅收會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制，不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。9.×?！按鞫愂铡焙怂慵{稅人應(yīng)繳未繳稅款，不是已繳納未入庫(kù)的稅款。10.√。稅收會(huì)計(jì)主要職能是核算和監(jiān)督，保證稅收政策執(zhí)行和收入入庫(kù)。四、簡(jiǎn)答題1.稅收會(huì)計(jì)是核算與監(jiān)督稅收資金運(yùn)動(dòng)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。其特點(diǎn)包括：-核算對(duì)象的特殊性：以稅收資金及其運(yùn)動(dòng)為核算對(duì)象。-核算目的的明確性：為稅收管理服務(wù)，保證稅收政策的執(zhí)行和稅收收入的足額入庫(kù)。-核算方法的統(tǒng)一性：由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目、記賬方法、核算程序等。-會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的雙重性：主要采用收付實(shí)現(xiàn)制，部分業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。2.稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置原則有：-統(tǒng)一性原則：由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一設(shè)置，保證全國(guó)稅收會(huì)計(jì)核算的一致性。-適應(yīng)性原則：適應(yīng)稅收管理體制和稅收政策的要求，能準(zhǔn)確反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況。-全面性原則：涵蓋稅收資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，全面反映稅收業(yè)務(wù)。-穩(wěn)定性原則：科目設(shè)置相對(duì)穩(wěn)定，便于會(huì)計(jì)核算和信息對(duì)比分析。-簡(jiǎn)明性原則：科目名稱(chēng)和核算內(nèi)容簡(jiǎn)單明了，易于理解和操作。3.稅收資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程如下：-申報(bào)階段：納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅款，此時(shí)產(chǎn)生應(yīng)征稅金，稅收資金處于應(yīng)征收狀態(tài)。-征收階段：稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申報(bào)或通過(guò)其他方式確定應(yīng)征稅款，向納稅人征收稅款。稅款從納稅人手中流向稅務(wù)機(jī)關(guān)，形成待征稅金，待征稅金減少，同時(shí)上解稅金或待解稅金增加。-入庫(kù)階段：稅務(wù)機(jī)關(guān)將征收的稅款上解國(guó)庫(kù)，經(jīng)過(guò)國(guó)庫(kù)收納、劃分和報(bào)解，稅款到達(dá)各級(jí)財(cái)政金庫(kù)，此時(shí)上解稅金減少，入庫(kù)稅金增加，稅收資金完成了從納稅人到國(guó)家財(cái)政的轉(zhuǎn)移。-提退階段：根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，對(duì)已入庫(kù)的稅款進(jìn)行退稅、提取手續(xù)費(fèi)等操作。此時(shí)入庫(kù)稅金減少，提退稅金增加，部分稅收資金從國(guó)家財(cái)政回流到納稅人或相關(guān)單位。五、業(yè)務(wù)題1.（1）收到甲企業(yè)申報(bào)的增值稅30,000元借：待征稅收——甲企業(yè)——增值稅30,000貸：應(yīng)征稅收——增值稅30,000填開(kāi)稅收繳款書(shū)征收時(shí)借：上解稅收——增值稅30,000貸：待征稅收——甲企業(yè)——增值稅30,000（2）將征收的甲企業(yè)增值稅30,000元上解國(guó)庫(kù)借：入庫(kù)稅收——增值稅30,000貸：上解稅收——增值稅30,000（3）收到乙企業(yè)繳納的消費(fèi)稅20,000元現(xiàn)金借：待征稅收——乙企業(yè)——消費(fèi)稅20,000貸：應(yīng)征稅收——消費(fèi)稅20,000借：待解稅金20,000貸：待征稅收—