第1篇一、審計(jì)目的為確保銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允，提高銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.銀行資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注；2.銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出、成本、費(fèi)用等；3.銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；4.銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)性；5.銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、流動(dòng)性等指標(biāo)。三、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（1）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)：審查資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性；（2）利潤(rùn)表審計(jì)：審查收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、合規(guī)性；（3）現(xiàn)金流量表審計(jì)：審查現(xiàn)金流入、流出、凈流量的真實(shí)性、合規(guī)性；（4）附注審計(jì)：審查附注信息的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。2.業(yè)務(wù)收入審計(jì)（1）審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）審查收入確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的準(zhǔn)確性；（3）審查收入與成本、費(fèi)用的配比關(guān)系。3.業(yè)務(wù)支出審計(jì)（1）審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）審查支出確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的準(zhǔn)確性；（3）審查支出與收入、成本的配比關(guān)系。4.成本費(fèi)用審計(jì)（1）審查各項(xiàng)成本費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）審查成本費(fèi)用確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的準(zhǔn)確性；（3）審查成本費(fèi)用與收入、支出的配比關(guān)系。5.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)（1）審查內(nèi)部控制制度的建立健全情況；（2）審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（3）審查內(nèi)部控制制度的有效性。6.業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)（1）審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范；（2）審查業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)性；（3）審查業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的合規(guī)性。7.資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)（1）審查資產(chǎn)質(zhì)量狀況，包括不良資產(chǎn)、關(guān)注類資產(chǎn)等；（2）審查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性；（3）審查資產(chǎn)質(zhì)量變化趨勢(shì)。8.盈利能力審計(jì)（1）審查銀行盈利能力狀況，包括營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等；（2）審查盈利能力變化趨勢(shì)；（3）審查盈利能力與業(yè)務(wù)規(guī)模、成本費(fèi)用等的關(guān)系。9.流動(dòng)性審計(jì)（1）審查銀行流動(dòng)性狀況，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；（2）審查流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性；（3）審查流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。四、審計(jì)方法1.審計(jì)程序法：按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)過(guò)程的合規(guī)性、嚴(yán)謹(jǐn)性；2.審計(jì)證據(jù)法：收集、審查、分析審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的客觀性、準(zhǔn)確性；3.審計(jì)分析法：運(yùn)用財(cái)務(wù)分析、比率分析等方法，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行綜合分析；4.內(nèi)部控制測(cè)試法：測(cè)試內(nèi)部控制制度的有效性，評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法：評(píng)估審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。五、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)前期準(zhǔn)備：1個(gè)月；2.審計(jì)實(shí)施階段：3個(gè)月；3.審計(jì)報(bào)告編制：1個(gè)月；4.審計(jì)總結(jié)：1個(gè)月。六、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督；2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)任務(wù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、業(yè)務(wù)收入審計(jì)、業(yè)務(wù)支出審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)、資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)、盈利能力審計(jì)、流動(dòng)性審計(jì)等；3.審計(jì)顧問(wèn)：提供專業(yè)咨詢，協(xié)助審計(jì)組完成審計(jì)任務(wù)。七、審計(jì)報(bào)告及后續(xù)處理1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)向銀行管理層提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因分析、改進(jìn)建議等；2.后續(xù)處理：銀行管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效解決。八、審計(jì)紀(jì)律1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德，保持獨(dú)立性、客觀性、公正性；2.審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)秘密，不得泄露審計(jì)過(guò)程中獲取的任何信息；3.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，確保審計(jì)質(zhì)量。本審計(jì)方案僅供參考，具體審計(jì)內(nèi)容和方法可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、審計(jì)目的為確保銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.銀行財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料；2.銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出及資金往來(lái)；3.銀行內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；4.銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施及執(zhí)行情況；5.銀行其他與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的事項(xiàng)。三、審計(jì)時(shí)間1.審計(jì)周期：根據(jù)審計(jì)需要，確定審計(jì)周期，如年度審計(jì)、半年度審計(jì)等；2.審計(jì)時(shí)間：根據(jù)審計(jì)周期及工作量，確定審計(jì)時(shí)間。四、審計(jì)方法1.審計(jì)程序：按照審計(jì)程序進(jìn)行，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等；2.審計(jì)手段：采用查閱、核對(duì)、詢問(wèn)、觀察、計(jì)算、抽樣等方法；3.審計(jì)內(nèi)容：對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況進(jìn)行全面審查。五、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：（1）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)：審查資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；（2）利潤(rùn)表審計(jì)：審查收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；（3）現(xiàn)金流量表審計(jì)：審查現(xiàn)金流入、流出及現(xiàn)金凈流量；（4）所有者權(quán)益變動(dòng)表審計(jì)：審查所有者權(quán)益變動(dòng)的原因及真實(shí)性。2.業(yè)務(wù)收入審計(jì)：（1）審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；（2）審查收入確認(rèn)、計(jì)量及報(bào)告是否符合相關(guān)法律法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（3）審查收入與成本、費(fèi)用的配比情況。3.業(yè)務(wù)支出審計(jì)：（1）審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；（2）審查支出確認(rèn)、計(jì)量及報(bào)告是否符合相關(guān)法律法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（3）審查支出與收入、費(fèi)用的配比情況。4.資金往來(lái)審計(jì)：（1）審查資金往來(lái)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；（2）審查資金往來(lái)是否符合相關(guān)法律法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（3）審查資金往來(lái)與財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性。5.內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況審計(jì)：（1）審查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理、有效；（2）審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（3）審查內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施及執(zhí)行情況審計(jì)：（1）審查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的設(shè)計(jì)是否合理、有效；（2）審查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況；（3）審查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。六、審計(jì)人員及分工1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)審計(jì)組成員的工作；2.審計(jì)組成員：根據(jù)審計(jì)內(nèi)容，分工負(fù)責(zé)各項(xiàng)審計(jì)工作。七、審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容：包括審計(jì)目的、范圍、方法、結(jié)果、結(jié)論等；2.審計(jì)報(bào)告格式：按照審計(jì)報(bào)告規(guī)范格式編寫(xiě)；3.審計(jì)報(bào)告報(bào)送：審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，報(bào)送相關(guān)部門(mén)。八、審計(jì)工作要求1.審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德；2.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)法律法規(guī)及審計(jì)準(zhǔn)則；3.審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)秘密，不得泄露審計(jì)信息；4.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，確保審計(jì)質(zhì)量。九、審計(jì)工作總結(jié)1.審計(jì)工作總結(jié)內(nèi)容：包括審計(jì)工作過(guò)程、成果、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等；2.審計(jì)工作總結(jié)格式：按照審計(jì)工作總結(jié)規(guī)范格式編寫(xiě)；3.審計(jì)工作總結(jié)報(bào)送：審計(jì)工作總結(jié)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，報(bào)送相關(guān)部門(mén)。本審計(jì)方案為銀行收支審計(jì)的參考模板，具體審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門(mén)，并采取相應(yīng)措施予以糾正。十、附則1.本審計(jì)方案由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋；2.本審計(jì)方案自發(fā)布之日起實(shí)施。注：本模板僅供參考，具體審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第3篇一、審計(jì)背景為確保銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，提高銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)及銀行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.驗(yàn)證銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；2.評(píng)估銀行內(nèi)部控制制度的有效性；3.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤、違規(guī)行為；4.為銀行經(jīng)營(yíng)管理提供決策依據(jù)。三、審計(jì)范圍1.銀行所有分支機(jī)構(gòu)及直屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)表；2.銀行內(nèi)部控制的建立、執(zhí)行和改進(jìn)情況；3.銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的收支情況；4.銀行對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、融資等業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性；5.銀行稅收政策執(zhí)行情況。四、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：（1）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)：驗(yàn)證資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；（2）利潤(rùn)表審計(jì)：驗(yàn)證收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；（3）現(xiàn)金流量表審計(jì)：驗(yàn)證現(xiàn)金流量表的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部控制審計(jì)：（1）內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行和改進(jìn)情況；（2）內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、有效性和適用性；（3）內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制缺陷的整改情況。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)：（1）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的收支情況；（2）業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性；（3）業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。4.對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、融資等業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)：（1）對(duì)外投資的合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性；（2）資產(chǎn)處置的合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性；（3）融資業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性。5.稅收政策執(zhí)行情況審計(jì)：（1）稅收政策的執(zhí)行情況；（2）稅收申報(bào)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性；（3）稅收優(yōu)惠政策的享受情況。五、審計(jì)方法1.審計(jì)抽樣：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)資源，確定審計(jì)抽樣方法；2.審計(jì)測(cè)試：通過(guò)審查、核實(shí)、調(diào)查等方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)測(cè)試；3.審計(jì)訪談：與銀行管理層、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解相關(guān)情況；4.審計(jì)分析：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況；5.審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。六、審計(jì)程序1.審計(jì)計(jì)劃：制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間等；2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)；3.審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議；4.審計(jì)整改：督促銀行管理層對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改；5.審計(jì)跟蹤：跟蹤審計(jì)整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。七、審計(jì)人員及分工1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的全面管理，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、整改等工作；2.審計(jì)組成員：按照審計(jì)計(jì)劃，負(fù)責(zé)具體審計(jì)任務(wù)，包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)訪談、審計(jì)分析等；3.外部專家：根據(jù)需要，聘請(qǐng)外部專家參與審計(jì)工作，提供專業(yè)意見(jiàn)。八、審計(jì)時(shí)間及進(jìn)度安排1.審計(jì)時(shí)間：根據(jù)審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法等因素，確定審計(jì)時(shí)間；2.審計(jì)進(jìn)度安排：按照審計(jì)計(jì)劃，分階段完成審計(jì)任