財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)流程及工具集一、引言財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)是企業(yè)驗(yàn)證財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、合規(guī)性的核心環(huán)節(jié)，也是提升內(nèi)部控制質(zhì)量、保障信息使用者決策有效性的重要手段。規(guī)范的審計(jì)流程與高效的工具集能夠幫助審計(jì)人員系統(tǒng)化開展工作，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)結(jié)論客觀、準(zhǔn)確。本文基于財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)踐，梳理標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，設(shè)計(jì)核心工具模板，為審計(jì)人員提供從準(zhǔn)備到報(bào)告的全流程指引，助力審計(jì)工作專業(yè)、高效開展。二、適用范圍與典型應(yīng)用場(chǎng)景本工具集適用于各類企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)工作，涵蓋年報(bào)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除審計(jì)、補(bǔ)助資金審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)（如子公司財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)）等類型，適用于上市公司、國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等不同規(guī)模和性質(zhì)的主體。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括：（一）收入確認(rèn)真實(shí)性審計(jì)驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生、完整性、準(zhǔn)確性，重點(diǎn)關(guān)注虛構(gòu)收入、提前/延后確認(rèn)收入、關(guān)聯(lián)方交易非關(guān)聯(lián)化等風(fēng)險(xiǎn)，如電商企業(yè)“刷單”收入、制造業(yè)虛開銷售發(fā)票等問題的核查。（二）成本費(fèi)用合規(guī)性審計(jì)檢查成本結(jié)轉(zhuǎn)的合規(guī)性（如存貨計(jì)價(jià)方法一致性）、費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性（如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否符合稅前扣除規(guī)定），關(guān)注成本少計(jì)、費(fèi)用虛列、跨期攤銷不當(dāng)?shù)葐栴}。（三）資金往來安全性審計(jì)核實(shí)銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付賬款等資金科目的真實(shí)性，關(guān)注資金挪用、違規(guī)擔(dān)保、賬外循環(huán)、“小金庫(kù)”等風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)利用個(gè)人賬戶收支貨款、長(zhǎng)期掛賬的異常往來款核查。（四）稅務(wù)合規(guī)性審計(jì)核對(duì)稅費(fèi)計(jì)繳的準(zhǔn)確性（如增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等），關(guān)注偷逃稅款、違規(guī)享受稅收優(yōu)惠（如虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）、未按規(guī)定代扣代繳等問題。三、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程詳解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)可分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，各階段需嚴(yán)格遵循規(guī)范流程，保證審計(jì)工作有序推進(jìn)。（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：奠定審計(jì)基礎(chǔ)知曉被審計(jì)單位通過查閱被審計(jì)單位年度報(bào)告、內(nèi)部管理制度（如財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、存貨管理制度）、行業(yè)研究報(bào)告等，初步掌握其業(yè)務(wù)模式、組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況及重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)審負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，知曉近期財(cái)務(wù)異常事項(xiàng)（如大額資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)方交易變動(dòng)），獲取初步審計(jì)線索。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)知曉的情況，確定審計(jì)目標(biāo)（如“驗(yàn)證20年度營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定”）、審計(jì)范圍（涵蓋的會(huì)計(jì)科目、期間、業(yè)務(wù)類型）及時(shí)間安排。編制《審計(jì)計(jì)劃表》，明確審計(jì)小組成員及職責(zé)分工（如組長(zhǎng)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，成員負(fù)責(zé)收入審計(jì)，成員*負(fù)責(zé)資金審計(jì)），識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（如新收入準(zhǔn)則執(zhí)行不力風(fēng)險(xiǎn)）并設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施（如檢查銷售合同、出庫(kù)單、發(fā)票的匹配性）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)按照審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜程度，配備具備專業(yè)能力的審計(jì)人員，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師（負(fù)責(zé)整體審計(jì)質(zhì)量）、稅務(wù)專家（負(fù)責(zé)稅務(wù)合規(guī)性核查）、IT審計(jì)師（負(fù)責(zé)電子數(shù)據(jù)真實(shí)性驗(yàn)證）。明確組長(zhǎng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)資源、解決爭(zhēng)議，成員*負(fù)責(zé)具體審計(jì)程序執(zhí)行及底稿編制。準(zhǔn)備審計(jì)工具根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，提前準(zhǔn)備本文設(shè)計(jì)的工具模板（如《審計(jì)計(jì)劃表》《憑證檢查抽樣表》《余額調(diào)節(jié)表》），組織審計(jì)人員培訓(xùn)，保證熟悉工具填寫規(guī)范及使用場(chǎng)景。（二）審計(jì)實(shí)施階段：執(zhí)行審計(jì)程序控制測(cè)試：評(píng)估內(nèi)部控制有效性對(duì)被審計(jì)單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程（如銷售與收款、采購(gòu)與付款）的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估其設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。例如：檢查銷售訂單、出庫(kù)單、發(fā)票、回款記錄的審批流程是否完整，職責(zé)分離是否到位（如銷售人員不得兼任收款工作）；抽取費(fèi)用報(bào)銷憑證，檢查審批手續(xù)是否完備（如大額費(fèi)用需總經(jīng)理*簽字），附件是否齊全（如差旅費(fèi)需附機(jī)票、酒店發(fā)票、出差審批單）。根據(jù)測(cè)試結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍（如內(nèi)控有效時(shí)減少憑證檢查樣本量）和性質(zhì)（如重點(diǎn)檢查異常項(xiàng)目）。實(shí)質(zhì)性程序（一）：憑證檢查與抽樣對(duì)重要會(huì)計(jì)科目（如營(yíng)業(yè)收入、成本、貨幣資金）的原始憑證進(jìn)行抽樣檢查，驗(yàn)證交易的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。抽樣方法：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇抽樣方法，如“隨機(jī)數(shù)表法”（隨機(jī)選取憑證）、“金額比重法”（選取金額前50%的憑證）、“異常項(xiàng)目法”（選取紅字沖銷、跨期憑證等異常憑證）。檢查內(nèi)容：收入類：檢查銷售合同、出庫(kù)單、發(fā)票、回款記錄的日期、金額、客戶信息是否一致，關(guān)注“發(fā)票日期早于合同日期”“無實(shí)物出庫(kù)記錄的收入”等異常；費(fèi)用類：檢查費(fèi)用報(bào)銷審批單、發(fā)票、付款記錄是否匹配，關(guān)注“發(fā)票抬頭與單位名稱不符”“超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”等問題；資金類：檢查銀行付款憑證與合同、發(fā)票的一致性，關(guān)注“大額資金支付無合理原因”“支付給個(gè)人賬戶的大額款項(xiàng)”。使用《憑證檢查抽樣表》記錄樣本信息、檢查內(nèi)容及結(jié)果，保證審計(jì)軌跡清晰可追溯。實(shí)質(zhì)性程序（二）：余額核對(duì)與調(diào)節(jié)核對(duì)總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與原始憑證、賬面記錄與實(shí)際狀況的一致性，驗(yàn)證科目余額的準(zhǔn)確性。銀行存款核對(duì)：獲取銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，逐筆核對(duì)“銀行已收企業(yè)未收”“企業(yè)已收銀行未收”等未達(dá)賬項(xiàng)，保證調(diào)節(jié)后余額雙方一致。對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)（如超過3個(gè)月），需追蹤原因并記錄為審計(jì)問題。往來款核對(duì)：編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，檢查賬齡劃分是否準(zhǔn)確；對(duì)大額異常往來款（如賬齡超過1年的貸方余額），實(shí)施函證程序（向客戶發(fā)函確認(rèn)余額），未回函的需實(shí)施替代程序（如檢查期后回款記錄）。存貨監(jiān)盤：參與被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)，監(jiān)督盤點(diǎn)過程，檢查存貨數(shù)量、狀況是否與賬面記錄一致，關(guān)注“已報(bào)廢存貨未核銷”“虛增存貨數(shù)量”等問題。實(shí)質(zhì)性程序（三）：截止測(cè)試與截止性測(cè)試驗(yàn)證收入與成本的期間歸屬是否正確，防止跨期舞弊。收入截止測(cè)試：選取資產(chǎn)負(fù)債表日（12月31日）前后一周的大額銷售憑證，檢查發(fā)票開具日期、商品出庫(kù)日期、客戶簽收日期是否在同一會(huì)計(jì)期間，保證收入“不早于”貨物控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)確認(rèn)。成本截止測(cè)試：檢查12月入庫(kù)單與領(lǐng)料單，核實(shí)成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間是否與收入匹配，防止“已售商品未結(jié)轉(zhuǎn)成本”或“未售商品提前結(jié)轉(zhuǎn)成本”。（三）審計(jì)報(bào)告階段：總結(jié)審計(jì)成果匯總審計(jì)問題將審計(jì)實(shí)施階段發(fā)覺的問題分類匯總，填入《問題匯總與整改跟蹤表》，按問題性質(zhì)（核算錯(cuò)誤、內(nèi)控缺陷、合規(guī)性問題）和金額大小排序，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度（如“涉及金額超過資產(chǎn)總額1%的錯(cuò)報(bào)需作為重大問題記錄”）。編制審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)過程和證據(jù)進(jìn)行整理，編制《審計(jì)工作底稿》，記錄審計(jì)程序、執(zhí)行人員、審計(jì)證據(jù)（如憑證編號(hào)、函證回函）及審計(jì)結(jié)論。底稿需保持連續(xù)編號(hào)（如“Y-01-001”代表“銀行存款-第1號(hào)底稿第1頁”），索引清晰（如關(guān)聯(lián)《憑證檢查抽樣表》編號(hào)“YZ-02-005”），保證復(fù)核人員能夠快速追溯審計(jì)軌跡。與被審計(jì)單位溝通就審計(jì)中發(fā)覺的問題與被審計(jì)單位管理層、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，聽取其解釋和說明，確認(rèn)問題事實(shí)。例如：針對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷無審批單”問題，需核實(shí)是否因流程執(zhí)行不到位導(dǎo)致，并討論整改方案（如補(bǔ)充審批手續(xù)、修訂制度）。溝通需形成書面記錄，由雙方簽字確認(rèn)。出具審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)結(jié)果，按照《審計(jì)報(bào)告模板》編制審計(jì)報(bào)告，明確審計(jì)意見類型（無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見）。例如：若發(fā)覺財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未影響整體公允性，可出具“保留意見”審計(jì)報(bào)告，并在說明段披露錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)及影響。報(bào)告需經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核（如合伙人*復(fù)核）后，正式出具給被審計(jì)單位。四、核心工具模板與填寫指南（一）審計(jì)計(jì)劃表作用：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)團(tuán)隊(duì)有序開展工作。審計(jì)項(xiàng)目名稱被審計(jì)單位名稱審計(jì)期間公司20年度財(cái)務(wù)審計(jì)科技有限公司20年1月1日-12月31日審計(jì)目標(biāo)驗(yàn)證20年度財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、資金往來的準(zhǔn)確性。審計(jì)范圍涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等）、利潤(rùn)表（營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用等）、現(xiàn)金流量表及報(bào)表附注；涉及銷售、采購(gòu)、費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等業(yè)務(wù)流程。審計(jì)小組成員組長(zhǎng)：（注冊(cè)會(huì)計(jì)師，負(fù)責(zé)整體審計(jì)）成員：（負(fù)責(zé)收入與成本審計(jì)）成員：*（負(fù)責(zé)資金與稅務(wù)審計(jì)）審計(jì)時(shí)間安排準(zhǔn)備階段：20年X月X日-X月X日實(shí)施階段：X月X日-X月X日?qǐng)?bào)告階段：X月X日-X月X日主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施1.收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)：新客戶大額銷售未簽訂正式合同→應(yīng)對(duì)：檢查銷售合同、出庫(kù)單、發(fā)票匹配性，函證客戶；2.存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)：存貨周轉(zhuǎn)率下降→應(yīng)對(duì)：檢查存貨庫(kù)齡分析表，評(píng)估可變現(xiàn)凈值；3.資金挪用風(fēng)險(xiǎn)：大額支付給個(gè)人賬戶→應(yīng)對(duì)：檢查付款合同、發(fā)票，核實(shí)收款方與合同方是否一致。審計(jì)工具清單《審計(jì)計(jì)劃表》《憑證檢查抽樣表》《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》《審計(jì)工作底稿》《問題匯總與整改跟蹤表》《審計(jì)報(bào)告模板》編制人：*編制日期：20年X月X日復(fù)核人：*填寫說明：審計(jì)目標(biāo)需具體可衡量（如“驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定”）；審計(jì)范圍需明確科目、期間及業(yè)務(wù)類型；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需結(jié)合企業(yè)實(shí)際（如電商企業(yè)關(guān)注“刷單”，制造業(yè)關(guān)注“虛增存貨”）。（二）憑證檢查抽樣表作用：記錄憑證檢查過程，驗(yàn)證交易的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。樣本編號(hào)憑證日期憑證號(hào)科目名稱摘要借方金額貸方金額附件數(shù)量抽樣依據(jù)檢查內(nèi)容檢查結(jié)果（√/×/備注）問題描述處理意見YZ-01-00120-12-20記-015主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售A產(chǎn)品100,0003（合同、出庫(kù)單、發(fā)票）金額比重法（前30%）1.合同日期與出庫(kù)單日期一致；2.發(fā)票客戶與合同客戶一致；3.金額匹配√YZ-02-00520-11-08記-042管理費(fèi)用-差旅費(fèi)報(bào)銷北京差旅費(fèi)5,0002（機(jī)票、酒店發(fā)票）異常項(xiàng)目法（無審批單）1.是否有出差審批單；2.發(fā)票抬頭與單位名稱是否一致；3.金額是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)×無出差審批單，附件不完整要求補(bǔ)充出差審批單，財(cái)務(wù)部加強(qiáng)審核YZ-03-01020-12-30記-120其他應(yīng)收款-借出差款20,0001（借款單）隨機(jī)抽樣1.借款是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批；2.賬齡是否超過3個(gè)月（截至審計(jì)日）×借款日期為20-10-15，未還款且無說明要求提交還款計(jì)劃，跟蹤回款情況填寫說明：樣本編號(hào)按“YZ-科目序號(hào)-憑證序號(hào)”格式；抽樣需注明方法（如“隨機(jī)抽樣”“金額比重法”）；檢查結(jié)果“×”需在“問題描述”中詳細(xì)記錄問題點(diǎn)及依據(jù)；“處理意見”需明確整改措施及責(zé)任部門。（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表作用：核實(shí)銀行存款余額準(zhǔn)確性，發(fā)覺未達(dá)賬項(xiàng)及潛在問題。被審計(jì)單位名稱科技有限公司銀行賬戶工商銀行支行基本戶幣種人民幣調(diào)節(jié)日期20年12月31日銀行對(duì)賬單余額1,250,000元企業(yè)日記賬余額1,180,000元加：銀行已收企業(yè)未收利息收入5,000元客戶A匯款30,000元（附銀行回單XH123）減：銀行已付企業(yè)未付手續(xù)費(fèi)200元電力公司扣費(fèi)8,000元（附扣款通知DL456）調(diào)節(jié)后余額（銀行方）1,276,800元加：企業(yè)已收銀行未收銷售回款（轉(zhuǎn)賬支票）25,000元（支票號(hào)ZZ789，收款方未到賬）減：企業(yè)已付銀行未付采購(gòu)材料付款（網(wǎng)銀）15,000元（系統(tǒng)延遲，銀行未入賬）調(diào)節(jié)后余額（企業(yè)方）1,276,800元差異原因說明無差異，調(diào)節(jié)后余額一致。未達(dá)賬項(xiàng)均為正常業(yè)務(wù)導(dǎo)致：利息收入、客戶匯款為銀行已收企業(yè)未收；手續(xù)費(fèi)、扣費(fèi)為銀行已付企業(yè)未付；轉(zhuǎn)賬支票、網(wǎng)銀付款為企業(yè)已收/付銀行未收/付，預(yù)計(jì)20年1月5日前到賬/入賬。編制人：*編制日期：20年X月X日復(fù)核人：*復(fù)核日期：20年X月X日填寫說明：銀行對(duì)賬單余額需核對(duì)原件；未達(dá)賬項(xiàng)需注明金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容及憑證依據(jù)；調(diào)節(jié)后余額雙方必須相等，若不等需查找差異原因（如記賬錯(cuò)誤、漏記業(yè)務(wù)）。（四）審計(jì)工作底稿作用：記錄審計(jì)過程與證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論，便于復(fù)核與追溯。底稿編號(hào)Y-01-001被審計(jì)單位科技有限公司會(huì)計(jì)期間20年1月1日-12月31日審計(jì)項(xiàng)目銀行存款實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)目標(biāo)驗(yàn)證銀行存款余額的真實(shí)性、完整性及所有權(quán)審計(jì)程序1.核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)日記賬余額；2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；3.檢查大額銀行存款收支憑證（金額大于10萬元）；4.函證銀行余額（未回函實(shí)施替代程序）。執(zhí)行人員*執(zhí)行日期20年X月X日-X月X日審計(jì)證據(jù)索引1.銀行對(duì)賬單（編號(hào)LH456-789）；2.《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（編號(hào)YH-01-001）；3.大額收支憑證（記-015、記-120，詳見憑證檢查抽樣表YZ-01-001、YZ-03-010）；4.銀行函證回函（編號(hào)YH2023-005，余額1,276,800元）。審計(jì)結(jié)論經(jīng)調(diào)節(jié)后銀行存款余額一致（1,276,800元），未發(fā)覺重大未達(dá)賬項(xiàng)；大額收支憑證真實(shí)、合規(guī)；銀行函證余額與調(diào)節(jié)后余額一致，銀行存款余額真實(shí)、完整，所有權(quán)歸被審計(jì)單位所有。復(fù)核人員*復(fù)核日期20年X月X日填寫說明：底稿編號(hào)按“類別-科目-序號(hào)”格式（Y代表銀行存款）；審計(jì)程序需具體可執(zhí)行；審計(jì)證據(jù)索引需關(guān)聯(lián)其他資料編號(hào)；審計(jì)結(jié)論需明確是否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。（五）問題匯總與整改跟蹤表作用：集中記錄審計(jì)問題，跟蹤整改落實(shí)，形成閉環(huán)管理。問題編號(hào)問題描述涉及金額問題類型責(zé)任部門整改要求整改期限整改完成情況（是/否）驗(yàn)證結(jié)果驗(yàn)證人員驗(yàn)證日期W-00120年11月憑證號(hào)記-042，管理費(fèi)用-差旅費(fèi)5,000元，無出差審批單，附件僅附機(jī)票、酒店發(fā)票，不符合《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》規(guī)定。5,000元合規(guī)性問題財(cái)務(wù)部1.補(bǔ)充出差審批單；2.財(cái)務(wù)部組織費(fèi)用報(bào)銷培訓(xùn)，加強(qiáng)附件審核。20年X月X日是已補(bǔ)充出差審批單（編號(hào)CXZ2023-115），培訓(xùn)記錄完整（編號(hào)PX2023-008），驗(yàn)證通過。*20年X月X日W-002其他應(yīng)收款-借款20,000元（憑證號(hào)記-120），借款日期為20-10-15，截至審計(jì)日（20-12-31）未還款，無借款用途說明及還款計(jì)劃。20,000元內(nèi)控缺陷財(cái)務(wù)部、行政部1.提交還款計(jì)劃（20年3月31日前還清）；2.財(cái)務(wù)部建立借款臺(tái)賬，跟蹤逾期借款；3.行政部規(guī)范借款審批，明確借款期限（最長(zhǎng)不超過1個(gè)月）。20年X月X日否還款計(jì)劃已提交（編號(hào)HK2023-003），借款臺(tái)賬已建立，但行政部借款制度修訂稿尚未完成，需在20年X月X日前提交。*20年X月X日填寫說明：?jiǎn)栴}編號(hào)按“W-序號(hào)”格式；問題描述需具體（包含憑證號(hào)、科目、金額、問題點(diǎn)）；整改要求需可操作、可驗(yàn)證；整改完成后需由審計(jì)人員驗(yàn)證并簽字。（六）審計(jì)報(bào)告模板作用：正式出具審計(jì)結(jié)論，明確財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況。關(guān)于公司20年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)報(bào)告公司董事會(huì)/管理層：一、引言段我們審計(jì)了后附的公司（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)報(bào)表”）。二、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任貴公司管理層的責(zé)任是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。三、審計(jì)方的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。四、審計(jì)意見我們認(rèn)為，后附的公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。五、編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的編制要求編制。六、附件20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表；20年度利潤(rùn)表；20年度現(xiàn)金流量表；20年度所有者權(quán)益變動(dòng)表；財(cái)務(wù)報(bào)表附注；審計(jì)問題匯總及整改建議表。會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：*（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：*（簽名并蓋章）報(bào)告日期：20年X月X日填寫說明：審計(jì)意見需根據(jù)審計(jì)結(jié)果確定（無保留/保留/否定/無法表示）；附件需包含已審財(cái)務(wù)報(bào)表