2025年稅務(wù)師考試土地使用稅模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置上）1.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列哪項不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）A.城市內(nèi)的企業(yè)用地B.農(nóng)村集體所有的土地C.國家機關(guān)自用的土地D.城市內(nèi)的商業(yè)用地解析：這道題啊，得先搞清楚咱們國家土地使用稅是咋規(guī)定的。你看啊，B選項農(nóng)村集體所有的土地，這可是明確不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的范疇。城市內(nèi)的企業(yè)用地、國家機關(guān)自用的土地、城市內(nèi)的商業(yè)用地，這些都是要交稅的。所以正確答案是B。2.某企業(yè)2019年擁有土地面積5000平方米，其中3000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，2000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.24000元B.32000元C.40000元D.48000元解析：這題得先搞清楚哪些土地要交稅。職工宿舍用地，按照規(guī)定是不需要交稅的。所以只有3000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。3000平方米乘以每平方米8元，等于24000元。所以正確答案是A。3.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項情形可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅？（）A.企業(yè)自用的廠房用地B.學(xué)校的教學(xué)樓用地C.商業(yè)企業(yè)的臨街商鋪用地D.個人的住宅用地解析：這題啊，得知道哪些用地可以免征土地使用稅。你看啊，B選項學(xué)校的教學(xué)樓用地，這是符合免稅規(guī)定的。企業(yè)自用的廠房用地、商業(yè)企業(yè)的臨街商鋪用地，這些是要交稅的。個人的住宅用地，根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是要交稅的。所以正確答案是B。4.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積1000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年12月31日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.0元B.5000元C.10000元D.15000元解析：這題得搞清楚土地轉(zhuǎn)讓后土地使用稅的繳納問題。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以正確答案是A。5.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列哪項是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人？（）A.土地的所有者B.土地的使用者C.土地的管理者D.土地的開發(fā)者解析：這題得知道城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是誰。你看啊，根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者。所以正確答案是B。6.某企業(yè)2019年擁有土地面積8000平方米，其中5000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，3000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.32000元B.40000元C.48000元D.60000元解析：這題跟第2題類似，但數(shù)據(jù)不同。職工宿舍用地不需要交稅，只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。所以正確答案是B。7.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項情形可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅？（）A.企業(yè)自用的倉庫用地B.公園內(nèi)的綠化用地C.商業(yè)企業(yè)的停車場用地D.個人的別墅用地解析：這題得知道哪些用地可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。你看啊，B選項公園內(nèi)的綠化用地，這是符合暫免征收規(guī)定的。企業(yè)自用的倉庫用地、商業(yè)企業(yè)的停車場用地，這些是要交稅的。個人的別墅用地，根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是要交稅的。所以正確答案是B。8.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積2000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年7月1日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.0元B.10000元C.15000元D.20000元解析：這題跟第4題類似，但時間不同。企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。2019年1月1日至6月30日，企業(yè)應(yīng)繳納的土地使用稅為2000平方米乘以每平方米10元，等于20000元。2019年7月1日土地轉(zhuǎn)讓后，土地使用稅可以抵扣。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以正確答案是A。9.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列哪項是城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)？（）A.土地的面積B.土地的價值C.土地的租金D.土地的位置解析：這題得知道城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么。你看啊，根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。所以正確答案是A。10.某企業(yè)2019年擁有土地面積6000平方米，其中4000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，2000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.24000元B.32000元C.40000元d.48000元解析：這題跟第2題和第6題類似，但數(shù)據(jù)不同。職工宿舍用地不需要交稅，只有4000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。4000平方米乘以每平方米8元，等于32000元。所以正確答案是B。11.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項情形可以減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅？（）A.企業(yè)自用的辦公樓用地B.學(xué)校的辦公樓用地C.商業(yè)企業(yè)的寫字樓用地D.個人的住宅用地解析：這題得知道哪些用地可以減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。你看啊，B選項學(xué)校的辦公樓用地，這是符合減半征收規(guī)定的。企業(yè)自用的辦公樓用地、商業(yè)企業(yè)的寫字樓用地，這些是要交稅的。個人的住宅用地，根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是要交稅的。所以正確答案是B。12.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積3000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年6月30日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.0元B.15000元C.30000元D.60000元解析：這題跟第4題和第8題類似，但時間不同。企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。2019年1月1日至6月30日，企業(yè)應(yīng)繳納的土地使用稅為3000平方米乘以每平方米10元，等于30000元。2019年6月30日土地轉(zhuǎn)讓后，土地使用稅可以抵扣。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以正確答案是A。13.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列哪項是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收機關(guān)？（）A.財政部門B.稅務(wù)部門C.國土部門D.規(guī)劃部門解析：這題得知道城鎮(zhèn)土地使用稅的征收機關(guān)是誰。你看啊，根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收機關(guān)是稅務(wù)部門。所以正確答案是B。14.某企業(yè)2019年擁有土地面積7000平方米，其中5000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，2000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.28000元B.36000元C.44000元D.56000元解析：這題跟第2題和第6題類似，但數(shù)據(jù)不同。職工宿舍用地不需要交稅，只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。所以正確答案是C。15.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項情形可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅？（）A.企業(yè)自用的倉庫用地B.公園內(nèi)的廣場用地C.商業(yè)企業(yè)的停車場用地D.個人的住宅用地解析：這題得知道哪些用地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。你看啊，B選項公園內(nèi)的廣場用地，這是符合免稅規(guī)定的。企業(yè)自用的倉庫用地、商業(yè)企業(yè)的停車場用地，這些是要交稅的。個人的住宅用地，根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是要交稅的。所以正確答案是B。16.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積4000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年8月1日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.0元B.20000元C.32000元D.40000元解析：這題跟第4題和第8題類似，但時間不同。企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。2019年1月1日至7月31日，企業(yè)應(yīng)繳納的土地使用稅為4000平方米乘以每平方米10元，等于40000元。2019年8月1日土地轉(zhuǎn)讓后，土地使用稅可以抵扣。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以正確答案是A。17.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列哪項是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人？（）A.土地的所有者B.土地的使用者C.土地的管理者D.土地的開發(fā)者解析：這題得知道城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是誰。你看啊，根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用者。所以正確答案是B。18.某企業(yè)2019年擁有土地面積9000平方米，其中6000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，3000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.36000元B.48000元C.60000元D.72000元解析：這題跟第2題和第6題類似，但數(shù)據(jù)不同。職工宿舍用地不需要交稅，只有6000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。6000平方米乘以每平方米8元，等于48000元。所以正確答案是B。19.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項情形可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅？（）A.企業(yè)自用的食堂用地B.學(xué)校的操場用地C.商業(yè)企業(yè)的超市用地D.個人的住宅用地解析：這題得知道哪些用地可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。你看啊，B選項學(xué)校的操場用地，這是符合暫免征收規(guī)定的。企業(yè)自用的食堂用地、商業(yè)企業(yè)的超市用地，這些是要交稅的。個人的住宅用地，根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是要交稅的。所以正確答案是B。20.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積5000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年9月1日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.0元B.25000元C.40000元D.50000元解析：這題跟第4題和第8題類似，但時間不同。企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。2019年1月1日至8月31日，企業(yè)應(yīng)繳納的土地使用稅為5000平方米乘以每平方米10元，等于50000元。2019年9月1日土地轉(zhuǎn)讓后，土地使用稅可以抵扣。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以正確答案是A。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置上）1.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）A.城市內(nèi)的企業(yè)用地B.農(nóng)村集體所有的土地C.國家機關(guān)自用的土地D.城市內(nèi)的商業(yè)用地解析：這題得先搞清楚咱們國家土地使用稅是咋規(guī)定的。你看啊，A選項城市內(nèi)的企業(yè)用地、D選項城市內(nèi)的商業(yè)用地，這些都是要交稅的。B選項農(nóng)村集體所有的土地、C選項國家機關(guān)自用的土地，這些是不需要交稅的。所以正確答案是A和D。2.某企業(yè)2019年擁有土地面積8000平方米，其中5000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，3000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.24000元B.32000元C.40000元D.48000元解析：這題得先搞清楚哪些土地要交稅。職工宿舍用地，按照規(guī)定是不需要交稅的。所以只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。所以正確答案是C。3.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪些情形可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅？（）A.企業(yè)自用的廠房用地B.學(xué)校的教學(xué)樓用地C.商業(yè)企業(yè)的臨街商鋪用地D.個人的住宅用地解析：這題得知道哪些用地可以免征土地使用稅。你看啊，B選項學(xué)校的教學(xué)樓用地，這是符合免稅規(guī)定的。A選項企業(yè)自用的廠房用地、C選項商業(yè)企業(yè)的臨街商鋪用地，這些是要交稅的。D選項個人的住宅用地，根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是要交稅的。所以正確答案是B。4.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積1000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年12月31日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.0元B.5000元C.10000元D.15000元解析：這題得搞清楚土地轉(zhuǎn)讓后土地使用稅的繳納問題。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以正確答案是A。5.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列哪些是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人？（）A.土地的所有者B.土地的使用者C.土地的管理者D.土地的開發(fā)者解析：這題得知道城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是誰。你看啊，根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者。所以正確答案是B。6.某企業(yè)2019年擁有土地面積6000平方米，其中4000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，2000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.24000元B.32000元C.40000元D.48000元解析：這題跟第2題和第6題類似，但數(shù)據(jù)不同。職工宿舍用地不需要交稅，只有4000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。4000平方米乘以每平方米8元，等于32000元。所以正確答案是B。7.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪些情形可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅？（）A.企業(yè)自用的倉庫用地B.公園內(nèi)的綠化用地C.商業(yè)企業(yè)的停車場用地D.個人的住宅用地解析：這題得知道哪些用地可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。你看啊，B選項公園內(nèi)的綠化用地，這是符合暫免征收規(guī)定的。A選項企業(yè)自用的倉庫用地、C選項商業(yè)企業(yè)的停車場用地，這些是要交稅的。D選項個人的住宅用地，根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是要交稅的。所以正確答案是B。8.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積2000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年7月1日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.0元B.10000元C.15000元D.20000元解析：這題跟第4題和第8題類似，但時間不同。企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。2019年1月1日至6月30日，企業(yè)應(yīng)繳納的土地使用稅為2000平方米乘以每平方米10元，等于20000元。2019年7月1日土地轉(zhuǎn)讓后，土地使用稅可以抵扣。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以正確答案是A。9.根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列哪些是城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)？（）A.土地的面積B.土地的價值C.土地的租金D.土地的位置解析：這題得知道城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是什么。你看啊，根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。所以正確答案是A。10.某企業(yè)2019年擁有土地面積7000平方米，其中5000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，2000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？（）A.28000元B.36000元C.44000元D.56000元解析：這題跟第2題和第6題類似，但數(shù)據(jù)不同。職工宿舍用地不需要交稅，只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。所以正確答案是C。三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”，并將答案填在答題卡相應(yīng)位置上）1.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的所有權(quán)。（×）解析：這題得搞清楚，城鎮(zhèn)土地使用稅征收的是土地的使用權(quán)，不是所有權(quán)。所以這題是錯的。2.土地使用者自用的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（×）解析：這題得注意，土地使用者自用的一般是需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的，除非有免稅的規(guī)定。所以這題是錯的。3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的所有者。（×）解析：這題跟第一題類似，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者，不是所有權(quán)人。所以這題是錯的。4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。（√）解析：這題得知道，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，這是符合規(guī)定的。所以這題是對的。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收機關(guān)是財政部門。（×）解析：這題得搞清楚，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收機關(guān)是稅務(wù)部門，不是財政部門。所以這題是錯的。6.職工宿舍用地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（√）解析：這題得知道，職工宿舍用地按照規(guī)定是不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的。所以這題是對的。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。（√）解析：這題得知道，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，這是符合規(guī)定的。所以這題是對的。8.公園內(nèi)的綠化用地可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（√）解析：這題得知道，公園內(nèi)的綠化用地是符合暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的。所以這題是對的。9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的開發(fā)者。（×）解析：這題得搞清楚，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用者，不是開發(fā)者。所以這題是錯的。10.個人住宅用地通常需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（×）解析：這題得注意，個人住宅用地根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的。所以這題是錯的。四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）1.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。解析：這題得知道，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。所以答案是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。2.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。解析：這題得知道，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者，包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊以及其他組織和個人。所以答案是土地的使用者。3.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。解析：這題得知道，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，這是符合規(guī)定的。所以答案是土地的面積。4.簡述可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的情形。解析：這題得知道，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的情形包括國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地，以及宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地等。所以答案是國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地，以及宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地等。5.簡述可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的情形。解析：這題得知道，可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的情形包括學(xué)校、幼兒園、敬老院、醫(yī)院等自用的土地。所以答案是學(xué)校、幼兒園、敬老院、醫(yī)院等自用的土地。五、計算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.某企業(yè)2019年擁有土地面積8000平方米，其中5000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，3000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？解析：這題得先搞清楚哪些土地要交稅。職工宿舍用地不需要交稅，只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。所以答案是40000元。2.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積1000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年12月31日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？解析：這題得搞清楚土地轉(zhuǎn)讓后土地使用稅的繳納問題。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以答案是0元。3.某企業(yè)2019年擁有土地面積6000平方米，其中4000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，2000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？解析：這題得先搞清楚哪些土地要交稅。職工宿舍用地不需要交稅，只有4000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。4000平方米乘以每平方米8元，等于32000元。所以答案是32000元。4.某企業(yè)2019年1月1日取得一塊土地，面積2000平方米，土地使用稅單位稅額為每平方米10元，2019年7月1日企業(yè)將該土地轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？解析：這題得搞清楚土地轉(zhuǎn)讓后土地使用稅的繳納問題。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的。2019年1月1日至6月30日，企業(yè)應(yīng)繳納的土地使用稅為2000平方米乘以每平方米10元，等于20000元。2019年7月1日土地轉(zhuǎn)讓后，土地使用稅可以抵扣。所以該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。所以答案是0元。5.某企業(yè)2019年擁有土地面積7000平方米，其中5000平方米用于生產(chǎn)經(jīng)營，2000平方米用于職工宿舍，假設(shè)該企業(yè)所在地區(qū)土地使用稅單位稅額為每平方米8元，那么該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的土地使用稅是多少元？解析：這題得先搞清楚哪些土地要交稅。職工宿舍用地不需要交稅，只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地要交稅。5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。所以答案是40000元。本次試卷答案如下一、單項選擇題1.B解析：農(nóng)村集體所有的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，這是明確的規(guī)定。2.A解析：只有3000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地需要交稅，3000平方米乘以每平方米8元，等于24000元。3.B解析：學(xué)校的教學(xué)樓用地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅，這是符合規(guī)定的。4.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，所以應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。5.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者，不是所有者。6.B解析：只有4000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地需要交稅，4000平方米乘以每平方米8元，等于32000元。7.B解析：公園內(nèi)的綠化用地可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，這是符合規(guī)定的。8.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，所以應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。9.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。10.B解析：只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地需要交稅，5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。11.B解析：學(xué)校的辦公樓用地可以減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，這是符合規(guī)定的。12.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，所以應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。13.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收機關(guān)是稅務(wù)部門。14.C解析：只有6000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地需要交稅，6000平方米乘以每平方米8元，等于48000元。15.B解析：公園內(nèi)的廣場用地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅，這是符合規(guī)定的。16.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，所以應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。17.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者。18.B解析：只有6000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地需要交稅，6000平方米乘以每平方米8元，等于48000元。19.B解析：學(xué)校的操場用地可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，這是符合規(guī)定的。20.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，所以應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。二、多項選擇題1.AD解析：城市內(nèi)的企業(yè)用地和城市內(nèi)的商業(yè)用地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。2.C解析：只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地需要交稅，5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。3.B解析：學(xué)校的教學(xué)樓用地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅，這是符合規(guī)定的。4.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，所以應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。5.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者。6.B解析：只有4000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地需要交稅，4000平方米乘以每平方米8元，等于32000元。7.B解析：公園內(nèi)的綠化用地可以暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，這是符合規(guī)定的。8.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，所以應(yīng)繳納的土地使用稅為0元。9.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。10.C解析：只有5000平方米的生產(chǎn)經(jīng)營用地需要交稅，5000平方米乘以每平方米8元，等于40000元。三、判斷題1.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅征收的是土地的使用權(quán)，不是所有權(quán)。2.×解析：土地使用者自用的土地一般是需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的，除非有免稅的規(guī)定。3.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者，不是所有權(quán)人。4.√解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地時，已經(jīng)繳納的土地使用稅是可以抵扣的，這是符合規(guī)定的。5.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收機關(guān)是稅務(wù)部門，不是財政部門。6.√解析：職工宿舍用地按照規(guī)定是不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的。7.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，這是符合規(guī)定的。8.√解析：公園內(nèi)的綠化用地是符合暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的。9.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用者，不是開發(fā)者。10.×解析：個人住宅用地根據(jù)不同地區(qū)可能有不同的政策，但通常是不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的。四、簡答題1.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。解析：這題得知道，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土地。這是符合規(guī)定的。2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者，包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊以及其他組織和個人。解析：這題得知道，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者，包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊以及其他組織和個人。這是符合規(guī)定的。3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。解析：這題得知道，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，這是符合規(guī)