2025年經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）復

習試題（答案在后面）

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、下列稅收中，屬于流轉稅的有（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.資源稅

2、下列關于營業(yè)稅的說法正確的有（）

A.營業(yè)稅是對銷售商品征收的稅收

B.營業(yè)稅屬于流轉稅

C.營業(yè)稅適用于服務業(yè)

D.營業(yè)稅已被增值稅、消費稅等稅種取代

3、下列關于中央環(huán)保資金的使用方式說法中，錯誤的是：

A.用于支持國家環(huán)保規(guī)劃及重點項目的建設

B.用于資助地方環(huán)保事業(yè)發(fā)展和環(huán)保治理能力建設

C.用于建設和運行中央環(huán)保規(guī)劃重點項目所需的配套設施

D.用于支付地方政府的日常行政及基礎管理費用

4、以下關于“小規(guī)模納稅人”的說法，錯誤的是:

A,可享受一定比例的稅率優(yōu)惠

B.應用簡化式納稅方式

C.免繳增值稅

D.銷售貨物或提供服務時，應繳納營業(yè)稅

S、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.果農(nóng)銷售自己種植的水果

B.農(nóng)民個人銷售自己增長的農(nóng)產(chǎn)品

C.商業(yè)企業(yè)進口原料進行加工

D.生產(chǎn)力促進中心銷售科學咨詢

6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應該繳納營'業(yè)稅的是（）。

A.公交公司收取的公交廣告位費

B.電信公司收取的通話費

C.房地產(chǎn)公司轉讓廉租房獲取的收入

D.供電公司收取的過道費

7、下列關于直接稅的特點，錯誤的是：

A.稅收主體是個人或企業(yè)

B.納稅的標的是個人或企業(yè)的所得

C.稅收負擔主要由生產(chǎn)者承擔

D.稅收征管方式較為靈活

8、以下屬于增值稅征管主體的是：

A.國家稅務總局

B.財政部

C.國家經(jīng)濟與信息化部

D.人事部

9、下列關于稅種的分類中，按照征收對象不同進行的分類包括（）。

A、流轉稅

B-.所得稅

C、財產(chǎn)稅

D、資源稅

10、一般在政府預算體系中，下列哪項不是政府收入的來源（）o

A、預算收入

B、預算支出

C、公共債務

D、公務員工資

11、在稅法的構成要素中，規(guī)定了稅法主體的權利、義務、責任的范圍，確定稅收

工作的最高準則的是（）。

A.納稅人

B.征稅對象

C.納稅義務

D.稅法原則

12、關于稅法解釋的原則，下列說法正確的是（）。

A.稅法解釋應當堅持法律主義

B.稅法解釋應當堅持有利于納稅人

C.稅法解釋應當堅持語法解釋

D.稅法解釋應當堅持文義解釋

13、下列關于財政支出的表述，正確的是（）。

A.財政支出是指政府為實現(xiàn)國家職能而進行的各項支出

B.財政支出是指政府為了滿足社會公共需要而進行的各項支出

C.財政支出是指政府為了實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標而進行的各項支出

D.財政支出是指政府為了實現(xiàn)個人消費需求而進行的各項支出

14、下列關于稅收收入的表述，正確的是（）。

A.稅收收入是指政府通過征收各種稅種所得到的全部收入

B.稅收收入是指政府通過征收增值本兌、企業(yè)所得稅等直接稅種所得到的全部收入

C.稅收收入是指政府通過征收間接不兌種如消費稅、關稅等所得到的全部收入

D.稅收收入是指政府通過征收個人所得稅、房產(chǎn)稅等財產(chǎn)類稅種所得到的全部收

15.下列哪個選項不是財政收入的形式？

A.稅收

B.非稅收入

C.國有資產(chǎn)經(jīng)營收益

D.政府收費

16.下列哪個選項不是增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.自然人

17.“經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）”模擬題：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅

務機關除責令限期改正外，可以采取的措施是（）。

A.收取滯納金

B.停止供應電力

C.降低稅率

D.減征稅款

18.“經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）”模擬題：

某企業(yè)符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，其享受的所得稅優(yōu)惠政策為（）。

A.減按25%的稅率征收

B.減按20%的稅率征收

C.減按15%的稅率征收

D.免征所得稅

19、關于所有關系在經(jīng)濟生活中的表現(xiàn)形式說法正確的是_____。

A.國家權力所有是指國家擁有土地、森林、礦產(chǎn)等自然資源的所有權

B.用人單位、職工或者其他組織的代表可以擔任本單位清算組組成人員，尹代表清

算組行使職權

C.由于出資人與公司之間存在股權或產(chǎn)權關系，因此公司法人對外所負的債務應由

出資人作為個人債務來履行清償責任

D.建設用地使用權人建造建筑物、構筑物及其附屬設施，應當符合控制性詳細規(guī)劃

20、根據(jù)相關規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得（）來源于中國

境內(nèi)的所得，減按10%計入應納稅所得額;取得的股息所得,減按10%計入應納稅所得額。

A.利息、租金、特許雙使用費

B.特許權使用費、轉讓財產(chǎn)

C.提供勞務

D.股息

21.根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，下列消費品中不屬于消費稅征稅范圍的是（）?

A.煙草

B.石油

C.酒

D.小汽車

22.在企業(yè)所得稅法下，下列關于企'業(yè)重組的說法中正確的是（）。

A.企業(yè)合并是指兩個或兩個以上的企業(yè)依照公司法規(guī)定的條件和程序，通過訂立

合并協(xié)議，共同組成一個企業(yè)的行為

B.合并企業(yè)是指在企業(yè)合并后，兩個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其相關的資金、財務、

人事等方面全部合并，原有企業(yè)的法人資格消滅的企業(yè)

C.企業(yè)分立是指一個企業(yè)依照公司法規(guī)定的條件和程序，分成兩個或兩個以上企

業(yè)的行為

D.企業(yè)改制是指企業(yè)改組改制，包括有限責任公司變更為股份有限公司、股份有

限公司變更為有限責任公司、國有獨資企業(yè)變更為國有獨資公司等

23、下列關于房產(chǎn)稅的敘述，錯誤的是

A.房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)價值征收的稅費

B.房產(chǎn)稅是居民個人房地產(chǎn)的所有者繳納

C.房產(chǎn)稅屬于地方稅，歸國家財政部門管理

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、土地、附著物等

24、以下哪種支出不屬于財政支出范圍？

A.對國家基礎設施建設的投資

B.對醫(yī)療、教育等民生領域的補貼

C.企業(yè)所得稅的返還

D.對自然災害地區(qū)的救災救濟

25.在我國，增值稅的征收管理實行（）o

A.生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)分級征收

B.按行業(yè)區(qū)別征收

C.逐環(huán)節(jié)征稅，抵扣進項稅額

D.逐環(huán)節(jié)征稅，不抵扣進項稅額

26.下列各項中，屬于我國消費稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售家用電器的企業(yè)

B.提供運輸服務的物流公司

C.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)

D.提供餐飲服務的餐館

27、下列關于印花稅的敘述，錯誤的是：

A.印花稅是levybody通過博物館、美術館、劇場、演唱會等場所，對門票收入

進行征收的。

B.印花稅的稅收對象是特定的商品交易、服務的契約等。

C.印花稅是國家財政稅收的重要組成部分。

D.印花稅一般由繳納印花稅人自覺繳納，并由稅務機關依法代收代繳。

28、下列關于個人所得稅的規(guī)定，不正確的是：

A.個人所得稅稅率根據(jù)稅收對象收入額的累進嗝度調(diào)整。

B.若個人從事多種職業(yè)，所得合計超過免稅額，應按照綜合所得額計算納稅總額。

C.個人所得稅的稅收主體是個人收入所得。

D.個人所得稅的核定稅額是根據(jù)應納稅額和免稅額之間的大小確定。

29、關于*兌收的基本恃征，以下哪項描述是錯誤的？

A.稅收具有強制性，必須依法納稅

B.稅收具有無償性，國家不向納稅人提供直接很酬

C.稅收具有自愿性，可以根據(jù)個人意愿選擇是否繳納

D.稅收具有普遍性，幾乎覆蓋所有經(jīng)濟活動和納稅人

30、關于我國現(xiàn)行稅制體系的說法，以下哪項是不正確的？

A.我國稅制體系包括多種稅類，如所得稅、流轉稅、財產(chǎn)稅等

B.增值稅是我國稅制體系中的主體稅種之一

C.企業(yè)所得稅的納稅主體主要是個人獨資企業(yè)

D.我國稅收收入主要來源于間接稅

31、下列哪個選項不是增值稅的征稅對象？

A.增值額

B.銷售額

C.應納稅所得額

D.進項稅額

32、下列哪個選項不是企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.國有企業(yè)

B.私營企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

33、關于個人所得稅中贍養(yǎng)老人的扣除標準和范圍，下列說法正確的是：

A.納稅人的贍養(yǎng)支出可以稅前全額扣除至多24,000元

B.納稅人的父母包括親生父母、養(yǎng)父母、繼父母等直系親屬

C.贍養(yǎng)支出包括生活費、醫(yī)療費、教育費等相關支出，但不包括房產(chǎn)稅

D.納稅人為非獨生子女的，在分攤贍養(yǎng)支出時，每名子女為納稅人的1/2或1/3

34、跨境電子商務綜合試驗區(qū)基本關制實行：

A13%的增值稅

B.9%的增值稅

C.0%的進口關稅

D.13%的進口關稅

35、社會保障資金以以下哪種形式實現(xiàn)貨幣儲備功能？()

A.現(xiàn)款專戶存儲形式

B.基金投資形式

C.財政補貼形式

D.社會保障稅形式

36、關于稅收的強制性特征，以下說法正確的是()

A.稅收的強制性取決于納稅人的自覺程度

B.稅收的強制性體現(xiàn)在公民應依法履行納稅義務上

C.只有在違法行為發(fā)生后稅收才會強制征收

D.政府只對有大量資金的納稅人強制征稅以滿足其經(jīng)濟需求

37、根據(jù)增值稅的特點，下列哪項不屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售額

B.增值額

C.生產(chǎn)成木

D.原材料采購成本

38、下列哪個不是企業(yè)所得稅納稅義務人？

A.個體工商戶

B.合伙企業(yè)

C.公司

D.個人獨資企業(yè)

39.在我國，中央政府與地方政府之間進行財政資金調(diào)撥的主要工具是（）

A.國債

B.政府預算

C.財政補貼

D.財政轉移支付

40.下列稅收中，屬于財產(chǎn)稅的是（）

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

41、在我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種中屬于行為稅類的是:

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

42、以下關于我國個人所得稅政策的表述中，正確的是：

A.居民個人取得境外所得也需要繳納個人所得稅

B.個人所得稅的稅率是累進稅率

C.工資、薪金所得可以扣除基本費用后免征個人所得稅

D.個人所得稅的納稅主體僅為個人，不包括企業(yè)等組織

43、增值不兌一般納稅人不得抵扣的進項稅額包括：

A.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額

B.用于免征增值稅項目的進項稅額

C.用于非增值稅應稅項目的進項稅額

D.用于集體福利的固定資產(chǎn)的進項稅額

44、某增值稅一般納稅企業(yè)，2020年9月外購：00件A日用商品，取得的增值稅

專用發(fā)票上注明的價款為5,000元，增值稅稅額650元；當月零售A日用商品80件，

取得含稅收入8,200元，則該企業(yè)當月應納增值稅卷()元。

A.697

B.508.96

C.1,789.65

D.2,186.45

45、下列哪項稅收屬于流轉稅(數(shù)字、)

A、所得稅

B、房產(chǎn)稅

C、增值稅

D、資源稅

46-.按照稅法規(guī)定，企業(yè)應將發(fā)生的籌資費用計入（數(shù)字、）

A、管理費用

B、財務費用

C、制造費用

D、營業(yè)費用

47.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高檔化妝品

B.衛(wèi)生紙

C.地板磚

D.電池

48.某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，已知單位變動成本為50元，單位售價為80元，固定成

本總額為6000元，預計銷售量為1000件，求：

（1）單位邊際貢獻；

（2）息稅前利潤；

（3）總邊際貢獻；

（4）盈虧平衡點銷售量。

49、下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是：

A.稅收籌劃是指合法、合理、有效地利用稅收法律、法規(guī)和政策，以減少納稅義

務，降低稅負的行為

B.稅收籌劃只能通過提高生產(chǎn)效率或降低成本來實現(xiàn)

C.合法稅收籌劃是促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會公平的經(jīng)濟行為

D.稅收籌劃需要運用于所有企業(yè)和個人，

50下列關于個人所得稅優(yōu)惠政策的描述，不正確的是：

A.高額醫(yī)療費用、高等教育費用可以抵扣個人所得稅

B.在一定條件下夫妻共同申報可享受稅收優(yōu)惠

C.購買首套住房可以享受一定比例的購房貸款利息稅收扣除

D.低收入居民可以享受基本公共服務費稅收補貼

51、下列關于預算執(zhí)行的表述中，錯誤的是（）。

A.預算執(zhí)行的主要內(nèi)容是組織收入、合理安排支出

B.預算執(zhí)行通過建立和完善政府支出的績效管理體系來提高財政資金使用效率

C.預算執(zhí)行通過完善國家金庫制度來實現(xiàn)國家預算資金的集中收付

D.財政監(jiān)督是預算執(zhí)行的重要內(nèi)容

52、稅制設計中，評價指標用來描述了從這個制度中出現(xiàn)的一般稅收后果。下列指

標在稅制設計中不包括的是（）o

A.橫向公平性

B.再分配效應

C.替代效應

D.中性效應

53、下列關于財政收入劃分的基本原則中，表述錯誤的是：

A.分級財政原則強調(diào)各級政府根據(jù)其級別擁有相應的財政收入支配權和管理權

B.公平性要求在財政收入劃分時，充分考慮各級玫府提供公共服務的規(guī)模和成本差

異

C.效率優(yōu)先原則意味著在財政收入劃分時，應優(yōu)先考慮提高財政收入征收效率

D.財政收入的劃分應與國家的宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策相協(xié)調(diào)配合，促進經(jīng)濟結構的優(yōu)化

升級

54、關于本兌收的公平性特征，以下說法正確的是：

A.稅收公平性意味著所有納稅人稅負相同

B.累進稅率是體現(xiàn)稅收公平性的一種常見方式

C.稅收的公平性只能通過收入標準進行衡量

D.稅基的不平等會導致稅收的不公平現(xiàn)象

55、下列各項屬于增值稅的零售環(huán)節(jié)征收對象的是：

A.生產(chǎn)者向消費者銷售商品予收稅款

B.商品流通過程中的批發(fā)企業(yè)

C.消費者的信用卡使用

D.水、電、燃氣等的生產(chǎn)和供應環(huán)節(jié)

56、下列關于全國印花稅的敘述，錯誤的是：

A.適用對象：將涉及民間借貸的書面合同、股票、債券等。

B.稅收范圍：主要稅收標志為商業(yè)活動、金融活動和股票市場交易。

C.稅率：按照繳納金額的一定比例征收。

D.稅收制度：采用分級扣繳制度，由Bundesfinanzministerium負責征收管理。

57、下列關于企業(yè)所得稅的敘述，屬錯誤的是（）

A.企業(yè)所得稅由企業(yè)預繳、申報和納稅主體的國家稅務機關征收

B.企業(yè)應根據(jù)本年度實際的綜合所得課稅

C.企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)所在地域及行業(yè)不同而有所區(qū)別

D.企業(yè)所得稅可以抵扣較高的研發(fā)費用

58、下列關于稅收征收法律關系的主體的是（）

A.僅限于納稅人和稅務機關

B.包括納稅人、稅務機關、和政府

C.納稅人和公益組織

D.政府、企業(yè)和個人

59、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定申請行政復議的期間為知道該具體行政行為之日起

（）日內(nèi)。

（截止日期：旺財理財）

60、（）是一種時間效應的理論。

A.成本效益分析法

B.重置成本法

C.定基替代法

D.現(xiàn)值法

（截止日期：旺財理財）

二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、下列關于稅收征管的敘述，正確的是（）

A.稅收征管是財政部的主要職責，國家稅務總局不參與稅收征管工作。

B.稅收征管主要包括稅收政策制定、稅收立法、稅收征收、稅收救濟和稅收監(jiān)督

等環(huán)節(jié)。

C.稅收征管的目的是提高稅收效率，降低稅收成本，促進經(jīng)濟發(fā)展。

D.個人所得稅屬于企業(yè)所得稅的范疇。

2、以下關于稅法的基本原則，不正確的選項是（）

A.公平原則

B.確定性原則

C.效率原則

D.過高原則

3、下列關于稅收征收管理的說法中，不正確的是：

A.稅收征收管理是指對納稅人和扣繳義務人的稅收行為進行監(jiān)督管理

B.稅收征收管理的目的是保證國家財政收入，保護國家稅收權益

C.稅收征收管理包括征收、稽查、處罰等內(nèi)容

D.稅收征收管理不包括納稅人稅款的申報管理

4、下列關于增值稅征收方式的說法中，正確的是：

A.一般納稅人可以使用簡易征收方法納稅

B.小規(guī)模納稅人可以使用一般征收方法納稅

C.所有納稅人都可以選擇簡易征收方法納稅

D.增值稅的征收方式分為一般征收方法和簡易征收方法

5.下列關于財政政策目標的說法，正確的有（）。

A.穩(wěn)定物價

B.促進經(jīng)濟增長

C.增加就業(yè)

D.實現(xiàn)收入分配公平

6.下列關于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。

A.對所有企業(yè)實行減稅政策

B.對高新技術企業(yè)實行稅收優(yōu)惠

C.對出口型企業(yè)實行稅收優(yōu)惠

D.對所有行業(yè)實行稅收優(yōu)惠

7.在下列各項中，屬于稅收實體法要素的有：

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.稅目

8.以下關于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠是稅收政策的重要組成部分

B.稅收優(yōu)惠可以促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步

C.稅收優(yōu)惠只針對特定地區(qū)和特定企業(yè)

D.稅收優(yōu)惠可以減輕納稅人負擔，提高經(jīng)濟效率

9、稅務師在辦理納稅申報時，應當滿足以下哪次要求？（）

A、提供的申報資料齊全、真實、合法

B、遵守稅收法規(guī)和操作流程

C、及時足額繳納稅款

D、申報時無需進行會計處理

10、某居民企業(yè)取得了一筆境外所得，其應當向我國稅務機關申報繳納的企業(yè)所得

稅稅率是多少？（）

A、18%

B、20%

C、25%

D-.30%

11、關于中兌收法定原則，以下哪項描述是正確的？

A、稅收法定原則是指稅收的征收必須有法律的明確規(guī)定。

B、稅收法定原則要求稅務機關在征稅前必須通知納稅人。

C、稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的基本原則之一。

D、稅收法定原則只適用于直接稅。

12、根據(jù)增值稅相關法律制度，下列哪項屬于增值稅的扣稅項目？

A、購買貨物

B、購買服務

C、轉讓無形資產(chǎn)

D、轉讓不動產(chǎn)

13、依據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目中，可以依法減征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售自己使用過的物品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.出口企業(yè)出口的貨物

D.農(nóng)民銷售糧食

14、下列稅種中，完全由國家政策因素決定其稅負水平的是（）。

A.耕地占用稅

B.增值稅

C.消費稅

D.契稅

15.［數(shù)字］在下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。

A.股息收入

B.接收外國援助的固定資產(chǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部處置固定資產(chǎn)所得

D.國債利息收入

16.［數(shù)字］根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)

生產(chǎn)應稅消費品以外的其他方面的，于移送使用時納稅。這里所說的“其他方面”包括

（）o

A.生產(chǎn)非應稅消費品

B.投資入股

C.抵償債務

D.用于集體福利

17、下列關于稅收中性原則的描述中，正確的是（）0

A、稅收不影響市場的供給曲線

B、稅收不改變資源在各個生產(chǎn)部門的分配

C、稅收不影響市場的需求曲線

D、稅收不影響消費者的購買選擇

18、下列關于環(huán)境稅的描述中，正確的是（）o

A、環(huán)境稅會造成政府的財政收入減少

B、環(huán)境稅是國家對環(huán)境污染進行直接管理的一種手段

C、環(huán)境稅會增加企業(yè)的生產(chǎn)成本

D、環(huán)境稅會導致環(huán)境質量下降

19、對于視同銷售貨物的行為，增值稅稅款的計算方法正確的是（）0

A.按照納稅人最近時期銷售的同類貨物的平均價格

B.按照其他納稅人最近時期銷售的同類貨物的平均價格

C.按照組成計稅價格

D.按照納稅人最近時期銷售的類似貨物的的價格

20、根據(jù)加油站成品油價格和稅費改革新的定價機制，當國際市場價格低于每桶

40美元的周期運行平均價時，成品油價格（）。

A.調(diào)高

B.調(diào)低

C.不調(diào)整

D.由國務院決定調(diào)整

三、案例分析題（本大題有5個案例題，每題8分，共40分）

第一題

案例材料：

近年來，隨著經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和稅收政策的不斷調(diào)整，某市財政部門面臨著一系列

財政稅收方面的挑戰(zhàn)與機遇。該市的某制造企業(yè)是一家典型的出口導向型企業(yè)，近年來

由于國際市場的變化及國內(nèi)稅收政策的調(diào)整，其運營成本受到較大影響。該市財政部門

正在考慮如何通過合理的稅收政策調(diào)整來支持該企業(yè)，同時確保財政收入穩(wěn)定增長。以

下是詳細情況介紹：

1.案例背景介紹：該制造企業(yè)主要出口電子產(chǎn)品至國際市場，近年來受到國際貿(mào)易

摩擦及原材料價格波動的影響，企業(yè)利潤空間受到壓縮。

2.該企業(yè)在稅收方面遇到的挑戰(zhàn)：該企業(yè)反映當前所面臨的稅收負擔較重，特別是

增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅負壓力較大，希望財政部門能夠給予一定的政策支持。

3.該市財政部門考慮的措施：為了支持該企業(yè)的發(fā)展，同時確保財政收入的穩(wěn)定增

長，財政部門正在考慮調(diào)整稅收政策，如降低部分稅種的稅率、實施稅收優(yōu)惠政策等。

4.其他相關背景信息：該市的經(jīng)濟發(fā)展狀況、產(chǎn)業(yè)結構和稅收政策調(diào)整對本地區(qū)其

他企業(yè)的影響也是需要考慮的因素。

問題：

1.該制造企業(yè)面臨的稅收負擔主要包括哪些內(nèi)容？如何有效衡量其稅收負擔水

平？

2.針對該企業(yè)的實際情況，財政部門應如何制定合理的稅收政策來支持其發(fā)展？有

哪些可行的措施？

3.在調(diào)整稅收政策的同時，如何確保財政收入的穩(wěn)定增長？有哪些關鍵因素需要考

慮？

4.該市的經(jīng)濟狀況、產(chǎn)業(yè)結構和稅收政策調(diào)整對本地區(qū)其他企業(yè)有何影響？如何平

衡不同企業(yè)間的利益？

第二題

案例材料

某企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

1.從當?shù)卣@得財政補貼，用于購買一臺價值50萬元的機器設備，該補貼已收

到現(xiàn)金。

2.銷售產(chǎn)品取得收入100萬元，適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%。

3.用銀行存款支付本月水電費5000元，其中生產(chǎn)車間費用4000元，銷售剖門費用

1000元。

4.投資者投入一臺價值80萬元的設備，已辦理險收手續(xù)并交付使用。

5.用銀行存款支付廣告費10萬元，稅務部門罰款2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.(1)下列各項中，屬于企業(yè)收入范疇的是()。

A.從政府獲得的財政補貼

B.銷售產(chǎn)品取得的收入

C.投資者投入的設備

D.支付的廣告費

2.(2)該企業(yè)2023年度應納所得稅額為()萬元。

A.12.5

B.16.25

C.20

D.25

3.(3)下列各項中，屬于期間費用的有()。

A.管理費用

B.財務費用

C.銷售費用

D.營業(yè)外支出

4.（4）下列各項中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

B.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

C.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

D.支付的各項稅費

第三題

根據(jù)以下案例材料，回答以下問題：

某公司是一家生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品的企業(yè)，其主要產(chǎn)品包括手機、平板電腦和筆記

本電腦。該公司在過去的一年中實現(xiàn)了穩(wěn)定的收入增長，但同時也面臨著一些挑戰(zhàn)。為

了應對這些挑戰(zhàn)，公司決定進行一項戰(zhàn)略轉型，以提高其競爭力并實現(xiàn)更高的利潤率。

1.請分析該公司面臨的主要挑戰(zhàn)，并提出相應的戰(zhàn)略建議。（10分）

2.在實施戰(zhàn)略轉型過程中，公司可能需要調(diào)整其組織結構和流程。請討論這些調(diào)整

可能對公司的運營和管理產(chǎn)生哪些影響，并提出相應的管理建議。（10分）

3.在實施戰(zhàn)略轉型過程中，公司可能需要投資研發(fā)新技術和產(chǎn)品。請分析這些投資

可能對公司的財務狀況產(chǎn)生哪些影響，并提出相應的財務建議。（10分）

4.請討論公司在實施戰(zhàn)略轉型過程中可能面臨的風險，并提出相應的風險管理建議。

（10分）

2025年經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）復

習試題與參考答案

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、下列稅收中，屬于流轉稅的有（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.資源稅

答案：A

解析：流轉稅是對商品生產(chǎn)、流通和分配環(huán)節(jié)以及非商品項目征收的一種稅，增值

稅就屬于這種類型。企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于所得稅類，資源稅屬于資源稅類。

2、下列關于營業(yè)稅的說法正確的有（）

A.營業(yè)稅是對銷售商品征收的稅收

B.營業(yè)稅屬于流轉稅

C.營業(yè)稅適用于服務業(yè)

D.營業(yè)稅已被增值稅、消費稅等稅種取代

答案:BCD

解析：營業(yè)稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的

一類稅收，因此C選項正確。營業(yè)稅屬于流轉稅中的一類，因此B選項正確。隨著稅制

改革的深入，營改增（營業(yè)稅改增值稅）已經(jīng)使得大部分營業(yè)稅稅目被增值稅所取代,

因此D選項正確。A選項中的“銷售商品”并不全面，應該說是“提供應稅勞務、轉讓

無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)”。

3、下列關于中央環(huán)保資金的使用方式說法中，錯誤的是：

A.用于支持國家環(huán)保規(guī)劃及重點項目的建設

B.用于資助地方環(huán)保事業(yè)發(fā)展和環(huán)保治理能力建設

C.用于建設和運行中央環(huán)保規(guī)劃重點項目所需的配套設施

D.用于支付地方政府的日常行政及基礎管理費用

答案：D

解析：中央環(huán)保資金主要用于支持環(huán)境保護事業(yè)的發(fā)展，不包括支付地方政府的

日常行政及基礎管理費用。

4、以下關于“小規(guī)模納稅人”的說法，錯誤的足：

A.可享受一定比例的稅率優(yōu)惠

B.應用簡化式納稅方式

C.免繳增值稅

D.銷售貨物或提供服務時，應繳納營業(yè)稅

答案：D

解析：小規(guī)模納稅人，根據(jù)規(guī)定享受免征增值稅的政策，銷售貨物或提供服務時,

應繳納個人所得稅。

5、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.果農(nóng)銷售自己種植的水果

B.農(nóng)民個人銷售自己增長的農(nóng)產(chǎn)品

C.商業(yè)企業(yè)進口原料進行加工

D.生產(chǎn)力促進中心銷售科學咨詢

答案：D

解析：生產(chǎn)力促進中心銷售科學咨詢，屬于營改增征稅范圍，應繳納增值稅。

6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應該繳納營業(yè)稅的是（）。

A.公交公司收取的公交廣告位費

B.電信公司收取的通話費

C.房地產(chǎn)公司轉讓廉租房獲取的收入

D.供電公司收取的過道費

答案：D

解析：選項A,公交公司收取的公交廣告位費，屬于廣告服務，繳納增值稅；選項

B,電信公司收取的通話費，屬于基礎電信，繳納增值稅；選項C,房地產(chǎn)公司轉讓廉

租房獲取的收入，免征營業(yè)稅；選項D,供電公司收取的過刀費，屬于建筑業(yè)中的其他

工程作業(yè)，繳納營業(yè)稅。

7、下列關于直接稅的特點，錯誤的是：

A.稅收主體是個人或企業(yè)

B.納稅的標的是個人或企業(yè)的所得

C.稅收負擔主要由生產(chǎn)者承擔

D.稅收征管方式較為靈活

答案：C

解析：直接稅稅收負擔由納稅主體直接承擔，而不是間接轉移給消費者。生產(chǎn)者

在某些情況下可能會承擔部分稅收負擔，但主要負擔的是最終消費者的現(xiàn)實稅負。

8、以下屬于增值稅征管主體的是:

A.國家稅務總局

B.財政部

C.國家經(jīng)濟與信息化部

D.人事部

答案：A

解析：增值稅由國家稅務總局負責征收管理。

9、下列關于稅種的分類中，按照征收對象不同進行的分類包括（）。

A、流轉稅

B、所得稅

C、財產(chǎn)稅

D、資源稅

答案：ABCD

解析：按照征收對象不同，稅種通常被分為流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅和資源稅等兒

類。

10、一般在政府預算體系中，下列哪項不是政府收入的來源（）o

A、預算收入

B、預算支出

C、公共債務

D、公務員工資

答案：B

解析：政府預算收入通常包括預算收入、公共債務和公務員工資等項目，而預算支

出則是指政府對收入的運用，因此不是收入的來源。選項B錯誤。

11、在稅法的構成要素中，規(guī)定了稅法主體的權利、義務、責任的范圍，確定稅收

工作的最高準則的是（）。

A.納稅人

B.征稅對象

C.納稅義務

D.稅法原則

答案：D

解析：稅法原則是指貫穿于整個稅收領域中，對其他部分起統(tǒng)帥和支配作用的法律

意識和準則。*兌法原則是統(tǒng)帥與支配稅法其他組成部分的靈魂和綱領。

12、關于本兌法解釋的原則，下列說法正確的是（）。

A.稅法解釋應當堅持法律主義

B.稅法解釋應當堅持有利于納稅人

C.稅法解釋應當堅持語法解釋

D.稅法解釋應當堅持文義解釋

答案：A

解析：稅法解釋應堅持的原則有：合法性原則（法律主義）、合理性原則（不違反

憲法、稅收環(huán)保原則）。稅法解釋首先應遵循文義解釋原則，其次還要遵循語法規(guī)則，

這是稅法解釋的出發(fā)點和基礎。

13、下列關于財政支出的表述，正確的是（）。

A.財政支出是指政府為實現(xiàn)國家職能而進行的各項支出

B.財政支出是指政府為了滿足社會公共需要而進行的各項支出

C.財政支出是指政府為了實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標而進行的各項支出

D.財政支出是指政府為了實現(xiàn)個人消費需求而進行的各項支出

答案：B

解析：財政支出是指政府為了滿足社會公共需要而進行的各項支出，包括教育、衛(wèi)

生、社會保障等方面的支出。選項A中的“實現(xiàn)國家職能”過于寬泛，選項C中的“宏

觀調(diào)控目標”也過于抽象，選項D中的“個人消費需求”與財政支出的目的不符。

14、下列關于稅收收入的表述，正確的是（）o

A.稅收收入是指政府通過征收各種稅種所得到的全部收入

B.稅收收入是指政府通過征收增值稅、企業(yè)所得稅等直接稅種所得到的全部收入

C.稅收收入是指政府通過征收間接本兌種如消費稅、關稅等所得到的全部收入

D.稅收收入是指政府通過征收個人所得稅、房產(chǎn)稅等財產(chǎn)類稅種所得到的全部收

入

答案：A

解析：稅收收入是指政府通過征收各種稅種所得到的全部收入，包括直接稅和間接

稅兩種形式。選項B中的“直接稅”過于狹隘，只包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等少數(shù)

稅種；選項C中的“間接稅”也過于狹隘，只包括消費稅、關稅等少數(shù)稅種；選項D

中的“財產(chǎn)類稅種”過于狹隘，只包括個人所得稅、房產(chǎn)稅等少數(shù)稅種。

15.下列哪個選項不是財政收入的形式？

A.稅收

B.非稅收入

C.國有資產(chǎn)經(jīng)營收益

D.政府收費

答案：C

解析：財政收入主要包括稅收和非稅收入。國有資產(chǎn)經(jīng)營收益屬于非稅收入，不屬

于財政收入的形式。

16.下列哪個選項不是增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.自然人

答案：C

解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和自然人。事業(yè)單位通常不涉及增值

稅的征管。

17.“經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）”模擬題：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅

務機關除責令限期改正外，可以采取的措施是（）。

A.收取滯納金

B.停止供應電力

C.降低稅率

D.減征稅款

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)

定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定的期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期改

正外，可以處以相應滯納金的收取。其他選項都不是稅務機關處理未按時繳納稅款時的

法定措施。

18.“經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（初級）”模擬題：

某企業(yè)符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，其享受的所得稅優(yōu)惠政策為（）。

A.減按25%的稅率征收

B.減按20%的稅率征收

C.減按15%的稅率征收

D.免征所得稅

答案：B

解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，小型微利企業(yè)在規(guī)定年度內(nèi)繳納的所得稅可以減按20%的稅

率征收。具體規(guī)定可能因政策調(diào)整而有所不同，請參考最新的稅務法規(guī)。

19、關于所有關系在經(jīng)濟生活中的表現(xiàn)形式說法正確的是o

A.國家權力所有是指國家擁有土地、森林、礦產(chǎn)等自然資源的所有權

B.用人單位、職工或者其他組織的代表可以擔任本單位清算組組成人員，尹代表清

算組行使職權

C.由于出資人與公司之間存在股權或產(chǎn)權關系，因此公司法人對外所負的債務應由

出資人作為個人債務來履行清償責任

D.建設用地使用權人建造建筑物、構筑物及其附屬設施，應當符合控制性詳細規(guī)劃

【答案】D

【解析】A項，根據(jù)所有權主體身份不同，所有權在經(jīng)濟生活中的表現(xiàn)形式包括：

①國家權力所有；②全民所有制單位所有；③集體所有；④私人所有。國家權力所有是

指國家擁有土地、森林、礦產(chǎn)等自然資源的所有權，而不是擁有資產(chǎn)的所有權。B項，

用人單位、職工或者其他組織的代表可以擔任本單位清算組組成人員，但不得代表清算

組行使職權。C項，公司法人對外所負的債務由公司以其全部資產(chǎn)清償，公司有限責任

公司的股東以其出資額為限對公司承擔責任，股份有限公司的股東以其所持股份為限對

公司承擔責任。

20、根據(jù)相關規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得（）來源于中國

境內(nèi)的所得,減按10%計入應納稅所得額;取得的股息所得,減按10%計入應納稅所得額。

A.利息、租金、特許雙使用費

B.特許權使用費、轉讓財產(chǎn)

C.提供勞務

D.股息

【答案】A

【解析】在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得下列所得，減按10%計入

應納稅所得額；取得股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，

以收入全額為應納稅所得額；減按10%計入應納稅所得額。

21.根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，下列消費品中不屬于消費稅征稅范圍的是（）o

A.煙草

B.石油

C.酒

D.小汽車

答案：B

解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、

焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、

實木地板、電池和涂料等。選項B中的石油并不屬于消費稅的征稅范圍。

22.在企業(yè)所得稅法下，下列關于企業(yè)重組的說法中正確的是（）0

A.企業(yè)合并是指兩個或兩個以上的企業(yè)依照公司法規(guī)定的條件和程序，通過訂立

合并協(xié)議，共同組成一個企業(yè)的行為

B.合并企業(yè)是指在企業(yè)合并后，兩個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其相關的資金、財務、

人事等方面全部合并，原有企業(yè)的法人資格消滅的企業(yè)

C.企業(yè)分立是指一個企業(yè)依照公司法規(guī)定的條件和程序，分成兩個或兩個以上企

業(yè)的行為

D.企業(yè)改制是指企業(yè)改組改制，包括有限責任公司變更為股份有限公司、股份有

限公司變更為有限責任公司、國有獨資企業(yè)變更為國有獨資公司等

答案：ACD

解析：選項B中的描述不完整，合并企業(yè)是指在企業(yè)合并后，兩個企'上的生產(chǎn)經(jīng)營

活動及其相關的資金、財務、人事等方面全部合并，原有企業(yè)的法人資格仍然存在，只

是作為一個獨立的法人實體繼續(xù)存在。其他選項均符合企業(yè)所得稅法對企業(yè)重組的定義。

23、下列關于房產(chǎn)稅的敘述，錯誤的是

A.房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)價值征收的木兌費

B.房產(chǎn)稅是居民個人房地產(chǎn)的所有者繳納

C.房產(chǎn)稅屬于地方稅，歸國家財政部門管理

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、土地、附著物等

答案：C

解析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，由地方財政部門管理，而非國家財政部門。

24、以下哪種支出不屬于財政支出范圍？

A.對國家基礎設施建設的投資

B.對醫(yī)療、教育等民生領域的補貼

C.企業(yè)所得稅的返還

D.對自然災害地區(qū)的救災救濟

答案：C

解析：企業(yè)所得稅的返還屬于稅收抵免政策，不屬于財政支出范圍。財政支出指

的是政府從財政收入中提取資金，用于支付各項公共支出。

25.在我國，增值稅的征收管理實行（）o

A.生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)分級征收

B.按行業(yè)區(qū)別征收

C.逐環(huán)節(jié)征稅，抵扣進項稅額

D.逐環(huán)節(jié)征稅，不抵扣進項稅額

答案：C

解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加

值征收的一種流轉稅。增值稅既可以減輕生產(chǎn)者納稅人的負擔，又能降低消費者的負擔。

我國增值稅的征收管理實行逐環(huán)節(jié)征稅，抵扣進項稅額的辦法。

26.下列各項中，屬于我國消費稅納稅人的是（）o

A.生產(chǎn)銷售家用電器的企業(yè)

B.提供運輸服務的物流公司

C.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)

D.提供餐飲服務的餐館

答案：C

解析：消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消費

品征收的稅項。我國消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種間接稅。生產(chǎn)銷售小

汽車的企業(yè)屬于消費稅的納稅人。

27、下列關于印花稅的敘述，錯誤的是：

A.印花稅是levybody通過博物館、美術館、劇場、演唱會等場所，對門票收入

進行征收的。

B.印花稅的稅收對象是特定的商品交易、服務的契約等。

C.印花稅是國家財政稅收的重要組成部分。

D.印花稅一般由繳納印花稅人自覺繳納，并由稅務機關依法代收代繳。

答案：A

解析：A選項描述的是營業(yè)稅，而非印花稅。印花稅是針對特定稅款、契約、票

據(jù)等標的征收的，不是針對門票收入征收的。

28、下列關于個人所得稅的規(guī)定，______不正確的是：

A.個人所得稅稅率根據(jù)稅收對象收入額的累進嗝度調(diào)整。

B.若個人從事多種職業(yè)，所得合計超過免稅額，應按照綜合所得額計算納稅總額。

C.個人所得稅的稅收主體是個人收入所得。

D.個人所得稅的核定稅額是根據(jù)應納稅額和免稅額之間的大小確定。

答案：A

解析：A選項描述不正確，個人所得稅的稅率是根據(jù)應納稅額區(qū)間確定，而不是

根據(jù)稅收對象收入額。

29、關于稅收的基本特征，以下哪項描述是錯誤的？

A.稅收具有強制性，必須依法納稅

B.稅收具有無償性，國家不向納稅人提供直接農(nóng)酬

C.稅收具有自愿性，可以根據(jù)個人意愿選擇是否繳納

D.稅收具有普遍性，幾乎覆蓋所有經(jīng)濟活動和納稅人

答案：C

解析：稅收的基本特征包括強制性、無償性和普遍性。強制性意味著稅收是依法強

制征收的，納稅人必須依法納稅；無償性表示國家征稅后并不直接向納稅人提供直接的

經(jīng)濟回報；普遍性則表示稅收幾乎覆蓋所有經(jīng)濟活動和納稅人。因此，描述中“稅收具

有自愿性”是錯誤的。

30、關于我國現(xiàn)行稅制體系的說法，以下哪項是不正確的？

A.我國稅制體系包括多種稅類，如所得稅、流轉稅、財產(chǎn)稅等

B.增值稅是我國稅制體系中的主體稅種之一

C.企業(yè)所得稅的納稅主體主要是個人獨資企'也

D.我國稅收收入主要來源于間接稅

答案：C

解析：我國的稅制體系確實包括多種稅類，如所得稅、流轉稅和財產(chǎn)稅等。增值稅

是我國稅制體系中的主體稅種之一。而企業(yè)所得稅的納稅主體主要是企業(yè)和其他取得經(jīng)

營收入的組織，并不主要是個人獨資企業(yè)。因此，描述中“企業(yè)所得稅的納稅主體主要

是個人獨資企業(yè)”是不正確的。我國稅收收入主要來源于間接稅，這一點是正確的。

31、下列哪個選項不是增值稅的征稅對象？

A.增值額

B.銷售額

C.應納稅所得額

D.進項稅額

答案：C

解析：增值稅的征稅對象是應納稅所得額，即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的收入減

去各項扣除后的余額。增值額是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入減去

商品和勞務的成本后的余額；銷售額是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動產(chǎn)生的全

部收入；進項稅額是指企業(yè)購進貨物、接受服務支付的增值稅稅額。

32、下列哪個選項不是企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.國有企業(yè)

B.私營企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

答案：C

解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)和合伙企業(yè)。

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的利潤不納入企業(yè)所得稅的征收范圍，而是由個人或合伙人自

行申報繳納個人所得稅。

33、關于個人所得稅中贍養(yǎng)老人的扣除標準和范圍，下列說法正確的是：

A.納稅人的贍養(yǎng)支出可以稅前全額扣除至多24,000元

B.納稅人的父母包括親生父母、養(yǎng)父母、繼父母等直系親屬

C.贍養(yǎng)支出包括生活費、醫(yī)療費、教育費等相關支出，但不包括房產(chǎn)稅

D.納稅人為非獨生子女的，在分攤贍養(yǎng)支出時，每名子女為納稅人的1/2或1/3

答案：D

解析：納稅人贍養(yǎng)支出可以稅前扣除的標準是每年24,000元，而不是合計24,000

元。選項A錯誤。納稅人的父母包括親生父母、養(yǎng)父母等直系親屬，但不包含繼父母，

所以選項B錯誤。贍養(yǎng)支出包括生活費、醫(yī)療費等，但包括房地產(chǎn)稅八開支，選項C

錯誤。非獨生子女分攤贍養(yǎng)費時為納稅人應納稅額的1/2或1/3,選項D正確。

34、跨境電子商務綜合試驗區(qū)基本關制實行：

A.13%的增值稅

B.9%的增值稅

C.0%的進口關稅

D.13%的進口關稅

答案：C

解析：中國針對跨境電子商務的進出口實行零關稅政策以促進貿(mào)易便利化和成本節(jié)

約，所以正確答案是C選項，即0席的進口關稅。A/B/D選項不是跨境電子商務綜合試驗

區(qū)所實施的關制。

35、社會保障資金以以下哪種形式實現(xiàn)貨幣儲備功能？()

A.現(xiàn)款專戶存儲形式

B.基金投資形式

C.財政補貼形式

D.社會保障稅形式

答案：Ao社會保障資金主要應以現(xiàn)款專戶存儲形式來實現(xiàn)其貨幣儲備功能，保證

資金的流動性和安全穩(wěn)定性。因此選項A正確。選項B基金投資形式主要用于長期投資，

不是實現(xiàn)貨幣儲備功能的主要方式。選項C財政補貼形式主要用于社會保障的支出方面,

不是貨幣儲備方式之一。選項D社會保障稅形式是籌集社會保障資金的途徑之一，并非

直接實現(xiàn)貨幣儲備功能的途徑。故排除其他選項。

解析：本題考查社會保障資金的貨幣儲備形式?？忌枰私獠煌问降亩x和用

途，以便準確判斷。

36、關于稅收的強制性特征，以下說法正確的是()

A.稅收的強制性取決于納稅人的自覺程度

B.稅收的強制性體現(xiàn)在公民應依法履行納稅義務上

C.只有在違法行為發(fā)生后稅收才會強制征收

D.政府只對有大量資金的納稅人強制征稅以滿足其經(jīng)濟需求

答案：Bo稅收的強制性體現(xiàn)在公民應依法履行納稅義務.上，即稅收是無償征收的,

具有強制性特征，公民必須依法履行納稅義務，不接受納稅義務的行為會受到法律的制

裁。因此選項B正確。選項A錯誤，稅收的強制性并不取決于納稅人的自覺程度；選項

C錯誤，稅收的強制性體現(xiàn)在其征收過程中，并非只在違法行為發(fā)生后才會強制征收；

選項D錯誤，本兌收是普遍征收的，不僅限于有較多資金的納稅人。故排除其他選項。

解析：本題考查稅收的強制性特征。考生需要理解稅收強制性的含義和體現(xiàn)方式，

以便準確判斷題目中的說法是否正確。

37、根據(jù)增值稅的特點，下列哪項不屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售額

B.增值額

C.生產(chǎn)成本

D.原材料采購成本

答案：C

解析：增值稅是對在生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)中，銷售商品、提供勞務以及進口貨物增值額進

行征稅的一種稅收。因此，選項A和B都屬于增值稅的征稅對象。而選項C的生產(chǎn)成本

并不是增值的部分，所以不屬于增值稅的征稅對象。

38、下列哪個不是企業(yè)所得稅納稅義務人？

A.個體工商戶

B.合伙企業(yè)

C.公司

D.個人獨資企業(yè)

答案：D

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人應當是具有獨立法人資格的企業(yè)，包括公司、合伙

企業(yè)和個人獨資企業(yè)等。而個體工商戶雖然也是獨立的經(jīng)濟實體，但其法律地位和納稅

義務與企業(yè)不同，因此不是企業(yè)所得稅的納稅義務人。

39.在我國，中央政府與地方政府之間進行財政資金調(diào)撥的主要工具是（）

A.國債

B.政府預算

C.財政補貼

D.財政轉移支付

答案：D

解析：財政轉移支付是指各級政府為了實現(xiàn)特定的宏觀政策目標，以及對委托下級

政府代理的一些事務進行補償而建立的補助關系。中央政府通過轉移支付將財政資金分

配給地方政府，以支持地方經(jīng)濟社會的發(fā)展。國債是中央政府為籌集財政資金而發(fā)行的

一種政府債券；政府預算是政府對未來一定時期內(nèi)收入和支出的計戈I;財政補貼是國家

為了實行特定政策而直接給予某種經(jīng)濟利益或損失的補償。

40.下列稅收中，屬于財產(chǎn)稅的是（）

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

答案：C

解析：財產(chǎn)稅是對所有以財產(chǎn)為課稅對象的權利征收的一種稅。我國現(xiàn)行稅制中，

房產(chǎn)稅、年船稅等屬于財產(chǎn)稅。增值稅是流轉稅的一種；消費稅是針對特定消費品和消

費行為征收的一種間接稅；印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領受具有法律效力

的憑證的行為所征收的一種稅。

41、在我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種中屬于行為稅類的是：

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

答案：D

解析：行為稅是指國家為了實現(xiàn)某種特定的目的而征收的稅種，如印花稅等。增值

稅和消費稅屬于流轉稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。因此，答案為D。

42、以下關于我國個人所得稅政策的表述中，正確的是：

A.居民個人取得境外所得也需要繳納個人所得稅

B.個人所得稅的稅率是累進稅率

C.工資、薪金所得互以扣除基本費用后免征個人所得稅

D.個人所得稅的納稅主體僅為個人，不包括企業(yè)等組織

答案：B

解析：根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得境外所得需要繳納個人所得稅,

但不是累進稅率，而是超額累進稅率或超額累進固定稅率；工資、薪金所得不是可以扣

除基本費用后免征個人所得稅的；個人所得稅的納稅主體不僅包括個人，還包括企業(yè)等

組織。因此，答案為B。

43、增值稅一般納稅人不得抵扣的進項稅額包括：

A.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額

B.用于免征增值稅項目的進項稅額

C.用于非增值稅應稅頊目的進項稅額

D.用于集體福利的固定資產(chǎn)的進項稅額

答案：D

解析：進項稅額是指納稅人購進貨物、接受應稅勞務和從事貨物進口業(yè)務，支付或

者負擔的增值稅額。進項稅額可以由銷貨方開具增值稅專用發(fā)票或開具其他完稅憑證而

取得，也可以由購貨方計算而取得。但購進固定資產(chǎn)而支付給銷售方的增值稅不屬于進

項稅額。

44、某增值稅一般納稅企業(yè)，2020年9月外購：00件A日用商品，取得的增值稅

專用發(fā)票上注明的價款為5,000元，增值稅稅額650元；當月零售A日用商品80件，

取得含稅收入8,200元，則該企業(yè)當月應納增值稅()元。

A.697

B.508.96

C.1,789.65

D.2,186.45

答案：A

解析：一般銷售方式下應納增值稅稅額為：銷項稅額-進項稅額=含稅收入/Q+增

值稅稅率）X增值稅稅率-進項稅額；當月允許抵扣的進項稅額二進項稅額X

80%/100%=650X80%/100%=520（元）；當月應納增值稅=含稅收入/（1+增值稅稅率）X

增值稅稅率-進項稅額=8,200/（1+稅率）X稅率-650

由于稅率為稅率，可先試算。當稅率為13%時，應納增值稅;8,200/（1+13%）

X13%-650=697（元），即選項A是正確答案。

注意查驗答案的方法。

45、下列哪項稅收屬于流轉稅（數(shù)字、）

A、所得稅

B、房產(chǎn)稅

C、增值稅

D、資源稅

答案：C、增值稅

解析：流轉稅是指在商品流通過程中按銷售金額或消費金額征收的稅，主要包括增

值稅、消費稅等。選項A所得稅是對個人和企業(yè)所得征收的稅，選項B房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)

所有者征收的財產(chǎn)稅，選項D資源稅是對開發(fā)利用自然資源征收的稅。因此，正確答案

為Co

46、按照稅法規(guī)定，企業(yè)應將發(fā)生的籌資費用計入（數(shù)字、）

A、管理費用

B、財務費用

C、制造費用

D、營業(yè)費用

答案：B、財務費用

解析：財務費用是指企業(yè)在資本運營和資金籌集過程中所發(fā)生的費用，包括利息支

出、發(fā)行股票的股本溢價、抵減資本公積等。選項A管理費用是指企業(yè)在日常管理活動

中發(fā)生的費用，選項C制造費用是指生產(chǎn)過程中發(fā)生的間接費用，選項D營業(yè)費用通常

是指銷售費用和行政管理費用。因此，正確答案為B。

47.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高檔化妝品

B.衛(wèi)生紙

C.地板磚

D.電池

答案：A

解析：消費稅的征稅范圍包括：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、

焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、

實木地板、電池和涂料。

48.某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，已知單位變動成本為50元，單位售價為80元，固定成

本總額為6000元，預計銷售量為1000件，求：

（1）單位邊際貢獻；

（2）息稅前利潤;

（3）總邊際貢獻；

（4）盈虧平衡點銷售量。

答案：（1）單位邊際貢獻=單位售價-單位變動成本=80-50=30（元）

（2）息稅前利潤二單位邊際貢獻X預計銷售量-固定成本總額=30X

1000-6000=24000（元）

（3）總邊際貢獻二單位邊際貢獻X預計銷售量二30X1000=30000（元）

（4）盈虧平衡點銷售量=固定成本總額?單位邊際貢獻=6000?30=200（件）

49、下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是：

A.稅收籌劃是指合法、合理、有效地利用稅收法律、法規(guī)和政策，以減少納稅義

務，降低稅負的行為

B.稅收籌劃只能通過提高生產(chǎn)效率或降低成本來實現(xiàn)

C.合法稅收籌劃是促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會公平的經(jīng)濟行為

D.稅收籌劃需要運用于所有企業(yè)和個人，

答案：B

解析：稅收籌劃不僅可以通過提高生產(chǎn)效率或降低成本來實現(xiàn)，還可以通過選擇合

適的企業(yè)組織形式、合理利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排投資項目等多種方式來實現(xiàn)。

50、下列關于個人所得稅優(yōu)惠政策的描述，不正確的是：

A.高額醫(yī)療費用、高等教育費用可以抵扣個人所得稅

B.在一定條件下夫妻共同申報可享受稅收優(yōu)惠

C.購買首套住房可以享受一定比例的購房貸款利息稅收扣除

D.低收入居民可以享受基本公共服務費稅收補貼

答案：D

解析：低收入居民可以享受基本公共服務費稅收優(yōu)惠，而不是補貼。

51、下列關于預算執(zhí)行的表述中，錯誤的是（）。

A.預算執(zhí)行的主要內(nèi)容是組織收入、合理安排支出

B.預算執(zhí)行通過建立和完善政府支出的績效管理體系來提高財政資金使用效率

C.預算執(zhí)行通過完善國家金庫制度來實現(xiàn)國家預算資金的集中收付

D.財政監(jiān)督是預算執(zhí)行的重要內(nèi)容

答案：D

解析：本題考查預算的執(zhí)行。財政監(jiān)督是預算執(zhí)行的工作方法，而非內(nèi)容。

52、稅制設計中，評價指標用來描述了從這個制度中出現(xiàn)的一般稅收后果。下列指

標在稅制設計中不包括的是（）o

A.橫向公平性

B.再分配效應

C.替代效應

D.中性效應

答案：A

解析：本題考查稅收制度設計。在稅制設計中，評價指標通常涉及稅率水平、稅負

轉嫁、稅制的經(jīng)濟效率（包括資源配置效率、收入分配效率、經(jīng)濟運行穩(wěn)定效率）等方

面，如稅收中性、再分配效應、替代效應等。而橫向公平性屬于稅制設計的公平原則范

疇，不是通過評價指標直接描述的。因此，選項A是正確答案。

53、下列關于財政收入劃分的基本原則中，表述錯誤的是：

A.分級財政原則強調(diào)各級政府根據(jù)其級別擁有相應的財政收入支配權和管理權

B.公平性要求在財政收入劃分時，充分考慮各級攻府提供公共服務的規(guī)模和成本差

異

C.效率優(yōu)先原則意味著在財政收入劃分時，應優(yōu)先考慮提高財政收入征收效率

D.財政收入的劃分應與國家的宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策相協(xié)調(diào)配合，促進經(jīng)濟結構的優(yōu)化

升級

正確答案：C.效率優(yōu)先原則意味著在財政收入劃分時，應優(yōu)先考慮提高財政收入征

收效率。

解析：效率優(yōu)先原則是指在財政收入劃分時，應以實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益最大化

為目標，并非僅僅關注征收效率的提高。財政收入劃分不僅要注重行政效率的提高，還

要考慮整體經(jīng)濟效益和社會公正。因此，c選項描述有誤。其他選項都是關于財政收入

劃分的基木原則的正確表述。

54、關于本兌收的公平性特征，以下說法正確的是：

A.稅收公平性意味著所有納稅人稅負相同

B.累進稅率是體現(xiàn)稅收公平性的一種常見方式

C.稅收的公平性只能通過收入標準進行衡量

D.稅基的不平等會導致稅收的不公平現(xiàn)象

正確答案：B.累進稅率是體現(xiàn)稅收公平性的一種常見方式。

解析：稅收的公平性并不意味著所有納稅人稅負完全相同，而是根據(jù)納稅能力進行

公平分配。累進稅率是一種常見的體現(xiàn)稅收公平性的方式，根據(jù)納稅人的負擔能力來確

定不同的稅率。稅