審計員崗位試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計最基本的職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟服務2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.意大利C.英國D.中國3.下列不屬于審計證據特性的是（）A.充分性B.適當性C.重要性D.可靠性4.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.執(zhí)行審計業(yè)務的注冊會計師C.會計師事務所D.審計主管機關5.下列關于內部控制的說法，錯誤的是（）A.內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序B.內部控制的目標之一是合理保證財務報表不存在重大錯報C.內部控制只能提供合理保證，不能提供絕對保證D.內部控制一旦建立，就不能變更6.審計報告的日期是指（）A.完成審計工作的日期B.審計報告提交日C.財務報表截止日D.開始審計工作的日期7.下列各項中，不屬于審計風險要素的是（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.控制風險D.經營風險8.注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務截止測試，其主要目的是為了檢查（）A.年底應收賬款的真實性B.是否存在過多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務的入賬時間是否正確D.銷貨退回是否已經核準9.審計人員審查庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)賬面結存4298.20元，實際庫存3028.20元，另有已支付的150元勞務費和已報銷的520元差旅費單據未入賬。該企業(yè)庫存現(xiàn)金賬實不符的原因是（）A.盤虧1270元B.盤虧1420元C.盤盈1270元D.盤盈1420元10.下列有關審計獨立性的表述，正確的是（）A.國家審計的獨立性不包括經費來源上的獨立性B.內部審計人員不需要保持獨立性C.社會審計的獨立性要求注冊會計師既要保持形式上的獨立，又要保持實質上的獨立D.獨立性是審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.內部審計C.社會審計D.財務報表審計2.下列屬于審計依據的有（）A.國家頒布的法律法規(guī)B.企業(yè)制定的預算C.企業(yè)會計準則D.行業(yè)規(guī)范3.審計證據的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證4.內部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通5.審計工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕AB.提供證據，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況6.注冊會計師在確定審計報告日期時，應當考慮的因素有（）A.應當實施的審計程序已經完成B.應當提請被審計單位調整的事項已經提出，被審計單位已經作出調整或拒絕作出調整C.管理層已經正式簽署財務報表D.審計收費是否已經結清7.下列關于審計風險的說法，正確的有（）A.審計風險是指當財務報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性B.審計風險包括重大錯報風險和檢查風險C.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性D.檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險8.對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。注冊會計師周琳在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務抽查中注意到了這一情況，但并沒有認定周琳違反審計準則，其原因可能包括（）A.周琳不知道準則中有關監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤B.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，周琳并無過失C.被審計單位的存貨余額占資產總額的比例很低D.周琳可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序9.下列各項中，屬于應付賬款實質性程序的有（）A.函證應付賬款B.檢查應付賬款是否計入了正確的會計期間C.分析應付賬款的賬齡D.檢查應付賬款長期掛賬的原因10.下列有關審計報告的表述，正確的有（）A.審計報告是對審計過程和結果的總結B.審計報告具有鑒證、保護和證明作用C.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告D.審計報告應當由注冊會計師簽名并蓋章判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象是被審計單位的經濟活動及其相關資料。（）2.內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。（）3.審計證據的可靠性越高，其質量就越好，數(shù)量就可以減少。（）4.控制測試是必須要執(zhí)行的審計程序。（）5.審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在。（）6.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應出具保留意見或否定意見的審計報告。（）7.審計風險與審計證據之間成反向變動關系。（）8.對固定資產進行實地觀察時，注冊會計師可以以固定資產明細分類賬為起點，重點觀察本期新增加的重要固定資產。（）9.應收賬款函證的回函應當直接寄給會計師事務所。（）10.審計報告的收件人是被審計單位管理層。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能審計具有經濟監(jiān)督、經濟評價和經濟鑒證職能。經濟監(jiān)督是對被審計單位的財政、財務收支及其他經濟活動進行監(jiān)察和督促；經濟評價是對被審計單位的經濟活動的效益性等進行評定；經濟鑒證是對被審計單位的財務報表及其他經濟資料進行鑒定，確認其真實性和合法性。2.簡述審計證據的特性審計證據特性包括充分性和適當性。充分性是對審計證據數(shù)量的衡量，與注冊會計師確定的樣本量有關。適當性是對審計證據質量的衡量，包括相關性和可靠性。相關性指審計證據與審計目標相關聯(lián)，可靠性指審計證據的可信程度。3.簡述內部控制的局限性內部控制存在固有局限性，包括：在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規(guī)避；內部控制一般是針對經常而重復發(fā)生的業(yè)務設置的，如果出現(xiàn)不經常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制可能不適用。4.簡述審計工作底稿的要素審計工作底稿要素通常包括：被審計單位名稱；審計項目名稱；審計項目時點或期間；審計過程記錄；審計結論；審計標識及其說明；索引號及編號；編制者姓名及編制日期；復核者姓名及復核日期；其他應說明事項。討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在企業(yè)風險管理中的作用審計可評估企業(yè)風險識別、評估和應對機制的有效性。通過審查內部控制，發(fā)現(xiàn)漏洞，降低風險發(fā)生概率；提供獨立客觀意見，幫助管理層準確認識風險；監(jiān)督風險應對措施執(zhí)行情況，保障措施落實，助力企業(yè)實現(xiàn)目標，提升整體抗風險能力。2.如何提高審計工作的效率和質量一方面要合理規(guī)劃審計計劃，明確重點，優(yōu)化流程。運用先進審計技術和工具，如數(shù)據分析軟件，提高工作效率。另一方面，加強審計人員培訓，提升專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。嚴格執(zhí)行審計準則和質量控制制度，加強復核監(jiān)督，保證審計質量。3.談談對審計獨立性的理解審計獨立性是審計的本質特征，包括實質上和形式上的獨立。實質上獨立是審計人員在精神上、內心深處保持獨立，不受干擾地做出公正判斷。形式上獨立是在第三者看來審計人員與被審計單位無利害關系，讓人信賴審計結果，是取信于社會公眾的基礎。4.分析審計與會計的聯(lián)系與區(qū)別聯(lián)系在于審計以會計資料為主要對象，會計工作質量影響審計。同時，二者目標都服務于經濟管理。區(qū)別在于，會計負責對經濟活動進行核算和監(jiān)督，形成會計資料；審計則是對會計資料及經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查評價，審計更具獨立性和批判性。答案單項選擇題1.A2.B3.C4.C5.D6.A