印花稅法測試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.印花稅的納稅人不包括(）A.立合同人B.擔(dān)保人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人2.下列合同中,應(yīng)按"技術(shù)合同"稅目征收印花稅的是()A.會計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.技術(shù)咨詢合同D.審計(jì)咨詢合同3.印花稅的比例稅率不包括()A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰4.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同,運(yùn)費(fèi)金額15000元,其中含裝卸費(fèi)300元,保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅()A.6.84元B.6.75元C.6.5元D.7元5.下列憑證中,無需繳納印花稅的是()A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.商標(biāo)注冊證C.衛(wèi)生許可證D.工商營業(yè)執(zhí)照6.財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)是()A.租賃金額B.租賃期限C.租賃物價(jià)值D.租賃雙方協(xié)商金額7.已繳納印花稅的憑證所載價(jià)款或者報(bào)酬增加的,()A.不再補(bǔ)繳印花稅B.就增加部分補(bǔ)繳印花稅C.全部重新繳納D.視情況而定8.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同()印花稅。A.按租賃合同繳納B.按承包合同繳納C.不繳納D.減半繳納9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于()貼花。A.開始履行時(shí)B.履行完畢時(shí)C.書立或領(lǐng)受時(shí)D.自行決定時(shí)間10.證券交易印花稅的納稅人是()A.出讓方B.受讓方C.雙方D.視情況而定答案:1.B2.C3.A4.A5.C6.A7.B8.C9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.以下屬于印花稅征稅范圍的有(）A.購銷合同B.加工承攬合同C.倉儲保管合同D.借款合同2.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法正確的有()A.租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額為計(jì)稅依據(jù)3.印花稅的繳納方法有()A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳4.下列合同中,免征印花稅的有()A.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同B.貼息貸款合同C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同5.下列屬于印花稅稅目的有()A.營業(yè)賬簿B.權(quán)利、許可證照C.技術(shù)合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同6.印花稅的稅率形式有()A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率7.以下關(guān)于印花稅說法正確的有()A.同一憑證,由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的,應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花B.已貼花的憑證,修改后所載金額增加的,其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票C.對已履行并貼花的合同,發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的,應(yīng)補(bǔ)貼印花D.企業(yè)改制過程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花8.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收印花稅的有()A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同B.企業(yè)之間簽訂的法律咨詢服務(wù)合同C.企業(yè)之間簽訂的倉儲保管合同D.企業(yè)之間簽訂的貨物運(yùn)輸合同9.下列關(guān)于印花稅納稅地點(diǎn)說法正確的有()A.單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅B.個人納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證訂立、領(lǐng)受地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅C.不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的,納稅人應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅D.境外單位或者個人應(yīng)稅憑證印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的印花稅10.下列憑證中,以"件數(shù)"作為印花稅計(jì)稅依據(jù)的有()A.不動產(chǎn)權(quán)證書B.營業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊證D.專利證書答案:1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABD8.ACD9.ABCD10.ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅。()2.對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同,不征收印花稅。()3.印花稅應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力,受中國法律保護(hù)的憑證。(）4.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本,一律免征印花稅。（)5.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。()6.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。(）7.營業(yè)賬簿中的資金賬簿,以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。（)8.印花稅的納稅期限可以由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局結(jié)合征管實(shí)際確定。()9.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù),免征印花稅。(）10.應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的,印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。（）答案:1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述印花稅的納稅義務(wù)人。答案:印花稅的納稅義務(wù)人,是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個人。包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等。2.列舉至少三種印花稅的優(yōu)惠政策。答案:農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同免征;貼息貸款合同免征;對財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征;已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅(視同正本使用者除外)。3.印花稅的繳納方式有哪些?答案：自行貼花,即納稅人根據(jù)應(yīng)納稅額,自行計(jì)算購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳,一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證；委托代征,稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。4.如何確定技術(shù)合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)?答案：技術(shù)合同以合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。對技術(shù)開發(fā)合同,只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅,研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論印花稅在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的影響及作用。答案:印花稅雖稅額相對較小,但在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中作用明顯。它規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為,促使企業(yè)依法簽訂、履行合同;增加財(cái)政收入;影響企業(yè)成本,企業(yè)簽訂合同等需考慮印花稅成本,促使合理規(guī)劃經(jīng)濟(jì)活動,也反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動活躍度。2.結(jié)合實(shí)際,談?wù)動』ǘ愓邔π∥⑵髽I(yè)的扶持體現(xiàn)在哪些方面?答案：部分地區(qū)對小微企業(yè)有印花稅減免政策,減輕其稅收負(fù)擔(dān),降低經(jīng)營成本。如對資金賬簿印花稅減半征收等。這有助于小微企業(yè)將更多資金用于生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)創(chuàng)新等,增強(qiáng)其競爭力與生存能力,促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展壯大。3.探討印花稅與其他稅種相比,具有哪些獨(dú)特之處?答案：印花稅獨(dú)特在于其征稅對象是特定憑證,與交易行為緊密關(guān)聯(lián)。計(jì)稅依據(jù)多樣,包括合同金額、件數(shù)等。繳納方式靈活,可自行貼花等。且稅率較低、