2025年西藏自治區(qū)公務(wù)員錄用考試審計(jì)專(zhuān)業(yè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.審計(jì)法規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的資料和電子數(shù)據(jù)等。這個(gè)規(guī)定的核心目的是什么？A.確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性B.加強(qiáng)財(cái)政資金使用的規(guī)范性C.提高審計(jì)工作的效率D.防范會(huì)計(jì)舞弊行為2.某單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人李某，在審計(jì)期間拒絕提供審計(jì)機(jī)關(guān)要求查閱的會(huì)計(jì)憑證，審計(jì)人員依法應(yīng)當(dāng)如何處理？A.向單位負(fù)責(zé)人發(fā)出審計(jì)通知書(shū)B(niǎo).向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案C.責(zé)令其限期改正，逾期不改的，可處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款D.直接對(duì)李某進(jìn)行行政拘留3.審計(jì)證據(jù)按照其來(lái)源不同，可以分為哪些種類(lèi)？A.直接證據(jù)和間接證據(jù)B.原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)C.完整證據(jù)和不完整證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)4.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要載體，其主要作用不包括以下哪項(xiàng)？A.反映審計(jì)過(guò)程B.支持審計(jì)結(jié)論C.便于審計(jì)質(zhì)量控制D.作為被審計(jì)單位的管理資料5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某單位存在一筆長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，經(jīng)查實(shí)該款項(xiàng)早已無(wú)法收回。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行核銷(xiāo)B.建議被審計(jì)單位進(jìn)行減值測(cè)試C.對(duì)該單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告該筆款項(xiàng)6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，以下哪項(xiàng)因素不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分？A.審計(jì)目標(biāo)B.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.可控風(fēng)險(xiǎn)7.審計(jì)重要性水平的確定，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.以上都是8.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何選擇審計(jì)樣本？A.隨機(jī)抽取B.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定C.考慮審計(jì)目標(biāo)D.以上都是9.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即停止審計(jì)工作B.對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查C.直接出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.向被審計(jì)單位管理層提出管理建議10.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，其主要作用不包括以下哪項(xiàng)？A.反映審計(jì)過(guò)程B.支持審計(jì)結(jié)論C.作為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告D.作為審計(jì)人員的工作底稿11.在審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型中，哪種類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量？A.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告12.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的積壓、毀損或變質(zhì)等情況。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行減值處理B.對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議13.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未入賬固定資產(chǎn)。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行入賬B.對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議14.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的虛假收入。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行退款B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行收入確認(rèn)測(cè)試D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議15.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的成本費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的虛假費(fèi)用。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行退款B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行費(fèi)用合理性測(cè)試D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議16.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未披露的關(guān)聯(lián)方交易。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易測(cè)試D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議17.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未入賬的長(zhǎng)期股權(quán)投資。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行入賬B.對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資盤(pán)點(diǎn)D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議18.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的擔(dān)保進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未入賬的擔(dān)保。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行入賬B.對(duì)被審計(jì)單位的負(fù)債完整性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行擔(dān)保信息披露測(cè)試D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議19.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的或有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未披露的或有事項(xiàng)。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行或有事項(xiàng)披露測(cè)試D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議20.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位進(jìn)行更正B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑C.建議被審計(jì)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正測(cè)試D.向被審計(jì)單位的管理層提出管理建議二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？A.客觀公正B.誠(chéng)信C.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注D.良好職業(yè)行為2.審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以采取哪些審計(jì)程序？A.檢查B.詢(xún)問(wèn)C.函證D.分析性復(fù)核3.審計(jì)證據(jù)按照其性質(zhì)不同，可以分為哪些種類(lèi)？A.書(shū)面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.電子證據(jù)D.以上都是4.審計(jì)工作底稿的編制，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？A.完整性B.真實(shí)性C.可靠性D.及時(shí)性5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行修正B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行補(bǔ)充C.對(duì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型進(jìn)行修改D.向被審計(jì)單位管理層提出管理建議6.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行補(bǔ)充C.對(duì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型進(jìn)行修改D.向被審計(jì)單位管理層提出管理建議7.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型有哪些？A.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告8.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.存貨的數(shù)量B.存貨的質(zhì)量C.存貨的計(jì)價(jià)D.存貨的存放地點(diǎn)9.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.固定資產(chǎn)的原值B.固定資產(chǎn)的折舊C.固定資產(chǎn)的減值D.固定資產(chǎn)的處置10.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？A.收入的確認(rèn)B.收入的計(jì)量C.收入的截止D.收入的披露三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，與被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有利害關(guān)系的，可以接受委托參與被審計(jì)單位編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（×）2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)任務(wù)的完成情況、被審計(jì)單位的財(cái)政收支情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題以及審計(jì)建議等。（√）3.審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供有關(guān)資料，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供。（√）4.審計(jì)機(jī)關(guān)可以向有關(guān)機(jī)關(guān)、單位通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果。（√）5.審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)制止。（×）6.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。（√）7.審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他行政部門(mén)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。（√）8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支存在嚴(yán)重問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。（√）9.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位進(jìn)行反饋。（√）10.審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（√）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的概念及其基本特征。審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，獲取的用于形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。審計(jì)證據(jù)的基本特征包括客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性?？陀^性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，不受主觀因素的影響；相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；充分性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)程序的要求。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論的記錄。其主要作用包括：支持審計(jì)結(jié)論、反映審計(jì)過(guò)程、便于審計(jì)質(zhì)量控制、作為審計(jì)報(bào)告的附件等。3.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其組成部分。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制不存在的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型及其含義。審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在部分重大方面未能公允地反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面未能公允地反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)以形成審計(jì)意見(jiàn)。5.簡(jiǎn)述審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)的權(quán)利和義務(wù)。審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)的權(quán)利包括：要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供有關(guān)資料；查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的資料和電子數(shù)據(jù)等；檢查被審計(jì)單位的資產(chǎn)；參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)；對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)予以制止；對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)向有關(guān)機(jī)關(guān)、單位提出處理建議等。審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)的義務(wù)包括：依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序；客觀公正地獲取審計(jì)證據(jù)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)；保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密；遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范等。五、綜合題（本部分共3小題，每小題10分，共30分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，分析回答下列問(wèn)題。）1.某審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某單位進(jìn)行年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位存在以下問(wèn)題：一是部分資金未按規(guī)定用途使用；二是部分固定資產(chǎn)未入賬；三是部分收入未入賬。請(qǐng)分析這些問(wèn)題可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。這些問(wèn)題可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金未按規(guī)定用途使用，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化；法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于部分固定資產(chǎn)未入賬，可能導(dǎo)致違反相關(guān)法律法規(guī)；管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于部分收入未入賬，可能導(dǎo)致管理混亂。針對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)建議包括：要求被審計(jì)單位按照規(guī)定用途使用資金；對(duì)未入賬的固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬；對(duì)未入賬的收入進(jìn)行入賬；加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建設(shè)，提高管理水平。2.某審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。請(qǐng)分析這個(gè)缺陷可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。內(nèi)部控制存在重大缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制缺陷，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制缺陷，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率低下；管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制缺陷，可能導(dǎo)致管理混亂。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，審計(jì)建議包括：要求被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改；加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督；對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行培訓(xùn)，提高其內(nèi)部控制意識(shí)。3.某審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。請(qǐng)分析這個(gè)錯(cuò)報(bào)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)報(bào)表失真，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化；法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)報(bào)表失真，可能導(dǎo)致違反相關(guān)法律法規(guī)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)報(bào)表失真，可能導(dǎo)致投資者利益受損。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，審計(jì)建議包括：要求被審計(jì)單位對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)進(jìn)行更正；加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督；對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行培訓(xùn)，提高其財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量意識(shí)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：審計(jì)法規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的資料和電子數(shù)據(jù)等。這個(gè)規(guī)定的核心目的是加強(qiáng)財(cái)政資金使用的規(guī)范性，確保財(cái)政資金的安全、有效使用，防止財(cái)政資金被濫用、挪用或浪費(fèi)。2.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十五條規(guī)定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作，提供審計(jì)機(jī)關(guān)要求的資料。如果被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人拒絕提供審計(jì)機(jī)關(guān)要求查閱的會(huì)計(jì)憑證，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，逾期不改的，可處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。因此，正確答案是責(zé)令其限期改正，逾期不改的，可處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。3.D解析：審計(jì)證據(jù)按照其來(lái)源不同，可以分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的證據(jù)，如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等；外部證據(jù)是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、供應(yīng)商發(fā)票、客戶(hù)付款單等。因此，正確答案是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。4.D解析：審計(jì)工作底稿的主要作用包括反映審計(jì)過(guò)程、支持審計(jì)結(jié)論、便于審計(jì)質(zhì)量控制等。作為被審計(jì)單位的管理資料，不是審計(jì)工作底稿的主要作用。因此，正確答案是作為被審計(jì)單位的管理資料。5.B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某單位存在一筆長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，經(jīng)查實(shí)該款項(xiàng)早已無(wú)法收回。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位進(jìn)行減值測(cè)試，以確定該應(yīng)收賬款是否需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，正確答案是建議被審計(jì)單位進(jìn)行減值測(cè)試。6.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)目標(biāo)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分。因此，正確答案是審計(jì)目標(biāo)。7.D解析：審計(jì)重要性水平的確定，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等因素。因此，正確答案是以上都是。8.D解析：審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等因素選擇審計(jì)樣本。因此，正確答案是以上都是。9.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，以確定其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。因此，正確答案是對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。10.C解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，其主要作用包括反映審計(jì)過(guò)程、支持審計(jì)結(jié)論等。作為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，不是審計(jì)報(bào)告的主要作用。因此，正確答案是作為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告。11.A解析：無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。因此，正確答案是無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。12.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的積壓、毀損或變質(zhì)等情況。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑。13.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未入賬固定資產(chǎn)。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑。14.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的虛假收入。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。15.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的成本費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的虛假費(fèi)用。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。16.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未披露的關(guān)聯(lián)方交易。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。17.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未入賬的長(zhǎng)期股權(quán)投資。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)完整性產(chǎn)生重大懷疑。18.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的擔(dān)保進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未入賬的擔(dān)保。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的負(fù)債完整性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的負(fù)債完整性產(chǎn)生重大懷疑。19.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的或有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的未披露的或有事項(xiàng)。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。20.B解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正。針對(duì)這一問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。因此，正確答案是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大懷疑。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注、良好職業(yè)行為等職業(yè)道德規(guī)范。因此，正確答案是以上都是。2.ABCD解析：審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以采取檢查、詢(xún)問(wèn)、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)程序。因此，正確答案是以上都是。3.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)按照其性質(zhì)不同，可以分為書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、電子證據(jù)等。因此，正確答案是以上都是。4.ABCD解析：審計(jì)工作底稿的編制，應(yīng)當(dāng)遵循完整性、真實(shí)性、可靠性、及時(shí)性等原則。因此，正確答案是以上都是。5.ABCD解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行修正、對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行補(bǔ)充、對(duì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型進(jìn)行修改、向被審計(jì)單位管理層提出管理建議。因此，正確答案是以上都是。6.ABCD解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查、對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行補(bǔ)充、對(duì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型進(jìn)行修改、向被審計(jì)單位管理層提出管理建議。因此，正確答案是以上都是。7.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。因此，正確答案是以上都是。8.ABCD解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意存貨的數(shù)量、質(zhì)量、計(jì)價(jià)、存放地點(diǎn)等事項(xiàng)。因此，正確答案是以上都是。9.ABCD解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意固定資產(chǎn)的原值、折舊、減值、處置等事項(xiàng)。因此，正確答案是以上都是。10.ABCD解析：審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意收入的確認(rèn)、計(jì)量、截止、披露等事項(xiàng)。因此，正確答案是以上都是。三、判斷題1.×解析：審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，與被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人沒(méi)有利害關(guān)系的，不得接受委托參與被審計(jì)單位編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。因此，該表述錯(cuò)誤。2.√解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)任務(wù)的完成情況、被審計(jì)單位的財(cái)政收支情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題以及審計(jì)建議等。因此，該表述正確。3.√解析：審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供有關(guān)資料，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供。因此，該表述正確。4.√解析：審計(jì)機(jī)關(guān)可以向有關(guān)機(jī)關(guān)、單位通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果。因此，該表述正確。5.×解析：審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。因此，該表述錯(cuò)誤。6.√解析：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。因此，該表述正確。7.√解析：審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他行政部門(mén)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。因此，該表述正確。8.√解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支存在嚴(yán)重問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。因此，該表述正確。9.√解析：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位進(jìn)行反饋。因此，該表述正確。10.√解析：審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。因此，該表述正確。四、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，獲取的用于形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。審計(jì)證據(jù)的基本特征包括客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性?？陀^性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，不受主觀因素的影響；相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；充分性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)程序的要求。2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論的記錄。其主要作用包括支持審計(jì)結(jié)論、反映審計(jì)過(guò)程、便于審計(jì)質(zhì)量控制、作為審計(jì)報(bào)告的附件等。3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要組成部分包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制不存在的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。4.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示