浙江績(jī)效評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)操作指南一、引言績(jī)效評(píng)價(jià)是提升財(cái)政資金使用效益、推動(dòng)政府治理現(xiàn)代化的重要手段。浙江省作為全國(guó)預(yù)算績(jī)效管理改革的先行省份，已構(gòu)建起"全方位、全過(guò)程、全覆蓋"的預(yù)算績(jī)效體系。中介機(jī)構(gòu)作為第三方參與績(jī)效評(píng)價(jià)，是保障評(píng)價(jià)客觀性、專業(yè)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本指南結(jié)合《浙江省預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》《浙江省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》等政策要求，梳理從項(xiàng)目承接至成果應(yīng)用的全流程操作規(guī)范，旨在為浙江地區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)、實(shí)用的操作指引。二、前期準(zhǔn)備：合規(guī)性與可行性評(píng)估（一）政策與資質(zhì)依據(jù)1.核心政策：中介機(jī)構(gòu)需熟悉浙江省現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)政策框架，主要包括：《浙江省預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（浙財(cái)績(jī)〔2023〕1號(hào)）：明確績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍、程序、結(jié)果應(yīng)用等總體要求；《浙江省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（浙財(cái)績(jī)〔2022〕5號(hào)）：規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入、行為、監(jiān)督等內(nèi)容；《浙江省預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架指引》（浙財(cái)績(jī)〔2021〕3號(hào)）：提供共性指標(biāo)與個(gè)性指標(biāo)設(shè)計(jì)的參考模板；各類專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法（如民生項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)扶持項(xiàng)目等）：針對(duì)特定領(lǐng)域的具體要求。2.資質(zhì)要求：中介機(jī)構(gòu)需在浙江省財(cái)政廳或設(shè)區(qū)市財(cái)政局完成第三方機(jī)構(gòu)備案（備案材料包括機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、人員情況、過(guò)往業(yè)績(jī)等）；項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)需具備專業(yè)人員配置：至少包含1名注冊(cè)會(huì)計(jì)師/資產(chǎn)評(píng)估師/績(jī)效評(píng)價(jià)師（其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需具有3年以上績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)）；機(jī)構(gòu)需具備獨(dú)立法人資格，且近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄。（二）項(xiàng)目承接流程1.信息獲?。和ㄟ^(guò)浙江省財(cái)政廳官網(wǎng)、政府采購(gòu)平臺(tái)、行業(yè)協(xié)會(huì)等渠道獲取績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目信息（如年度績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)劃、專項(xiàng)項(xiàng)目招標(biāo)公告）。2.投標(biāo)/談判：針對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目，需按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件（包括機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介、人員配置、過(guò)往業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)方案大綱、報(bào)價(jià)等）；針對(duì)非招標(biāo)項(xiàng)目，需與委托方（財(cái)政部門/預(yù)算單位）溝通，明確項(xiàng)目需求（如評(píng)價(jià)對(duì)象、范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)），提交項(xiàng)目建議書。3.合同簽訂：中標(biāo)/談判成功后，需與委托方簽訂正式合同，明確以下關(guān)鍵內(nèi)容：評(píng)價(jià)對(duì)象（如某專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、某政策項(xiàng)目）、范圍（決策-執(zhí)行-產(chǎn)出-效果全流程）；評(píng)價(jià)目標(biāo)（如考核資金使用效益、評(píng)估政策實(shí)施效果）；時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如方案提交時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研時(shí)間、報(bào)告提交時(shí)間）；費(fèi)用及支付方式（如固定總價(jià)、分期支付）；雙方責(zé)任（委托方需提供基礎(chǔ)資料、配合現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研；中介機(jī)構(gòu)需保證評(píng)價(jià)獨(dú)立性、提交合格報(bào)告）；知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬（一般歸委托方所有）。三、項(xiàng)目實(shí)施：規(guī)范流程與專業(yè)方法（一）方案設(shè)計(jì)方案是績(jī)效評(píng)價(jià)的"藍(lán)圖"，需經(jīng)委托方確認(rèn)后實(shí)施。方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.評(píng)價(jià)依據(jù)：法律法規(guī)（如《預(yù)算法》）、政策文件（如項(xiàng)目實(shí)施方案、財(cái)政資金管理辦法）、委托方要求。2.評(píng)價(jià)對(duì)象與范圍：明確評(píng)價(jià)的具體項(xiàng)目（如"202X年浙江省鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)"）、覆蓋期間（如202X年1月-12月）、地域范圍（如全省11個(gè)設(shè)區(qū)市）。3.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：遵循"共性+個(gè)性"原則：共性指標(biāo)參考《浙江省預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架指引》（如預(yù)算執(zhí)行率、資金使用合規(guī)性）；個(gè)性指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)計(jì)（如民生項(xiàng)目的"受益人數(shù)增長(zhǎng)率""群眾滿意度"，產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的"企業(yè)營(yíng)收增長(zhǎng)率""稅收貢獻(xiàn)"）；指標(biāo)類型：定量指標(biāo)（如"預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出/預(yù)算安排×100%"）與定性指標(biāo)（如"政策知曉率"）結(jié)合；指標(biāo)權(quán)重：采用德爾菲法（專家打分）或?qū)哟畏治龇ù_定（共性指標(biāo)權(quán)重一般占30%-50%，個(gè)性指標(biāo)占50%-70%）。4.評(píng)價(jià)方法：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇合適的方法（可組合使用）：成本效益分析：用于評(píng)估項(xiàng)目產(chǎn)出與投入的比值（如"每萬(wàn)元資金帶動(dòng)的GDP增長(zhǎng)"）；比較法：將實(shí)際結(jié)果與目標(biāo)值（如項(xiàng)目計(jì)劃產(chǎn)出）、歷史數(shù)據(jù)（如上年同期）、同類項(xiàng)目（如其他省份類似項(xiàng)目）對(duì)比；因素分析法：分析影響績(jī)效的關(guān)鍵因素（如政策設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行流程效率、資源配置充足性）；問(wèn)卷調(diào)查法：用于獲取受益對(duì)象反饋（如群眾滿意度）。5.數(shù)據(jù)采集計(jì)劃：明確數(shù)據(jù)來(lái)源（如財(cái)政部門的資金撥付記錄、預(yù)算單位的項(xiàng)目臺(tái)賬、受益對(duì)象的問(wèn)卷調(diào)查）、采集方法（如資料查閱、實(shí)地調(diào)研、訪談）、樣本量（如問(wèn)卷調(diào)查樣本量不低于100份，覆蓋不同地區(qū)/群體）。（二）數(shù)據(jù)采集與驗(yàn)證1.資料查閱：從委托方獲取以下基礎(chǔ)資料：項(xiàng)目文件（如立項(xiàng)批復(fù)、實(shí)施方案、預(yù)算編制說(shuō)明）；財(cái)務(wù)資料（如資金撥付憑證、支出明細(xì)賬、審計(jì)報(bào)告）；執(zhí)行資料（如項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、整改記錄）；效果資料（如受益人數(shù)統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)出成果證明、媒體報(bào)道）。2.實(shí)地調(diào)研：選擇代表性樣本（如項(xiàng)目實(shí)施效果好、中、差的地區(qū)/單位）；開展現(xiàn)場(chǎng)核查（如查看項(xiàng)目建設(shè)情況、核對(duì)產(chǎn)出數(shù)量）；進(jìn)行訪談（包括預(yù)算單位負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)辦人、受益群眾、專家等，訪談內(nèi)容需記錄并簽字確認(rèn)）。3.問(wèn)卷調(diào)查：設(shè)計(jì)問(wèn)卷（包括封閉題、開放題，如"您對(duì)項(xiàng)目的滿意度如何？""項(xiàng)目實(shí)施中存在哪些問(wèn)題？"）；采用線上（如問(wèn)卷星）+線下（如現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放）方式收集；對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行有效性篩選（如剔除無(wú)效回答、重復(fù)回答）。4.數(shù)據(jù)驗(yàn)證：通過(guò)交叉核對(duì)（如將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與執(zhí)行資料核對(duì)）、實(shí)地核實(shí)（如將問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果與現(xiàn)場(chǎng)訪談結(jié)果核對(duì)）確保數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（三）分析評(píng)價(jià)1.指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)指標(biāo)體系，計(jì)算各指標(biāo)得分（如"預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出/預(yù)算安排×100%，得分=執(zhí)行率×權(quán)重"）。2.績(jī)效分析：產(chǎn)出分析：評(píng)估項(xiàng)目是否完成預(yù)期產(chǎn)出（如"某民生項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)100個(gè)養(yǎng)老服務(wù)中心，實(shí)際完成120個(gè)，產(chǎn)出率120%"）；效果分析：評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益（如"某產(chǎn)業(yè)扶持項(xiàng)目帶動(dòng)企業(yè)新增就業(yè)1000人，稅收增長(zhǎng)5%"）；合規(guī)性分析：評(píng)估資金使用是否符合規(guī)定（如"無(wú)截留、挪用資金情況，財(cái)務(wù)核算規(guī)范"）。3.問(wèn)題識(shí)別：通過(guò)對(duì)比目標(biāo)與實(shí)際、分析數(shù)據(jù)異常（如"預(yù)算執(zhí)行率僅60%，低于預(yù)期"），識(shí)別存在的問(wèn)題（如"項(xiàng)目進(jìn)度滯后""資金使用效率低""政策覆蓋范圍窄"）。4.原因分析：采用魚骨圖、因果分析法等工具，分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源（如"預(yù)算執(zhí)行率低的原因：項(xiàng)目審批流程復(fù)雜，導(dǎo)致資金撥付延遲"）。四、報(bào)告編制：客觀準(zhǔn)確與規(guī)范表達(dá)（一）報(bào)告結(jié)構(gòu)規(guī)范根據(jù)《浙江省預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告格式指引》，報(bào)告應(yīng)包括以下部分：1.摘要：簡(jiǎn)要說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象、方法、結(jié)論、主要問(wèn)題與建議（約500字）。2.引言：說(shuō)明評(píng)價(jià)背景、目的、委托方與中介機(jī)構(gòu)概況。3.評(píng)價(jià)對(duì)象與范圍：明確評(píng)價(jià)的具體項(xiàng)目、覆蓋期間、地域范圍。4.評(píng)價(jià)依據(jù)與方法：列出評(píng)價(jià)所依據(jù)的政策文件、采用的評(píng)價(jià)方法（如成本效益分析、問(wèn)卷調(diào)查法）。5.評(píng)價(jià)過(guò)程：描述數(shù)據(jù)采集、實(shí)地調(diào)研、分析評(píng)價(jià)的具體過(guò)程（如"202X年X月-X月，項(xiàng)目組赴杭州、寧波等5個(gè)市開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，發(fā)放問(wèn)卷200份，回收有效問(wèn)卷180份"）。6.績(jī)效分析與結(jié)論：績(jī)效得分：采用百分制計(jì)算總得分（如"該項(xiàng)目總得分為85分，等級(jí)為'良好'"）；績(jī)效結(jié)論：總結(jié)項(xiàng)目的主要成效（如"資金使用合規(guī)，產(chǎn)出超額完成，取得了較好的社會(huì)效益"）。7.問(wèn)題與建議：?jiǎn)栴}部分：具體、明確（如"項(xiàng)目進(jìn)度滯后，截至202X年底，僅完成計(jì)劃的70%""群眾滿意度較低，僅60%"）；建議部分：針對(duì)性、可操作（如"優(yōu)化項(xiàng)目審批流程，縮短資金撥付時(shí)間""加強(qiáng)項(xiàng)目宣傳，提高群眾知曉率"）。8.附件：包括評(píng)價(jià)方案、問(wèn)卷調(diào)查表、訪談?dòng)涗?、?shù)據(jù)來(lái)源證明等。（二）報(bào)告審核流程1.項(xiàng)目組自查：項(xiàng)目組對(duì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行全面檢查（如數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯一致性、建議針對(duì)性）。2.部門審核：機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門（如績(jī)效評(píng)價(jià)部）對(duì)報(bào)告進(jìn)行審核，提出修改意見（如補(bǔ)充某部分?jǐn)?shù)據(jù)、調(diào)整問(wèn)題表述）。3.負(fù)責(zé)人審批：機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)告進(jìn)行最終審批，確認(rèn)報(bào)告符合委托方要求、政策規(guī)定及機(jī)構(gòu)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。五、質(zhì)量控制：確保獨(dú)立與專業(yè)（一）內(nèi)部質(zhì)量控制1.制度保障：建立《績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》，明確項(xiàng)目承接、實(shí)施、報(bào)告編制各環(huán)節(jié)的質(zhì)量要求（如"項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需全程參與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研""報(bào)告需經(jīng)過(guò)3級(jí)審核"）。2.人員培訓(xùn)：定期組織員工學(xué)習(xí)浙江省績(jī)效評(píng)價(jià)政策（如《浙江省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》）、專業(yè)方法（如指標(biāo)體系設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析），提高業(yè)務(wù)能力。3.質(zhì)量考核：將項(xiàng)目質(zhì)量與員工績(jī)效掛鉤（如"報(bào)告被財(cái)政部門評(píng)為'優(yōu)秀'的項(xiàng)目組，給予額外獎(jiǎng)勵(lì)"）。（二）外部質(zhì)量監(jiān)督1.財(cái)政部門監(jiān)督：財(cái)政部門對(duì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督（如現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料核查），對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核（如核對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源、檢查結(jié)論合理性）。2.專家評(píng)審：針對(duì)重大項(xiàng)目，財(cái)政部門會(huì)組織專家（如高校學(xué)者、行業(yè)專家）對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，提出修改意見（如調(diào)整指標(biāo)權(quán)重、補(bǔ)充效果分析）。（三）回避原則中介機(jī)構(gòu)與評(píng)價(jià)對(duì)象存在以下利益關(guān)系的，需主動(dòng)回避：1.與評(píng)價(jià)對(duì)象有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系（如為評(píng)價(jià)對(duì)象提供審計(jì)服務(wù)）；2.與評(píng)價(jià)對(duì)象負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系；3.其他可能影響評(píng)價(jià)獨(dú)立性的關(guān)系。六、成果應(yīng)用：推動(dòng)績(jī)效提升（一）報(bào)告提交與反饋1.提交報(bào)告：按照合同約定時(shí)間，向委托方提交正式評(píng)價(jià)報(bào)告（包括紙質(zhì)版、電子版）。2.接收反饋：委托方對(duì)報(bào)告提出反饋意見（如補(bǔ)充某部分內(nèi)容、調(diào)整建議表述），中介機(jī)構(gòu)需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)修改完善（如"收到反饋后5個(gè)工作日內(nèi)提交修改后的報(bào)告"）。（二）成果運(yùn)用1.財(cái)政部門：根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告調(diào)整預(yù)算安排（如"對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目增加預(yù)算，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目減少預(yù)算"）、完善政策（如"針對(duì)某政策項(xiàng)目存在的'覆蓋范圍窄'問(wèn)題，擴(kuò)大政策適用范圍"）、加強(qiáng)資金管理（如"針對(duì)'資金使用效率低'問(wèn)題，優(yōu)化資金撥付流程"）。2.預(yù)算單位：根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告改進(jìn)項(xiàng)目管理（如"針對(duì)'項(xiàng)目進(jìn)度滯后'問(wèn)題，簡(jiǎn)化審批流程"）、提升服務(wù)質(zhì)量（如"針對(duì)'群眾滿意度低'問(wèn)題，加強(qiáng)項(xiàng)目宣傳"）。（三）跟蹤評(píng)估中介機(jī)構(gòu)可跟蹤評(píng)價(jià)成果的運(yùn)用情況（如與財(cái)政部門、預(yù)算單位溝通，了解報(bào)告建議的采納情況），積累經(jīng)驗(yàn)（如"某建議被采納后，項(xiàng)目績(jī)效提升了20%"），提高后續(xù)評(píng)價(jià)的針對(duì)性。七、注意事項(xiàng)（一）合規(guī)與職業(yè)道德1.遵守法律法規(guī)：嚴(yán)格按照《預(yù)算法》《浙江省預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》等法律法規(guī)開展評(píng)價(jià)工作，不得弄虛作假、偽造數(shù)據(jù)。2.保守秘密：對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程中獲取的敏感信息（如預(yù)算單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、受益群眾的個(gè)人信息）嚴(yán)格保密，不得泄露。3.保持獨(dú)立性：不得受委托方或評(píng)價(jià)對(duì)象的干擾，客觀公正地開展評(píng)價(jià)工作（如"不得按照委托方要求修改評(píng)價(jià)結(jié)論"）。（二）數(shù)字化工具應(yīng)用利用浙江省預(yù)算績(jī)效大數(shù)據(jù)平臺(tái)（如"浙江省績(jī)效評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)"）提高工作效率：1.數(shù)據(jù)采集：通過(guò)系統(tǒng)獲取財(cái)政資金撥付、項(xiàng)目執(zhí)行等數(shù)據(jù)（如"直接從系統(tǒng)導(dǎo)出某專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出明細(xì)賬"）；2.指標(biāo)計(jì)算：通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)置的指標(biāo)庫(kù)（如"共性指標(biāo)計(jì)算公式"）自動(dòng)計(jì)算指標(biāo)得分；3.報(bào)告生成：通過(guò)系統(tǒng)模板生成規(guī)范的評(píng)價(jià)報(bào)告（如"自動(dòng)填充報(bào)告中的基本信息、指標(biāo)得分"）。（三）能力建設(shè)1.積累案例庫(kù)：整理過(guò)往項(xiàng)目的評(píng)價(jià)方案、報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)（如"某民生項(xiàng)目的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)""某產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的問(wèn)題分析技巧"），形成案例庫(kù)，供后續(xù)項(xiàng)目參考。2.加強(qiáng)合作：與高校、科研機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)合作（如共同開展績(jī)效評(píng)價(jià)研究、舉辦專題研討會(huì)），提升機(jī)構(gòu)的專業(yè)水平。八、結(jié)語(yǔ)績(jī)效評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)作為第三方，承擔(dān)著保障評(píng)價(jià)客觀性、提升評(píng)價(jià)專業(yè)性的重要責(zé)任。本指南結(jié)合浙江省具體政策要求與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，梳理了從項(xiàng)目承接至成果應(yīng)用的全流程操作規(guī)范，旨在幫助中介機(jī)構(gòu)規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提高評(píng)價(jià)質(zhì)量。希望中介機(jī)構(gòu)能嚴(yán)格遵守政策規(guī)定，秉持獨(dú)立、客觀、專業(yè)的原則，為浙江省預(yù)算績(jī)效管理改革提供有力支撐，推動(dòng)財(cái)政資