第16章保險(xiǎn)監(jiān)管

學(xué)習(xí)目標(biāo)：本章重點(diǎn)掌握保險(xiǎn)監(jiān)管的必要性、原則、目標(biāo)、體系及方式。掌握保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管、保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營及報(bào)表帳簿監(jiān)管的主要要求，了解其他國家監(jiān)管的要求及我國監(jiān)管的情況。8/20/2025116．1保險(xiǎn)監(jiān)管概述8/20/2025216.1.1保險(xiǎn)監(jiān)管的含義及其原因

保險(xiǎn)監(jiān)管的含義保險(xiǎn)監(jiān)管是指國家對保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督和管理保險(xiǎn)監(jiān)管的產(chǎn)生及其原因保險(xiǎn)監(jiān)管的歷史始于16世紀(jì)后半期世界上絕大多數(shù)國家對保險(xiǎn)業(yè)均實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督與管理這是由保險(xiǎn)業(yè)的性質(zhì)及其經(jīng)營特點(diǎn)決定的8/20/20253保險(xiǎn)業(yè)的性質(zhì)及其經(jīng)營特點(diǎn)保險(xiǎn)的公共性保險(xiǎn)合同的特殊性保險(xiǎn)技術(shù)的復(fù)雜性16.1.1保險(xiǎn)監(jiān)管的含義及其原因8/20/2025416.1.2保險(xiǎn)監(jiān)管的原則與目標(biāo)

保險(xiǎn)監(jiān)管的原則堅(jiān)實(shí)原則公平原則健全原則社會(huì)原則8/20/2025516.1.2保險(xiǎn)監(jiān)管的原則與目標(biāo)保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)

保證保險(xiǎn)人的償付能力防止利用保險(xiǎn)進(jìn)行欺詐維護(hù)保險(xiǎn)市場秩序8/20/2025616．2保險(xiǎn)監(jiān)管的體系與方式

8/20/2025716.2.1保險(xiǎn)監(jiān)管體系

保險(xiǎn)業(yè)的管理可以分為國家對保險(xiǎn)業(yè)的管理和保險(xiǎn)業(yè)的自我管理。國家對保險(xiǎn)業(yè)的管理通常為保險(xiǎn)監(jiān)管保險(xiǎn)業(yè)的自我管理通常稱為行業(yè)自律嚴(yán)格地說，保險(xiǎn)監(jiān)管不包括后者保險(xiǎn)監(jiān)管體系包括四大部分：8/20/2025816.2.1保險(xiǎn)監(jiān)管體系保險(xiǎn)監(jiān)管體系包括四大部分：保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)其內(nèi)容可以分為兩部分，一是對保險(xiǎn)監(jiān)管對象的規(guī)定；二是對保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)的規(guī)定8/20/2025916.2.1保險(xiǎn)監(jiān)管體系保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)國外保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)置，大致分為兩種情況；一是設(shè)立直屬政府的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)；二是在直屬政府的機(jī)構(gòu)下設(shè)立保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，執(zhí)行保險(xiǎn)監(jiān)管的部門隸屬于財(cái)政部、商業(yè)部、中央銀行、金融管理局等8/20/20251016.2.1保險(xiǎn)監(jiān)管體系我國保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)成立于1998年底，是國務(wù)院的直屬事業(yè)單位,是全國保險(xiǎn)業(yè)的主管機(jī)關(guān)，根據(jù)國務(wù)院授權(quán)履行行政管理職能，依照法律、法規(guī)統(tǒng)一監(jiān)管中國保險(xiǎn)市場8/20/20251116.2.1保險(xiǎn)監(jiān)管體系保監(jiān)會(huì)的任務(wù)是：擬定商業(yè)保險(xiǎn)的政策法規(guī)和行業(yè)規(guī)劃；依法查處保險(xiǎn)企業(yè)違法違規(guī)行為，保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益；維護(hù)保險(xiǎn)市場秩序，培育和發(fā)展保險(xiǎn)市場；完善保險(xiǎn)市場體系，推進(jìn)保險(xiǎn)改革，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)公平競爭；建立保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)，防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營與業(yè)務(wù)的健康發(fā)展8/20/20251216.2.1保險(xiǎn)監(jiān)管體系保險(xiǎn)行業(yè)自律保險(xiǎn)行業(yè)自律即保險(xiǎn)行業(yè)自我管理，是指保險(xiǎn)行業(yè)通過建立行業(yè)公會(huì)等行業(yè)組織形式，在遵守國家對保險(xiǎn)業(yè)管理的法律、法規(guī)的前提下，對保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部相互關(guān)系的自我約束和協(xié)調(diào)。以保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)或保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)為基本形式的保險(xiǎn)行業(yè)自律組織,是保險(xiǎn)行業(yè)自我管理的具體實(shí)施機(jī)構(gòu).8/20/20251316.2.1保險(xiǎn)監(jiān)管體系同業(yè)公會(huì)的地位因國而異，大致可以區(qū)分為兩種情況，一種是充分政府與保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人及社會(huì)大眾之間的橋梁，保險(xiǎn)公司通過保險(xiǎn)行業(yè)組織與政府管理部門進(jìn)行溝通；另一種是保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)不具有某種約束力，只是提供同業(yè)溝通的場所，本身不具有管理職能保險(xiǎn)同業(yè)自律組織的作用是有限的8/20/20251416.2.1保險(xiǎn)監(jiān)管體系保險(xiǎn)信用評級保險(xiǎn)信用評級是指保險(xiǎn)信用評級機(jī)構(gòu)利用保險(xiǎn)市場公開信息和部分保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部信秘，通過加工并出售保險(xiǎn)信息產(chǎn)品的方式，為保險(xiǎn)市場參與者提供服務(wù)的一種制度保險(xiǎn)信用評級機(jī)構(gòu)的作用降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率提供預(yù)警信號，減少監(jiān)管失誤8/20/20251516.2.2保險(xiǎn)監(jiān)管方式

公示方式準(zhǔn)則方式實(shí)體方式8/20/20251616．3保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管8/20/20251716.3.1保險(xiǎn)公司的組織形式根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第七十條的規(guī)定，我國保險(xiǎn)公司的組織形式分為兩種：股份有限公司和國有獨(dú)資公司股份有限公司股份有限公司有如下特征：股份有限公司是法人公司的資本總額均分為每股金額相等的股份，以便于根據(jù)股票數(shù)量計(jì)算每個(gè)股東所擁有的權(quán)益。股東負(fù)有限責(zé)任股份有限公司的帳目公開股份有限公司的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離8/20/20251816.3.1保險(xiǎn)公司的組織形式國有獨(dú)資公司國有獨(dú)資公司有以三個(gè)特征：與一般有限責(zé)任公司有一定區(qū)別與一般的國有企業(yè)有較大區(qū)別它完全不同于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)8/20/20251916.3.1保險(xiǎn)公司的組織形式保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營的其他組織形式相互保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)合作社個(gè)體保險(xiǎn)人自保組織8/20/20252016.3.2保險(xiǎn)公司的設(shè)立

保險(xiǎn)公司設(shè)立的方式

發(fā)起設(shè)立由設(shè)立人認(rèn)足資本數(shù)額而設(shè)立保險(xiǎn)公司，亦稱共同設(shè)立或單純設(shè)立。募集設(shè)立設(shè)立人不能認(rèn)足資本數(shù)額，向外公開募足而設(shè)立保險(xiǎn)公司，也稱漸次設(shè)立或復(fù)雜設(shè)立。8/20/20252116.3.2保險(xiǎn)公司的設(shè)立保險(xiǎn)公司設(shè)立的條件我國《公司法》、《保險(xiǎn)法》規(guī)定，設(shè)立國有獨(dú)資或股份有限保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：股東或發(fā)起人符合法定人數(shù)股東的出資額或發(fā)起人認(rèn)繳以及向社會(huì)公開募集的股本達(dá)到法定資本最低限額必須制定保險(xiǎn)公司章程保險(xiǎn)公司名稱，保險(xiǎn)公司內(nèi)部有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度保險(xiǎn)股份有限公司的股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定有符合要求的營業(yè)場所和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級管理人員8/20/20252216.3.2保險(xiǎn)公司的設(shè)立保險(xiǎn)公司的設(shè)立程序首先要向保監(jiān)會(huì)申請．申請分初步申請和正式申請兩個(gè)步驟。初步審查合格后，進(jìn)行保險(xiǎn)公司的籌建。保監(jiān)會(huì)頒發(fā)經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照自許可證發(fā)出之日起6個(gè)月內(nèi)無正當(dāng)理由未辦理公司設(shè)立登記的，其經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證自動(dòng)失效。8/20/20252316.3.3保險(xiǎn)公司的變更

保險(xiǎn)公司的合并 保險(xiǎn)公司的合并，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的保險(xiǎn)公司依照法律規(guī)定或者合同約定合并成一個(gè)保險(xiǎn)公司的行為，保險(xiǎn)公司合并，有吸收合并和新設(shè)合并兩種方式保險(xiǎn)公司合并的程序董事會(huì)提出合并方案股東大會(huì)做出特別決議報(bào)經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)簽訂保險(xiǎn)公司合并合同編造表冊通知債權(quán)人辦理合并登記手續(xù)8/20/20252416.3.3保險(xiǎn)公司的變更保險(xiǎn)公司合并的結(jié)果保險(xiǎn)公司的解散保險(xiǎn)公司的變更或設(shè)立權(quán)利義務(wù)的延續(xù)8/20/20252516.3.3保險(xiǎn)公司的變更保險(xiǎn)公司的分立

保險(xiǎn)公司的分立，是指一個(gè)保險(xiǎn)公司因經(jīng)營需要或其他原因而分開設(shè)立為兩上以上的保險(xiǎn)公司的行為有新設(shè)分立和派生分立兩種方式8/20/20252616.3.3保險(xiǎn)公司的變更保險(xiǎn)公司分立的程序由原保險(xiǎn)公司的董事會(huì)提出分立方案，并提交股東大會(huì)討論由股東大會(huì)對保險(xiǎn)公司的分立做出特別決議，即由出席股東大會(huì)有表決權(quán)的股東的2/3以上多數(shù)通過保險(xiǎn)公司的分立須由保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，涉及發(fā)行或者變更股份的還必須報(bào)經(jīng)國家證券管理部門批準(zhǔn)簽訂分立合同通知債權(quán)人保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依法向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理設(shè)立登記、注銷登記、變更登記手續(xù)，并公告8/20/20252716.3.3保險(xiǎn)公司的變更保險(xiǎn)公司派生分立的兩種具體形式分支機(jī)構(gòu)或者代表機(jī)構(gòu)子公司8/20/20252816.3.3保險(xiǎn)公司的變更保險(xiǎn)公司的組織變更保險(xiǎn)公司的組織變更也稱為保險(xiǎn)公司的轉(zhuǎn)型，是保險(xiǎn)公司不中斷其法人資格而由一種類型的保險(xiǎn)公司變更為其他類型的保險(xiǎn)公司的行為。保險(xiǎn)公司的組織變更的特點(diǎn)是，公司不經(jīng)過解散、清算、重設(shè)等程序而改組為另一種公司。8/20/20252916.3.3保險(xiǎn)公司的變更國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司進(jìn)行組織變更時(shí)，首先要由原保險(xiǎn)公司董事會(huì)做出特別決議，并報(bào)國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門批準(zhǔn)；其次要修改新股份有限保險(xiǎn)公司章程并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過；最后，要經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)并向公司登記機(jī)關(guān)登記并公告。國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司變更為股份有限保險(xiǎn)公司有重要意義，除避免了復(fù)雜的解散、清算程序外，對及時(shí)吸收大量資金，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有很大作用

8/20/20253016.3.4保險(xiǎn)公司整頓與接管

整頓整頓的含義。整頓的是指在保險(xiǎn)公司有違反《保險(xiǎn)法》規(guī)定的某些行為，并且在保監(jiān)會(huì)規(guī)定的期限未改正的情況下，保監(jiān)會(huì)采取必在的措施對該保險(xiǎn)公司進(jìn)行整治、監(jiān)督的行為8/20/20253116.3.4保險(xiǎn)公司整頓與接管整頓的條件保險(xiǎn)公司實(shí)施了違反《保險(xiǎn)法》規(guī)定的某些行為在保險(xiǎn)公司出現(xiàn)上述行為之一的情況下，保監(jiān)會(huì)首先責(zé)令該保險(xiǎn)公司采取法律規(guī)定的措施限期改正但是保險(xiǎn)公司在規(guī)定的限期內(nèi)沒有改正。8/20/20253216.3.4保險(xiǎn)公司整頓與接管整頓組織一是保監(jiān)會(huì)決定選派的保險(xiǎn)專業(yè)人員；二是保監(jiān)會(huì)指定的被整頓的保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員整頓的決定與執(zhí)行。整頓由保監(jiān)會(huì)決定，并組織執(zhí)行整頓的法律后果整頓組織在整頓過程中，有權(quán)監(jiān)督被整頓的保險(xiǎn)公司的日常業(yè)務(wù)被整頓的保險(xiǎn)公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員，應(yīng)當(dāng)在整頓組織的監(jiān)督下行使自己的職權(quán)在整頓過程中，保險(xiǎn)公司的原有業(yè)務(wù)繼續(xù)進(jìn)行，但是保監(jiān)會(huì)在權(quán)停止開展新的業(yè)務(wù)或者停止部分業(yè)務(wù)，有權(quán)調(diào)整資金運(yùn)用8/20/20253316.3.4保險(xiǎn)公司整頓與接管整頓的結(jié)束具備下列兩種條件的，整頓組織可以申請整頓結(jié)束：一是被整頓的保險(xiǎn)公司經(jīng)整頓已糾正其違反《保險(xiǎn)法》規(guī)定的行為；二是被整頓的保險(xiǎn)公司經(jīng)整頓已恢復(fù)其正常經(jīng)營狀況。8/20/20253416.3.4保險(xiǎn)公司整頓與接管接管接管的含義接管的條件接管的決定與執(zhí)行接管的法律后果接管的延期接管的終止接管與整頓的聯(lián)系與區(qū)別8/20/20253516.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)破產(chǎn)程序開始的條件破產(chǎn)申請的提出破產(chǎn)案件的受理債權(quán)人會(huì)議和解和整頓破產(chǎn)宣告破產(chǎn)程序的終結(jié)8/20/20253616.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算股份有限保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)宣布破產(chǎn)的條件不同和解與整頓的程序不同8/20/20253716.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算保險(xiǎn)公司的解散保險(xiǎn)公司解散的原因任意解散任意解散是指依照股份有限保險(xiǎn)公司的章程規(guī)定或股東大會(huì)的決議自動(dòng)解散保險(xiǎn)公司任意解散原因主要有以下幾種：保險(xiǎn)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者保險(xiǎn)公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)股東大會(huì)特別決議解散分立合并8/20/20253816.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算強(qiáng)制解散強(qiáng)制解散是指保監(jiān)會(huì)命令解散或者法律判決解散保險(xiǎn)公司的一種法律行為。強(qiáng)制解散構(gòu)成了保險(xiǎn)公司解散的一種重要原因，主要表現(xiàn)為以下兩個(gè)方面：依法被撤銷依法被宣告破產(chǎn)8/20/20253916.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算保險(xiǎn)公司解散的條件和程序任意解散由董事會(huì)提議解散保險(xiǎn)公司，并提出解散保險(xiǎn)公司的方案將解散保險(xiǎn)公司的提案送交股東大會(huì)予以表決，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)以特別決議通過該提案董事長在提案上簽名將解散保險(xiǎn)公司的提案交保監(jiān)會(huì)請求批準(zhǔn)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，進(jìn)行必要的清算程序終結(jié)清算程序后，到工商行政管理機(jī)關(guān)進(jìn)行解散登記并公告8/20/20254016.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算強(qiáng)制解散法院判決解散被保監(jiān)會(huì)依法解散8/20/20254116.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算保險(xiǎn)公司解散的后果。保險(xiǎn)公司一旦解散便喪失經(jīng)營能力，并成為法人資格喪失的根據(jù)保險(xiǎn)公司解散后，即進(jìn)入清算程序，其法人資格并不馬上消滅保險(xiǎn)公司解散后，應(yīng)在一定期限內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請解散登記8/20/20254216.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算保險(xiǎn)公司的清算保險(xiǎn)公司的清算是指保險(xiǎn)公司解散后，為了終結(jié)保險(xiǎn)公司現(xiàn)存的各種法律關(guān)系，了結(jié)保險(xiǎn)公司債務(wù)，而對保險(xiǎn)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)關(guān)系等，依照法律規(guī)定的嚴(yán)格程序進(jìn)行清理處分的行為保險(xiǎn)公司的清算，可以分為普通清算和破產(chǎn)清算兩種8/20/20254316.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算普通清算的具體程序如下：選任清算組成員通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)清償債務(wù)分配剩余財(cái)產(chǎn)清算終結(jié)8/20/20254416.3.5保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)、解散和清算破產(chǎn)清算一般要經(jīng)過如下程序組成破產(chǎn)清算組破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的管理和評算破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的清償順序破產(chǎn)清算的終結(jié)8/20/20254516.3.6保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管

保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)消費(fèi)者之間的媒介，它主要包括保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)代理人和保險(xiǎn)公估人等。發(fā)達(dá)的保險(xiǎn)中介市場對促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展具有重要意義保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人保險(xiǎn)代理人保險(xiǎn)公估人8/20/20254616.3.7保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級管理人員的監(jiān)管

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級管理人員包括保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的法定代表人其他對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重大經(jīng)營管理活動(dòng)具有決策權(quán)的主要負(fù)責(zé)人他們對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理具有重要影響，管理人員素質(zhì)水平的高低與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展的狀況有較大的相關(guān)性。中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級管理人員的任職資格進(jìn)行審查與管理，包括任職前資格審查任職資格取消任職資格檔案管理

8/20/20254716．4保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管

8/20/20254816.4.1保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的監(jiān)管監(jiān)管部門對準(zhǔn)備金的管理體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：核定準(zhǔn)備金種類規(guī)定各種準(zhǔn)備金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)檢查、監(jiān)督準(zhǔn)備金的計(jì)提8/20/202549《保險(xiǎn)法》對保險(xiǎn)公司經(jīng)營過程中，應(yīng)提取的準(zhǔn)備金做了詳細(xì)規(guī)定提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金指保險(xiǎn)人在會(huì)計(jì)年度決算末，按規(guī)定將本年度未到期的，應(yīng)屬于下一年度的保險(xiǎn)責(zé)任的部分保險(xiǎn)費(fèi)或儲(chǔ)金提存，作為應(yīng)付下一年度發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)的準(zhǔn)備賠償或給付的資金提取未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金,指在會(huì)計(jì)年度決算期末，已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故，但尚未支付保險(xiǎn)賠償或者給付金額時(shí)所提取的應(yīng)付被保險(xiǎn)人索賠的資金8/20/20255016.4.2保險(xiǎn)公積金提存的監(jiān)管

根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，公積金分為三種：法定公積金根據(jù)《公司法》第一百七十七條規(guī)定，公司提取法定公積金的比例為稅后利潤的10％，提取此項(xiàng)公積金的積累金額達(dá)到公司注冊資本的50％以上的，可以不提取。

資本公積金《公司法》第一百七十八條規(guī)定：“股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款及國務(wù)院財(cái)政主管部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列入資本公積金?！比我夤e金根據(jù)《公司法》規(guī)定，任意公積金由股東大會(huì)規(guī)定從稅后利潤中提取。8/20/20255116.4.3保險(xiǎn)保障基金的監(jiān)管

《保險(xiǎn)法》第九十七條規(guī)定：“為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)鍵經(jīng)營，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保監(jiān)會(huì)的規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金。”“保險(xiǎn)保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)集中管理，統(tǒng)籌使用?！?999年1月1日起實(shí)施的《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，保險(xiǎn)公司按當(dāng)年自留保費(fèi)收入的1%提取保險(xiǎn)保障基金，達(dá)到總資產(chǎn)的6%時(shí)，停止提取。8/20/20255216.4.4保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管

外國保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管各國政府對保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管包括兩方面:一是規(guī)定保險(xiǎn)資金的運(yùn)用方式；二是保險(xiǎn)資金各種運(yùn)用方式的限額比例管理我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管我國《保險(xiǎn)法》明確規(guī)定了保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則并保證資金的保值增值同時(shí)規(guī)定保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和向除保險(xiǎn)公司以外的企業(yè)投資；保險(xiǎn)公司運(yùn)用的資金和具體項(xiàng)目的資金占其資金總額的具體比例，則由保監(jiān)會(huì)規(guī)定8/20/20255316.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管

所謂償付能力，是指保險(xiǎn)公司償付其到期債務(wù)的能力我國保監(jiān)會(huì)于2003年初頒布的《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，就是在開放保險(xiǎn)市場的前提下，與國際監(jiān)管接軌的產(chǎn)物。其中要求保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力8/20/20255416.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)： 1）最近會(huì)計(jì)年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18％和1億元人民幣以上部分的16％； 2）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26％和7000萬元以上部分的23％。人壽保險(xiǎn)公司最低償付能力額度為長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。8/20/20255516.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)之和：投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的1％和其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品期末壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的4％；保險(xiǎn)期間小于3年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.1％，保險(xiǎn)期間為3年到5年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.15％，保險(xiǎn)期間超過5年的定期死亡保險(xiǎn)和其他險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)保額的0.3％短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計(jì)算適用第四條的規(guī)定8/20/20255616.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管再保險(xiǎn)公司最低償付能力額度等于其財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別按照上述兩項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的最低償付能力額度之和。8/20/20255716.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管償付能力的另一層含義為實(shí)際償付能力，保險(xiǎn)公司實(shí)際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險(xiǎn)公司的認(rèn)可資產(chǎn)是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)按照中國保監(jiān)會(huì)制定的編報(bào)規(guī)則填報(bào)認(rèn)可資產(chǎn)表。保險(xiǎn)公司的認(rèn)可負(fù)債是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的負(fù)債。8/20/20255816.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管我國《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》要求保險(xiǎn)公司實(shí)際償付能力低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按下列方式處理：實(shí)際償付能力額度低于最低償付能力額度的實(shí)際償付能力額度低于最低償付能力額度的50%的，或者實(shí)際償付能力額度連續(xù)3年低于最低償付能力額度的實(shí)際償付能力額度低于最低償付能力額度的30%，或被列為重點(diǎn)監(jiān)督檢查對象的保險(xiǎn)公司財(cái)力狀況繼續(xù)惡化，可能或已經(jīng)危及被保險(xiǎn)人和社會(huì)公眾利益的8/20/20255916.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管指標(biāo)有：增長率＝（本年保費(fèi)收入－上年保費(fèi)收入）÷上年保費(fèi)收入×100％自留保費(fèi)增長率＝（本年自留保費(fèi)－上年自留保費(fèi)）÷上年自留保費(fèi)×100％保費(fèi)規(guī)模率＝（保費(fèi)收入＋分保費(fèi)收入）÷（認(rèn)可資產(chǎn)－認(rèn)可負(fù)債）×100％實(shí)際償付能力額度變化率＝（本年實(shí)際償付能力額度－上年實(shí)際償付能力額度）÷上年實(shí)際償付能力額度×100％8/20/20256016.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管兩年綜合成本率＝兩年費(fèi)用率＋兩年賠付率資金運(yùn)用收益率＝資金運(yùn)用凈收益÷本年現(xiàn)金和投資資產(chǎn)平均余額×100％速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷認(rèn)可負(fù)債×100％融資風(fēng)險(xiǎn)率＝賣出回購證券÷（實(shí)收資本＋公積金）×100％應(yīng)收保費(fèi)率＝應(yīng)收保費(fèi)÷保費(fèi)收入×100％認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率＝認(rèn)可負(fù)債÷認(rèn)可資產(chǎn)×100％資產(chǎn)認(rèn)可率＝資產(chǎn)凈認(rèn)可價(jià)值÷資產(chǎn)賬面價(jià)值×100％8/20/20256116.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管人壽保險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管指標(biāo)有：長期險(xiǎn)保費(fèi)收入增長率＝（本年長期險(xiǎn)保費(fèi)收入－上年長期險(xiǎn)保費(fèi)收入）÷上年長期險(xiǎn)保費(fèi)收入×100％短期險(xiǎn)自留保費(fèi)增長率＝（本年短期險(xiǎn)自留保費(fèi)－上年短期險(xiǎn)自留保費(fèi)）÷上年短期險(xiǎn)自留保費(fèi)×100實(shí)際償付能力額度變化率＝（本年實(shí)際償付能力額度－上年實(shí)際償付能力額度）÷上年實(shí)際償付能力額度×100％險(xiǎn)種組合變化率＝各類險(xiǎn)種保費(fèi)收入的占比變動(dòng)的絕對值之和÷險(xiǎn)種類別數(shù)×100％認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率＝認(rèn)可負(fù)債÷認(rèn)可資產(chǎn)×100％資產(chǎn)認(rèn)可率＝資產(chǎn)凈認(rèn)可價(jià)值÷資產(chǎn)賬面價(jià)值×100％8/20/20256216.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管短期險(xiǎn)兩年賠付率＝（本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出）之和＋本年和上年的分保賠款支出之和＋本年和上年的未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和－本年和上年的追償款收入之和）÷（本年和上年的短期險(xiǎn)自留保費(fèi)之和－本年和上年的短期險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和）×100％投資收益充足率＝資金運(yùn)用凈收益÷有效壽險(xiǎn)和長期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金要求的投資收益×100％盈余緩解率＝（攤回分保費(fèi)用－分保費(fèi)用支出）÷（認(rèn)可資產(chǎn)－認(rèn)可負(fù)債）×100％資產(chǎn)組合變化率＝現(xiàn)金和投資資產(chǎn)中各項(xiàng)目凈認(rèn)可價(jià)值的占比變動(dòng)的絕對值之和÷現(xiàn)金和投資資產(chǎn)的項(xiàng)目種類數(shù)×100％8/20/20256316.4.5保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管融資風(fēng)險(xiǎn)率＝賣出回購證券÷（實(shí)收資本＋公積金）×100％退保率＝退保金÷（上年末長期險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金＋本年長期險(xiǎn)保費(fèi)收入）×100％8/20/20256416．5保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營及報(bào)表帳簿的監(jiān)管

8/20/20256516.5.1保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的監(jiān)管

業(yè)務(wù)經(jīng)營方面的管理監(jiān)管：保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍規(guī)定商業(yè)保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種的基本保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，必須由金融監(jiān)督管理部門制訂，保險(xiǎn)公司擬訂的其他險(xiǎn)種的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，應(yīng)當(dāng)報(bào)金融監(jiān)督管理部門備案規(guī)定金融監(jiān)督管理部門有權(quán)檢查保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)用狀況，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督檢查8/20/20256616.5.1保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的監(jiān)管明確保險(xiǎn)公司必須按規(guī)定安排再保險(xiǎn)禁止保險(xiǎn)公司及其工作人員在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)活動(dòng)中的不公正作法和不正當(dāng)競爭的行為對保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)經(jīng)營及收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查規(guī)定保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人可以聘請依法設(shè)立的獨(dú)立的評估機(jī)構(gòu)或者具用法定資格的專家，對保險(xiǎn)事故進(jìn)行評估和鑒定8/20/20256716.5.2保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍監(jiān)管

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍的監(jiān)管對有權(quán)開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)是否在范圍內(nèi)行為實(shí)施監(jiān)管，禁止沒有取得授權(quán)而開展全部或部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為。就已取得保險(xiǎn)經(jīng)營許可的公司而言，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)對其業(yè)務(wù)范圍一般實(shí)行產(chǎn)壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營的原則8/20/20256816.5.3保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管

保險(xiǎn)條款監(jiān)管保險(xiǎn)條款是保險(xiǎn)人與投保人關(guān)于保險(xiǎn)權(quán)利與義務(wù)的約定，是保險(xiǎn)合同的核心內(nèi)容保險(xiǎn)標(biāo)的保險(xiǎn)責(zé)任與責(zé)任免除其他內(nèi)容監(jiān)管8/20/20256916.5.3保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管保險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管保險(xiǎn)費(fèi)率是各險(xiǎn)種中每個(gè)危險(xiǎn)單位的保險(xiǎn)價(jià)格費(fèi)率過高，則會(huì)影響保險(xiǎn)公司產(chǎn)品的市場競爭力，同時(shí)也對投保人不公；費(fèi)率過低，雖然容易占領(lǐng)市場份額，但會(huì)導(dǎo)致公司準(zhǔn)備金不足，財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，甚至影響其償付能力8/20/20257016.5.3保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管具體來說，有以下幾種方法：事先批準(zhǔn)。先備案后實(shí)施先實(shí)放再備案公開競爭制定費(fèi)訂8/20/20257116.5.3保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率監(jiān)管保險(xiǎn)公司報(bào)備的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率有下列情況之一的，中國保監(jiān)會(huì)可以要求保險(xiǎn)公司對其進(jìn)行修改，也可以要求保險(xiǎn)公司停止使用：違反法律、法規(guī)或行政規(guī)章的禁止性規(guī)定違反國家有關(guān)財(cái)政政策損害社會(huì)公共利益內(nèi)容顯失公平或價(jià)格壟斷，侵害投保人、被保險(xiǎn)人或受益人的合法權(quán)益保險(xiǎn)費(fèi)率低于成本價(jià)格構(gòu)成不正當(dāng)競爭條款設(shè)計(jì)或厘定費(fèi)率、預(yù)定利率不當(dāng)，可能危及保險(xiǎn)公司償付能力中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他事由8/20/20257216.5.4保險(xiǎn)公司報(bào)表帳簿的監(jiān)管

報(bào)表帳簿方面的管理，主要規(guī)定包括：各保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)代人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向金融監(jiān)督管理部門提供有關(guān)業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)用狀