企業(yè)內(nèi)審流程與問題整改跟蹤工具指南一、適用范圍與應(yīng)用場景本工具適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等）的內(nèi)部審計流程管理及問題整改跟蹤，旨在通過標(biāo)準(zhǔn)化流程實現(xiàn)內(nèi)審工作的規(guī)范、高效，保證審計發(fā)覺的問題得到及時有效解決，推動企業(yè)管理體系持續(xù)優(yōu)化。具體應(yīng)用場景包括：常規(guī)年度內(nèi)審：對企業(yè)整體運(yùn)營流程、管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計；專項內(nèi)審：針對特定領(lǐng)域（如財務(wù)、采購、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)安全等）開展深度審計；新制度/流程落地后審計：驗證新制度或流程的實施效果及合規(guī)性；風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審：聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域（如重大投資、關(guān)聯(lián)交易、合規(guī)風(fēng)險等）進(jìn)行針對性檢查。二、內(nèi)審流程與整改跟蹤操作步驟（一）內(nèi)審準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與資源保障確定審計目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計計劃、管理層要求或風(fēng)險識別結(jié)果，明確本次內(nèi)審的核心目標(biāo)（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查財務(wù)數(shù)據(jù)真實性”等）；界定審計范圍，包括涉及的部門、業(yè)務(wù)流程、時間周期（如“2024年Q1-Q3采購業(yè)務(wù)”“研發(fā)部門項目管理流程”等）。組建內(nèi)審組并分配職責(zé)由內(nèi)審負(fù)責(zé)人（如審計經(jīng)理）指定內(nèi)審組長及組員，保證內(nèi)審組成員具備專業(yè)能力（如財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)流程等）且與被審計部門無直接利益關(guān)聯(lián)；明確分工：組長負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌，組員負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場檢查、問題記錄等。制定內(nèi)審計劃內(nèi)審計劃需包含：審計目標(biāo)、范圍、時間安排（首次會議、現(xiàn)場檢查、末次會議時間）、人員分工、檢查依據(jù)（如公司制度、國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等）；計劃需經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人審批后，至少提前3個工作日通知被審計部門（特殊情況除外）。準(zhǔn)備審計資料與工具收集被審計對象的制度文件、歷史數(shù)據(jù)、過往審計報告等資料；準(zhǔn)備檢查清單、訪談提綱、工作底稿模板等工具（參考本指南“模板表格”部分）。（二）現(xiàn)場審核實施階段：全面檢查與問題記錄召開首次會議內(nèi)審組與被審計部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參會，明確審計目標(biāo)、范圍、流程及配合要求；確認(rèn)雙方聯(lián)系人（如被審計部門指定對接專員），保證溝通順暢。開展現(xiàn)場檢查資料審查：核對制度文件與實際執(zhí)行情況的一致性（如“采購合同是否經(jīng)三級審批”“費(fèi)用報銷憑證是否齊全”等）；現(xiàn)場觀察：實地查看業(yè)務(wù)操作流程（如生產(chǎn)車間安全措施執(zhí)行、倉庫物料管理流程等）；人員訪談：與被審計部門員工、管理層進(jìn)行訪談（如“請說明采購審批的具體步驟”“項目進(jìn)度滯后的原因是什么”等），并做好訪談記錄。記錄問題并初步判定對檢查中發(fā)覺的不符合項（如“未按制度執(zhí)行”“數(shù)據(jù)記錄不完整”“流程存在漏洞”等），及時記錄在《內(nèi)審檢查記錄表》中，問題描述需具體（含時間、地點、涉及人員、事件經(jīng)過等）；根據(jù)嚴(yán)重程度將問題分級：重大問題：可能導(dǎo)致重大損失、違規(guī)違法或嚴(yán)重影響企業(yè)聲譽(yù)（如“虛構(gòu)采購合同套取資金”）；一般問題：未造成實際損失但存在管理漏洞（如“會議記錄未及時歸檔”）；建議改進(jìn)項：流程可優(yōu)化但無違規(guī)（如“審批流程可簡化以提升效率”）。與被審計部門溝通確認(rèn)內(nèi)審組向被審計部門初步反饋問題，聽取其解釋和說明，確認(rèn)問題事實是否準(zhǔn)確；雙方在《內(nèi)審檢查記錄表》上簽字確認(rèn)（被審計部門如有異議，需在3個工作日內(nèi)書面提出，內(nèi)審組復(fù)核后調(diào)整）。（三）問題整改與跟蹤階段：閉環(huán)管理發(fā)出整改通知內(nèi)審組根據(jù)《內(nèi)審檢查記錄表》，編制《問題整改跟蹤表》，明確：問題編號、問題描述、問題級別、責(zé)任部門/責(zé)任人、整改要求（含整改措施、完成時限）；經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人審批后，正式發(fā)送至責(zé)任部門（抄送管理層）。責(zé)任部門制定整改措施責(zé)任部門收到整改通知后，需在5個工作日內(nèi)制定整改措施，明確“做什么、誰來做、何時做、如何做”；整改措施需具體可行（如“針對‘采購合同未審批’問題，由采購主管負(fù)責(zé)在3月15日前完成所有歷史合同的補(bǔ)審批，并組織采購部全員重溫《采購管理制度》”）。跟蹤整改進(jìn)度內(nèi)審組通過定期（每周/每兩周）溝通、現(xiàn)場抽查等方式，跟蹤責(zé)任部門整改進(jìn)度；對逾期未整改或整改不到位的問題，及時向責(zé)任部門發(fā)函提醒，并抄送其上級領(lǐng)導(dǎo)。驗證整改效果責(zé)任部門完成整改后，向內(nèi)審組提交《整改完成報告》（附整改證據(jù)，如補(bǔ)簽的審批單、培訓(xùn)記錄、流程更新文件等）；內(nèi)審組在5個工作日內(nèi)對整改結(jié)果進(jìn)行驗證：驗證通過：問題已徹底解決，措施落實到位，在《問題整改跟蹤表》中記錄“整改完成”；驗證不通過：問題未解決或存在反彈，退回責(zé)任部門重新整改，明確二次整改時限。（四）總結(jié)與歸檔階段：輸出成果與持續(xù)改進(jìn)編制內(nèi)審報告內(nèi)審組匯總審計過程、發(fā)覺問題、整改情況，編制《內(nèi)審報告》，內(nèi)容包括：審計概況、發(fā)覺的問題（分級說明）、整改總體情況、管理建議等；報告經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人審核后，提交企業(yè)管理層（如總經(jīng)理、董事會）審議。問題整改匯總與復(fù)盤對本次內(nèi)審的共性問題（如“多個部門存在會議記錄不全”）、典型問題進(jìn)行分析，形成《問題整改匯總表》；組織責(zé)任部門召開復(fù)盤會，探討問題根源（如制度不完善、培訓(xùn)不到位、監(jiān)督缺失等），提出系統(tǒng)性改進(jìn)建議。資料歸檔將內(nèi)審計劃、檢查記錄、整改跟蹤表、內(nèi)審報告、整改證據(jù)等資料整理歸檔，保存期限不少于3年（涉及重大問題的資料需永久保存）。三、模板表格（含內(nèi)審計劃、檢查記錄、整改跟蹤）表1：內(nèi)審計劃表項目內(nèi)容審計名稱2024年度采購流程合規(guī)性內(nèi)審審計目標(biāo)檢查采購流程是否符合公司制度及國家法律法規(guī)，識別潛在風(fēng)險審計范圍2024年1月1日-2024年9月30日采購部、財務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的采購活動審計時間2024年10月8日-10月15日內(nèi)審組成員組長：審計經(jīng)理；組員：審計專員A（負(fù)責(zé)資料審查）、審計專員B（負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查）檢查依據(jù)《公司采購管理制度》《中華人民共和國采購法》被審計部門采購部、財務(wù)部、倉儲部首次會議時間2024年10月8日9:00（會議室301）末次會議時間2024年10月15日14:00（會議室301）表2：內(nèi)審檢查記錄表問題編號檢查項目被審計部門問題描述不符合判定依據(jù)嚴(yán)重程度責(zé)任部門/人確認(rèn)簽字CG-001采購合同審批流程采購部2024年3月采購合同（編號）未經(jīng)采購總監(jiān)審批，直接由采購經(jīng)理*簽字《采購管理制度》第5.2條一般問題采購部/采購經(jīng)理被審計部門：*CG-002供應(yīng)商資質(zhì)審核采購部2024年Q2新增的3家供應(yīng)商未按要求進(jìn)行現(xiàn)場考察，僅通過郵件核實資質(zhì)《采購管理制度》第3.1條重大問題采購部/采購主管被審計部門：*CG-003入庫單與采購合同核對倉儲部2024年8月物料入庫單（編號*）與采購合同約定的型號不一致，未及時發(fā)覺《倉儲管理制度》第2.3條一般問題倉儲部/倉庫主管被審計部門：*表3：問題整改跟蹤表問題編號問題描述問題級別責(zé)任部門/人整改要求整改時限整改進(jìn)度整改措施（責(zé)任部門填寫）驗證結(jié)果備注CG-0012024年3月采購合同（編號*）未經(jīng)采購總監(jiān)審批一般問題采購部/采購經(jīng)理1.補(bǔ)辦審批手續(xù)；2.組織采購部全員重溫審批流程2024-10-25已完成1.2024-10-20完成補(bǔ)審批；2.2024-10-22組織培訓(xùn)并記錄驗證通過無CG-0022024年Q2新增3家供應(yīng)商未現(xiàn)場考察重大問題采購部/采購主管1.對3家供應(yīng)商補(bǔ)充現(xiàn)場考察；2.完善供應(yīng)商準(zhǔn)入流程，明確考察要求2024-10-30進(jìn)行中1.已聯(lián)系供應(yīng)商，計劃10月25日完成考察；2.2024-10-28前更新《供應(yīng)商管理手冊》待驗證需提交考察報告CG-0032024年8月物料入庫單（編號*）與采購合同型號不一致一般問題倉儲部/倉庫主管1.核對差異原因并調(diào)整庫存；2.加強(qiáng)入庫單與合同的核對流程2024-10-22已完成1.2024-10-21確認(rèn)型號差異為錄入錯誤，已更正庫存；2.增加入庫雙人核對環(huán)節(jié)驗證通過無四、關(guān)鍵注意事項與風(fēng)險規(guī)避保證內(nèi)審獨(dú)立性內(nèi)審組成員不得參與被審計部門的業(yè)務(wù)活動或管理決策，避免利益沖突；內(nèi)審工作直接向企業(yè)最高管理層（如審計委員會、總經(jīng)理）匯報，不受被審計部門干擾。問題描述客觀準(zhǔn)確問題記錄需基于事實，避免主觀臆斷（如“存在審批漏洞”需具體到“某份合同缺少某級審批”）；涉及責(zé)任人的描述需經(jīng)當(dāng)事人確認(rèn)，避免糾紛。整改措施可落地、有時限整改措施需明確具體動作、責(zé)任人和完成時間，避免“加強(qiáng)管理”“提高意識”等模糊表述；重大問題整改時限一般不超過30天，一般問題不超過15天（特殊情況需說明理由并報批）。強(qiáng)化溝通與反饋內(nèi)審過程中需與被審計部門保持開放溝通，及時解答疑問，避免對立情緒；整改結(jié)果驗證后，需向責(zé)任部門反饋意見，保