《稅收理論與實務(wù)》復(fù)習(xí)題12.下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是⑴）,

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

一、單項選擇題B.電信部門銷售電話并提供有卷電信服務(wù)

1.稅法規(guī)定征稅的目的物為（B）,它是區(qū)分不同稅種的菰要標志.C.建筑裝飾公司為客戶包工包料進行裝修

A.納稅義務(wù)人B.征稅對飄C.稅目以桎率1）.家具城銷住家具并為顧客有償送貨

2.稅收權(quán)利主體是（C）.13.一般納稅人外購貨物所支付的運輸班用，可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定

AJ黨務(wù)機關(guān)B.納稅義務(wù)人C.征納型《方D.稅務(wù)總同予以抵

3.下列不屬下流轉(zhuǎn)稅類的是（A）?？?，計算抵扣金額時，除運輸費外，還可抵扣（C

A.印花稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.消費稅A.裝卸費B.保險費C.建設(shè)越金D.保管費

4.校收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方而言（B）o14.下列行為屈丁視同銷件貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的有（B3

A.是不對等的B.是對等的C.保護征稅一方D.A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B,某商店為廠家代銷服裝

保護納彳兌一方C.某運輸企業(yè)外購棉大衣用丁?職［福利1）.某歌了賄進一批泗水飲料用T

5.下列稅種中屈于從量稅的是⑴）o銷密

A.企業(yè)所得稅B.增旗稅C.營業(yè)稅D.資源稅15.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為

6.下列稅種中國于?價外稅的是（B3（D）.

A.資源稅B.增值彳兌C.營業(yè)稅D.消贄稅R.收到笫一筆貨款的當天正收到最后一筆貨款的當天

7.我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個最基本的要素是指C.發(fā)出商品的當天D.合同約定的收款日期的當天

（D）。16.下列使用13%稅率的頊目有（A）.

A.納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B.納稅義務(wù)人、稅率、違章處理A.銷住農(nóng)機整機B、銷傳農(nóng)機專件

C.納稅義務(wù)人、稅目、減免稅D.納稅義務(wù)人、校率、征稅對象C.加1：農(nóng)機的加I：費收入D.加I：農(nóng)機期件的加1：費收入

8,下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負田輕重與否的重要標志是17.下列應(yīng)桎消費品中，適用史合計稅方法計征消費彳兌的是（C）.

（C3A.高爾夫球及球具B.酒精C.卷煙D.化妝品

A.納稅期限B.減稅免稅C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)18.下列項目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費稅的是（C）。

9.在我國稅收法律關(guān)系中,納稅人的確定原則是⑴）.A.用外購己稅酒精繼續(xù)加1：成糧食白酒

A.量力負擔B.屬人C.屬地D.屬人屬地B.用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

10.土地增值稅的桎率屬于（D）.C.某汽車廠將自制的小汽車用于刻外投資

A.全額累進桎率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率D.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

11.企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵抗的是（C）.19.根據(jù)消費桎的有關(guān)規(guī)定，下列納梭人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的

A.外購的小汽乍用于個人消費B,外購的床單用于職工福利是（D）?

C.外購的禮品無償贈送給客戶D.外購的糧食分給職工個人A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油

B.汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車D.對欠維增值稅加收的滯納金

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化27.下列訕美產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（B）.

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲A.人造石油B.天然原油C.汽油D.機油

20.營業(yè)和的特點是（D）.28.在中華人艮共和國境內(nèi)開采.（D）的單位和個人，為資就機的晌稅人.

A以對非商品銷售穎征稅為主B.實行價外計稅A.應(yīng)稅獷產(chǎn)品B、生產(chǎn)數(shù)

C、按行業(yè)大類設(shè)計稅目稅率D,計算前使，征收成本校低C.聲源D.應(yīng)稅礦產(chǎn)品及者生產(chǎn)甚

21.下列不屬于應(yīng)當征收營業(yè)稅的混合銷售行為的有（D）.29.在資通稅中，煤炭的征稅苑.國包括（D）.

A商店箱售空調(diào)并負責安裝A.光煤B、選煤C、煤炭制品D、原煤

E.裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料

C.彩電生產(chǎn)企業(yè)保售彩電并負貴運輸30.按里《企業(yè)所得稅法》和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的

C.郵局提供郵政腹務(wù)并銷售集郵商品有（C）。

22.下列各項中，應(yīng)當按“文化體If業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（C）0A.在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)

A.廣告的播映B、出租文化場所B.在美國注冊但實除管理機構(gòu)在哈爾法的外資獨資企業(yè)

C.以租賃方式為體育比賽提供場所D.動物園銷售門票的業(yè)務(wù)C.在美國注冊的企業(yè)謾在蘇州的辦事處

23.下列各項中，應(yīng)當按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是（B）?D.在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

A.出秘也那拘貝B.竹北著作權(quán)31.下列情況屬于外部般迭費產(chǎn)，高堆物企業(yè)所仔優(yōu)的介（A）.

C、以無影資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利泗分配、共同承擔投責A.用于職工獎勵以福利

風(fēng)險的行為B.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

0.土地租賃C.改善資產(chǎn)肪狀、結(jié)構(gòu)或性能

24.下列不屬于城建稅納稅人的我.（B）?D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加匚另一產(chǎn)品

A.lt制依娥納增值稅的私營企業(yè)B,農(nóng)村原納增值稅的個體工商戶32.某公司2008年度實現(xiàn)會計利泗總額為30萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，

C.市區(qū)燎納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)。.縣城城納營業(yè)稅的事比單住“財務(wù)費用?賬戶中列支有兩名利息費用：向儀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借

25.某縣城一加工企業(yè)8月份因進口半成品康地增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品爆用期限6個月.支付借款利息3萬元：經(jīng)過批準向本企叱職工借入生產(chǎn)用資金80

納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)峨炳的萬元，借用期F艮9個月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得

城市維護走設(shè)稅和教.育費附加為（A）萬元.頷為（D）萬元。

A.22.56B.25.6C.28.20.35.2A.20B.30C.31D.30.4

26.下列項凱不作為城灶稅計稅依據(jù)的是（D）.33.某企業(yè)20084:銷售收入為1000萬元.年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費

A.納稅人被認定為偷稅少燎的應(yīng)依稅稅款10萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（5）萬元。

B.納稅人欠攜的營業(yè)稅34.美國而人大衛(wèi)先生2008年2月20日來我國工作，2009年3月

C.納稅人被認定為抗稅少燒的堆值稅稅款25日回國,2009年4月15日又回中國來.2009年10月10日至2009年10月

30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國，后于2010年6月1.按照征收對象的不同，稅法可分為（A.B.C.D）.

20日禹開中國回美國.則該晌稅人屬于我國居民納稅人的年度是（B）.A.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B,對所得額深稅的稅法

K2008B、2009C.對財產(chǎn)、行為課稅的稅法D.對自然資源課稅的稅法

C.2010D.這幾年均不是我國居民納稅人2.根據(jù)我國有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國家行使芷稅職貨的國家機關(guān)包括

35.笑作家杵自己的一部作品的使用椽提供給一個制片廠，所取得收人應(yīng)（B.C.D）＜

屬于（A）。R.工商行政管理機關(guān)B、海關(guān)C、稅務(wù)機關(guān)D、財政機關(guān)

A特許權(quán)使用毋所得B、稿酬所得3.我區(qū)現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（B.C）.

C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得A.全額米進稅率B、超率累進稅率C、超額累進稅率D、超倍累進稅率

36.下列各項中，屬于勞務(wù)根州所得的有（D）.4.按照不同的稅收分類標準，消費稅屆于（A、C）.

A發(fā)表論文取得的報酬A.中央稅B.財產(chǎn)稅C.流轉(zhuǎn)稅D.中央地方共享稅

B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬5.我國現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括（A.B.C）.

C.將外國小說翻譯出版取得的報酬A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.定期1兌率

。.受托從事文字翻譯取得的報酬6.按照增侑稅條例的規(guī)定，銷竹（A、B.C）應(yīng)當征收增假稅.

37.下列陰日不屬于土地增值稅征稅范圍的有（D）。A.大型機器設(shè)備B、電力C、熱力D、房屋

A.以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)7.將購買俄貨物用『（B.I））時,其選項稅額不得找扣。

B.以妙承方式轉(zhuǎn)it房地產(chǎn)A.勞動保護B.免稅頊日C.無償姑送D.個人消贄

C.以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)8.按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計入銷停額計算增值稅的價外費用有伍、

D.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)B.C.DA、手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物租金D.違約金

38.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金領(lǐng)不實的，在計算土地9.下列貨物銷件必須要繳納消費稅的有（A.B.C.D）.

增值稅時，應(yīng)按照（C）.A.汽車銷仰公司代銷小汽車B,地板廠生產(chǎn)銷仰木地板C.金店零轡金銀首飾

A.稅務(wù)部門估定的價格扣除B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除D.酒廠生產(chǎn)面電酒

C.房地產(chǎn)評估價格扣除D.房地產(chǎn)原值減除30%后的氽值扣除10.下列行為中,不屬于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)的有（A.B.C

A、受托方提供原材料加I：應(yīng)稅消費品Ih受托方以委托方名義購進原材料加1：應(yīng)

39.《機收征管法》及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)、及營的納貌人應(yīng)當自領(lǐng)取稅消費晶C、受托方從委托方購進原材料后再接受加1"）、委托方提供原材料，受

（A）之日起15日內(nèi)，符其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)托方代墊輔助材料

11.下一關(guān)于營業(yè)額的表述中,正確的有（A.B、）.

機關(guān)備案。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為.如果將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣

A.稅務(wù)贊■記證B、發(fā)票綠購簿C、售或執(zhí)照C、財務(wù)專用拿后的價款為營業(yè)額B、納稅人發(fā)生應(yīng)桎行為，如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其

在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除C、納稅人因財務(wù)會計核算辦法改變

二、多項選擇題將已繳納過彗業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當期營業(yè)額

中減除D、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓B.迸口的殘疾人個人專用品

方違約而仄受讓方取得的賠償金收入，不計入營業(yè)額C,境外相贈人無償拼贈給我國各級政府，直接用干扶貧事業(yè)的進口物資

12.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的是（A、B.D）.D.康復(fù)機構(gòu)直接進口的殘疾人專用品

A.晌杞人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)中報納稅17.下列各項中，屬于關(guān)稅法定納桎義務(wù)人的有（A、C）。

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)（不包括建筑業(yè)）應(yīng)當向其機枸所在地或者居住地的A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的

主管代理人'

稅務(wù)機關(guān)中報納稅18.關(guān)于完稅價格，下列說法正確的是（C.D）.

C.晌杞人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申根納稅A.加工貿(mào)易進口料件及制成品凡內(nèi)筠需補稅的，支按一般進口貨物的完稅

D.納稅人承包的工程跨省的，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅價格艮定來審定完稅價格

13.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的行（RC）.B.租賃方式進口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進口葉到岸價格作為完稅價

A.城市維護建設(shè)稅運用于外商投資企業(yè)格

B.城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人城晌“三稅”的環(huán)節(jié)C、接受描贈進口的貨物如有類似貨物成交價格的，應(yīng)按該類似貨物成交價

C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)更了7%,5%和1%三檔穩(wěn)格作為完稅馀

率D.出口的貨物一般以境外買方向賣方實付或應(yīng)付的貨價為基礎(chǔ)確定完桎價格

D.城市維護建設(shè)稅校實除魁納的“三稅”稅算計征，隨“三稅”的法定減免而19.下列說法正確的是（A、C.）.

喊比A.我國近口關(guān)稅稅率共為前恚國稅率、協(xié)定和辛、抄總稅率、若通枇率等

14.資源鈍應(yīng)納稅頷的計算征收，下列說法正確的有（A、B）。1k目前，我國對部分再產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計征從量稅

A.以白產(chǎn)的液體虻加工團體數(shù)，按固體鹽計征資源稅C.滑準稅的特點是關(guān)稅杭率隨進口商品價格由高到低而由低至高的變化

B.以外購的液體鹽加工固體鹽，再加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅費準D、從1997年7月1日越.關(guān)稅稅率計征辦法有從價稅、從量稅、復(fù)合稅和

予抵扣清準

C、原油中的科）油與稀油劃分不清的,一律按原油的數(shù)量課稅稅等

D.對方也金屬爐的詬源稅在規(guī)定稅頷的基礎(chǔ)上減征40%20.我國原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標準包括（A.B.C）?

15.按資深稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有A.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準B、部分產(chǎn)地生產(chǎn)標準

（A.B.C.D）。C.實質(zhì)性加工標準D、實質(zhì)性生產(chǎn)標準

A.分期收款銷件方式的,為收到貨款的當天（銷傳介向規(guī)定的收款當天

B.代拉代繳桎款的，為支付貨款的當天（支付首筆）21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得領(lǐng)時，下列項

C.預(yù)收貨款銷售的，為收到貸款的當天（發(fā)出）目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B.C）。

D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當天A.外購貨物臂理不善發(fā)生的損失B.造反法律被司法部門處以的男金C,非廣告性

16.下列或口貨物可以同時免征進口關(guān)稅、增值稅的犬,（A）。質(zhì)的貸助支出D.短行按規(guī)定加收的罰息

A、學(xué)校不以營利為目的進口的.直接用干科學(xué)研究或教學(xué)的用品22.下列各項中.屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有（A、B.D）。

A.居民企業(yè)來源于境外的所得構(gòu)從其存款中扣般稅款D.扣押、查財納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物

民設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所或者其他財產(chǎn)

得29.稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有（A.8.C、D）.

C.未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得A.全旗征收B、查驗征妝C,查定征收D、定期定頷征收

D.居民企業(yè)來說于中國境內(nèi)的所得10.除按騏規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)將記證件的外，納祝人辦理下列（A、C.D

23.納稅人下列行為應(yīng)視同結(jié)售確認所得稅收入的有（A、B.C）.事項時，必須持稅務(wù)整記證件.

A.將貨物用于投資B、游商品用于拼贈A.開立銀行竦戶B、中請辦理延期申報、是斯維納稅款

C.將產(chǎn)品用于集體福利I）.將產(chǎn)品用于在建工程C.領(lǐng)購發(fā)京D、申請減稅、免稅、退稅

24.下列屬于個人所得稅居民納稅人的有（A、B.C,）.三、判斷題

A.在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民1.定擷稅率計算簡便，但稅額隨商品價格變化較大。（X）

B.20C3年回國定居的某大學(xué)教授2.稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等.（X）

C.到國外進修1年的某公司及理3.強制性就是刻違法納稅人進行處罰。（X）

C.2009年5月3日至2010年6月28日來我國3-作的外國專家4.我國校收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無償性。（J）

25.將個人所好稅的納稅.義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依粕5.法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是嘆利主體，履行納稅義務(wù)

的標準有（A、D）。的法人、自然人是權(quán)利客體.（X）

A.住所B.境內(nèi)工作時間C.取得妝人的工作地。.居住時間6.某只政府為發(fā)展本地經(jīng)濟，決定對小現(xiàn)使納稅人的噌值Bi采取減半征收的

26.下列各項中，納稅人應(yīng)進行土地清算的有（A、C.D）。優(yōu)惠政策.（X）

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部成工、完成銷售的7.中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機構(gòu)和地方稅務(wù)機構(gòu)共同負責征收。

8.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的（X）

C.繁體轉(zhuǎn)讓未讀工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的8.稅目是征稅對■象的具體化,反映具體的征稅范闈。（J）

D.立接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)9.國家發(fā)行國債與國家進行征稅是同等性垢的財政收入形式。（X）

27.下列各項中，橋合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（A.C.D）?10.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人（J）

B.料房屋產(chǎn)杈出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人11.塔福稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取f勺價外費用，在征稅時應(yīng)

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為咕稅人視為含稅收入.計算稅額時應(yīng)換算為不分稅收入.（，）

D.產(chǎn)權(quán)所右人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人12.納稅人發(fā)生的購優(yōu)運費如購買運輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當期銷項稅額中

28.根據(jù)《稅妝征管法》規(guī)定,下列屬于稅收保全措施的有（A.D）。抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運費，按規(guī)定則不能抵持增值稅進項稅。（x）

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金頷相當13.增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實際經(jīng)營規(guī)模大小決定是

于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、在對納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或否為-?般納稅人。（X）

者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵爆稅款C.書面通知納稅人開戶恨行或者其他金融機14.某熱水器廠生產(chǎn)銷仰熱水器并負員安裝自修熱水器,單獨收取每臺50

元的安奘費，因能分清收入，銷售熱水淵繳納增值稅，安奘費繳納營業(yè)稅.28.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)

(X)申報納稅，(X)

15.已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，可以將進項29.妁稅人發(fā)生年度虧扳的，可以用下一納稅年度的所得彌補：下一納稅年

稅額在投資發(fā)生”-3期轉(zhuǎn)出.(X)度的所得不更彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延線彌補期最長不得超過5年。

16.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷住，這里說的虧冊.是拈會計利澗小于零。(V)

但應(yīng)視同梢售貨物計算銷項稅。(，)30.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來誦于中國境

17.不屈于當期發(fā)生的增值稅進項稅一律不得在當期抵扣.(X)內(nèi)的所得應(yīng)派納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付

18.納稅人采用銷傳折扣方式銷偉貨物，只要將折扣額開具發(fā)票，均可按改者到期應(yīng)支付的款項中扣坂.(X)

31.納稅人接受捐噌的貨幣性收人屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受掰噌的

折扣后的凈額計算繳納姻值桎。(X)非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入.(X)

19.納稅人發(fā)生視同銷件貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)定的32.企業(yè)在匯總計算墩納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以

順序確定銷件額。(J)抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利.(X)

20.海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進口貨物增值稅時，按照組成計稅價格的規(guī)定稅率計33.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未彩成資

算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額.(J)產(chǎn)計入當期縝益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按吃研究開發(fā)費用的50%加

21.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者筠售不劫計扣除：彩或無形資產(chǎn)的，不得加計種精。(X)

產(chǎn)的法人和自然人。(V)34.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生冷枷，則無須向機分機關(guān)報送預(yù)瞅所住優(yōu)中

22.提供迂筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合結(jié)售行為，應(yīng)當分別報表、年度企業(yè)所得稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他

核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的筋隹頷，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額爆納營業(yè)稅，*資料.(：＜)

物倒售領(lǐng)不然納營業(yè)稅：未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營35.土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準予

業(yè)領(lǐng).(7)扣除項目金額后的余額。(J)

23.納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)不兌勞務(wù)行為的,應(yīng)分別核算應(yīng)稅36.《實施細期》規(guī)定，財務(wù)費用中的利恁支出，凡隨柩按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷占額，(J)項目計算分揀并提供金融機構(gòu)證明的,并沒有任何限制。(X)

24.自2003年1月1口起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤37.個人因工作謂動或改毒居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，拄向稅務(wù)機關(guān)申

分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，征收營業(yè)稅。(X)

25.游覽場所的營業(yè)讖是指公園、動(植)物園及其他游覽場所所銷仰的門票收報核準，凡居住滿3年或3年以上的，免予征收土地增值稅。(X)

入，不包括這些場所從事的其他游藝活動或其他經(jīng)營活動所取得的收入。38.某房地產(chǎn)公司將待售的花園別量中的一棟贈給某影視明星，由于該房地產(chǎn)

(J)

26.晌稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價格明顯偏低而無正當理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而公司未取得收入，則不燃納土地增位稅。(X)

無首以額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)定項定其營業(yè)(7)四、問答題

27.營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人.(J)

1.簡述稅收的形式特征.3.簡述增值稅的特點及作用.

(-)強制性增值稅以商品生產(chǎn)和流通中各個環(huán)節(jié)的新增價值額或商品附加值額為

稅收的強制性，是指國家以社會管理者身份，憑借政治權(quán)力以征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅屬「價外稅，是對商品生產(chǎn)和流通中

法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證脫收收入的實現(xiàn)。各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值進行征稅。

(二)無償性增值稅具有以下特點：

稅收而無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，既不需

①通過稅額抵扣僅就增值額部分征稅。納稅人的增值稅額，是以本環(huán)

要再宜按歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報阱或代價。節(jié)的銷項稅金抵扣上一個環(huán)節(jié)的進項稅金計算得出的，這種稅額抵扣

(2Z)固定性便實現(xiàn)了增值稅商品流轉(zhuǎn)過程中的增值額征稅，因而克服了原產(chǎn)品稅

稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納重復(fù)征稅的現(xiàn)象。

稅人和征稅標準等征納行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，不能隨意②稅負公平。增值稅的稅率一般是其整體柳負設(shè)計的。一件商品的整

改變。體稅負一旦由稅率確定下來，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)如何變化，它始終保護一

2.簡述稅法的作用。致。

稅法主要有以卜三個方面的作用。③道道征稅。增值稅實行從.生產(chǎn)到消費道道征稅的原則，只要這一環(huán)

1.保障國家財政收入節(jié)有增值，就征一道增值稅，有利于發(fā)揮稅收對所有生產(chǎn)經(jīng)營活動的

校法體現(xiàn)了國家意志，對納柳人具有威假力，它規(guī)定納稅人的哪調(diào)節(jié)作用。

些行為應(yīng)該繳梭、繳多少粽、什么時候繳梭；如果納研人沒有繳不兌、④中性。所謂中性即國家不兌收政策應(yīng)當盡量避免刈生:產(chǎn)和流通進行干

沒有足額繳稅、沒有按時繳稅，應(yīng)該受到什么樣的處罰，這就有力地預(yù)而造成的扭曲。增值稅的對增值額征稅避免了重登征稅：增值稅的

保證了國家財政收入的及時、足額收取。稅率單一，對各行各業(yè)采取一致稅負，因而不會對生產(chǎn)者的生產(chǎn)和決

2.保護納稅人的合法權(quán)益策造成影響。

稅法在保障國家財政收入的同時，還應(yīng)保護納稅人的合法權(quán)⑤零梭率。它可以實現(xiàn)徹底出口退稅，有利于產(chǎn)品的無稅出門，增加

益，防止任意侵犯納稅人合法權(quán)益事件的發(fā)生，國家利蕊和納稅人的參與國際市場的競爭能力。

利益是矛盾的統(tǒng)?體，沒有納稅人的利希，也就沒有國家利益1N此,4.什么是增憂稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？

只有保護納稅人的合法權(quán)益，國家才能長久地從納稅人那里取得稅小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：兼營貨物批發(fā)或?qū)Ｑ龅?/p>

收收入。納稅人,年應(yīng)稅銷俗額在50萬元以下的：其他納稅人.年應(yīng)稅銷售額在80萬元

3.作為柳務(wù)機關(guān)征稅和納稅人繳稅的依據(jù)以下的。

稅務(wù)機關(guān)在征稅時必須明確對哪些行為征稅，征多少稅，什增值稅的股納稅人：納稅人會計核算分健全,能翎提供準確的稅務(wù)資料、年應(yīng)

么時候征稅；納稅人需要明白自己的哪些行為應(yīng)該繳稅，繳多少稅，稅銷件額超過小規(guī)模納稅人。

什么時候繳稅。稅法為雙方提供了依據(jù)。有了稅法作依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)5.簡述消費稅的概念及特征。

才能及時、足額征稅，納稅人才能及時、足額繳稅。稅法制約并規(guī)范消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人.就其

了稅務(wù)機關(guān)和納稅人的行為。銷售額或者銷供數(shù)量:.在特定環(huán)節(jié)征收的?種稅。(金銀首飾改為零件環(huán)節(jié))

消費稅的特點3.納稅人和實際負擔人通常是一致的。

I.征稅項目具有選擇性（14個消班稅稅目）9、簡述個人所得稅的征收模式。

2.征才兌環(huán)節(jié)具有單一性有三種校式：

3.征收方法具有多樣性I.分類證收制：2.優(yōu)合征收制：3.混合征收制

4.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性我國實行分類制課稅模式,把應(yīng)稅所得分為工薪所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營

5.消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費

6.簡述關(guān)稅的概念及特點.所得.利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他

關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以進出關(guān)境的貨物和物品為征稅對象所得共十?類所得.分項按照規(guī)定的扣除方式和稅率進行課稅。

而征收的一種商品稅.10、簡述我國稅款征收的方式。

關(guān)稅的特點：1、征收的對象是進出境的貨物和物品；2、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)