審計技能卓越進階題庫本文借鑒了近年相關經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單項選擇題（每題只有一個正確答案）1.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應當如何處理？A.立即停止審計工作B.通知被審計單位管理層并要求其立即整改C.繼續(xù)進行審計，但在審計報告中特別說明內(nèi)部控制缺陷D.暫時擱置該問題，待后續(xù)審計時再進行處理2.審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時，應當采用何種審計方法？A.比較分析法B.分析性復核法C.實地觀察法D.以上都是3.審計過程中，審計人員應當如何獲取審計證據(jù)？A.詢問被審計單位員工B.檢查被審計單位的文件和記錄C.實地觀察被審計單位的業(yè)務活動D.以上都是4.審計報告應當包括哪些內(nèi)容？A.審計意見B.審計范圍C.審計程序D.以上都是5.審計人員在進行審計時，應當如何處理審計差異？A.立即通知被審計單位管理層B.記錄審計差異并進行分析C.在審計報告中披露審計差異D.以上都是6.審計過程中，審計人員應當如何評估被審計單位的內(nèi)部控制？A.詢問被審計單位管理層B.檢查被審計單位的內(nèi)部控制文件C.實地觀察被審計單位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況D.以上都是7.審計人員在進行審計時，應當如何處理審計風險？A.評估審計風險并制定相應的審計程序B.將審計風險降至可接受水平C.在審計報告中披露審計風險D.以上都是8.審計過程中，審計人員應當如何進行工作底稿的編制？A.記錄審計過程和審計證據(jù)B.保持工作底稿的完整性和準確性C.在審計報告提交后銷毀工作底稿D.以上都是9.審計人員在進行審計時，應當如何進行審計抽樣？A.確定抽樣方法并執(zhí)行抽樣程序B.對抽樣結果進行分析并推斷總體C.在審計報告中披露審計抽樣D.以上都是10.審計過程中，審計人員應當如何進行審計后續(xù)審計？A.對被審計單位的財務報表進行再次審計B.評估被審計單位的內(nèi)部控制是否得到整改C.在審計報告中披露審計后續(xù)審計D.以上都是二、多項選擇題（每題有多個正確答案）1.審計人員在進行審計時，應當關注哪些方面的審計風險？A.財務報表存在重大錯報的風險B.內(nèi)部控制存在缺陷的風險C.審計程序執(zhí)行不到位的風險D.審計人員專業(yè)勝任能力不足的風險2.審計過程中，審計人員應當如何獲取審計證據(jù)？A.詢問被審計單位員工B.檢查被審計單位的文件和記錄C.實地觀察被審計單位的業(yè)務活動D.獲取第三方證明3.審計報告應當包括哪些內(nèi)容？A.審計意見B.審計范圍C.審計程序D.審計責任4.審計人員在進行審計時，應當如何處理審計差異？A.立即通知被審計單位管理層B.記錄審計差異并進行分析C.在審計報告中披露審計差異D.要求被審計單位進行調(diào)整5.審計過程中，審計人員應當如何評估被審計單位的內(nèi)部控制？A.詢問被審計單位管理層B.檢查被審計單位的內(nèi)部控制文件C.實地觀察被審計單位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況D.評估內(nèi)部控制的有效性6.審計人員在進行審計時，應當如何進行審計抽樣？A.確定抽樣方法并執(zhí)行抽樣程序B.對抽樣結果進行分析并推斷總體C.在審計報告中披露審計抽樣D.評估抽樣風險7.審計過程中，審計人員應當如何進行審計后續(xù)審計？A.對被審計單位的財務報表進行再次審計B.評估被審計單位的內(nèi)部控制是否得到整改C.在審計報告中披露審計后續(xù)審計D.評估被審計單位的整改效果8.審計人員在進行審計時，應當關注哪些方面的審計質(zhì)量控制？A.審計人員的專業(yè)勝任能力B.審計工作的獨立性C.審計工作底稿的編制D.審計報告的披露9.審計過程中，審計人員應當如何進行審計風險評估？A.識別審計風險B.評估審計風險C.制定審計程序以應對審計風險D.在審計報告中披露審計風險10.審計人員在進行審計時，應當如何進行審計工作底稿的編制？A.記錄審計過程和審計證據(jù)B.保持工作底稿的完整性和準確性C.在審計報告提交后銷毀工作底稿D.進行工作底稿的復核三、判斷題（每題只有一個正確答案，正確填“√”，錯誤填“×”）1.審計人員在進行審計時，應當保持獨立性和客觀性。（√）2.審計報告應當由被審計單位管理層簽署。（×）3.審計過程中，審計人員應當獲取充分的審計證據(jù)。（√）4.審計人員在進行審計時，應當評估審計風險。（√）5.審計報告應當包括審計人員的審計意見。（√）6.審計過程中，審計人員應當進行審計抽樣。（×）7.審計人員在進行審計時，應當進行審計后續(xù)審計。（√）8.審計報告應當包括審計程序。（×）9.審計過程中，審計人員應當評估被審計單位的內(nèi)部控制。（√）10.審計人員在進行審計時，應當編制審計工作底稿。（√）四、簡答題1.簡述審計過程中審計人員應當如何獲取審計證據(jù)。2.簡述審計報告應當包括哪些內(nèi)容。3.簡述審計人員在進行審計時，應當如何處理審計差異。4.簡述審計過程中，審計人員應當如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。5.簡述審計人員在進行審計時，應當如何進行審計抽樣。五、論述題1.論述審計過程中審計人員應當如何進行審計風險評估。2.論述審計人員在進行審計時，應當如何進行審計后續(xù)審計。3.論述審計過程中，審計人員應當如何進行審計工作底稿的編制。答案與解析一、單項選擇題1.B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時，應當通知被審計單位管理層并要求其立即整改，以確保財務報表的準確性和完整性。2.D解析：審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時，可以采用多種審計方法，包括比較分析法、分析性復核法、實地觀察法等。3.D解析：審計人員可以通過多種方式獲取審計證據(jù)，包括詢問被審計單位員工、檢查被審計單位的文件和記錄、實地觀察被審計單位的業(yè)務活動等。4.D解析：審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容，以確保報告的完整性和準確性。5.B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)審計差異時，應當記錄審計差異并進行分析，以確定是否存在重大錯報。6.D解析：審計人員評估被審計單位的內(nèi)部控制時，可以通過詢問被審計單位管理層、檢查被審計單位的內(nèi)部控制文件、實地觀察被審計單位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方式進行。7.D解析：審計人員處理審計風險時，應當評估審計風險并制定相應的審計程序，以將審計風險降至可接受水平。8.B解析：審計人員編制工作底稿時，應當保持工作底稿的完整性和準確性，以確保審計工作的質(zhì)量和效率。9.D解析：審計人員進行審計抽樣時，應當確定抽樣方法并執(zhí)行抽樣程序，對抽樣結果進行分析并推斷總體，并在審計報告中披露審計抽樣。10.B解析：審計人員進行審計后續(xù)審計時，應當評估被審計單位的內(nèi)部控制是否得到整改，以確保證務的持續(xù)有效性。二、多項選擇題1.A,B,C解析：審計人員關注的主要審計風險包括財務報表存在重大錯報的風險、內(nèi)部控制存在缺陷的風險、審計程序執(zhí)行不到位的風險。2.A,B,C,D解析：審計人員獲取審計證據(jù)的方式包括詢問被審計單位員工、檢查被審計單位的文件和記錄、實地觀察被審計單位的業(yè)務活動、獲取第三方證明等。3.A,B,C解析：審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計程序等內(nèi)容。4.A,B,C,D解析：審計人員處理審計差異時，應當立即通知被審計單位管理層、記錄審計差異并進行分析、在審計報告中披露審計差異、要求被審計單位進行調(diào)整。5.A,B,C,D解析：審計人員評估被審計單位的內(nèi)部控制時，可以通過詢問被審計單位管理層、檢查被審計單位的內(nèi)部控制文件、實地觀察被審計單位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評估內(nèi)部控制的有效性等方式進行。6.A,B,C,D解析：審計人員進行審計抽樣時，應當確定抽樣方法并執(zhí)行抽樣程序、對抽樣結果進行分析并推斷總體、在審計報告中披露審計抽樣、評估抽樣風險。7.A,B,C,D解析：審計人員進行審計后續(xù)審計時，可以對被審計單位的財務報表進行再次審計、評估被審計單位的內(nèi)部控制是否得到整改、在審計報告中披露審計后續(xù)審計、評估被審計單位的整改效果。8.A,B,C,D解析：審計人員關注的主要審計質(zhì)量控制包括審計人員的專業(yè)勝任能力、審計工作的獨立性、審計工作底稿的編制、審計報告的披露。9.A,B,C,D解析：審計人員進行審計風險評估時，應當識別審計風險、評估審計風險、制定審計程序以應對審計風險、在審計報告中披露審計風險。10.A,B,D解析：審計人員編制工作底稿時，應當記錄審計過程和審計證據(jù)、保持工作底稿的完整性和準確性、進行工作底稿的復核。三、判斷題1.√2.×解析：審計報告應當由審計人員簽署，而不是被審計單位管理層。3.√4.√5.√6.×解析：審計抽樣并非每次審計都必需，應根據(jù)具體情況決定。7.√8.×解析：審計報告主要關注審計意見和發(fā)現(xiàn)，而非詳細審計程序。9.√10.√四、簡答題1.審計過程中審計人員獲取審計證據(jù)的方式包括：-詢問被審計單位員工：通過詢問了解業(yè)務流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。-檢查被審計單位的文件和記錄：檢查會計記錄、合同、憑證等，驗證數(shù)據(jù)的真實性。-實地觀察被審計單位的業(yè)務活動：觀察生產(chǎn)流程、庫存管理、銷售活動等，獲取直觀證據(jù)。-獲取第三方證明：如銀行對賬單、供應商發(fā)票、客戶付款記錄等，驗證財務數(shù)據(jù)的準確性。2.審計報告應當包括：-審計意見：對財務報表整體的意見，如無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見。-審計范圍：說明審計的時間范圍、審計對象、審計目標等。-審計程序：描述執(zhí)行的審計程序，如內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序等。-審計責任：明確審計人員的責任和被審計單位管理層的責任。3.審計人員處理審計差異的步驟包括：-立即通知被審計單位管理層：確保管理層知曉審計發(fā)現(xiàn)的問題。-記錄審計差異并進行分析：詳細記錄差異的細節(jié)，分析其性質(zhì)和影響。-在審計報告中披露審計差異：確保報告反映所有重大審計差異。-要求被審計單位進行調(diào)整：根據(jù)差異的性質(zhì)，要求被審計單位進行必要的調(diào)整。4.審計人員評估被審計單位內(nèi)部控制的步驟包括：-詢問被審計單位管理層：了解內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況。-檢查被審計單位的內(nèi)部控制文件：審查內(nèi)部控制政策和程序文件。-實地觀察被審計單位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況：觀察實際操作是否符合內(nèi)部控制要求。-評估內(nèi)部控制的有效性：判斷內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。5.審計人員進行審計抽樣的步驟包括：-確定抽樣方法：選擇合適的抽樣方法，如隨機抽樣、分層抽樣等。-執(zhí)行抽樣程序：按照選定的方法抽取樣本，進行測試。-對抽樣結果進行分析：分析樣本數(shù)據(jù)，推斷總體特征。-在審計報告中披露審計抽樣：說明抽樣方法和結果，增加報告的可信度。五、論述題1.審計過程中審計人員如何進行審計風險評估：-識別審計風險：通過了解被審計單位的業(yè)務環(huán)境、行業(yè)特點、內(nèi)部控制情況等，識別潛在的審計風險。-評估審計風險：分析風險的可能性和影響，確定風險的嚴重程度。-制定審計程序以應對審計風險：根據(jù)風險評估結果，設計相應的審計程序，如內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序等。-在審計報告中披露審計風險：確保報告反映所有重大審計風險，提高報告的透明度。2.審計人員如何進行審計后續(xù)審計：-對被審計單位的財務報表進行再次審計：在適當?shù)臅r間對財務報表進行再次審計，驗證之前的審計發(fā)現(xiàn)是否得到糾正。-評估被審計單位的內(nèi)部控制是否得到整改：檢查內(nèi)部控制是否得到改進，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。-在審計報告中披露