股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律風(fēng)險(xiǎn)及情況說明文范本一、引言股權(quán)轉(zhuǎn)讓是企業(yè)重組、資本運(yùn)作的常見方式，涉及股東權(quán)利變更、公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)整、財(cái)產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)移等多個維度。然而，實(shí)踐中因主體資格瑕疵、程序違規(guī)、條款約定不明等問題引發(fā)的糾紛屢見不鮮，甚至導(dǎo)致股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同無效、受讓方遭受重大損失。本文結(jié)合《中華人民共和國公司法》《民法典》等法律法規(guī)，系統(tǒng)梳理股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的核心法律風(fēng)險(xiǎn)，并提供情況說明文范本，為企業(yè)及股東提供實(shí)用指引。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓核心法律風(fēng)險(xiǎn)解析（一）主體資格風(fēng)險(xiǎn)：交易雙方是否具備合法身份？1.風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)轉(zhuǎn)讓方并非標(biāo)的股權(quán)的真實(shí)權(quán)利人（如隱名股東未經(jīng)顯名股東同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)）；轉(zhuǎn)讓方為限制民事行為能力人或無民事行為能力人（如未成年人、精神病人），其轉(zhuǎn)讓行為未獲法定代理人追認(rèn)；受讓方為法律禁止持有股權(quán)的主體（如黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)受讓企業(yè)股權(quán)）。2.法律后果若轉(zhuǎn)讓方不具備股東資格，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同可能被認(rèn)定為無效（《民法典》第一百四十三條）；若受讓方主體違法，可能導(dǎo)致股權(quán)無法辦理工商變更登記，甚至被責(zé)令返還股權(quán)。3.應(yīng)對措施核查轉(zhuǎn)讓方的股東名冊、工商登記檔案、出資證明書，確認(rèn)其為標(biāo)的股權(quán)的合法所有人；要求轉(zhuǎn)讓方出具《無隱名股東聲明》，承諾不存在代持情形；核查受讓方的主體資格，確保其符合法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定（如有限公司章程對受讓方的限制）。（二）股權(quán)瑕疵風(fēng)險(xiǎn)：標(biāo)的股權(quán)是否“干凈”？1.風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出資不實(shí)：轉(zhuǎn)讓方未足額繳納出資（如認(rèn)繳制下未履行出資義務(wù)），或出資方式不符合法律規(guī)定（如以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資但未辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移）；股權(quán)被限制：標(biāo)的股權(quán)已被質(zhì)押（《民法典》第四百四十三條）、凍結(jié)（《民事訴訟法》第一百零四條）或被法院強(qiáng)制執(zhí)行；股權(quán)存在爭議：標(biāo)的股權(quán)涉及股東之間的糾紛（如股權(quán)歸屬之訴），或公司債權(quán)人主張股東承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任（《公司法解釋（三）》第十三條）。2.法律后果受讓方可能面臨代為履行出資義務(wù)（《公司法解釋（三）》第十八條）、股權(quán)被強(qiáng)制執(zhí)行（無法實(shí)現(xiàn)合同目的），或因股權(quán)爭議陷入長期訴訟。3.應(yīng)對措施要求轉(zhuǎn)讓方提供出資憑證、驗(yàn)資報(bào)告（若為實(shí)繳），或查詢公司《章程》及工商登記，確認(rèn)其出資期限；通過中國執(zhí)行信息公開網(wǎng)、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢標(biāo)的股權(quán)是否被質(zhì)押、凍結(jié)；要求轉(zhuǎn)讓方出具《股權(quán)無瑕疵聲明》，并在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定“瑕疵擔(dān)保責(zé)任”（如轉(zhuǎn)讓方未如實(shí)披露瑕疵，應(yīng)向受讓方支付違約金或賠償損失）。（三）程序合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：是否履行了法定及章程義務(wù)？1.風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓未通知其他股東：根據(jù)《公司法》第七十一條，有限公司股東向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，應(yīng)書面通知其他股東，其他股東在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)；未召開股東會決議：若公司章程規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓需經(jīng)股東會批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)讓方未履行該程序，可能導(dǎo)致股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未生效（《民法典》第五百零二條）；優(yōu)先購買權(quán)行使瑕疵：通知內(nèi)容不完整（如未明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、支付方式），或未給予其他股東合理的答復(fù)期限（通常為30日，《公司法解釋（四）》第十九條）。2.法律后果其他股東可能主張優(yōu)先購買權(quán)，要求以同等條件受讓股權(quán)，導(dǎo)致股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同無法履行；若未召開股東會決議，公司可能拒絕辦理工商變更登記。3.應(yīng)對措施有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)向其他股東發(fā)送書面通知（可通過EMS、電子郵件等方式，保留證據(jù)），內(nèi)容包括：股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格、支付方式、期限、受讓方基本信息等；要求其他股東出具《放棄優(yōu)先購買權(quán)聲明》（若其他股東放棄），或在通知中明確“逾期未答復(fù)視為放棄”（需符合公司章程規(guī)定）；核查公司章程，確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要股東會決議，若需要，應(yīng)召開股東會并形成書面決議（決議需由出席會議的股東簽字確認(rèn)）。（四）合同條款風(fēng)險(xiǎn)：條款是否明確、公平？1.風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)價(jià)款支付條款模糊：未明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的金額、支付時間、支付方式（如現(xiàn)金、股權(quán)置換），或未約定逾期支付的違約責(zé)任；股權(quán)交付條款缺失：未明確股權(quán)交付的時間（如辦理工商變更登記的期限）、交付標(biāo)準(zhǔn)（如是否需要移交公司印章、財(cái)務(wù)資料）；爭議解決條款不當(dāng)：約定的爭議解決方式不明確（如“可仲裁或訴訟”），或選擇的仲裁機(jī)構(gòu)不存在（如“XX市仲裁委員會”，但當(dāng)?shù)責(zé)o此機(jī)構(gòu)）；兜底條款遺漏：未約定“合同解除條件”（如受讓方未支付價(jià)款超過一定期限，轉(zhuǎn)讓方有權(quán)解除合同）、“保密條款”（如雙方應(yīng)對交易內(nèi)容保密）。2.法律后果可能導(dǎo)致雙方對合同履行產(chǎn)生爭議，無法通過協(xié)商解決，甚至陷入長期訴訟，增加時間及經(jīng)濟(jì)成本。3.應(yīng)對措施股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)明確價(jià)款條款（如“股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為人民幣XX萬元，受讓方應(yīng)于本協(xié)議生效后10日內(nèi)支付50%，剩余50%于工商變更登記完成后30日內(nèi)支付”）；明確交付條款（如“轉(zhuǎn)讓方應(yīng)于本協(xié)議生效后5日內(nèi)協(xié)助受讓方辦理工商變更登記，將標(biāo)的股權(quán)變更至受讓方名下”）；約定爭議解決方式（如“本協(xié)議履行過程中發(fā)生的爭議，提交XX仲裁委員會仲裁”或“向轉(zhuǎn)讓方所在地有管轄權(quán)的法院起訴”）；加入兜底條款（如“本協(xié)議未盡事宜，雙方可簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力”）。（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：是否履行了納稅義務(wù)？1.風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)未繳納所得稅：轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用），應(yīng)繳納個人所得稅（自然人股東，稅率20%，《個人所得稅法》第三條）或企業(yè)所得稅（企業(yè)股東，稅率25%，《企業(yè)所得稅法》第四條）；未繳納印花稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅（稅率0.5‰，《印花稅暫行條例》第二條）；稅務(wù)申報(bào)逾期：未在規(guī)定期限內(nèi)（如所得稅年度匯算清繳期內(nèi)）申報(bào)納稅，可能面臨滯納金（每日萬分之五，《稅收征收管理法》第三十二條）及罰款（未繳稅款50%以上5倍以下）。2.法律后果稅務(wù)機(jī)關(guān)可能責(zé)令限期繳納稅款、滯納金及罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可能追究刑事責(zé)任（如偷稅罪，《刑法》第二百零一條）。3.應(yīng)對措施咨詢稅務(wù)律師或注冊稅務(wù)師，計(jì)算應(yīng)納稅額（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是否合理，股權(quán)原值如何確定）；要求轉(zhuǎn)讓方出具《稅務(wù)繳納承諾》，承諾承擔(dān)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部稅費(fèi)（或明確雙方的稅費(fèi)承擔(dān)方式，如“轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)所得稅，受讓方承擔(dān)印花稅”）；及時辦理稅務(wù)申報(bào)，取得《稅收完稅證明》，避免逾期。三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況說明文范本（一）范本用途本說明用于向監(jiān)管部門、合作方、公司股東說明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的基本情況，證明交易的合法性、真實(shí)性，防范后續(xù)糾紛。（二）具體內(nèi)容股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況說明文致：[監(jiān)管部門/合作方/公司股東]根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國民法典》等法律法規(guī)及[目標(biāo)公司名稱]（以下簡稱“目標(biāo)公司”）《公司章程》的規(guī)定，現(xiàn)就[轉(zhuǎn)讓方名稱]（以下簡稱“轉(zhuǎn)讓方”）向[受讓方名稱]（以下簡稱“受讓方”）轉(zhuǎn)讓目標(biāo)公司股權(quán)事宜，說明如下：一、交易雙方基本信息1.轉(zhuǎn)讓方：名稱：[XX有限公司]（統(tǒng)一社會信用代碼：[XXX]）法定代表人：[XXX]注冊資本：[XXX]萬元經(jīng)營范圍：[XXX]住所：[XXX]2.受讓方：名稱：[XX有限公司]（統(tǒng)一社會信用代碼：[XXX]）法定代表人：[XXX]注冊資本：[XXX]萬元經(jīng)營范圍：[XXX]住所：[XXX]二、標(biāo)的股權(quán)情況1.目標(biāo)公司基本信息：名稱：[XX有限公司]（統(tǒng)一社會信用代碼：[XXX]）法定代表人：[XXX]注冊資本：[XXX]萬元（認(rèn)繳/實(shí)繳）成立日期：[XXX]經(jīng)營范圍：[XXX]2.標(biāo)的股權(quán)詳情：轉(zhuǎn)讓方持有目標(biāo)公司[XX]%的股權(quán)（對應(yīng)注冊資本[XXX]萬元，實(shí)繳[XXX]萬元）；標(biāo)的股權(quán)權(quán)屬：截至本說明出具日，標(biāo)的股權(quán)未設(shè)定質(zhì)押、凍結(jié)或其他權(quán)利限制（附《股權(quán)質(zhì)押登記查詢證明》《企業(yè)信用信息公示報(bào)告》）；出資情況：轉(zhuǎn)讓方已足額履行出資義務(wù)（附《出資憑證》《驗(yàn)資報(bào)告》，若為實(shí)繳）；或轉(zhuǎn)讓方的出資期限為[XXX]年[XXX]月[XXX]日（若為認(rèn)繳）。三、交易背景及目的本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓系轉(zhuǎn)讓方與受讓方基于[戰(zhàn)略投資/業(yè)務(wù)整合/資金需求]等原因達(dá)成的一致意見，旨在[拓展目標(biāo)公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域/優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)/實(shí)現(xiàn)雙方資源互補(bǔ)]。四、風(fēng)險(xiǎn)披露及應(yīng)對措施1.已知風(fēng)險(xiǎn)：[若有]：目標(biāo)公司目前存在[XX]項(xiàng)未決訴訟（案號：[XXX]），涉及金額[XXX]萬元，主要因[合同糾紛/侵權(quán)糾紛]引起；[若有]：轉(zhuǎn)讓方尚未履行[XX]萬元的出資義務(wù)（出資期限為[XXX]年[XXX]月[XXX]日）。2.應(yīng)對措施：針對未決訴訟：轉(zhuǎn)讓方已向受讓方充分披露，雙方已簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》，約定“若因該訴訟導(dǎo)致受讓方遭受損失，轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)[XX]%的賠償責(zé)任”；針對出資義務(wù)：轉(zhuǎn)讓方承諾在[XXX]年[XXX]月[XXX]日前履行完畢出資義務(wù)，否則受讓方有權(quán)扣減股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款[XX]萬元。五、合規(guī)聲明1.程序合規(guī)：本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓已取得轉(zhuǎn)讓方股東會決議（決議編號：[XXX]）及受讓方股東會決議（決議編號：[XXX]），符合《中華人民共和國公司法》及雙方公司章程的規(guī)定；有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓已書面通知目標(biāo)公司其他股東（附《通知函》及EMS底單），其他股東均出具《放棄優(yōu)先購買權(quán)聲明》（附復(fù)印件），不存在優(yōu)先購買權(quán)爭議。2.權(quán)屬合規(guī)：轉(zhuǎn)讓方承諾標(biāo)的股權(quán)權(quán)屬清晰，不存在任何爭議或潛在糾紛，若因標(biāo)的股權(quán)瑕疵給受讓方造成損失，轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)全部賠償責(zé)任（附《股權(quán)無瑕疵聲明》）。3.稅務(wù)合規(guī)：雙方已咨詢稅務(wù)律師，確認(rèn)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的稅費(fèi)為[XX]萬元（其中所得稅[XX]萬元、印花稅[XX]萬元），轉(zhuǎn)讓方承諾承擔(dān)所得稅，受讓方承擔(dān)印花稅，均已完成申報(bào)繳納（附《稅收完稅證明》）。六、其他事項(xiàng)1.附件清單：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》；轉(zhuǎn)讓方股東會決議；受讓方股東會決議；其他股東放棄優(yōu)先購買權(quán)聲明；標(biāo)的股權(quán)出資憑證；《補(bǔ)充協(xié)議》（若有）；《稅收完稅證明》。2.生效及有效期：本說明自轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽字（或蓋章）之日起生效，有效期至本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成工商變更登記之日止。轉(zhuǎn)讓方（蓋章）：[XX有限公司]法定代表人（簽字）：[XXX]日期：[XXX]年[XXX]月[XXX]日受讓方（蓋章）：[XX有限公司]法定代表人（簽字）：[XXX]日期：[XXX]年[XXX]月[XXX]日四、撰寫說明及注意事項(xiàng)1.真實(shí)性：情況說明文應(yīng)如實(shí)披露交易信息，不得隱瞞或虛假陳述（如隱瞞股權(quán)瑕疵），否則可能承擔(dān)締約過失責(zé)任（《民法典》第五百條）；2.完整性：應(yīng)涵蓋交易雙方、標(biāo)的股權(quán)、交易背景、風(fēng)險(xiǎn)披露等核心內(nèi)容，避免遺漏關(guān)鍵信息；3.合法性：應(yīng)符合《公司法》《民法典》等法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反公司章程的限制；4.留存證據(jù)：應(yīng)保留《股權(quán)