裝訂線裝訂線PAGE2第1頁(yè)，共2頁(yè)新疆交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)實(shí)務(wù)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個(gè)小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.評(píng)估企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇的合理性和合規(guī)性B.要求企業(yè)調(diào)整會(huì)計(jì)政策，與同行業(yè)保持一致C.無(wú)需關(guān)注，因?yàn)槠髽I(yè)有權(quán)選擇適合自身的會(huì)計(jì)政策D.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明會(huì)計(jì)政策差異對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響2、在審計(jì)企業(yè)的工資薪酬時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計(jì)算方式存在差異，且沒有明確的文件依據(jù)。針對(duì)這一情況，審計(jì)師首先應(yīng)：（）A.要求企業(yè)提供工資計(jì)算的相關(guān)政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績(jī)效數(shù)據(jù)C.對(duì)不同計(jì)算方式下的工資進(jìn)行重新核算D.與人力資源部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解原因3、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長(zhǎng)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)？（）A.企業(yè)與供應(yīng)商之間存在糾紛，尚未解決，導(dǎo)致款項(xiàng)未付B.企業(yè)資金緊張，無(wú)法及時(shí)支付供應(yīng)商貨款C.供應(yīng)商給予企業(yè)較長(zhǎng)的信用期D.以上都是4、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在重大錯(cuò)報(bào)。以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)的處理，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.如果審計(jì)人員認(rèn)為重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，可以不要求被審計(jì)單位調(diào)整B.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即調(diào)整所有的重大錯(cuò)報(bào)，并重新編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.即使被審計(jì)單位調(diào)整了重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員仍需在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)5、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。這種變更可能會(huì)對(duì)以下哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響？（）A.存貨余額和營(yíng)業(yè)成本B.資產(chǎn)總額和凈利潤(rùn)C(jī).流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)比率D.以上都是6、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，而凈利潤(rùn)為正數(shù)。審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要重點(diǎn)關(guān)注的方面包括：（）A.企業(yè)可能存在大量應(yīng)收賬款未收回，影響現(xiàn)金流B.企業(yè)可能在成本核算方面存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致凈利潤(rùn)虛高C.企業(yè)的投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)可能對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生了重大影響D.以上所有方面7、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價(jià)值大幅下降8、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值是否可靠計(jì)量C.相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是9、審計(jì)證據(jù)在審計(jì)工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)證據(jù)只包括書面文件和會(huì)計(jì)記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)人員得出的審計(jì)結(jié)論，但審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位提供的信息，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)和驗(yàn)證D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)和所涉及的認(rèn)定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來(lái)源、及時(shí)性和客觀性等因素10、審計(jì)人員在對(duì)一家企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些缺陷。以下哪種內(nèi)部控制缺陷可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生最直接的影響？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足B.風(fēng)險(xiǎn)管理流程不完善C.會(huì)計(jì)核算制度存在漏洞D.企業(yè)文化不利于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行11、在審計(jì)抽樣過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮樣本規(guī)模的確定。以下因素中，通常會(huì)影響樣本規(guī)模的是（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平越低，樣本規(guī)模越小B.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大C.預(yù)計(jì)總體誤差率越高，樣本規(guī)模越大D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)越豐富，樣本規(guī)模越小12、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒有明顯增加。以下哪項(xiàng)可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)，導(dǎo)致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導(dǎo)致折舊費(fèi)用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴的原材料13、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)利用專家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評(píng)估礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴專家的評(píng)估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專家提供詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告和工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評(píng)估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報(bào)告14、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估由審計(jì)人員負(fù)責(zé)B.只要無(wú)形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無(wú)需對(duì)其進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大，審計(jì)時(shí)可以簡(jiǎn)單處理15、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長(zhǎng)期借款，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營(yíng)虧損，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少C.公司應(yīng)收賬款回收困難，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能16、在審計(jì)收入時(shí)，需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。假設(shè)一家軟件企業(yè)在銷售軟件產(chǎn)品時(shí)，與客戶簽訂了包含多項(xiàng)服務(wù)的合同，以下哪種情況下收入確認(rèn)可能存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.在軟件產(chǎn)品交付時(shí)一次性確認(rèn)全部收入B.根據(jù)服務(wù)的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入C.在合同簽訂時(shí)就確認(rèn)全部收入D.按照客戶付款的進(jìn)度確認(rèn)收入17、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素，它們相互獨(dú)立，不存在關(guān)聯(lián)D.有效的內(nèi)部控制可以為審計(jì)工作提供一定的基礎(chǔ)，但不能完全替代審計(jì)程序18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出與預(yù)算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.市場(chǎng)環(huán)境變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量和成本發(fā)生較大變動(dòng)B.預(yù)算編制不合理，過(guò)于寬松或過(guò)于嚴(yán)格C.企業(yè)內(nèi)部管理不善，對(duì)預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整D.以上都是19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的合并報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)合并范圍的確定存在爭(zhēng)議。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致合并范圍的爭(zhēng)議？（）A.企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)的控制權(quán)判斷不明確，無(wú)法確定是否應(yīng)納入合并范圍B.被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不佳，企業(yè)為了美化報(bào)表，故意不將其納入合并范圍C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)合并范圍的規(guī)定存在模糊之處，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際操作中存在分歧D.以上都是20、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提比例在不同年度波動(dòng)較大。以下哪種情況可能是造成這種波動(dòng)的原因？（）A.存貨市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)劇烈B.企業(yè)對(duì)存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的判斷發(fā)生變化C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的調(diào)整D.以上都是21、在審計(jì)職業(yè)道德方面，以下關(guān)于審計(jì)人員獨(dú)立性的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.審計(jì)人員只要在形式上保持獨(dú)立，就能夠保證審計(jì)的公正性B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系時(shí)，一定會(huì)影響其獨(dú)立性C.審計(jì)人員的獨(dú)立性僅在審計(jì)業(yè)務(wù)期間需要保持D.為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)不會(huì)損害審計(jì)人員的獨(dú)立性22、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，以下哪個(gè)因素最可能導(dǎo)致較高的固有風(fēng)險(xiǎn)？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，但公司具有獨(dú)特的技術(shù)優(yōu)勢(shì)D.獲得了知名投資機(jī)構(gòu)的大量資金支持23、對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計(jì)一家貿(mào)易公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴(yán)重的錯(cuò)報(bào)，涉及到收入的確認(rèn)違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)報(bào)告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說(shuō)明該錯(cuò)報(bào)C.要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.忽略該錯(cuò)報(bào)，認(rèn)為其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體影響不大24、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于抽取的樣本不能代表總體特征而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B.控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，信賴不足風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效率C.細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效率D.只要采用審計(jì)抽樣，就一定會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，而且抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模完全消除25、在審計(jì)一家能源企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，需要考慮固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備等方面。該企業(yè)擁有大量的發(fā)電設(shè)備、礦井設(shè)施和運(yùn)輸車輛等固定資產(chǎn)。假設(shè)部分發(fā)電設(shè)備由于技術(shù)更新?lián)Q代，其實(shí)際使用價(jià)值大幅下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)仍按照原有的折舊方法計(jì)提折舊，未考慮設(shè)備的技術(shù)更新B.對(duì)于減值的發(fā)電設(shè)備，未及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試和計(jì)提減值準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票不齊全，無(wú)法確定購(gòu)置成本D.企業(yè)將部分維修費(fèi)用資本化，增加了固定資產(chǎn)的價(jià)值二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）對(duì)于被審計(jì)單位的在建工程，審計(jì)師需要關(guān)注哪些方面以確保其核算準(zhǔn)確和項(xiàng)目進(jìn)展順利？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明包括工程預(yù)算、實(shí)際支出、資本化利息等的審計(jì)要點(diǎn)。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的公允價(jià)值計(jì)量進(jìn)行審計(jì)，包括公允價(jià)值的確定方法、估值模型和審計(jì)證據(jù)。3、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明在審計(jì)中如何關(guān)注被審計(jì)單位的或有負(fù)債的披露充分性。分析或有負(fù)債的可能性和金額估計(jì)，以及審計(jì)師的驗(yàn)證方法。4、（本題5分）全面剖析審計(jì)中如何發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定、交易的定價(jià)政策和披露要求。解釋關(guān)聯(lián)方交易可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)某公司的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)減值跡象的判斷標(biāo)準(zhǔn)不明確，且減值測(cè)試過(guò)程存在缺陷。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，對(duì)于商譽(yù)的減值評(píng)估方法不正確，導(dǎo)致商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足。審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。3、（本題5分）某企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)內(nèi)部交易的抵銷處理不完整，導(dǎo)致合并報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能影響投資者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況的判斷。請(qǐng)分析內(nèi)部交易抵銷不完整的影響，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和完善合并報(bào)表的編制。4、（本題5分）一家企業(yè)的固定資產(chǎn)存在提前報(bào)廢的情況，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)報(bào)廢手續(xù)不全，且未對(duì)殘值進(jìn)行合理估計(jì)和處理。請(qǐng)分析可能的財(cái)務(wù)影響及審計(jì)應(yīng)對(duì)方法。5、（本題5分）一家物流企業(yè)的運(yùn)輸合同中，對(duì)于貨物損失的賠償責(zé)任約定不清晰，導(dǎo)致相關(guān)費(fèi)用的核算存在不確定性。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)