廣告公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)文本1.總則1.1目的依據(jù)為規(guī)范廣告公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障資金安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)（項(xiàng)目制運(yùn)營(yíng)、媒介投放與制作成本占比高、應(yīng)收賬款周期較長(zhǎng)等），制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬分、子公司的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本費(fèi)用、預(yù)算、稅務(wù)、資產(chǎn)等環(huán)節(jié)。1.3基本原則1.合法性原則：所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本，提高資金使用效率。4.內(nèi)部控制原則：實(shí)行不相容職務(wù)分離（如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行），防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門(mén)及崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)，責(zé)任與權(quán)限一致。1.4職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算編制與監(jiān)控、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)分析及內(nèi)部審計(jì)配合等工作。業(yè)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)提交項(xiàng)目收入/成本預(yù)算、提供真實(shí)業(yè)務(wù)資料（如合同、驗(yàn)收單）、配合應(yīng)收賬款催收。管理層：審批預(yù)算、大額資金支付、財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督制度執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)核算管理2.1會(huì)計(jì)政策1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》及具體準(zhǔn)則。2.會(huì)計(jì)期間：以公歷年度為會(huì)計(jì)年度（1月1日至12月31日），月度、季度為會(huì)計(jì)期間。3.記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制。4.計(jì)量屬性：以歷史成本為主，涉及金融資產(chǎn)、公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)按相關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)行。5.折舊與攤銷：固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊（折舊年限：房屋建筑20年、設(shè)備5-10年、車輛5年）；無(wú)形資產(chǎn)（如商標(biāo)、專利）采用直線法攤銷（攤銷年限按法律規(guī)定或合同約定）；低值易耗品采用一次攤銷法。6.壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收賬款按賬齡分析法計(jì)提（賬齡1年以內(nèi)5%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%）。2.2核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門(mén)取得的原始憑證（發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等）需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核其真實(shí)性、合法性、完整性。2.記賬憑證編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按會(huì)計(jì)科目分類編制記賬憑證（附原始憑證）。3.賬簿登記：每日登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；定期登記總賬、明細(xì)賬（如項(xiàng)目成本明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬）。4.結(jié)賬與對(duì)賬：月度終了，核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬余額，編制試算平衡表；年度終了，進(jìn)行全面結(jié)賬。2.3憑證管理1.原始憑證要求：必須為正規(guī)發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票），抬頭與公司名稱一致，內(nèi)容與業(yè)務(wù)相符，加蓋開(kāi)票單位公章；非發(fā)票類憑證（如收據(jù)、白條）不得作為報(bào)銷依據(jù)（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批）。2.記賬憑證要求：填寫(xiě)完整（日期、憑證號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)），會(huì)計(jì)人員簽字蓋章；記賬憑證需附原始憑證（除結(jié)賬、更正錯(cuò)誤外）。3.憑證保管：記賬憑證裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)部門(mén)保管，保管期限15年；原始憑證不得外借，如需查閱需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。2.4賬簿管理1.賬簿設(shè)置：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、項(xiàng)目成本臺(tái)賬等。2.賬簿登記要求：字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；如需更正，采用劃線更正法或紅字沖銷法。3.賬簿保管：年度終了，賬簿裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)部門(mén)保管，保管期限25年（現(xiàn)金、銀行存款日記賬）或15年（其他賬簿）。2.5會(huì)計(jì)檔案1.檔案范圍：包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同等。2.檔案保管：由專人負(fù)責(zé)，存放于安全場(chǎng)所（防火、防潮、防盜）；如需銷毀，需編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)與審計(jì)部門(mén)共同監(jiān)銷。3.資金管理3.1現(xiàn)金管理1.庫(kù)存限額：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為[具體金額，如“日常零星支出3天用量”]，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須存入銀行。2.現(xiàn)金使用范圍：僅限支付工資、差旅費(fèi)、零星采購(gòu)（低于1000元）等；超過(guò)1000元的支出必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。3.現(xiàn)金收付要求：出納人員每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；不得坐支現(xiàn)金（以現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出）；不得白條抵庫(kù)。3.2銀行存款管理1.賬戶管理：銀行賬戶開(kāi)立、變更、注銷需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，不得私設(shè)賬戶；銀行賬戶僅限公司業(yè)務(wù)使用，不得出租、出借。2.對(duì)賬流程：每月末核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)），由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。3.網(wǎng)銀管理：網(wǎng)銀U盾實(shí)行分級(jí)管理（制單U盾由出納保管，審核U盾由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管）；轉(zhuǎn)賬金額超過(guò)[具體金額，如“5萬(wàn)元”]需經(jīng)總經(jīng)理審批。3.3應(yīng)收賬款管理1.信用政策：根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)（如A類客戶賬期30天、B類客戶賬期60天、C類客戶款到發(fā)貨），制定應(yīng)收賬款限額（如A類客戶最高欠款額不超過(guò)其月均銷售額的2倍）。2.催收流程：逾期30天內(nèi)：由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)催收（發(fā)送催款函、電話溝通）；逾期60天內(nèi)：財(cái)務(wù)部門(mén)介入（核對(duì)賬目、發(fā)送律師函）；逾期90天以上：提交管理層審議（采取法律手段或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）。3.壞賬處理：確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款（如客戶破產(chǎn)、失蹤），需經(jīng)管理層審批后，沖減壞賬準(zhǔn)備。3.4應(yīng)付賬款管理1.付款審批：支付應(yīng)付賬款需核對(duì)“三單”（發(fā)票、驗(yàn)收單、合同），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批（審批權(quán)限見(jiàn)3.5）。2.付款期限：根據(jù)合同約定的付款時(shí)間支付，不得提前或逾期（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批）。3.對(duì)賬流程：每月與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保賬實(shí)一致。3.5資金支付審批支付類型審批權(quán)限日常費(fèi)用（≤1000元）部門(mén)負(fù)責(zé)人日常費(fèi)用（____元）部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理日常費(fèi)用（＞5000元）部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理項(xiàng)目成本（≤10萬(wàn)元）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理項(xiàng)目成本（＞10萬(wàn)元）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理固定資產(chǎn)購(gòu)置部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理4.成本費(fèi)用管理4.1成本核算1.核算對(duì)象：以項(xiàng)目為成本核算對(duì)象（如“XX品牌年度推廣項(xiàng)目”“XX產(chǎn)品發(fā)布會(huì)項(xiàng)目”）。2.成本分類：直接成本：項(xiàng)目直接發(fā)生的費(fèi)用（策劃費(fèi)、制作費(fèi)、媒介投放費(fèi)、演員/模特費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)）；間接成本：為多個(gè)項(xiàng)目服務(wù)的費(fèi)用（如項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)），按項(xiàng)目工時(shí)或收入比例分?jǐn)偂?.核算流程：項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)建立成本臺(tái)賬，實(shí)時(shí)歸集直接成本；月末分?jǐn)傞g接成本，計(jì)算項(xiàng)目總成本與單位成本。4.2費(fèi)用分類與審批1.費(fèi)用分類：運(yùn)營(yíng)費(fèi)用：公司日常運(yùn)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用（工資、租金、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)）；項(xiàng)目費(fèi)用：直接用于項(xiàng)目的費(fèi)用（見(jiàn)4.1.2）。2.費(fèi)用審批：嚴(yán)格執(zhí)行“先審批、后支出”原則，審批流程見(jiàn)3.5。4.3報(bào)銷管理1.報(bào)銷時(shí)限：費(fèi)用發(fā)生后15日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，逾期不予報(bào)銷（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批）。2.報(bào)銷資料：發(fā)票（原件）；費(fèi)用明細(xì)清單（如差旅費(fèi)需附行程單、住宿清單）；審批單（經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字）。3.報(bào)銷審核：財(cái)務(wù)部門(mén)審核發(fā)票真實(shí)性、費(fèi)用合理性、審批流程完整性；審核通過(guò)后，3個(gè)工作日內(nèi)支付報(bào)銷款。5.預(yù)算管理5.1預(yù)算編制1.編制范圍：全面預(yù)算（業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算），包括：業(yè)務(wù)預(yù)算：項(xiàng)目收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門(mén)提交）、項(xiàng)目成本預(yù)算（業(yè)務(wù)部門(mén)+財(cái)務(wù)部門(mén)）、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算（行政/人事部門(mén)提交）；財(cái)務(wù)預(yù)算：利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算（財(cái)務(wù)部門(mén)匯總）。2.編制流程：每年10月：管理層下達(dá)預(yù)算編制要求；10-11月：各部門(mén)提交預(yù)算草案；11-12月：財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核，編制公司預(yù)算草案；12月底：管理層審批預(yù)算草案，發(fā)布正式預(yù)算。5.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行要求：各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出（特殊情況需經(jīng)預(yù)算調(diào)整流程）。2.監(jiān)控流程：月度：財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)算執(zhí)行情況表（對(duì)比實(shí)際與預(yù)算差異），提交各部門(mén)；季度：各部門(mén)分析差異原因（如收入未達(dá)標(biāo)因項(xiàng)目延期、費(fèi)用超支因物價(jià)上漲），提出整改措施；年度：財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)算執(zhí)行總結(jié)報(bào)告，提交管理層。5.3預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：市場(chǎng)環(huán)境重大變化（如客戶取消項(xiàng)目、媒介費(fèi)用大幅上漲）；公司戰(zhàn)略調(diào)整（如拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域）；不可抗力因素（如自然災(zāi)害、政策變化）。2.調(diào)整流程：部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)（說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對(duì)預(yù)算的影響）；財(cái)務(wù)部門(mén)審核調(diào)整申請(qǐng)；管理層審批調(diào)整申請(qǐng)（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%需經(jīng)董事會(huì)審批）；財(cái)務(wù)部門(mén)更新預(yù)算，通知各部門(mén)執(zhí)行。6.稅務(wù)管理6.1稅務(wù)申報(bào)1.申報(bào)范圍：增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。2.申報(bào)時(shí)間：增值稅：每月15日前（遇節(jié)假日順延）；企業(yè)所得稅：每季度15日前預(yù)繳，年度5月31日前匯算清繳；印花稅：按次或按月申報(bào)（合同簽訂后10日內(nèi)）。3.申報(bào)要求：準(zhǔn)確填寫(xiě)納稅申報(bào)表，提交相關(guān)資料（如增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告）；不得漏報(bào)、少報(bào)、遲報(bào)。6.2發(fā)票管理1.發(fā)票開(kāi)具：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票（項(xiàng)目名稱、金額與合同一致）；增值稅專用發(fā)票需填寫(xiě)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)；不得虛開(kāi)發(fā)票（為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票）。2.發(fā)票取得：采購(gòu)商品或接受服務(wù)時(shí)，必須取得增值稅專用發(fā)票（用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）；發(fā)票抬頭必須與公司名稱一致，內(nèi)容與業(yè)務(wù)相符；丟失增值稅專用發(fā)票的，需取得銷售方出具的丟失證明，并登報(bào)聲明作廢（如需抵扣，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證）。6.3稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制1.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)前提下，利用稅收優(yōu)惠政策（如小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、廣告業(yè)增值稅差額征稅）降低稅負(fù)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制：定期進(jìn)行稅務(wù)自查（每季度一次），排查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如未足額計(jì)提稅金、發(fā)票違規(guī)）；接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，積極配合，提供真實(shí)資料；如發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議，及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問(wèn)，維護(hù)公司合法權(quán)益。7.資產(chǎn)管理7.1固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置流程：部門(mén)提出購(gòu)置申請(qǐng)（說(shuō)明購(gòu)置原因、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算）；財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算；管理層審批（超過(guò)[具體金額，如“10萬(wàn)元”]需經(jīng)董事會(huì)審批）；采購(gòu)部門(mén)實(shí)施采購(gòu)（簽訂合同、驗(yàn)收）；財(cái)務(wù)部門(mén)入賬（登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬：名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊年限、殘值率）。2.日常管理：固定資產(chǎn)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管（建立使用臺(tái)賬）；每年12月進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)（財(cái)務(wù)部門(mén)與使用部門(mén)共同參與），編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告（差異原因分析、處理意見(jiàn)）。3.處置流程：固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售需經(jīng)部門(mén)申請(qǐng)、財(cái)務(wù)審核、管理層審批；處置收入存入銀行，財(cái)務(wù)部門(mén)核銷固定資產(chǎn)臺(tái)賬。7.2無(wú)形資產(chǎn)管理1.取得流程：自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)（如廣告創(chuàng)意專利）：研發(fā)費(fèi)用資本化需經(jīng)技術(shù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核，管理層審批；外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)（如商標(biāo)）：簽訂合同、支付款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門(mén)入賬（登記無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬：名稱、取得方式、原值、攤銷年限）。2.攤銷與處置：按月攤銷無(wú)形資產(chǎn)（計(jì)入管理費(fèi)用或項(xiàng)目成本）；無(wú)形資產(chǎn)處置（出售、報(bào)廢）需經(jīng)管理層審批，財(cái)務(wù)部門(mén)核銷臺(tái)賬。7.3低值易耗品管理1.分類管理：分為辦公文具（如筆、紙）、工具設(shè)備（如電腦配件、攝影器材）；2.領(lǐng)用流程：?jiǎn)T工領(lǐng)用需填寫(xiě)領(lǐng)用單（部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字），倉(cāng)庫(kù)登記出庫(kù)；3.攤銷方法：采用一次攤銷法（領(lǐng)用時(shí)計(jì)入費(fèi)用）。8.財(cái)務(wù)報(bào)告與分析8.1報(bào)告編制1.報(bào)告種類：月度報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表（每月5日前完成）；季度報(bào)告：加上季度預(yù)算執(zhí)行情況表（每季度10日前完成）；年度報(bào)告：加上年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告（每年1月31日前完成）。2.編制要求：真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)；不得篡改、偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。8.2財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：盈利能力分析：毛利率（（收入-成本）/收入）、凈利率（凈利潤(rùn)/收入）、項(xiàng)目收益率（項(xiàng)目利潤(rùn)/項(xiàng)目成本）；營(yíng)運(yùn)能力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（收入/平均應(yīng)收賬款）、存貨周轉(zhuǎn)率（成本/平均存貨）；償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）、流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）；成本費(fèi)用分析：成本結(jié)構(gòu)（直接成本/間接成本）、費(fèi)用率（費(fèi)用/收入）。2.分析頻率：季度（簡(jiǎn)要分析）、年度（全面分析）。3.分析報(bào)告：包括分析結(jié)論、問(wèn)題及建議（如“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，需加強(qiáng)催收”“項(xiàng)目成本超支，需優(yōu)化供應(yīng)商管理”），提交管理層。8.3報(bào)告報(bào)送1.內(nèi)部報(bào)送：月度報(bào)告報(bào)送部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理；季度、年度報(bào)告報(bào)送董事會(huì)。2.外部報(bào)送：年度報(bào)告報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理機(jī)關(guān)、銀行等（如需）。9.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督9.1審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)（或指定專人），向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2.審計(jì)職責(zé)：審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；檢查預(yù)算執(zhí)行情況；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性；調(diào)查違規(guī)行為（如挪用資金、虛報(bào)費(fèi)用）。9.2審計(jì)范圍與程序1.審計(jì)范圍：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金收付、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管理、合同等。2.審計(jì)程序：制定審計(jì)計(jì)劃（年度計(jì)劃、專項(xiàng)計(jì)劃）；實(shí)施審計(jì)（查閱資料、訪談員工、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)）；編制審計(jì)報(bào)告（說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題及建議）；提交審計(jì)報(bào)告（報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)）。9.3審計(jì)結(jié)果處理1.整改要求：被審計(jì)部門(mén)必須在審計(jì)報(bào)告下達(dá)后15日內(nèi)提交整改方案，30日內(nèi)完成整改。2.跟蹤檢查：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)跟蹤檢查整改情況，編制整改報(bào)告（報(bào)送總經(jīng)理）。3.責(zé)任追究：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按本制度第10章規(guī)