2025年審計(jì)師考試企業(yè)審計(jì)程序與方法試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。）1.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小王負(fù)責(zé)檢查企業(yè)的采購流程，他發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)采購價(jià)格明顯低于市場價(jià)。這種異常情況最可能表明企業(yè)存在（）。A.職能失調(diào)B.資金挪用C.內(nèi)部控制缺陷D.收入操縱2.審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流入異常增加。根據(jù)審計(jì)程序，小王首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查現(xiàn)金流入的來源C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作3.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.撰寫審計(jì)報(bào)告4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小張發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與市場價(jià)值存在較大差異。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小張應(yīng)該（）。A.立即要求企業(yè)調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值B.計(jì)算資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.調(diào)查資產(chǎn)價(jià)值差異的原因D.忽略該差異5.審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出與去年同期相比大幅增加。根據(jù)審計(jì)程序，小張首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查費(fèi)用支出的原因C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作6.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.撰寫審計(jì)報(bào)告7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小王發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易記錄不完整。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小王應(yīng)該（）。A.立即要求企業(yè)補(bǔ)充交易記錄B.計(jì)算交易損失C.調(diào)查交易記錄不完整的原因D.忽略該交易8.審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流出異常增加。根據(jù)審計(jì)程序，小王首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查現(xiàn)金流出的去向C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作9.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，信息與溝通環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.確保信息在企業(yè)管理層和員工之間有效溝通10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小張發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值與市場價(jià)值存在較大差異。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小張應(yīng)該（）。A.立即要求企業(yè)調(diào)整負(fù)債價(jià)值B.計(jì)算負(fù)債減值準(zhǔn)備C.調(diào)查負(fù)債價(jià)值差異的原因D.忽略該差異11.審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)收入支出與去年同期相比大幅減少。根據(jù)審計(jì)程序，小張首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查收入減少的原因C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作12.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，監(jiān)督環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性13.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小王發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)使用年限與折舊年限不符。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小王應(yīng)該（）。A.立即要求企業(yè)調(diào)整固定資產(chǎn)使用年限B.計(jì)算固定資產(chǎn)折舊C.調(diào)查固定資產(chǎn)使用年限與折舊年限不符的原因D.忽略該差異14.審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流入異常減少。根據(jù)審計(jì)程序，小王首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查現(xiàn)金流入減少的原因C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作15.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性16.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小張發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)存貨盤點(diǎn)數(shù)量與賬面數(shù)量存在較大差異。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小張應(yīng)該（）。A.立即要求企業(yè)調(diào)整存貨數(shù)量B.計(jì)算存貨損失C.調(diào)查存貨盤點(diǎn)數(shù)量與賬面數(shù)量差異的原因D.忽略該差異17.審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出與去年同期相比大幅減少。根據(jù)審計(jì)程序，小張首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查費(fèi)用支出減少的原因C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作18.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性19.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小王發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值與實(shí)際收回價(jià)值存在較大差異。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小王應(yīng)該（）。A.立即要求企業(yè)調(diào)整應(yīng)收賬款價(jià)值B.計(jì)算應(yīng)收賬款損失C.調(diào)查應(yīng)收賬款賬面價(jià)值與實(shí)際收回價(jià)值差異的原因D.忽略該差異20.審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流出異常增加。根據(jù)審計(jì)程序，小王首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查現(xiàn)金流出的去向C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選或未選均無分。）21.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小張發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與市場價(jià)值存在較大差異。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小張應(yīng)該采取的措施包括（）。A.立即要求企業(yè)調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值B.計(jì)算資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.調(diào)查資產(chǎn)價(jià)值差異的原因D.忽略該差異E.向企業(yè)管理層報(bào)告該差異22.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.撰寫審計(jì)報(bào)告E.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性23.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小王發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易記錄不完整。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小王應(yīng)該采取的措施包括（）。A.立即要求企業(yè)補(bǔ)充交易記錄B.計(jì)算交易損失C.調(diào)查交易記錄不完整的原因D.忽略該交易E.向企業(yè)管理層報(bào)告該差異24.審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流入異常增加。根據(jù)審計(jì)程序，小王首先應(yīng)該采取的措施包括（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查現(xiàn)金流入的來源C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作E.記錄該異常情況25.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.撰寫審計(jì)報(bào)告E.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性26.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小張發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值與市場價(jià)值存在較大差異。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小張應(yīng)該采取的措施包括（）。A.立即要求企業(yè)調(diào)整負(fù)債價(jià)值B.計(jì)算負(fù)債減值準(zhǔn)備C.調(diào)查負(fù)債價(jià)值差異的原因D.忽略該差異E.向企業(yè)管理層報(bào)告該差異27.審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)收入支出與去年同期相比大幅減少。根據(jù)審計(jì)程序，小張首先應(yīng)該采取的措施包括（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查收入減少的原因C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作E.記錄該異常情況28.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，監(jiān)督環(huán)節(jié)的主要目的是（）。A.識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施C.監(jiān)控和評(píng)估控制效果D.撰寫審計(jì)報(bào)告E.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性29.在審計(jì)過程中，審計(jì)師小王發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)使用年限與折舊年限不符。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，小王應(yīng)該采取的措施包括（）。A.立即要求企業(yè)調(diào)整固定資產(chǎn)使用年限B.計(jì)算固定資產(chǎn)折舊C.調(diào)查固定資產(chǎn)使用年限與折舊年限不符的原因D.忽略該差異E.向企業(yè)管理層報(bào)告該差異30.審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流出異常增加。根據(jù)審計(jì)程序，小王首先應(yīng)該采取的措施包括（）。A.立即擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)查現(xiàn)金流出的去向C.詢問企業(yè)財(cái)務(wù)主管D.停止審計(jì)工作E.記錄該異常情況三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）31.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)采購價(jià)格明顯低于市場價(jià)，應(yīng)立即要求企業(yè)調(diào)整價(jià)格。（×）32.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的主要目的是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（√）33.審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流入異常增加，應(yīng)立即擴(kuò)大審計(jì)范圍。（×）34.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)交易記錄不完整，應(yīng)立即要求企業(yè)補(bǔ)充交易記錄。（×）35.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的主要目的是設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施。（√）36.審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出與去年同期相比大幅減少，應(yīng)立即調(diào)查費(fèi)用支出減少的原因。（√）37.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，監(jiān)督環(huán)節(jié)的主要目的是確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。（√）38.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)使用年限與折舊年限不符，應(yīng)立即要求企業(yè)調(diào)整固定資產(chǎn)使用年限。（×）39.審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流出異常增加，應(yīng)立即調(diào)查現(xiàn)金流出的去向。（√）40.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，信息與溝通環(huán)節(jié)的主要目的是確保信息在企業(yè)管理層和員工之間有效溝通。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡要回答下列問題。）41.簡述審計(jì)師在審查企業(yè)的采購流程時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。在審查企業(yè)的采購流程時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注采購價(jià)格的合理性、采購程序的合規(guī)性、采購記錄的完整性以及采購審批的適當(dāng)性。審計(jì)師可以通過抽查采購訂單、采購發(fā)票和采購合同，檢查采購價(jià)格是否與市場價(jià)相符，采購程序是否按照企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，采購記錄是否完整，采購審批是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。此外，審計(jì)師還應(yīng)關(guān)注采購過程中是否存在利益沖突和舞弊行為。42.簡述審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流入異常增加時(shí)應(yīng)采取的措施。當(dāng)審計(jì)師在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某月現(xiàn)金流入異常增加，應(yīng)首先調(diào)查現(xiàn)金流入的來源。審計(jì)師可以通過審查相關(guān)的收款記錄、銷售合同和銀行對(duì)賬單，了解現(xiàn)金流入的具體原因。如果發(fā)現(xiàn)異常增加是由于企業(yè)虛構(gòu)收入或其他舞弊行為導(dǎo)致的，審計(jì)師應(yīng)立即采取措施進(jìn)行調(diào)查，并要求企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。此外，審計(jì)師還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的收入確認(rèn)政策是否合規(guī)，以及是否存在其他潛在的風(fēng)險(xiǎn)。43.簡述企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的主要目的和作用。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的主要目的是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用在于幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師在審查企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，是否定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定了相應(yīng)的控制措施。此外，審計(jì)師還應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行了有效的溝通和監(jiān)督。44.簡述審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出與去年同期相比大幅減少時(shí)應(yīng)采取的措施。當(dāng)審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出與去年同期相比大幅減少，應(yīng)首先調(diào)查費(fèi)用支出減少的原因。審計(jì)師可以通過審查相關(guān)的費(fèi)用支出記錄、費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用審批流程，了解費(fèi)用支出減少的具體原因。如果發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出減少是由于企業(yè)故意隱瞞或操縱導(dǎo)致的，審計(jì)師應(yīng)立即采取措施進(jìn)行調(diào)查，并要求企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。此外，審計(jì)師還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的費(fèi)用支出政策是否合規(guī)，以及是否存在其他潛在的風(fēng)險(xiǎn)。45.簡述企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的主要目的和作用。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的主要目的是設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施，以降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)的作用在于幫助企業(yè)管理層實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，并保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)。審計(jì)師在審查企業(yè)的控制活動(dòng)過程時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否建立了完善的控制措施，是否定期進(jìn)行控制措施的有效性評(píng)估，以及是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行了相應(yīng)的改進(jìn)。此外，審計(jì)師還應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否對(duì)控制措施進(jìn)行了有效的溝通和監(jiān)督。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：采購價(jià)格明顯低于市場價(jià)，首先應(yīng)懷疑的是內(nèi)部控制缺陷，比如審批不嚴(yán)、存在利益輸送等，而不是直接判斷為資金挪用或收入操縱。2.B解析：現(xiàn)金流量表出現(xiàn)異常增加，首要步驟是調(diào)查來源，弄清楚錢從哪里來，這是審計(jì)的基本思路，不能一上來就擴(kuò)大范圍或停止審計(jì)。3.A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)，目的是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的控制設(shè)計(jì)提供依據(jù)，這是內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)。4.C解析：資產(chǎn)價(jià)值差異需要調(diào)查原因，是因?yàn)槭袌霾▌?dòng)還是企業(yè)計(jì)提減值準(zhǔn)備不足，直接要求調(diào)整或忽略都是不專業(yè)的，需要審計(jì)師專業(yè)判斷。5.B解析：費(fèi)用支出大幅增加，應(yīng)首先調(diào)查原因，比如業(yè)務(wù)量增加還是費(fèi)用虛列，不能簡單地?cái)U(kuò)大范圍或停止審計(jì)，需要先深入了解情況。6.B解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，目的是設(shè)計(jì)和實(shí)施具體控制措施來防范風(fēng)險(xiǎn)，這是控制活動(dòng)的基本定義和作用。7.C解析：交易記錄不完整，應(yīng)調(diào)查原因，是系統(tǒng)問題還是人為失誤，不能直接要求補(bǔ)充或忽略，需要找到根本原因。8.B解析：現(xiàn)金流量表出現(xiàn)異常減少，應(yīng)首先調(diào)查去向，錢花到哪里去了，這是審計(jì)的基本思路，不能一上來就擴(kuò)大范圍或停止審計(jì)。9.D解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的保障，目的是確保信息在管理層和員工之間有效傳遞，這是信息與溝通的基本定義和作用。10.C解析：負(fù)債價(jià)值差異需要調(diào)查原因，是因?yàn)槭袌隼首兓€是企業(yè)計(jì)提減值準(zhǔn)備不足，直接要求調(diào)整或忽略都是不專業(yè)的，需要審計(jì)師專業(yè)判斷。11.B解析：收入支出大幅減少，應(yīng)首先調(diào)查原因，比如業(yè)務(wù)量減少還是收入虛列，不能簡單地?cái)U(kuò)大范圍或停止審計(jì)，需要先深入了解情況。12.D解析：監(jiān)督是內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，目的是確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，這是監(jiān)督的基本定義和作用。13.C解析：固定資產(chǎn)使用年限與折舊年限不符，應(yīng)調(diào)查原因，是會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤還是故意操縱，不能直接要求調(diào)整或忽略，需要找到根本原因。14.B解析：現(xiàn)金流量表出現(xiàn)異常減少，應(yīng)首先調(diào)查原因，比如銷售下滑還是收款延遲，這是審計(jì)的基本思路，不能一上來就擴(kuò)大范圍或停止審計(jì)。15.B解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，目的是設(shè)計(jì)和實(shí)施具體控制措施來防范風(fēng)險(xiǎn)，這是控制活動(dòng)的基本定義和作用。16.C解析：存貨盤點(diǎn)數(shù)量差異需要調(diào)查原因，是管理不善還是盜竊，直接要求調(diào)整或忽略都是不專業(yè)的，需要審計(jì)師專業(yè)判斷。17.B解析：費(fèi)用支出大幅減少，應(yīng)首先調(diào)查原因，比如業(yè)務(wù)量減少還是費(fèi)用虛列，不能簡單地?cái)U(kuò)大范圍或停止審計(jì)，需要先深入了解情況。18.A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)，目的是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的控制設(shè)計(jì)提供依據(jù)，這是內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)。19.C解析：應(yīng)收賬款價(jià)值差異需要調(diào)查原因，是因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備計(jì)提不足還是實(shí)際收回情況不佳，直接要求調(diào)整或忽略都是不專業(yè)的，需要審計(jì)師專業(yè)判斷。20.B解析：現(xiàn)金流量表出現(xiàn)異常增加，應(yīng)首先調(diào)查原因，比如銷售增加還是收款提前，這是審計(jì)的基本思路，不能一上來就擴(kuò)大范圍或停止審計(jì)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.CE解析：資產(chǎn)價(jià)值差異需要調(diào)查原因，并向管理層報(bào)告，但不應(yīng)立即要求調(diào)整或忽略，審計(jì)師需要專業(yè)判斷。計(jì)算減值準(zhǔn)備是后續(xù)步驟。22.AE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性是最終目標(biāo)，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本身主要關(guān)注前者。設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施是控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的內(nèi)容。23.ACE解析：交易記錄不完整，應(yīng)要求補(bǔ)充、調(diào)查原因并向管理層報(bào)告，但不應(yīng)直接計(jì)算損失或忽略，需要先了解情況。計(jì)算損失是后續(xù)步驟。24.ABCE解析：現(xiàn)金流量表出現(xiàn)異常增加，應(yīng)擴(kuò)大范圍、調(diào)查來源、詢問管理層并記錄異常情況，這是審計(jì)的基本程序，不能一上來就停止審計(jì)。25.BE解析：控制活動(dòng)的主要目的是設(shè)計(jì)和實(shí)施具體控制措施來防范風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性是最終目標(biāo)，但控制活動(dòng)本身主要關(guān)注前者。監(jiān)控和評(píng)估控制效果是監(jiān)督環(huán)節(jié)的內(nèi)容。26.BCE解析：負(fù)債價(jià)值差異需要調(diào)查原因，并計(jì)算減值準(zhǔn)備，向管理層報(bào)告，但不應(yīng)直接要求調(diào)整或忽略，需要審計(jì)師專業(yè)判斷。忽略差異是不專業(yè)的。27.ABCE解析：費(fèi)用支出大幅減少，應(yīng)擴(kuò)大范圍、調(diào)查原因、詢問管理層并記錄異常情況，這是審計(jì)的基本程序，不能一上來就停止審計(jì)。28.CE解析：監(jiān)督的主要目的是監(jiān)控和評(píng)估控制效果，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性是最終目標(biāo)，但監(jiān)督本身主要關(guān)注前者。識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的內(nèi)容。29.ACE解析：固定資產(chǎn)使用年限與折舊年限不符，應(yīng)要求調(diào)整、調(diào)查原因并向管理層報(bào)告，但不應(yīng)直接計(jì)算折舊或忽略，需要先了解情況。計(jì)算折舊是后續(xù)步驟。30.ABCE解析：現(xiàn)金流量表出現(xiàn)異常增加，應(yīng)擴(kuò)大范圍、調(diào)查去向、詢問管理層并記錄異常情況，這是審計(jì)的基本程序，不能一上來就停止審計(jì)。三、判斷題答案及解析31.×解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)采購價(jià)格異常低，應(yīng)先調(diào)查原因，而不是直接要求調(diào)整，需要先了解情況，判斷是否存在舞弊或其他問題。32.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)，主要目的是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)控制設(shè)計(jì)提供依據(jù)，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本定義和作用。33.×解析：現(xiàn)金流量表出現(xiàn)異常增加，應(yīng)先調(diào)查原因，而不是直接擴(kuò)大審計(jì)范圍，需要先深入了解情況，判斷是否存在舞弊或其他問題。34.×解析：交易記錄不完整，應(yīng)先調(diào)查原因，而不是直接要求補(bǔ)充，需要先了解情況，判斷是否存在系統(tǒng)性問題或人為失誤。35.√解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，主要目的是設(shè)計(jì)和實(shí)施具體控制措施來防范風(fēng)險(xiǎn)，這是控制活動(dòng)的基本定義和作用。36.√解析：費(fèi)用支出大幅減少，應(yīng)先調(diào)查原因，這是審計(jì)的基本思路，不能簡單地?cái)U(kuò)大范圍或停止審計(jì)，需要先深入了解情況。37.√解析：監(jiān)督是內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，主要目的是確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，這是監(jiān)督的基本定義和作用。38.×解析：固定資產(chǎn)使用年限與折舊年限不符，應(yīng)先調(diào)查原因，而不是直接要求調(diào)整，需要先了解情況，判斷是否存在會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤或其他問題。39.√解析：現(xiàn)金流量表出現(xiàn)異常增加，應(yīng)先調(diào)查去向，這是審計(jì)的基本思路，不能一上來就擴(kuò)大范圍或停止審計(jì)，需要先深入了解情況。40.√解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的保障，主要目的是確保信息在管理層和員工之間有效傳遞，這是信息與溝通的基本定義和作用。四、簡答題答案及解析41.簡述審計(jì)師在審查企業(yè)的采購流程時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。解析：審計(jì)師在審查企業(yè)的采購流程時(shí)，應(yīng)關(guān)注采購價(jià)格的合理性、采購程序的合規(guī)性、采購記錄的完整性以及采購審批的適當(dāng)性。審計(jì)師可以通過抽查采購訂單、采購發(fā)票和采購合同，檢查采購價(jià)格是否與市場價(jià)相符，采購程序是否按照企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，采購記錄是否完整，采購審批是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。此外，審計(jì)師還應(yīng)關(guān)注采