北京2025年下半年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》：證據(jù)收集工具模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.內(nèi)部審計師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?/p>

A：助理審計師與管理人員均對達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；

C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；

D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。

2.某公司將可變成本提高60%作為零售價。如果平均減價10%，公司的邊際貢獻(xiàn)率是多少？

A：41.7%

B：37.5%

C：30.6%

D：27.5%

3.正在實施的一項經(jīng)營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)

A：今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。

B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。

C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。

D：今年單位銷售收入增長率高于去年。4.安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；

C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。5.審計工作的目標(biāo)之一是評價保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標(biāo)的審計種類是

A：a.財務(wù)審計

B：b.合規(guī)性審計(compliance)

C：c.經(jīng)營審計(Operational)

D：d.項目結(jié)果審計(programresults)6.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險。下列各項中哪一項是對這種風(fēng)險進(jìn)行控制的最佳辦法？

A：a.對知識庫進(jìn)行檢查。

B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試。

C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。

D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。7.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

A：決策支持系統(tǒng)

B：管理信息系統(tǒng)

C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)

D：知識工作系統(tǒng)8.某審計師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應(yīng)該

A：建議只有對相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。

C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。

D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時地提交銷售部門管理人員。9.以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險管理職責(zé)的描述中，哪項是不正確的？

A：風(fēng)險管理歸根到底是董事會的職責(zé)。

B：風(fēng)險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。

C：風(fēng)險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風(fēng)險的接受情況。

D：風(fēng)險管理要求內(nèi)部審計部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會的認(rèn)可。10.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)11.現(xiàn)今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng)

A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果；

B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計目標(biāo)以及內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；

C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導(dǎo)；

D：遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。12.為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計算機(jī)輔助審計技術(shù)是

A：平行模擬薪金總額的計算

B：薪金扣減的例外測試

C：重新計算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動13.與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計的職能是

A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費(fèi)用開支項目，并將各項與實際開支相核對；

C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；

D：確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。14.以下哪項要素包含在控制環(huán)境中

A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策；

C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；

D：風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。15.審計小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應(yīng)用

A：趨勢分析。

B：比率分析。

C：不顯山露水的衡量手段。

D：評級量表。16.評價工作績效最無效的方法是

A：特質(zhì)導(dǎo)向法

B：行為導(dǎo)向法

C：結(jié)果導(dǎo)向法

D：目標(biāo)導(dǎo)向法17.內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師

A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；

C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)；

D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議。18.如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確

A：置信水平不能被量化；

B：精確度會提高；

C：存貨預(yù)計價值的可靠性下降；

D：誤受風(fēng)險增加。19.內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當(dāng)局的控制職能

A：部門行動是否符合部門目標(biāo)；

B：管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；

C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；

D：是否對預(yù)料的問題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評估20.下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？

A：控制應(yīng)該盡量簡單。

B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。

C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

D：過度的控制既浪費(fèi)時間又浪費(fèi)金錢。21.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。22.某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。

A：僅是Ⅳ；

B：僅是Ⅱ和Ⅳ

C：僅是Ⅰ和Ⅱ

D：僅是Ⅰ和Ⅲ23.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費(fèi)用

A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。

C：將逐期增加。

D：保持不變。24.以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風(fēng)險模型的組成內(nèi)容

A：存貨損耗費(fèi)用

B：年度銷售預(yù)報

C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策

D：賣方定價政策25.審計小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應(yīng)用

A：趨勢分析。

B：比率分析。

C：不顯山露水的衡量手段。

D：評級量表。

26.在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時，函證最為有效

A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利

B：給某機(jī)器車間添加一臺煉鋼機(jī)器

C：寄售存貨

D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品27.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所

B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定

D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性28.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？

A：a.無法獲得所需的設(shè)備。

B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。

C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。29.在對某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計時，審計師可能認(rèn)為以下哪一項是最嚴(yán)重的控制弱點？

A：每年只測試幾個系統(tǒng)

B：熱站合同有兩年時間了

C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場

D：測試?yán)昧嘶謴?fù)腳本30.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。

B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。

C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。31.審計師受命對一項修復(fù)項目的有效性進(jìn)行分析。該項目已經(jīng)執(zhí)行了10年．卻從未被評估。提供項目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計師應(yīng)當(dāng)

A：繼續(xù)進(jìn)行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見

B：隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據(jù)的完整性

C：不再進(jìn)行分析

D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù)32.平衡記分卡的概念包括

A：賣方的輪換；

B：外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度；

D：學(xué)習(xí)與成長。33.在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻(xiàn)。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會

A：違背了職業(yè)道德守則；

B：違背了審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的要求；

C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；

D：A和B34.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2025年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2025年該企業(yè)將目標(biāo)利潤確定為20萬元，預(yù)計產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2025年相同。則該企業(yè)2025年的變動成本率比2025年降低____時，才能使目標(biāo)利潤實現(xiàn)。

A：60%

B：40%

C：20%

D：50%35.以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

B：針對已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

36.在評估機(jī)器和設(shè)備的審計業(yè)務(wù)中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準(zhǔn)確。下列哪一項是能夠證實被審計的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源

A：檢查折舊政策和程序；

B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；

C：將設(shè)備的保險評估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；

D：檢查該設(shè)備的庫存文件。

37.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程

A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；

B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；

C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；

D：列出異常的大額存貨賬戶。

38.以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)

A：對組織的采購職能進(jìn)行審核；

B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃；

C：審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；

D：對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。

39.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；

B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤

C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

40.大部分支付計劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補(bǔ)償

A：a．員工福利支出

B：b．更高的薪金

C：c．增加的管理成本

D：d．增加的績效獎金支出

41.某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進(jìn)行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查。面對此情況，審計師應(yīng)該

A：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；

C：將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

D：不再采取進(jìn)一步的行動。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門報告，而且審計師無權(quán)進(jìn)一步開展調(diào)查工作。

42.在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于

A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性

B：測量流程性能

C：實施統(tǒng)計流程控制

D：改進(jìn)組織流程

43.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?

A：定義

B：測量

C：分析

D：改進(jìn)

44.標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了

A：在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計總體誤差；

B：樣本的平均誤差率；

C：樣本項目金額數(shù)的變化程度；

D：內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。

45.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為

A：概念模型化

B：數(shù)據(jù)管理

C：數(shù)據(jù)庫管理

D：企業(yè)模型化

46.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為

A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額

B：稅率對窮人來說更高

C：有較低比例的窮人收入需要計稅

D：有較高比例的窮人收入需要計稅

47.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運(yùn)營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運(yùn)營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由