2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫及答案四含答案一、單項(xiàng)選擇題1.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明甲公司提供原材料金額300萬元，需支付給乙公司加工費(fèi)20萬元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.205B.210C.220D.225答案：B解析：加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅=20×0.5‰×10000=100（元）；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅=1×1‰×10000=10（元）；甲公司共應(yīng)繳納印花稅=100+10=210（元）。2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，不正確的是（）。A.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期B.數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等方式申報(bào)納稅D.自行申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)答案：A解析：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。3.下列各項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是（）。A.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)B.休息休假C.勞動(dòng)報(bào)酬D.試用期答案：D解析：試用期屬于勞動(dòng)合同的可備條款，而非必備條款。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：銀行匯票可用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤；銀行匯票可以按實(shí)際結(jié)算金額付款，并非必須按出票金額付款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3900B.4160C.4226D.4394答案：B解析：銷售電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額=30000×13%=3900（元）；違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額計(jì)算增值稅，價(jià)外費(fèi)用的銷項(xiàng)稅額=2260÷（1+13%）×13%=260（元）；甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3900+260=4160（元）。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入答案：D解析：選項(xiàng)A，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。選項(xiàng)B，退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款答案：A解析：選項(xiàng)B，納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.甲企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款55萬元、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.125B.126.25C.127.5D.130答案：B解析：公益性捐贈(zèng)扣除限額1=500×12%=60（萬元）；向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款10萬元可以全額扣除，向貧困地區(qū)的捐款55萬元，未超過扣除限額，可以全額扣除。應(yīng)納稅所得額=500（萬元）；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500×25%=125（萬元）。但是題目中存在出題陷阱，這里的利潤總額500萬元是未調(diào)整前的，我們需要重新計(jì)算應(yīng)納稅所得額。實(shí)際公益性捐贈(zèng)支出=55+10=65（萬元），超過扣除限額60萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=65-60=5（萬元），應(yīng)納稅所得額=500+5=505（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=505×25%=126.25（萬元）。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.加收滯納金答案：C解析：選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)D加收滯納金不屬于稅收保全措施。10.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。A.法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)C.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定D.法憑借國家強(qiáng)制力的保證獲得普遍遵行的效力答案：B解析：法是統(tǒng)治階級(jí)國家意志的體現(xiàn)，不是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。11.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類B.會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限最短為5年C.會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限最長為20年D.會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的次日算起答案：A解析：會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限最短為10年，最長為30年，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。12.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司在向付款人提示付款時(shí)被拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司可以向（）行使追索權(quán)。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司、乙公司和丙公司答案：C解析：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。所以丁公司不能向乙公司行使追索權(quán)，只能向甲公司和丙公司行使追索權(quán)。本題答案限定只能選一個(gè)，所以選丙公司。13.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)之間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評(píng)估增值答案：B解析：選項(xiàng)A，房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的重新評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。14.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，不正確的是（）。A.勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期B.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月C.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月D.無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過3個(gè)月答案：D解析：無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。15.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額103000元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額82400元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：B解析：銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納增值稅=103000÷（1+3%）×3%=3000（元）；銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=82400÷（1+3%）×2%=1600（元）；甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3000+1600=4000（元）。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD解析：選項(xiàng)B，將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售貨物行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。A.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.支票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.支票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABD解析：支票的提示付款期限為自出票日起10日，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的有（）。A.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的B.勞動(dòng)者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的C.勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的D.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的答案：ABCD解析：以上情形用人單位均不得解除勞動(dòng)合同。5.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人答案：ABCD解析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等）。6.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得D.轉(zhuǎn)讓住房所得答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。A.白酒B.卷煙C.啤酒D.黃酒答案：AB解析：啤酒和黃酒實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。9.下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的有（）。A.仲裁實(shí)行一裁終局制度B.仲裁不公開進(jìn)行C.仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系D.仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立答案：ABCD解析：以上表述均正確。10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金B(yǎng).參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金C.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承D.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼答案：ABCD解析：以上表述均符合基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的相關(guān)規(guī)定。三、判斷題1.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。（）答案：√解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。（）答案：√解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。4.用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）答案：√解析：用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。5.法是由國家制定或認(rèn)可，以權(quán)利義務(wù)為主要內(nèi)容，由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的社會(huì)行為規(guī)范及其相應(yīng)的規(guī)范性文件的總稱。（）答案：√解析：這是法的正確定義。6.會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。（）答案：√解析：會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。7.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。（）答案：×解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。8.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）答案：√解析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。9.因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄，這是一種專屬管轄。（）答案：√解析：因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄，屬于專屬管轄。10.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。四、不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1130000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2260元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元B.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元C.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元D.以上選項(xiàng)均不得抵扣答案：BC解析：購進(jìn)職工食堂用貨物，屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；購進(jìn)柴油和小轎車取得增值稅專用發(fā)票且用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B、C正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93498.53（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額計(jì)算增值稅。所以銷項(xiàng)稅額=（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93498.53（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款應(yīng)換算為不含稅金額計(jì)算增值稅，向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。所以銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款以及另外收取的貨物逾期保管費(fèi)都屬于銷售額，應(yīng)換算為不含稅金額計(jì)算增值稅。所以銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）2024年1月1日，甲公司錄用張某擔(dān)任出納，雙方簽訂了3年期限的勞動(dòng)合同。合同約定：試用期為6個(gè)月，試用期月工資3000元；試用期滿月工資4000元。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。2024年7月1日，張某試用期滿，甲公司以張某不符合錄用條件為由，解除了與張某的勞動(dòng)合同。張某不服，向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，要求甲公司：（1）支付違法解除勞動(dòng)合同的賠償金；（2）支付試用期工資與轉(zhuǎn)正后工資的差額。已知：甲公司所在地月平均工資為5000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與張某簽訂的勞動(dòng)合同中約定的試用期條款，下列表述中，正確的是（）。A.試用期期限符合規(guī)定B.試用期期限不符合規(guī)定C.試用期工資符合規(guī)定D.試用期工資不符合規(guī)定答案：AD解析：勞動(dòng)合同期限3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月，本題中合同期限為3年，試用期6個(gè)月符合規(guī)定，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中，勞動(dòng)合同約定工資的80%=40