2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫(kù)附答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.納稅人采用查定征收方式繳納企業(yè)所得稅，其應(yīng)納稅所得額的核定方法不包括以下哪一項(xiàng)？A.按成本費(fèi)用利潤(rùn)率核定B.按收入總額利潤(rùn)率核定C.按成本費(fèi)用率核定D.按固定資產(chǎn)原值利潤(rùn)率核定2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，不正確的是？A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除限額為醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的8萬(wàn)元（含）D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過30年3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照以下哪一項(xiàng)金額進(jìn)行稅前扣除？A.實(shí)際發(fā)生額的60%B.實(shí)際發(fā)生額的50%，但最高不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C.實(shí)際發(fā)生額的80%D.實(shí)際發(fā)生額的100%4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于增值稅征稅范圍的是？A.電力B.煤炭C.農(nóng)產(chǎn)品D.自來(lái)水5.企業(yè)出口貨物適用零稅率，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額處理方式是？A.立即抵扣B.不得抵扣C.分期抵扣D.暫緩抵扣6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述不正確的是？A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自主選擇，但不得隨意變更B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.企業(yè)購(gòu)入的用于研發(fā)的儀器設(shè)備，可以一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除D.存貨的計(jì)價(jià)方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪一項(xiàng)不納入計(jì)稅范圍？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國(guó)債利息收入8.下列關(guān)于印花稅的表述，不正確的是？A.購(gòu)銷合同按合同金額的萬(wàn)分之五貼花B.貸款合同按借款金額的萬(wàn)分之五貼花C.財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一貼花D.技術(shù)合同按合同金額的千分之五貼花9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下哪一項(xiàng)表述是正確的？A.可以全額在稅前扣除B.按實(shí)際發(fā)生額的70%在稅前扣除C.按不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分在稅前扣除D.按不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分在稅前扣除10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率表的表述，正確的是？A.工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得適用20%的比例稅率C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用10%的比例稅率D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊稅收優(yōu)惠D.留守兒童教育稅收優(yōu)惠2.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有？A.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有？A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自主選擇B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年C.企業(yè)購(gòu)入的用于研發(fā)的儀器設(shè)備，可以一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除D.存貨的計(jì)價(jià)方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致5.印花稅的征稅范圍包括哪些？A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)合同6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率表的表述，正確的有？A.工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得適用20%的比例稅率C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用10%的比例稅率D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率7.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)8.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有？A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有？A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自主選擇B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年C.企業(yè)購(gòu)入的用于研發(fā)的儀器設(shè)備，可以一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除D.存貨的計(jì)價(jià)方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有？A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除限額為醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的8萬(wàn)元（含）D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過30年三、判斷題（請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填涂“√”，錯(cuò)誤的填涂“×”。）1.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（√）2.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅。（√）3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。（×）5.印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和技術(shù)合同。（√）6.個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，不同所得適用不同的稅率。（√）7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。（×）8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，不需要進(jìn)行任何扣除。（×）9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。（√）10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（√）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和方法。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法。5.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率。五、計(jì)算題1.某企業(yè)為一般納稅人，2024年取得銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物成本300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民個(gè)人2024年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，稿酬所得5萬(wàn)元，利息所得2萬(wàn)元，計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2024年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。4.某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)固定資產(chǎn)，原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提折舊，計(jì)算該企業(yè)每年可以稅前扣除的折舊金額。5.某企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，合同金額為200萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)需要繳納的印花稅金額。六、綜合題1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度取得銷售收入800萬(wàn)元，發(fā)生成本500萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某居民個(gè)人2024年度取得工資薪金所得20萬(wàn)元，稿酬所得10萬(wàn)元，利息所得5萬(wàn)元，子女教育專項(xiàng)附加扣除2萬(wàn)元，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除1萬(wàn)元，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除3萬(wàn)元，計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)為一般納稅人，2024年1月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元；2月銷售一批產(chǎn)品，取得銷售收入200萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年1月和2月的增值稅納稅情況。4.某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)固定資產(chǎn)，原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用加速折舊法計(jì)提折舊，第一年折舊率為20%，計(jì)算該企業(yè)第一年可以稅前扣除的折舊金額。5.某企業(yè)簽訂一份借款合同，借款金額100萬(wàn)元，期限1年，計(jì)算該企業(yè)需要繳納的印花稅金額。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.B4.C5.B6.C7.D8.C9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)是：企業(yè)依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的，為非居民企業(yè)；依照中國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的，為居民企業(yè)。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和方法包括：子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元；繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除限額為醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的8萬(wàn)元（含）；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過30年。3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法包括：固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自主選擇，但不得隨意變更；無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年；企業(yè)購(gòu)入的用于研發(fā)的儀器設(shè)備，可以一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除；存貨的計(jì)價(jià)方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致。5.印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和技術(shù)合同；稅率分別為購(gòu)銷合同按合同金額的萬(wàn)分之五貼花，貸款合同按借款金額的萬(wàn)分之五貼花，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一貼花，技術(shù)合同按合同金額的千分之五貼花。五、計(jì)算題1.該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-39=13萬(wàn)元。2.該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（120000-60000）×20%+50000×（1-20%）×20%+20000×20%=19000元。3.該企業(yè)2024年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額=800×60%=48萬(wàn)元。4.該企業(yè)每年可以稅前扣除的折舊金額=100/10=10萬(wàn)元。5.該企業(yè)需要繳納的印花稅金額=200×0.3‰=0.6萬(wàn)元。六、綜合題1.該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（800-500-100-50-30-48）×25%=23元。2.該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（200000-60000）×20%