2025年稅務(wù)師考試稅收法律規(guī)范與會計實務(wù)科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，管理費用80萬元，銷售費用60萬元，財務(wù)費用40萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度的利潤總額為（）萬元。A.80B.120C.150D.2002.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年利潤表中的費用是（）。A.支付的行政管理人員工資B.銷售產(chǎn)品的成本C.出售固定資產(chǎn)的凈損失D.資產(chǎn)減值損失3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期損益的是（）。A.支付的辦公設(shè)備租賃費B.支付的廣告費C.支付的職工福利費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出4.某公司2024年12月31日購入一臺管理用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，2025年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.18B.19C.20D.215.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)固定資產(chǎn)的是（）。A.購入的生產(chǎn)設(shè)備B.購入的辦公樓C.購入的作為投資性房地產(chǎn)的商鋪D.購入的作為固定資產(chǎn)的運輸車輛6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費用B.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費C.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的職工培訓(xùn)費7.某企業(yè)2024年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備5萬元。2025年2月10日，該企業(yè)收到客戶歸還的應(yīng)收賬款10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年2月10日“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額為（）萬元。A.0B.3C.5D.88.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)存貨的是（）。A.產(chǎn)成品B.原材料C.在產(chǎn)品D.作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備9.某企業(yè)2024年12月31日庫存商品賬面余額為100萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元。2025年1月20日，該企業(yè)銷售該批商品，取得銷售收入80萬元，銷售成本60萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的利潤為（）萬元。A.10B.20C.30D.4010.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的是（）。A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.出租固定資產(chǎn)D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出11.某公司2024年12月31日應(yīng)付賬款賬面余額為100萬元，已計提應(yīng)付賬款利息10萬元。2025年1月20日，該公司支付該筆應(yīng)付賬款110萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用為（）萬元。A.0B.10C.20D.3012.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外收入的是（）。A.處置固定資產(chǎn)的凈收益B.接受捐贈的資產(chǎn)C.確實無法支付的應(yīng)付賬款D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出13.某企業(yè)2024年12月31日預(yù)付賬款賬面余額為100萬元，其中包含預(yù)付的采購原材料款項80萬元，預(yù)付的租賃費20萬元。2025年1月20日，該企業(yè)收到供應(yīng)商開具的采購原材料發(fā)票，金額為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款為（）萬元。A.80B.90.4C.100D.110.414.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的是（）。A.支付的職工工資B.支付的職工福利費C.支付的職工教育經(jīng)費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出15.某企業(yè)2024年12月31日固定資產(chǎn)賬面余額為500萬元，已計提累計折舊100萬元，已計提減值準(zhǔn)備50萬元。2025年1月20日，該企業(yè)將該固定資產(chǎn)出售，取得銷售收入300萬元，支付相關(guān)稅費10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.40B.50C.60D.7016.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)管理費用的是（）。A.支付的行政管理人員工資B.支付的辦公設(shè)備租賃費C.支付的職工福利費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出17.某公司2024年12月31日無形資產(chǎn)賬面余額為200萬元，已計提累計攤銷40萬元，已計提減值準(zhǔn)備20萬元。2025年1月20日，該公司將該無形資產(chǎn)出售，取得銷售收入150萬元，支付相關(guān)稅費5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.30B.40C.50D.6018.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費用的是（）。A.購入固定資產(chǎn)的支出B.購入無形資產(chǎn)的支出C.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費用D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出19.某企業(yè)2024年12月31日長期借款賬面余額為500萬元，其中一年內(nèi)到期的長期借款為100萬元。2025年1月20日，該企業(yè)償還一年內(nèi)到期的長期借款100萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用為（）萬元。A.0B.5C.10D.1520.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)所得稅費用的是（）。A.應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅費用C.遞延所得稅收益D.所得稅費用21.某企業(yè)2024年12月31日應(yīng)付賬款賬面余額為100萬元，已計提應(yīng)付賬款利息10萬元。2025年1月20日，該企業(yè)支付該筆應(yīng)付賬款110萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的財務(wù)費用為（）萬元。A.0B.10C.20D.3022.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外支出的是（）。A.處置固定資產(chǎn)的凈損失B.接受捐贈的資產(chǎn)C.確實無法支付的應(yīng)付賬款D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出23.某企業(yè)2024年12月31日預(yù)付賬款賬面余額為100萬元，其中包含預(yù)付的采購原材料款項80萬元，預(yù)付的租賃費20萬元。2025年1月20日，該企業(yè)收到供應(yīng)商開具的采購原材料發(fā)票，金額為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款為（）萬元。A.80B.90.4C.100D.110.424.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的是（）。A.支付的職工工資B.支付的職工福利費C.支付的職工教育經(jīng)費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出25.某企業(yè)2024年12月31日固定資產(chǎn)賬面余額為500萬元，已計提累計折舊100萬元，已計提減值準(zhǔn)備50萬元。2025年1月20日，該企業(yè)將該固定資產(chǎn)出售，取得銷售收入300萬元，支付相關(guān)稅費10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2025年1月20日應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.40B.50C.60D.70二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.下列各項中，屬于企業(yè)收入的是（）。A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.出租固定資產(chǎn)D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出2.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)費用的有（）。A.支付的行政管理人員工資B.銷售產(chǎn)品的成本C.出售固定資產(chǎn)的凈損失D.資產(chǎn)減值損失3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期損益的有（）。A.支付的辦公設(shè)備租賃費B.支付的廣告費C.支付的職工福利費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出4.下列各項中，屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的有（）。A.購入的生產(chǎn)設(shè)備B.購入的辦公樓C.購入的作為投資性房地產(chǎn)的商鋪D.購入的作為固定資產(chǎn)的運輸車輛5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的有（）。A.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費用B.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費C.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的職工培訓(xùn)費6.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)存貨的有（）。A.產(chǎn)成品B.原材料C.在產(chǎn)品D.作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備7.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的有（）。A.銷售商品B.提供勞務(wù)C.出租固定資產(chǎn)D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出8.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外收入的有（）。A.處置固定資產(chǎn)的凈收益B.接受捐贈的資產(chǎn)C.確實無法支付的應(yīng)付賬款D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)確認(rèn)為費用的是（）。A.購入固定資產(chǎn)的支出B.購入無形資產(chǎn)的支出C.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費用D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出10.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的有（）。A.支付的職工工資B.支付的職工福利費C.支付的職工教育經(jīng)費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出11.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外支出的有（）。A.處置固定資產(chǎn)的凈損失B.接受捐贈的資產(chǎn)C.確實無法支付的應(yīng)付賬款D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出12.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)所得稅費用的有（）。A.應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅費用C.遞延所得稅收益D.所得稅費用13.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)管理費用的有（）。A.支付的行政管理人員工資B.支付的辦公設(shè)備租賃費C.支付的職工福利費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出14.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的有（）。A.支付的職工工資B.支付的職工福利費C.支付的職工教育經(jīng)費D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出15.下列各項中，不應(yīng)計入企業(yè)資產(chǎn)處置損益的有（）。A.處置固定資產(chǎn)的凈收益B.接受捐贈的資產(chǎn)C.確實無法支付的應(yīng)付賬款D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否發(fā)生在當(dāng)期，均應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費用。（×）2.固定資產(chǎn)是指同時具有可供使用、使用壽命超過一個會計年度等特征的有形資產(chǎn)。（√）3.企業(yè)購入的作為投資性房地產(chǎn)的商鋪，應(yīng)計入固定資產(chǎn)科目核算。（×）4.存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品或商品以及消耗性材料等。（√）5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費用的是支付給職工的工資。（√）6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是支付給職工的工資。（×）7.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的是銷售商品。（×）8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外支出的是支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出。（×）9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的是支付給職工的工資。（×）10.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，不應(yīng)確認(rèn)為費用的是處置固定資產(chǎn)的凈損失。（×）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)收入確認(rèn)的原則。企業(yè)收入確認(rèn)的原則主要包括：可變現(xiàn)凈值原則、收入實現(xiàn)原則、實質(zhì)重于形式原則等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的主要義務(wù)，即轉(zhuǎn)移了商品或服務(wù)的控制權(quán)時，確認(rèn)收入。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易的性質(zhì)和特點，合理估計收入金額，并在收入實現(xiàn)時進(jìn)行確認(rèn)。2.簡述企業(yè)存貨的核算方法。企業(yè)存貨的核算方法主要包括：先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。企業(yè)可以根據(jù)存貨的性質(zhì)和管理要求，選擇合適的核算方法。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符，并根據(jù)盤點結(jié)果計提存貨跌價準(zhǔn)備。3.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)的核算方法。企業(yè)固定資產(chǎn)的核算方法主要包括：年限平均法、工作量法、加速折舊法等。企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的核算方法。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，確保固定資產(chǎn)的賬面價值不超過其可收回金額。4.簡述企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的核算方法。企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的核算方法主要包括：工資薪金、福利費、教育經(jīng)費等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工的實際工作情況，計算應(yīng)付職工薪酬，并在發(fā)生時進(jìn)行確認(rèn)。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時支付職工薪酬，并按規(guī)定繳納社會保險費用。5.簡述企業(yè)所得稅的核算方法。企業(yè)所得稅的核算方法主要包括：應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費用、遞延所得稅收益等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)交所得稅，并在發(fā)生時進(jìn)行確認(rèn)。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法變化和會計估計變更，計算遞延所得稅費用和遞延所得稅收益，并在發(fā)生時進(jìn)行確認(rèn)。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-60-80-40+30+20-10=200（萬元）2.D解析：資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益，但不屬于費用。費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。3.D解析：支付給與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期損益。4.C解析：年折舊額=(原值-預(yù)計凈殘值)/預(yù)計使用年限=(100-5)/5=19（萬元），但是2025年應(yīng)計提的折舊額為全年折舊額，即20萬元。5.C解析：作為投資性房地產(chǎn)的商鋪不屬于固定資產(chǎn)，而屬于投資性房地產(chǎn)。6.A解析：支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費用屬于費用，而屬于資本性支出的是與固定資產(chǎn)建造或購置相關(guān)的支出。7.B解析：2025年2月10日，“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額=5-10×(100-5)/100=3（萬元）8.D解析：作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備不屬于存貨，而屬于固定資產(chǎn)。9.A解析：應(yīng)確認(rèn)的利潤=銷售收入-銷售成本-已計提存貨跌價準(zhǔn)備=80-60-10=10（萬元）10.D解析：支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不應(yīng)確認(rèn)為收入。11.A解析：由于應(yīng)付賬款利息已經(jīng)計提，因此支付時不需要再確認(rèn)財務(wù)費用。12.D解析：支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外收入。13.B解析：應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款=80+10.4=90.4（萬元）14.D解析：支付給與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出不屬于應(yīng)付職工薪酬。15.C解析：資產(chǎn)處置損益=出售收入-（賬面價值-累計折舊-減值準(zhǔn)備）=300-（500-100-50）=50（萬元）16.D解析：支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不應(yīng)計入企業(yè)管理費用。17.B解析：資產(chǎn)處置損益=出售收入-（賬面價值-累計攤銷-減值準(zhǔn)備）=150-（200-40-20）=30（萬元）18.C解析：支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費用屬于費用。19.A解析：一年內(nèi)到期的長期借款屬于流動負(fù)債，其償還不影響財務(wù)費用。20.C解析：遞延所得稅收益屬于負(fù)債，不應(yīng)計入企業(yè)所得稅費用。21.A解析：同第11題解析。22.B解析：接受捐贈的資產(chǎn)屬于營業(yè)外收入，不應(yīng)計入營業(yè)外支出。23.B解析：同第13題解析。24.D解析：同第14題解析。25.A解析：同第15題解析。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不應(yīng)確認(rèn)為收入。2.CD解析：費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。出售固定資產(chǎn)的凈損失屬于資產(chǎn)處置損益，不屬于費用；資產(chǎn)減值損失屬于費用。3.AB解析：支付給與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的辦公設(shè)備租賃費和廣告費屬于費用。支付的職工福利費屬于應(yīng)付職工薪酬，支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出。4.ABD解析：固定資產(chǎn)是指同時具有可供使用、使用壽命超過一個會計年度等特征的有形資產(chǎn)。作為投資性房地產(chǎn)的商鋪不屬于固定資產(chǎn)。5.CD解析：支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費和職工培訓(xùn)費屬于費用。支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的修理費用屬于費用；支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的租賃費屬于資本性支出。6.CD解析：存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品或商品以及消耗性材料等。作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備不屬于存貨。7.CD解析：收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不應(yīng)確認(rèn)為收入。8.BD解析：營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項利得。支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不應(yīng)計入營業(yè)外收入。9.AB解析：費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。購入固定資產(chǎn)的支出和購入無形資產(chǎn)的支出屬于資本性支出。10.D解析：應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。支付給與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出不屬于應(yīng)付職工薪酬。11.BC解析：營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項損失。接受捐贈的資產(chǎn)屬于營業(yè)外收入，不應(yīng)計入營業(yè)外支出；確實無法支付的應(yīng)付賬款屬于營業(yè)外收入，不應(yīng)計入營業(yè)外支出。12.C解析：遞延所得稅收益屬于負(fù)債，不應(yīng)計入企業(yè)所得稅費用。13.CD解析：管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。支付的職工福利費屬于應(yīng)付職工薪酬，支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出屬于營業(yè)外支出。14.D解析：同第10題解析。15.BC解析：資產(chǎn)處置損益是指企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)時產(chǎn)生的收益或損失。接受捐贈的資產(chǎn)屬于營業(yè)外收入，不應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益；確實無法支付的應(yīng)付賬款屬于營業(yè)外收入，不應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，只有在當(dāng)期發(fā)生的，才應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費用。如果支出發(fā)生在當(dāng)期但與當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，則不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費用。2.√解析：固定資產(chǎn)是指同時具有可供使用、使用壽命超過一個會計年度等特征的有形資產(chǎn)。這是固定資產(chǎn)的定義。3.×解析：作為投資性房地產(chǎn)的商鋪不屬于固定資產(chǎn)，而屬于投資性房地產(chǎn)。4.√解析：存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品或商品以及消