2025年稅務(wù)師考試稅收會(huì)計(jì)案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例可以在稅前扣除。該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額是多少？A.50萬元B.75萬元C.80萬元D.0萬元2.甲公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入的5‰計(jì)算扣除限額。甲公司2024年度銷售收入的5‰是多少？A.2.5萬元B.5萬元C.10萬元D.25萬元3.乙企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的比例可以在稅前扣除。乙企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是多少？A.12萬元B.20萬元C.24萬元D.0萬元4.丙公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。如果丙公司采用直線法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)原值為200萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，那么2024年度的折舊費(fèi)用是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.只能扣除10萬元C.只能扣除40萬元D.不可以扣除5.丁企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除。如果丁企業(yè)按照規(guī)定比例繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的工資薪金支出金額是多少？A.100萬元B.80萬元C.60萬元D.0萬元6.戊公司2024年度發(fā)生利息支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除。如果戊公司是高新技術(shù)企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的利息支出金額是多少？A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.0萬元7.己企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除，并且可以享受加計(jì)75%的扣除優(yōu)惠政策。己企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額是多少？A.50萬元B.75萬元C.87.5萬元D.100萬元8.庚公司2024年度發(fā)生租賃費(fèi)用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費(fèi)用可以在稅前扣除。如果庚公司是經(jīng)營租賃，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的租賃費(fèi)用金額是多少？A.30萬元B.20萬元C.10萬元D.0萬元9.辛企業(yè)2024年度發(fā)生匯兌損失10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，匯兌損失可以在稅前扣除。如果辛企業(yè)是從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的匯兌損失金額是多少？A.10萬元B.8萬元C.5萬元D.0萬元10.壬公司2024年度發(fā)生資產(chǎn)減值損失20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除。如果壬公司是上市公司，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的資產(chǎn)減值損失金額是多少？A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.0萬元11.癸企業(yè)2024年度發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，非廣告性贊助支出不能在稅前扣除。那么癸企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的贊助支出金額是多少？A.10萬元B.8萬元C.5萬元D.0萬元12.子公司2024年度發(fā)生與母公司之間的管理費(fèi)用20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與母公司之間發(fā)生的管理費(fèi)用不能在稅前扣除。那么子公司2024年度可以在稅前扣除的管理費(fèi)用金額是多少？A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.0萬元13.丑企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不能在稅前扣除。那么丑企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的無關(guān)支出金額是多少？A.5萬元B.3萬元C.2萬元D.0萬元14.寅公司2024年度發(fā)生與關(guān)聯(lián)方之間的交易費(fèi)用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與關(guān)聯(lián)方之間的交易費(fèi)用需要符合獨(dú)立交易原則，如果不符合獨(dú)立交易原則，不能在稅前扣除。那么寅公司2024年度可以在稅前扣除的關(guān)聯(lián)方交易費(fèi)用金額是多少？A.30萬元B.20萬元C.10萬元D.0萬元15.卯企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的罰款支出10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的罰款支出可以在稅前扣除。那么卯企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的罰款支出金額是多少？A.10萬元B.8萬元C.5萬元D.0萬元16.辰公司2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出不能在稅前扣除。那么辰公司2024年度可以在稅前扣除的捐贈(zèng)支出金額是多少？A.5萬元B.3萬元C.2萬元D.0萬元17.巳企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的違約金支出10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的違約金支出可以在稅前扣除。那么巳企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的違約金支出金額是多少？A.10萬元B.8萬元C.5萬元D.0萬元18.丑企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息支出不能在稅前扣除。那么丑企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的利息支出金額是多少？A.5萬元B.3萬元C.2萬元D.0萬元19.未企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的租賃費(fèi)用20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的租賃費(fèi)用可以在稅前扣除。那么未企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的租賃費(fèi)用金額是多少？A.20萬元B.15萬元C.10萬元D.0萬元20.申企業(yè)2024年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的資產(chǎn)減值損失5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的資產(chǎn)減值損失不能在稅前扣除。那么申企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的資產(chǎn)減值損失金額是多少？A.5萬元B.3萬元C.2萬元D.0萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）21.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出90萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例可以在稅前扣除。該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額是多少？A.50萬元B.75萬元C.90萬元D.0萬元22.乙公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入的5‰計(jì)算扣除限額。乙公司2024年度銷售收入的5‰是多少？A.2.5萬元B.5萬元C.10萬元D.25萬元23.丙企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的比例可以在稅前扣除。丙企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤總額為250萬元，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是多少？A.12萬元B.30萬元C.24萬元D.0萬元24.丁公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。如果丁公司采用直線法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)原值為300萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，那么2024年度的折舊費(fèi)用是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.只能扣除10萬元C.只能扣除40萬元D.不可以扣除25.戊企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除。如果戊企業(yè)按照規(guī)定比例繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的工資薪金支出金額是多少？A.150萬元B.120萬元C.90萬元D.0萬元26.己公司2024年度發(fā)生利息支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除。如果己公司是高新技術(shù)企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的利息支出金額是多少？A.30萬元B.22.5萬元C.15萬元D.0萬元27.庚企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用70萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除，并且可以享受加計(jì)75%的扣除優(yōu)惠政策。庚企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額是多少？A.70萬元B.105萬元C.121.25萬元D.140萬元28.辛公司2024年度發(fā)生租賃費(fèi)用40萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費(fèi)用可以在稅前扣除。如果辛公司是經(jīng)營租賃，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的租賃費(fèi)用金額是多少？A.40萬元B.30萬元C.20萬元D.0萬元29.壬企業(yè)2024年度發(fā)生匯兌損失20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，匯兌損失可以在稅前扣除。如果壬企業(yè)是從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的匯兌損失金額是多少？A.20萬元B.16萬元C.10萬元D.0萬元30.癸公司2024年度發(fā)生資產(chǎn)減值損失30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除。如果癸公司是上市公司，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的資產(chǎn)減值損失金額是多少？A.30萬元B.22.5萬元C.15萬元D.0萬元三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題意判斷正誤，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）31.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入700萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例可以在稅前扣除。該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額是105萬元。A.正確B.錯(cuò)誤32.乙公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入的5‰計(jì)算扣除限額。乙公司2024年度銷售收入的5‰是3.5萬元。A.正確B.錯(cuò)誤33.丙企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出40萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的比例可以在稅前扣除。丙企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是36萬元。A.正確B.錯(cuò)誤34.丁公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用70萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。如果丁公司采用加速折舊法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)原值為400萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，那么2024年度的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。A.正確B.錯(cuò)誤35.戊企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除。如果戊企業(yè)按照規(guī)定比例繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的工資薪金支出金額是160萬元。A.正確B.錯(cuò)誤36.己公司2024年度發(fā)生利息支出40萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除。如果己公司是高新技術(shù)企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的利息支出金額是60萬元。A.正確B.錯(cuò)誤37.庚企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除，并且可以享受加計(jì)75%的扣除優(yōu)惠政策。庚企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額是140萬元。A.正確B.錯(cuò)誤38.辛公司2024年度發(fā)生租賃費(fèi)用50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費(fèi)用可以在稅前扣除。如果辛公司是融資租賃，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的租賃費(fèi)用金額是25萬元。A.正確B.錯(cuò)誤39.壬企業(yè)2024年度發(fā)生匯兌損失30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，匯兌損失可以在稅前扣除。如果壬企業(yè)是從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的匯兌損失金額是24萬元。A.正確B.錯(cuò)誤40.癸公司2024年度發(fā)生資產(chǎn)減值損失40萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除。如果癸公司是上市公司，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的資產(chǎn)減值損失金額是28萬元。A.正確B.錯(cuò)誤四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意簡要回答問題。）41.簡述廣告費(fèi)支出在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。42.簡述業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。43.簡述公益性捐贈(zèng)支出在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。44.簡述固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。45.簡述研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的有關(guān)規(guī)定。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題意計(jì)算相關(guān)金額。）46.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例可以在稅前扣除。該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額是多少？47.乙公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入的5‰計(jì)算扣除限額。乙公司2024年度銷售收入的5‰是多少？48.丙企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的比例可以在稅前扣除。丙企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤總額為350萬元，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是多少？49.丁公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。如果丁公司采用直線法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)原值為500萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，那么2024年度的折舊費(fèi)用是否可以在稅前扣除？50.戊企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用90萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除，并且可以享受加計(jì)75%的扣除優(yōu)惠政策。戊企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額是多少？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例可以在稅前扣除。該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額為500萬元的15%，即75萬元。2.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入的5‰計(jì)算扣除限額。甲公司2024年度銷售收入的5‰為500萬元的5‰，即2.5萬元。3.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的比例可以在稅前扣除。乙企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元，12%的200萬元為24萬元，但實(shí)際捐贈(zèng)支出為20萬元，因此可以在稅前扣除20萬元。4.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。如果丙公司采用直線法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)原值為200萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，那么2024年度的折舊費(fèi)用為(200萬元-20萬元)/5年，即36萬元，可以在稅前扣除。5.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除。如果丁企業(yè)按照規(guī)定比例繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的工資薪金支出金額為100萬元。6.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除。如果戊公司是高新技術(shù)企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的利息支出金額為20萬元。7.答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除，并且可以享受加計(jì)75%的扣除優(yōu)惠政策。己企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為50萬元+50萬元*75%，即87.5萬元。8.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費(fèi)用可以在稅前扣除。如果庚公司是經(jīng)營租賃，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的租賃費(fèi)用金額為30萬元。9.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，匯兌損失可以在稅前扣除。如果辛企業(yè)是從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的匯兌損失金額為10萬元。10.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除。如果壬公司是上市公司，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的資產(chǎn)減值損失金額為20萬元。11.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，非廣告性贊助支出不能在稅前扣除。因此癸企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的贊助支出金額為0萬元。12.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與母公司之間發(fā)生的管理費(fèi)用不能在稅前扣除。因此子公司2024年度可以在稅前扣除的管理費(fèi)用金額為0萬元。13.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不能在稅前扣除。因此丑企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的無關(guān)支出金額為0萬元。14.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與關(guān)聯(lián)方之間的交易費(fèi)用需要符合獨(dú)立交易原則，如果不符合獨(dú)立交易原則，不能在稅前扣除。因此寅公司2024年度可以在稅前扣除的關(guān)聯(lián)方交易費(fèi)用金額為0萬元。15.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的罰款支出可以在稅前扣除。因此卯企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的罰款支出金額為10萬元。16.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出不能在稅前扣除。因此辰公司2024年度可以在稅前扣除的捐贈(zèng)支出金額為0萬元。17.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的違約金支出可以在稅前扣除。因此巳企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的違約金支出金額為10萬元。18.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的利息支出不能在稅前扣除。因此丑企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的利息支出金額為0萬元。19.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的租賃費(fèi)用可以在稅前扣除。因此未企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的租賃費(fèi)用金額為20萬元。20.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的資產(chǎn)減值損失不能在稅前扣除。因此申企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的資產(chǎn)減值損失金額為0萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：A,B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例可以在稅前扣除。該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額為600萬元的15%，即90萬元，但實(shí)際廣告費(fèi)支出為90萬元，因此可以在稅前扣除90萬元。22.答案：A,B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入的5‰計(jì)算扣除限額。乙公司2024年度銷售收入的5‰為600萬元的5‰，即3萬元，但實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為40萬元，因此可以在稅前扣除3萬元。23.答案：A,C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的比例可以在稅前扣除。丙企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤總額為250萬元，12%的250萬元為30萬元，但實(shí)際捐贈(zèng)支出為30萬元，因此可以在稅前扣除30萬元。24.答案：A,C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。如果丁公司采用直線法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)原值為300萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，那么2024年度的折舊費(fèi)用為(300萬元-30萬元)/5年，即54萬元，但實(shí)際折舊費(fèi)用為60萬元，因此可以在稅前扣除54萬元。25.答案：A,B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除。如果戊企業(yè)按照規(guī)定比例繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的工資薪金支出金額為150萬元-30萬元，即120萬元。26.答案：A,C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除。如果己公司是高新技術(shù)企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的利息支出金額為30萬元+30萬元*60%，即48萬元，但實(shí)際利息支出為30萬元，因此可以在稅前扣除30萬元。27.答案：A,C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除，并且可以享受加計(jì)75%的扣除優(yōu)惠政策。庚企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為70萬元+70萬元*75%，即121.25萬元，但實(shí)際研發(fā)費(fèi)用為70萬元，因此可以在稅前扣除70萬元。28.答案：A,B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費(fèi)用可以在稅前扣除。如果辛公司是經(jīng)營租賃，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的租賃費(fèi)用金額為40萬元-10萬元，即30萬元。29.答案：A,C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，匯兌損失可以在稅前扣除。如果壬企業(yè)是從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的匯兌損失金額為20萬元-4萬元，即16萬元。30.答案：A,C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除。如果癸公司是上市公司，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的資產(chǎn)減值損失金額為30萬元-6萬元，即24萬元。三、判斷題答案及解析31.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例可以在稅前扣除。該企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額為700萬元的15%，即105萬元，但實(shí)際廣告費(fèi)支出為100萬元，因此可以在稅前扣除100萬元。32.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入的5‰計(jì)算扣除限額。乙公司2024年度銷售收入的5‰為700萬元的5‰，即3.5萬元，但實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為50萬元，因此可以在稅前扣除3.5萬元。33.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的比例可以在稅前扣除。丙企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元，12%的300萬元為36萬元，但實(shí)際捐贈(zèng)支出為40萬元，因此可以在稅前扣除36萬元。34.父案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。如果丁公司采用加速折舊法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)原值為400萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，那么2024年度的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。35.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除。如果戊企業(yè)按照規(guī)定比例繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的工資薪金支出金額為200萬元。36.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除。如果己公司是高新技術(shù)企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的利息支出金額為40萬元+40萬元*60%，即64萬元，但實(shí)際利息支出為40萬元，因此可以在稅前扣除40萬元。37.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除，并且可以享受加計(jì)75%的扣除優(yōu)惠政策。庚企業(yè)2024年度可以在稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為80萬元+80萬元*75%，即140萬元，但實(shí)際研發(fā)費(fèi)用為80萬元，因此可以在稅前扣除80萬元。38.答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費(fèi)用可以在稅前扣除。如果辛公司是融資租賃，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的租賃費(fèi)用金額為40萬元-15萬元，即25萬元。39.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，匯兌損失可以在稅前扣除。如果壬企業(yè)是從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的匯兌損失金額為30萬元-6萬元，即24萬元。40.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除。如果癸公司是上市公司，那么該企業(yè)可以在稅前扣除的資產(chǎn)減值損失金額為40萬元-8萬元，即32萬元。四、簡答題答案及解析41.簡述廣告費(fèi)支出在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入15%的比例可以在稅前扣除。如果實(shí)際廣告費(fèi)支出超過該比例，超過部分不能在當(dāng)年稅前扣除，但可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。42.簡述業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按不超過當(dāng)年銷售收入的5‰計(jì)算扣除限額。如果實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過該比例，超過部分不能在當(dāng)年稅前扣除。43.簡述公益性捐贈(zèng)支出在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的比例可以在稅前扣除。如果實(shí)際公益性捐贈(zèng)支出超過該比例，超過部分不能在當(dāng)年稅前扣除。44.簡述固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。解析：根據(jù)稅法