2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)難點解析試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母選項填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.王老師最近在給稅務(wù)師學(xué)員講解個人所得稅專項附加扣除政策時，有位學(xué)員問到：“如果我在A市有房子，但在B市工作，我可以在B市享受住房貸款利息的專項附加扣除嗎？”根據(jù)現(xiàn)行政策，王老師應(yīng)該怎么回答？A.可以，只要在B市實際工作就可以扣除B.不可以，必須在A市實際工作才能扣除C.可以，只要在B市有住房貸款就可以扣除D.需要同時滿足在B市工作和有住房貸款兩個條件才能扣除2.李明是一位自由職業(yè)者，2024年取得稿酬收入10萬元，從中捐贈給某慈善機構(gòu)2萬元。請問李明這2萬元的捐贈可以稅前扣除多少？A.2萬元B.1.6萬元C.1.2萬元D.0.8萬元3.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元。已知該企業(yè)2023年度未彌補虧損10萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么其應(yīng)納稅所得額為多少？A.500萬元B.580萬元C.490萬元D.480萬元4.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，她選擇單獨計稅。已知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。請問張女士應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.9480元B.12000元C.7480元D.10000元5.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，如果企業(yè)采用直線法，那么其年折舊額的計算公式是什么？A.固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計凈殘值率）×年數(shù)B.（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限C.固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限D(zhuǎn).固定資產(chǎn)原值×預(yù)計凈殘值率÷預(yù)計使用年限6.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元，那么其應(yīng)納稅所得額為多少？A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.150萬元7.在稅務(wù)籌劃中，所謂的“稅收洼地”通常指的是什么？A.稅率較低的地區(qū)B.稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)C.稅收征管較松懈的地區(qū)D.稅收制度較完善的地區(qū)8.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度有未彌補虧損20萬元，那么其應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？A.60萬元B.50萬元C.75萬元D.0萬元9.在計算個人所得稅時，稿酬所得的稅率是多少？A.20%B.30%C.40%D.35%10.某企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元，已知其2023年度未彌補虧損10萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么其2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是多少？A.0萬元B.10萬元C.80萬元D.70萬元11.在稅務(wù)代理實務(wù)中，稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容？A.代理事項、權(quán)限和責(zé)任B.代理費用和支付方式C.代理期限D(zhuǎn).以上所有內(nèi)容12.王老師最近在給稅務(wù)師學(xué)員講解企業(yè)所得稅的納稅申報時，有位學(xué)員問到：“如果我在申報時發(fā)現(xiàn)漏報了一項收入，我該怎么辦？”王老師應(yīng)該怎么回答？A.直接更正申報表，并補繳稅款B.需要重新辦理納稅申報，并說明原因C.可以不更正，等下一年度申報時再補報D.需要向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報13.在計算個人所得稅時，勞務(wù)報酬所得的稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.35%14.某企業(yè)2024年度固定資產(chǎn)折舊計提80萬元，其中包含一項已提足折舊的固定資產(chǎn)。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么其應(yīng)納稅所得額會受影響嗎？A.會，因為折舊費用不能稅前扣除B.不會，因為已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊C.會，因為折舊費用需要納稅調(diào)整D.不會，因為折舊費用已經(jīng)全額扣除15.在稅務(wù)籌劃中，所謂的“稅收洼地”通常指的是什么？A.稅率較低的地區(qū)B.稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)C.稅收征管較松懈的地區(qū)D.稅收制度較完善的地區(qū)16.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度有未彌補虧損20萬元，那么其應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？A.60萬元B.50萬元C.75萬元D.0萬元17.在計算個人所得稅時，稿酬所得的稅率是多少？A.20%B.30%C.40%D.35%18.某企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元，已知其2023年度未彌補虧損10萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么其2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是多少？A.0萬元B.10萬元C.80萬元D.70萬元19.在稅務(wù)代理實務(wù)中，稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容？A.代理事項、權(quán)限和責(zé)任B.代理費用和支付方式C.代理期限D(zhuǎn).以上所有內(nèi)容20.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，她選擇單獨計稅。已知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。請問張女士應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.9480元B.12000元C.7480元D.10000元21.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，如果企業(yè)采用直線法，那么其年折舊額的計算公式是什么？A.固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計凈殘值率）×年數(shù)B.（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限C.固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限D(zhuǎn).固定資產(chǎn)原值×預(yù)計凈殘值率÷預(yù)計使用年限22.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元，那么其應(yīng)納稅所得額為多少？A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.150萬元23.在稅務(wù)籌劃中，所謂的“稅收洼地”通常指的是什么？A.稅率較低的地區(qū)B.稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)C.稅收征管較松懈的地區(qū)D.稅收制度較完善的地區(qū)24.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度有未彌補虧損20萬元，那么其應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？A.60萬元B.50萬元C.75萬元D.0萬元25.在計算個人所得稅時，稿酬所得的稅率是多少？A.20%B.30%C.40%D.35%二、多項選擇題（本部分共25題，每題2分，共50分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母選項填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.王老師最近在給稅務(wù)師學(xué)員講解個人所得稅專項附加扣除政策時，有位學(xué)員問到：“如果我在A市有房子，但在B市工作，我可以在B市享受住房貸款利息的專項附加扣除嗎？”根據(jù)現(xiàn)行政策，哪些說法是正確的？A.可以，只要在B市實際工作就可以扣除B.不可以，必須在A市實際工作才能扣除C.可以，只要在B市有住房貸款就可以扣除D.需要同時滿足在B市工作和有住房貸款兩個條件才能扣除2.李明是一位自由職業(yè)者，2024年取得稿酬收入10萬元，從中捐贈給某慈善機構(gòu)2萬元。請問哪些說法是正確的？A.2萬元的捐贈可以稅前扣除B.1.6萬元的捐贈可以稅前扣除C.1.2萬元的捐贈可以稅前扣除D.0.8萬元的捐贈可以稅前扣除3.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元。已知該企業(yè)2023年度未彌補虧損10萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么哪些說法是正確的？A.應(yīng)納稅所得額為500萬元B.應(yīng)納稅所得額為580萬元C.應(yīng)納稅所得額為490萬元D.應(yīng)納稅所得額為480萬元4.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，她選擇單獨計稅。已知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。請問哪些說法是正確的？A.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為9480元B.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為12000元C.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為7480元D.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為10000元5.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，如果企業(yè)采用直線法，那么哪些說法是正確的？A.年折舊額的計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限B.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限C.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計凈殘值率）×年數(shù)D.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值×預(yù)計凈殘值率÷預(yù)計使用年限6.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元，那么哪些說法是正確的？A.應(yīng)納稅所得額為50萬元B.應(yīng)納稅所得額為75萬元C.應(yīng)納稅所得額為100萬元D.應(yīng)納稅所得額為150萬元7.在稅務(wù)籌劃中，所謂的“稅收洼地”通常指的是什么？A.稅率較低的地區(qū)B.稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)C.稅收征管較松懈的地區(qū)D.稅收制度較完善的地區(qū)8.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度有未彌補虧損20萬元，那么哪些說法是正確的？A.應(yīng)納企業(yè)所得稅為60萬元B.應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元C.應(yīng)納企業(yè)所得稅為75萬元D.應(yīng)納企業(yè)所得稅為0萬元9.在計算個人所得稅時，勞務(wù)報酬所得的稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.35%10.某企業(yè)2024年度固定資產(chǎn)折舊計提80萬元，其中包含一項已提足折舊的固定資產(chǎn)。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么哪些說法是正確的？A.應(yīng)納稅所得額會受影響B(tài).應(yīng)納稅所得額不會受影響C.折舊費用不能稅前扣除D.折舊費用已經(jīng)全額扣除11.在稅務(wù)籌劃中，所謂的“稅收洼地”通常指的是什么？A.稅率較低的地區(qū)B.稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)C.稅收征管較松懈的地區(qū)D.稅收制度較完善的地區(qū)12.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度有未彌補虧損20萬元，那么哪些說法是正確的？A.應(yīng)納企業(yè)所得稅為60萬元B.應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元C.應(yīng)納企業(yè)所得稅為75萬元D.應(yīng)納企業(yè)所得稅為0萬元13.在計算個人所得稅時，稿酬所得的稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.35%14.某企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元，已知其2023年度未彌補虧損10萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么哪些說法是正確的？A.2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為0萬元B.2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為10萬元C.2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為80萬元D.2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為70萬元15.在稅務(wù)代理實務(wù)中，稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容？A.代理事項、權(quán)限和責(zé)任B.代理費用和支付方式C.代理期限D(zhuǎn).以上所有內(nèi)容16.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，她選擇單獨計稅。已知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。請問哪些說法是正確的？A.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為9480元B.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為12000元C.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為7480元D.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為10000元17.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，如果企業(yè)采用直線法，那么哪些說法是正確的？A.年折舊額的計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限B.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限C.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計凈殘值率）×年數(shù)D.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值×預(yù)計凈殘值率÷預(yù)計使用年限18.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元，那么哪些說法是正確的？A.應(yīng)納稅所得額為50萬元B.應(yīng)納稅所得額為75萬元C.應(yīng)納稅所得額為100萬元D.應(yīng)納稅所得額為150萬元19.在稅務(wù)籌劃中，所謂的“稅收洼地”通常指的是什么？A.稅率較低的地區(qū)B.稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)C.稅收征管較松懈的地區(qū)D.稅收制度較完善的地區(qū)20.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度有未彌補虧損20萬元，那么哪些說法是正確的？A.應(yīng)納企業(yè)所得稅為60萬元B.應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元C.應(yīng)納企業(yè)所得稅為75萬元D.應(yīng)納企業(yè)所得稅為0萬元21.在計算個人所得稅時，稿酬所得的稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.35%22.某企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元，已知其2023年度未彌補虧損10萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么哪些說法是正確的？A.2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為0萬元B.2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為10萬元C.2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為80萬元D.2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為70萬元23.在稅務(wù)代理實務(wù)中，稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容？A.代理事項、權(quán)限和責(zé)任B.代理費用和支付方式C.代理期限D(zhuǎn).以上所有內(nèi)容24.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，她選擇單獨計稅。已知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。請問哪些說法是正確的？A.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為9480元B.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為12000元C.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為7480元D.張女士應(yīng)繳納的個人所得稅為10000元25.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，如果企業(yè)采用直線法，那么哪些說法是正確的？A.年折舊額的計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限B.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限C.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計凈殘值率）×年數(shù)D.年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值×預(yù)計凈殘值率÷預(yù)計使用年限三、判斷題（本部分共25題，每題1分，共25分。請判斷每題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”，并將答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.王老師告訴學(xué)員，個人所得稅專項附加扣除政策適用于所有居民個人，無論其收入高低。這句話對嗎？（√）2.李明捐贈給某慈善機構(gòu)的2萬元，如果超過其應(yīng)納稅所得額的30%，那么只能按30%扣除。這句話對嗎？（×）3.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，但該支出按稅法規(guī)定只能扣除40萬元，那么其應(yīng)納稅所得額會增加40萬元。這句話對嗎？（√）4.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，如果她選擇合并計稅，那么她的應(yīng)納稅所得額會增加。這句話對嗎？（×）5.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，如果企業(yè)采用加速折舊法，那么其年折舊額會比直線法更高。這句話對嗎？（√）6.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元，那么其應(yīng)納稅所得額為50萬元，無論其是否享受任何稅收優(yōu)惠。這句話對嗎？（×）7.稅務(wù)籌劃就是幫助企業(yè)偷稅漏稅，這是不道德的行為。這句話對嗎？（×）8.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么其應(yīng)納企業(yè)所得稅為75萬元，無論其是否有未彌補虧損。這句話對嗎？（×）9.在計算個人所得稅時，勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的稅率是一樣的。這句話對嗎？（×）10.某企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元，已知其2023年度未彌補虧損10萬元，那么其2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為80萬元。這句話對嗎？（×）11.稅務(wù)代理合同不需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)，只需要雙方協(xié)商一致即可。這句話對嗎？（×）12.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，如果她選擇單獨計稅，那么她的應(yīng)納稅所得額會比合并計稅時更高。這句話對嗎？（×）13.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，如果企業(yè)采用直線法，那么其年折舊額的計算公式為固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限。這句話對嗎？（√）14.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元，那么其應(yīng)納稅所得額為50萬元，如果該個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，那么其應(yīng)納稅所得額可能會更低。這句話對嗎？（√）15.稅務(wù)籌劃就是幫助企業(yè)利用稅收政策合法地減少稅收負擔(dān)，這是完全合法的行為。這句話對嗎？（√）16.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，如果該企業(yè)2023年度有未彌補虧損20萬元，那么其應(yīng)納企業(yè)所得稅為0萬元。這句話對嗎？（√）17.在計算個人所得稅時，稿酬所得的稅率為20%，但如果收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)，稅率會更高。這句話對嗎？（×）18.某企業(yè)2024年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬元，已知其2023年度未彌補虧損10萬元，那么其2024年度可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為10萬元。這句話對嗎？（√）19.稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括代理事項、權(quán)限和責(zé)任、代理費用和支付方式、代理期限等內(nèi)容。這句話對嗎？（√）20.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，如果她選擇單獨計稅，那么她的應(yīng)納稅所得額會比合并計稅時更高。這句話對嗎？（×）21.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，如果企業(yè)采用加速折舊法，那么其年折舊額會比直線法更高。這句話對嗎？（√）22.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元，那么其應(yīng)納稅所得額為50萬元，如果該個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，那么其應(yīng)納稅所得額可能會更低。這句話對嗎？（√）23.稅務(wù)籌劃就是幫助企業(yè)利用稅收政策合法地減少稅收負擔(dān)，這是完全合法的行為。這句話對嗎？（√）24.某企業(yè)2024年度實際利潤總額為300萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，如果該企業(yè)2023年度有未彌補虧損20萬元，那么其應(yīng)納企業(yè)所得稅為0萬元。這句話對嗎？（√）25.在計算個人所得稅時，稿酬所得的稅率為20%，但如果收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)，稅率會更高。這句話對嗎？（×）四、簡答題（本部分共5題，每題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，并將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.簡述個人所得稅專項附加扣除政策的主要內(nèi)容。個人所得稅專項附加扣除政策主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項扣除。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇其中一項或多項進行扣除，以減輕個人所得稅負擔(dān)。2.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，直線法和加速折舊法的主要區(qū)別是什么？直線法是指在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)，每年平均計提折舊額；加速折舊法是指在固定資產(chǎn)使用的前期多計提折舊，后期少計提折舊。直線法計提的折舊額每年相同，而加速折舊法計提的折舊額前期較高，后期較低。3.簡述稅務(wù)籌劃的定義和基本原則。稅務(wù)籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為?；驹瓌t包括合法性原則、合理性原則和綜合性原則。4.在計算個人所得稅時，稿酬所得和勞務(wù)報酬所得的主要區(qū)別是什么？稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得；勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計、裝潢、咨詢、翻譯、法律、會計、審計、稅務(wù)服務(wù)等勞務(wù)取得的所得。兩者在稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)上有所不同。5.簡述稅務(wù)代理合同的主要內(nèi)容。稅務(wù)代理合同的主要內(nèi)容包括代理事項、權(quán)限和責(zé)任、代理費用和支付方式、代理期限等。合同雙方應(yīng)當(dāng)明確約定各項條款，以確保代理行為的順利進行。五、綜合題（本部分共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學(xué)知識，詳細回答問題，并將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元。已知該企業(yè)2023年度未彌補虧損10萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅分別是多少？應(yīng)納稅所得額=利潤總額+業(yè)務(wù)招待費超支額+廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超支額-未彌補虧損=500+(80-40)+(100-300)-10=500+40-200-10=330萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=330×25%=82.5萬元2.張女士2024年3月取得一次性獎金12萬元，她選擇單獨計稅。已知適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。請問張女士應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？應(yīng)納稅所得額=一次性獎金收入÷(1-適用稅率)=120000÷(1-0.10)=133333.33元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=133333.33×0.10-2520=13333.33-2520=10813.33元3.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費用共計150萬元。假設(shè)該個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，那么其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納個人所得稅分別是多少？應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得收入總額-成本費用=200-150=50萬元由于該個體工商戶符合小微企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，假設(shè)其適用稅率為20%，則應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=50×0.20=10萬元4.某企業(yè)2024年度固定資產(chǎn)折舊計提80萬元，其中包含一項已提足折舊的固定資產(chǎn)。假設(shè)該企業(yè)2024年度無其他納稅調(diào)整事項，那么其應(yīng)納稅所得額會受影響嗎？為什么？不會受影響。因為已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊，所以折舊費用已經(jīng)全額扣除，不會對應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響。5.簡述稅務(wù)籌劃的定義、基本原則和主要內(nèi)容。稅務(wù)籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為?；驹瓌t包括合法性原則、合理性原則和綜合性原則。主要內(nèi)容主要包括稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用、收入和成本的合理安排、資產(chǎn)和負債的合理配置等。通過稅務(wù)籌劃，納稅人可以在合法的前提下，最大限度地減少稅收負擔(dān)，提高經(jīng)濟效益。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：住房貸款利息的專項附加扣除政策規(guī)定，納稅人及其配偶在主要工作城市沒有自有住房，且租賃住房的，可以按規(guī)定享受住房租金或住房貸款利息的專項附加扣除。因此，需要同時滿足在B市工作和有住房貸款兩個條件才能扣除。2.B解析：稿酬所得的捐贈稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%，即2萬元×30%=0.6萬元。因此，李明可以稅前扣除1.6萬元。3.B解析：業(yè)務(wù)招待費按稅法規(guī)定只能扣除40萬元，因此超支40萬元需要納稅調(diào)整。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超過扣除限額60萬元，也需要納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=500+40+60-10=590萬元。但根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，如果企業(yè)有銷售收入數(shù)據(jù)，則需按此比例計算可扣除金額。此處假設(shè)無銷售收入數(shù)據(jù)，則按超支部分全額調(diào)整。因此，應(yīng)納稅所得額=500+40+100-10=590萬元。4.A解析：單獨計稅時，應(yīng)納稅所得額=12萬元÷（1-10%）=13.33萬元。應(yīng)納稅額=13.33萬元×10%-2520元=9480元。5.B解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。6.A解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元=50萬元。7.B解析：稅收洼地通常指的是稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)。8.B解析：由于有20萬元未彌補虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300-20）萬元×25%=70萬元。9.A解析：稿酬所得的稅率為20%。10.B解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，如果企業(yè)有銷售收入數(shù)據(jù)，則需按此比例計算可扣除金額。此處假設(shè)無銷售收入數(shù)據(jù)，則按超支部分全額調(diào)整。因此，可扣除10萬元。11.D解析：稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括代理事項、權(quán)限和責(zé)任、代理費用和支付方式、代理期限等內(nèi)容。12.B解析：發(fā)現(xiàn)漏報收入需要重新辦理納稅申報，并說明原因，補繳稅款。13.A解析：勞務(wù)報酬所得的稅率為20%。14.B解析：已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊，因此折舊費用已經(jīng)全額扣除，不會對應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響。15.B解析：稅收洼地通常指的是稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)。16.B解析：由于有20萬元未彌補虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300-20）萬元×25%=70萬元。17.A解析：稿酬所得的稅率為20%。18.B解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，如果企業(yè)有銷售收入數(shù)據(jù)，則需按此比例計算可扣除金額。此處假設(shè)無銷售收入數(shù)據(jù)，則按超支部分全額調(diào)整。因此，可扣除10萬元。19.D解析：稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括代理事項、權(quán)限和責(zé)任、代理費用和支付方式、代理期限等內(nèi)容。20.A解析：單獨計稅時，應(yīng)納稅所得額=12萬元÷（1-10%）=13.33萬元。應(yīng)納稅額=13.33萬元×10%-2520元=9480元。21.B解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。22.A解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元=50萬元。23.B解析：稅收洼地通常指的是稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)。24.B解析：由于有20萬元未彌補虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300-20）萬元×25%=70萬元。25.A解析：稿酬所得的稅率為20%。二、多項選擇題答案及解析1.CD解析：享受住房貸款利息專項附加扣除需要同時滿足在主要工作城市有住房貸款且本人或配偶是該住房的產(chǎn)權(quán)人，以及該城市沒有自有住房且租賃住房兩個條件。2.BD解析：稿酬所得的捐贈稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%，即2萬元×30%=0.6萬元。因此，李明可以稅前扣除1.6萬元。3.BD解析：業(yè)務(wù)招待費按稅法規(guī)定只能扣除40萬元，因此超支40萬元需要納稅調(diào)整。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超過扣除限額60萬元，也需要納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=500+40+60-10=590萬元。但根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，如果企業(yè)有銷售收入數(shù)據(jù)，則需按此比例計算可扣除金額。此處假設(shè)無銷售收入數(shù)據(jù)，則按超支部分全額調(diào)整。因此，應(yīng)納稅所得額=500+40+100-10=590萬元。4.AD解析：單獨計稅時，應(yīng)納稅所得額=12萬元÷（1-10%）=13.33萬元。應(yīng)納稅額=13.33萬元×10%-2520元=9480元。5.AB解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。加速折舊法前幾年計提折舊多，后期少。6.AD解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元=50萬元。7.AB解析：稅收洼地通常指的是稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)。8.BC解析：由于有20萬元未彌補虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300-20）萬元×25%=70萬元。9.AD解析：稿酬所得的稅率為20%，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%-40%。10.AD解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，如果企業(yè)有銷售收入數(shù)據(jù)，則需按此比例計算可扣除金額。此處假設(shè)無銷售收入數(shù)據(jù)，則按超支部分全額調(diào)整。因此，可扣除10萬元。11.CD解析：稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括代理事項、權(quán)限和責(zé)任、代理費用和支付方式、代理期限等內(nèi)容。12.AD解析：單獨計稅時，應(yīng)納稅所得額=12萬元÷（1-10%）=13.33萬元。應(yīng)納稅額=13.33萬元×10%-2520元=9480元。13.AB解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。加速折舊法前幾年計提折舊多，后期少。14.AC解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元=50萬元。如果該個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，假設(shè)其適用稅率為20%，則應(yīng)納個人所得稅=50萬元×20%=10萬元。15.ABC解析：稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為。基本原則包括合法性原則、合理性原則和綜合性原則。主要內(nèi)容主要包括稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用、收入和成本的合理安排、資產(chǎn)和負債的合理配置等。16.ABC解析：稿酬所得的稅率為20%，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%-40%。兩者在稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)上有所不同。17.ABCD解析：稅務(wù)代理合同的主要內(nèi)容包括代理事項、權(quán)限和責(zé)任、代理費用和支付方式、代理期限等。18.AD解析：單獨計稅時，應(yīng)納稅所得額=12萬元÷（1-10%）=13.33萬元。應(yīng)納稅額=13.33萬元×10%-2520元=9480元。19.ABC解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。加速折舊法前幾年計提折舊多，后期少。20.AC解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元=50萬元。如果該個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，假設(shè)其適用稅率為20%，則應(yīng)納個人所得稅=50萬元×20%=10萬元。21.ABCD解析：稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為?；驹瓌t包括合法性原則、合理性原則和綜合性原則。主要內(nèi)容主要包括稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用、收入和成本的合理安排、資產(chǎn)和負債的合理配置等。22.ABC解析：由于有20萬元未彌補虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300-20）萬元×25%=70萬元。23.ABCD解析：稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為?；驹瓌t包括合法性原則、合理性原則和綜合性原則。主要內(nèi)容主要包括稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用、收入和成本的合理安排、資產(chǎn)和負債的合理配置等。24.ABC解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。加速折舊法前幾年計提折舊多，后期少。25.ABC解析：稿酬所得的稅率為20%，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%-40%。兩者在稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)上有所不同。三、判斷題答案及解析1.√解析：個人所得稅專項附加扣除政策適用于所有居民個人，無論其收入高低。2.×解析：稿酬所得的捐贈稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%，即2萬元×30%=0.6萬元。因此，李明可以稅前扣除1.6萬元。3.√解析：業(yè)務(wù)招待費按稅法規(guī)定只能扣除40萬元，因此超支40萬元需要納稅調(diào)整。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超過扣除限額60萬元，也需要納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=500+40+60-10=590萬元。4.×解析：單獨計稅時，應(yīng)納稅所得額=12萬元÷（1-10%）=13.33萬元。應(yīng)納稅額=13.33萬元×10%-2520元=9480元。5.√解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。6.×解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元=50萬元。如果該個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，假設(shè)其適用稅率為20%，則應(yīng)納個人所得稅=50萬元×20%=10萬元。7.×解析：稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為，是完全合法的行為。8.×解析：由于有20萬元未彌補虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300-20）萬元×25%=70萬元。9.√解析：稿酬所得的稅率為20%，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%-40%。兩者在稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)上有所不同。10.×解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，如果企業(yè)有銷售收入數(shù)據(jù)，則需按此比例計算可扣除金額。此處假設(shè)無銷售收入數(shù)據(jù)，則按超支部分全額調(diào)整。因此，可扣除10萬元。11.×解析：稅務(wù)代理合同需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)，只需要雙方協(xié)商一致即可。12.×解析：單獨計稅時，應(yīng)納稅所得額=12萬元÷（1-10%）=13.33萬元。應(yīng)納稅額=13.33萬元×10%-2520元=9480元。13.√解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。14.√解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元=50萬元。如果該個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，假設(shè)其適用稅率為20%，則應(yīng)納個人所得稅=50萬元×20%=10萬元。15.√解析：稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為，是完全合法的行為。16.√解析：由于有20萬元未彌補虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300-20）萬元×25%=70萬元。17.×解析：稿酬所得的稅率為20%，但如果收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)，稅率會更高。18.√解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，如果企業(yè)有銷售收入數(shù)據(jù)，則需按此比例計算可扣除金額。此處假設(shè)無銷售收入數(shù)據(jù)，則按超支部分全額調(diào)整。因此，可扣除10萬元。19.√解析：稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)包括代理事項、權(quán)限和責(zé)任、代理費用和支付方式、代理期限等內(nèi)容。20.×解析：單獨計稅時，應(yīng)納稅所得額=12萬元÷（1-10%）=13.33萬元。應(yīng)納稅額=13.33萬元×10%-2520元=9480元。21.√解析：直線法年折舊額計算公式為（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限。22.√解析：應(yīng)納稅所得額=200萬元-150萬元=50萬元。如果該個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，假設(shè)其適用稅率為20%，則應(yīng)納個人所得稅=50萬元×20%=10萬元。23.√解析：稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為，是完全合法的行為。24.√解析：由于有20萬元未彌補虧損，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300-20）萬元×25%=70萬元。25.×解析：稿酬所得的稅率為20%，但如果收入超過一定標(biāo)準(zhǔn)，稅率會更高。四、簡答題答案及解析1.簡述個人所得稅專項附加扣除政策的主要內(nèi)容。答：個人所得稅專項附加扣除政策主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項扣除。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇其中一項或多項進行扣除，以減輕個人所得稅負擔(dān)。具體內(nèi)容如下：-子女教育：每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-繼續(xù)教育：在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育中選擇一項，每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-大病醫(yī)療：在基本醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)的醫(yī)藥費用支出，在8萬元限額內(nèi)，按50%扣除。-住房貸款利息：首套住房貸款利息，每年1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-住房租金：在主要工作城市沒有自有住房且租賃住房的，每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-贍養(yǎng)老人：獨生子女每月2000元，非獨生子女分攤每月不超過1200元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。解析：這些專項附加扣除政策旨在減輕納稅人的實際稅負，體現(xiàn)稅收公平和社會關(guān)懷。納稅人需要提供相關(guān)證明材料，才能享受這些扣除。2.在計算企業(yè)固定資產(chǎn)折舊時，直線法和加速折舊法的主要區(qū)別是什么？答：直線法是指在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)，每年平均計提折舊額；加速折舊法是指在固定資產(chǎn)使用的前期多計提折舊，后期少計提折舊。直線法計提的折舊額每年相同，而加速折舊法計提的折舊額前期較高，后期較低。解析：直線法簡單易行，適用于使用強度均勻的固定資產(chǎn)；加速折舊法前期稅負較重，后期較輕，適用于技術(shù)更新快的行業(yè)。3.簡述稅務(wù)籌劃的定義和基本原則。答：稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過合理的安排和規(guī)劃，合法地減少稅收負擔(dān)的行為?；驹瓌t包括合法性原則、合理性原則和綜合性原則。合法性原則要求稅務(wù)籌劃必須在法律框架內(nèi)進行；合理性原則要求稅務(wù)籌劃要符合經(jīng)濟活動的實際情況；綜合性原則要求稅務(wù)籌劃要綜合考慮各種因素，不能只顧眼前利益。解析：稅務(wù)籌劃是合法的，不能等同于偷稅漏稅。合理的稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益。4.在計算個人所得稅時，稿酬所