2025年審計(jì)師考試審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號(hào)填涂在答題卡相應(yīng)位置）1.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員通過分析客戶的內(nèi)部控制環(huán)境，發(fā)現(xiàn)某些關(guān)鍵控制活動(dòng)缺失，這時(shí)審計(jì)人員首先應(yīng)該采取的措施是（）。A.直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序以獲取審計(jì)證據(jù)B.重新評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)C.與客戶管理層溝通并要求其完善內(nèi)部控制D.暫停審計(jì)工作直到控制缺陷被修復(fù)2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由哪些因素構(gòu)成的？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行哪些方面的分析？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢、財(cái)務(wù)比率分析和行業(yè)比較B.客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理層變動(dòng)和重大合同C.客戶的營銷策略、產(chǎn)品競爭力和市場份額D.客戶的員工數(shù)量、辦公地點(diǎn)和辦公設(shè)備4.審計(jì)人員在進(jìn)行控制測試時(shí)，通常會(huì)選擇哪些方法？（）A.檢查、觀察、詢問和重新執(zhí)行B.分析、比較、預(yù)測和調(diào)整C.設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試和部署D.調(diào)查、研究、分析和評(píng)估5.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，這時(shí)審計(jì)人員應(yīng)該怎么做？（）A.通知客戶管理層并要求其立即修復(fù)缺陷B.調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C.暫停審計(jì)工作并等待客戶管理層給出解決方案D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告客戶的內(nèi)部控制問題6.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)通常包括哪些方面？（）A.審計(jì)工作的獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德B.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性C.審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性D.審計(jì)程序的合理性和審計(jì)結(jié)論的可靠性7.在進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)參考哪些標(biāo)準(zhǔn)？（）A.審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南和審計(jì)案例B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和政府標(biāo)準(zhǔn)C.國際標(biāo)準(zhǔn)、國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)和地方標(biāo)準(zhǔn)D.技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和操作標(biāo)準(zhǔn)8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則有哪些？（）A.全面性、重要性、及時(shí)性和有效性B.完整性、準(zhǔn)確性、可靠性和安全性C.合理性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和效率性D.系統(tǒng)性、規(guī)范性、實(shí)用性和前瞻性9.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，這時(shí)審計(jì)人員應(yīng)該怎么做？（）A.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告客戶的財(cái)務(wù)問題B.與客戶管理層溝通并要求其進(jìn)行更正C.暫停審計(jì)工作并等待客戶管理層給出解決方案D.調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍10.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的方法有哪些？（）A.檢查、觀察、詢問和重新執(zhí)行B.分析、比較、預(yù)測和調(diào)整C.調(diào)查、研究、分析和評(píng)估D.設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試和部署11.在進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)對客戶的哪些方面進(jìn)行評(píng)估？（）A.內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和控制活動(dòng)B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢、財(cái)務(wù)比率分析和行業(yè)比較C.客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理層變動(dòng)和重大合同D.客戶的營銷策略、產(chǎn)品競爭力和市場份額12.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的意義是什么？（）A.提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率B.增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性C.促進(jìn)審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展和職業(yè)道德提升D.幫助客戶改善內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量13.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，這時(shí)審計(jì)人員應(yīng)該怎么做？（）A.通知客戶管理層并要求其立即修復(fù)缺陷B.調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍C.暫停審計(jì)工作并等待客戶管理層給出解決方案D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告客戶的內(nèi)部控制問題14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法有哪些？（）A.內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析、審計(jì)調(diào)整和審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)復(fù)核D.審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)15.在進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)參考哪些標(biāo)準(zhǔn)？（）A.審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南和審計(jì)案例B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和政府標(biāo)準(zhǔn)C.國際標(biāo)準(zhǔn)、國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)和地方標(biāo)準(zhǔn)D.技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和操作標(biāo)準(zhǔn)16.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則有哪些？（）A.全面性、重要性、及時(shí)性和有效性B.完整性、準(zhǔn)確性、可靠性和安全性C.合理性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和效率性D.系統(tǒng)性、規(guī)范性、實(shí)用性和前瞻性17.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，這時(shí)審計(jì)人員應(yīng)該怎么做？（）A.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告客戶的財(cái)務(wù)問題B.與客戶管理層溝通并要求其進(jìn)行更正C.暫停審計(jì)工作并等待客戶管理層給出解決方案D.調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍18.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的方法有哪些？（）A.檢查、觀察、詢問和重新執(zhí)行B.分析、比較、預(yù)測和調(diào)整C.調(diào)查、研究、分析和評(píng)估D.設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試和部署19.在進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)對客戶的哪些方面進(jìn)行評(píng)估？（）A.內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和控制活動(dòng)B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢、財(cái)務(wù)比率分析和行業(yè)比較C.客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理層變動(dòng)和重大合同D.客戶的營銷策略、產(chǎn)品競爭力和市場份額20.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則有哪些？（）A.全面性、重要性、及時(shí)性和有效性B.完整性、準(zhǔn)確性、可靠性和安全性C.合理性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和效率性D.系統(tǒng)性、規(guī)范性、實(shí)用性和前瞻性二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請將正確答案的序號(hào)填涂在答題卡相應(yīng)位置）1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)有哪些？（）A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.提高審計(jì)質(zhì)量C.增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可靠性D.促進(jìn)客戶的內(nèi)部控制改善2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟有哪些？（）A.了解客戶的內(nèi)部控制環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)D.確定檢查風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容有哪些？（）A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德B.審計(jì)工作的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核C.審計(jì)檔案的保管和審計(jì)報(bào)告的編制D.審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行4.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？（）A.審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南和審計(jì)案例B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和政府標(biāo)準(zhǔn)C.國際標(biāo)準(zhǔn)、國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)和地方標(biāo)準(zhǔn)D.技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和操作標(biāo)準(zhǔn)5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法有哪些？（）A.內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析、審計(jì)調(diào)整和審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)復(fù)核D.審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)6.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的意義是什么？（）A.提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率B.增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性C.促進(jìn)審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展和職業(yè)道德提升D.幫助客戶改善內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量7.在進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)對客戶的哪些方面進(jìn)行評(píng)估？（）A.內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和控制活動(dòng)B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢、財(cái)務(wù)比率分析和行業(yè)比較C.客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理層變動(dòng)和重大合同D.客戶的營銷策略、產(chǎn)品競爭力和市場份額8.審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容有哪些？（）A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德B.審計(jì)工作的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核C.審計(jì)檔案的保管和審計(jì)報(bào)告的編制D.審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行9.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的方法有哪些？（）A.檢查、觀察、詢問和重新執(zhí)行B.分析、比較、預(yù)測和調(diào)整C.調(diào)查、研究、分析和評(píng)估D.設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試和部署10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則有哪些？（）A.全面性、重要性、及時(shí)性和有效性B.完整性、準(zhǔn)確性、可靠性和安全性C.合理性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和效率性D.系統(tǒng)性、規(guī)范性、實(shí)用性和前瞻性三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”，并將答案填涂在答題卡相應(yīng)位置）1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是為了降低客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）在咱們審計(jì)這行啊，我得跟你說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制主要不是為了降低客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而是為了降低咱們審計(jì)機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)。你想啊，客戶的風(fēng)險(xiǎn)那是客戶的，但要是咱們審計(jì)出問題了，那后果可就嚴(yán)重了，所以得把自己的風(fēng)險(xiǎn)控制住。2.控制測試就是直接檢查客戶的內(nèi)部控制是否有效。（×）控制測試可不是直接檢查客戶的內(nèi)部控制是否有效，而是要評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，看看客戶的控制措施到底靈不靈光。要是控制測試做得不好，那后續(xù)的實(shí)質(zhì)性程序可能就得做更多了，所以這步可不能馬虎。3.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)就是簡單地看審計(jì)報(bào)告寫得好不好。（×）審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)可不僅僅是看審計(jì)報(bào)告寫得好不好，那太表面了。得從審計(jì)工作的各個(gè)方面進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，比如審計(jì)計(jì)劃是不是合理、審計(jì)程序是不是得當(dāng)、審計(jì)證據(jù)是不是充分等等，只有全方位評(píng)價(jià)了，才能說咱們的審計(jì)質(zhì)量高不高。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是預(yù)測客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)不會(huì)有錯(cuò)報(bào)。（×）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可不是預(yù)測客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)不會(huì)有錯(cuò)報(bào)，而是要評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，看看客戶的風(fēng)險(xiǎn)有多大，控制措施有多強(qiáng)。這步做不好，后面的審計(jì)工作可能就得跟著受影響。5.審計(jì)質(zhì)量控制體系就是一套空殼子，沒什么實(shí)際作用。（×）審計(jì)質(zhì)量控制體系可不是空殼子，那可是實(shí)實(shí)在在的東西。它包括了審計(jì)人員的選拔、培訓(xùn)、考核等一系列措施，能確保審計(jì)工作的高質(zhì)量完成。要是沒有這套體系，審計(jì)質(zhì)量可能就要大打折扣了。6.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的結(jié)果只跟審計(jì)人員的收入有關(guān)。（×）審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的結(jié)果可不是只跟審計(jì)人員的收入有關(guān)，它跟審計(jì)工作的方方面面都有關(guān)系。比如審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、審計(jì)程序的執(zhí)行情況等等，這些都會(huì)影響評(píng)價(jià)結(jié)果。所以啊，咱們審計(jì)人員可得認(rèn)真對待每一項(xiàng)工作。7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制就是讓客戶把所有內(nèi)部控制都完善了。（×）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制可不是讓客戶把所有內(nèi)部控制都完善了，那不現(xiàn)實(shí)。咱們得根據(jù)客戶的具體情況，評(píng)估哪些控制是重要的，哪些可以不完善，然后有針對性地進(jìn)行控制。這樣既能控制風(fēng)險(xiǎn)，又能節(jié)省審計(jì)成本。8.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)只需要審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人參與。（×）審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)可不只是審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人參與，得有多方面的人員參加，比如審計(jì)人員、質(zhì)量控制人員、甚至客戶代表等等。人多力量大，評(píng)價(jià)結(jié)果才能更全面、更客觀。9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是簡單地看客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，找找有沒有問題。（×）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可不是簡單地看客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，找找有沒有問題。它需要審計(jì)人員對客戶的業(yè)務(wù)、行業(yè)、內(nèi)部控制等方面都有深入的了解，然后才能準(zhǔn)確地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。所以啊，這活兒得有經(jīng)驗(yàn)、有水平。10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制就是不做實(shí)質(zhì)性程序。（×）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制可不是不做實(shí)質(zhì)性程序，而是要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，決定做多少、什么樣的實(shí)質(zhì)性程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做得好，實(shí)質(zhì)性程序可能就做得少了；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做得不好，實(shí)質(zhì)性程序可能就得做多了。所以這事兒得辯證地看。四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題，并將答案寫在答題卡相應(yīng)位置）1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則。（）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則啊，主要有幾條：第一，全面性，就是要把所有可能的風(fēng)險(xiǎn)都考慮進(jìn)去，不能有遺漏；第二，重要性，就是要把重要的風(fēng)險(xiǎn)控制住，次要的風(fēng)險(xiǎn)可以適當(dāng)放松；第三，及時(shí)性，就是要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，不能拖到最后；第四，有效性，就是控制措施要有效，能真正起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。這四條原則，咱們得牢記在心，這樣才能做好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。2.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟。（）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟啊，主要有三步：第一步，了解客戶的內(nèi)部控制環(huán)境，這包括客戶的組織結(jié)構(gòu)、管理層素質(zhì)、企業(yè)文化等等，得全面了解；第二步，識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)，就是看看客戶的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)本身有沒有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)有多大；第三步，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，就是看看客戶的控制措施有沒有用，有多有用。這三步做完了，對客戶的風(fēng)險(xiǎn)也就有了一個(gè)比較全面的了解，后面的審計(jì)工作也就有了一個(gè)依據(jù)。3.簡述審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容。（）審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容啊，主要有幾個(gè)方面：第一，審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，這是基礎(chǔ)，得保證審計(jì)人員有能力和道德；第二，審計(jì)工作的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核，得保證審計(jì)工作做得規(guī)范；第三，審計(jì)檔案的保管和審計(jì)報(bào)告的編制，得保證審計(jì)成果的完整；第四，審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行，得保證質(zhì)量控制體系能真正發(fā)揮作用。這幾個(gè)方面，都是審計(jì)質(zhì)量控制的重要內(nèi)容，不能有絲毫馬虎。4.簡述審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的意義。（）審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的意義啊，主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面：第一，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，通過評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作中的問題，然后改進(jìn)，這樣審計(jì)質(zhì)量就提高了，效率也提高了；第二，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，通過評(píng)價(jià)，可以確保審計(jì)報(bào)告是準(zhǔn)確的、可靠的；第三，促進(jìn)審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展和職業(yè)道德提升，通過評(píng)價(jià)，可以督促審計(jì)人員不斷提高自己的專業(yè)水平和職業(yè)道德；第四，幫助客戶改善內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，通過評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)問題，然后幫助客戶改進(jìn)，這樣客戶的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量也就提高了。所以啊，審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的意義重大，咱們得認(rèn)真對待。5.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法。（）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法啊，主要有幾種：第一，內(nèi)部控制測試，就是看看客戶的控制措施是不是有效；第二，實(shí)質(zhì)性程序，就是對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的檢查；第三，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就是評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)有多大；第四，審計(jì)質(zhì)量控制，就是建立一套體系，確保審計(jì)工作的高質(zhì)量完成。這幾方法，都是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，得靈活運(yùn)用，才能取得好的效果。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，首先應(yīng)該與客戶管理層溝通，解釋風(fēng)險(xiǎn)，并要求其采取措施修復(fù)。這是審計(jì)人員的專業(yè)職責(zé)，也是維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性和客觀性的要求。直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序可能無法充分反映控制缺陷的影響，重新評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和暫停審計(jì)都需要在溝通和客戶回應(yīng)之后進(jìn)行。2.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的。固有風(fēng)險(xiǎn)是未經(jīng)審計(jì)程序直接評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)中的風(fēng)險(xiǎn)雖然與財(cái)務(wù)相關(guān)，但不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素。3.A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員會(huì)分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢，以識(shí)別異常波動(dòng)；進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析，以評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績；進(jìn)行行業(yè)比較，以了解客戶在行業(yè)中的競爭地位和風(fēng)險(xiǎn)水平。這些分析有助于審計(jì)人員識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.A解析：控制測試通常采用檢查、觀察、詢問和重新執(zhí)行等方法。檢查是查看客戶的文件和記錄；觀察是觀察客戶的控制活動(dòng)是否按照規(guī)定執(zhí)行；詢問是與客戶員工溝通以獲取信息；重新執(zhí)行是審計(jì)人員重新執(zhí)行客戶的控制程序。這些方法有助于審計(jì)人員評(píng)估控制的有效性。5.B解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)調(diào)整審計(jì)程序，可能包括增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量、擴(kuò)大測試范圍或改變測試方法，以確保審計(jì)的充分性和適當(dāng)性。通知管理層、暫停審計(jì)或直接報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能是后續(xù)步驟，但首先需要調(diào)整審計(jì)程序。6.A解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)通常包括審計(jì)工作的獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德等方面。獨(dú)立性確保審計(jì)意見不受干擾；專業(yè)勝任能力確保審計(jì)人員有足夠的知識(shí)和技能；職業(yè)道德確保審計(jì)人員遵守道德規(guī)范。這些是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。7.A解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)參考標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南和審計(jì)案例。審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范；審計(jì)指南提供了具體的操作指導(dǎo)；審計(jì)案例展示了實(shí)際應(yīng)用審計(jì)準(zhǔn)則的例子。這些標(biāo)準(zhǔn)有助于確保審計(jì)工作的一致性和質(zhì)量。8.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則包括全面性、重要性、及時(shí)性和有效性。全面性要求考慮所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；重要性要求關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)性要求盡早識(shí)別和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)；有效性要求控制措施能夠?qū)嶋H降低風(fēng)險(xiǎn)。這些原則是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。9.B解析：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)與客戶管理層溝通，要求其進(jìn)行更正。這是維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和客戶關(guān)系的重要步驟。直接報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)、暫停審計(jì)或調(diào)整審計(jì)程序可能是后續(xù)步驟，但首先需要與管理層溝通。10.A解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的方法包括檢查、觀察、詢問和重新執(zhí)行。這些方法有助于審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)工作的執(zhí)行情況和質(zhì)量。分析、比較、預(yù)測和調(diào)整、調(diào)查、研究、分析和評(píng)估、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試和部署雖然與審計(jì)相關(guān)，但不是評(píng)價(jià)方法。11.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員會(huì)評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境，這是控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，包括識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程序；控制活動(dòng)，包括客戶執(zhí)行的控制措施。這些評(píng)估有助于確定審計(jì)重點(diǎn)和程序。12.A解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的意義在于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，這是通過識(shí)別和糾正問題、優(yōu)化流程實(shí)現(xiàn)的。增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展和職業(yè)道德提升、幫助客戶改善內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量雖然也是意義，但提高質(zhì)量和效率是最直接的。13.B解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)調(diào)整審計(jì)程序，可能包括增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量、擴(kuò)大測試范圍或改變測試方法，以確保審計(jì)的充分性和適當(dāng)性。通知管理層、暫停審計(jì)或直接報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能是后續(xù)步驟，但首先需要調(diào)整審計(jì)程序。14.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法包括內(nèi)部控制測試，以評(píng)估控制的有效性；實(shí)質(zhì)性程序，以直接測試財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)；審計(jì)質(zhì)量控制，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。這些方法是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵工具。15.A解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)參考標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南和審計(jì)案例。審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范；審計(jì)指南提供了具體的操作指導(dǎo)；審計(jì)案例展示了實(shí)際應(yīng)用審計(jì)準(zhǔn)則的例子。這些標(biāo)準(zhǔn)有助于確保審計(jì)工作的一致性和質(zhì)量。16.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則包括全面性、重要性、及時(shí)性和有效性。全面性要求考慮所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；重要性要求關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)性要求盡早識(shí)別和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)；有效性要求控制措施能夠?qū)嶋H降低風(fēng)險(xiǎn)。這些原則是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。17.B解析：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)與客戶管理層溝通，要求其進(jìn)行更正。這是維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和客戶關(guān)系的重要步驟。直接報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)、暫停審計(jì)或調(diào)整審計(jì)程序可能是后續(xù)步驟，但首先需要與管理層溝通。18.A解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的方法包括檢查、觀察、詢問和重新執(zhí)行。這些方法有助于審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)工作的執(zhí)行情況和質(zhì)量。分析、比較、預(yù)測和調(diào)整、調(diào)查、研究、分析和評(píng)估、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試和部署雖然與審計(jì)相關(guān)，但不是評(píng)價(jià)方法。19.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員會(huì)評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境，這是控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，包括識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程序；控制活動(dòng)，包括客戶執(zhí)行的控制措施。這些評(píng)估有助于確定審計(jì)重點(diǎn)和程序。20.A解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則包括全面性、重要性、及時(shí)性和有效性。全面性要求考慮所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；重要性要求關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)性要求盡早識(shí)別和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)；有效性要求控制措施能夠?qū)嶋H降低風(fēng)險(xiǎn)。這些原則是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)質(zhì)量、增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可靠性和促進(jìn)客戶的內(nèi)部控制改善。降低客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然可能是間接影響，但不是直接目標(biāo)。2.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟包括了解客戶的內(nèi)部控制環(huán)境，以評(píng)估控制的基礎(chǔ)；識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)，以確定業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平；評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定控制的effectiveness；確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，以計(jì)劃審計(jì)程序。這些步驟是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的完整過程。3.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量；審計(jì)工作的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核，以確保審計(jì)程序的適當(dāng)性；審計(jì)檔案的保管和審計(jì)報(bào)告的編制，以確保審計(jì)成果的完整；審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行，以確保質(zhì)量控制措施的有效性。4.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則，是審計(jì)工作的基本規(guī)范；審計(jì)指南，提供了具體的操作指導(dǎo)；審計(jì)案例，展示了實(shí)際應(yīng)用審計(jì)準(zhǔn)則的例子；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，反映了行業(yè)內(nèi)的最佳實(shí)踐；企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，反映了企業(yè)的特定要求；政府標(biāo)準(zhǔn)，反映了政府的法律法規(guī)要求；國際標(biāo)準(zhǔn)，反映了國際上的通用做法；地方標(biāo)準(zhǔn)，反映了地方性的特殊要求；技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，反映了技術(shù)上的規(guī)范；管理標(biāo)準(zhǔn)，反映了管理上的要求；操作標(biāo)準(zhǔn)，反映了操作上的規(guī)范。這些標(biāo)準(zhǔn)共同構(gòu)成了審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的框架。5.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法包括內(nèi)部控制測試，以評(píng)估控制的有效性；實(shí)質(zhì)性程序，以直接測試財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)；審計(jì)質(zhì)量控制，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。這些方法是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵工具。6.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的意義在于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，這是通過識(shí)別和糾正問題、優(yōu)化流程實(shí)現(xiàn)的；增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可靠性，這是通過確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和審計(jì)證據(jù)的充分性實(shí)現(xiàn)的；促進(jìn)審計(jì)人員的專業(yè)發(fā)展和職業(yè)道德提升，這是通過提供反饋和培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)的；幫助客戶改善內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，這是通過識(shí)別問題并提供建議實(shí)現(xiàn)的。7.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員會(huì)評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境，這是控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，包括識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程序；控制活動(dòng)，包括客戶執(zhí)行的控制措施；客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)，以了解所有者權(quán)益的分布；管理層變動(dòng)，以評(píng)估管理層的穩(wěn)定性和能力；重大合同，以評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)。這些評(píng)估有助于確定審計(jì)重點(diǎn)和程序。8.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量；審計(jì)工作的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核，以確保審計(jì)程序的適當(dāng)性；審計(jì)檔案的保管和審計(jì)報(bào)告的編制，以確保審計(jì)成果的完整；審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立和運(yùn)行，以確保質(zhì)量控制措施的有效性。9.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的方法包括檢查，以查看審計(jì)工作的記錄和文件；觀察，以觀察審計(jì)人員的工作過程；詢問，以獲取審計(jì)人員的解釋和說明；重新執(zhí)行，以驗(yàn)證審計(jì)人員的工作；分析，以評(píng)估審計(jì)工作的合理性；比較，以與先前的審計(jì)工作比較；預(yù)測，以預(yù)測未來的審計(jì)需求；調(diào)整，以改進(jìn)審計(jì)工作；調(diào)查，以深入了解問題；研究，以學(xué)習(xí)最佳實(shí)踐；分析，以評(píng)估審計(jì)工作的有效性；評(píng)估，以評(píng)價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量。這些方法有助于全面評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量。10.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則包括全面性、重要性、及時(shí)性和有效性。全面性要求考慮所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；重要性要求關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)性要求盡早識(shí)別和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)；有效性要求控制措施能夠?qū)嶋H降低風(fēng)險(xiǎn)。這些原則是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。三、判斷題1.×解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是為了降低審計(jì)機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)，而不是客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？蛻舻呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客戶自身需要管理的問題，而審計(jì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作可能導(dǎo)致的損失或責(zé)任。因此，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和準(zhǔn)確性，以避免因?qū)徲?jì)失誤而導(dǎo)致的損失或責(zé)任。2.×解析：控制測試不是直接檢查客戶的內(nèi)部控制是否有效，而是通過抽樣測試客戶的內(nèi)部控制