2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃與稅務(wù)代理法規(guī)操作案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅收籌劃的核心目標(biāo)在于什么？A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.避免稅收違法C.提高企業(yè)利潤D.增加稅收收入2.某企業(yè)通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，將短期借款轉(zhuǎn)換為長(zhǎng)期借款，這種做法屬于哪種稅收籌劃方法？A.資產(chǎn)重組籌劃B.收入籌劃C.成本籌劃D.投資籌劃3.稅收代理人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，其主要職責(zé)是什么？A.幫助企業(yè)計(jì)算稅款B.代為申報(bào)納稅C.辦理稅務(wù)登記手續(xù)D.進(jìn)行稅務(wù)咨詢4.企業(yè)通過捐贈(zèng)的方式減少應(yīng)納稅所得額，這種做法是否符合稅法規(guī)定？A.符合B.不符合C.視情況而定D.需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批5.下列哪種情況不屬于稅務(wù)代理的禁止行為？A.泄露客戶商業(yè)秘密B.代為申報(bào)納稅C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)D.收取合理費(fèi)用6.稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別是什么？A.稅收籌劃合法，偷稅漏稅違法B.稅收籌劃違法，偷稅漏稅合法C.兩者沒有區(qū)別D.稅收籌劃是偷稅漏稅的一種形式7.企業(yè)在并購過程中，如何利用稅收政策進(jìn)行籌劃？A.選擇合適的并購方式B.調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化交易時(shí)間D.以上都是8.稅務(wù)代理人違反職業(yè)道德，會(huì)對(duì)企業(yè)造成什么影響？A.罰款B.聲譽(yù)受損C.資金損失D.以上都是9.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)延期納稅？A.經(jīng)營困難B.自然災(zāi)害C.政策調(diào)整D.以上都是10.稅收籌劃的基本原則是什么？A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.以上都是11.企業(yè)通過調(diào)整業(yè)務(wù)模式，將部分業(yè)務(wù)外包，這種做法屬于哪種稅收籌劃方法？A.業(yè)務(wù)重組籌劃B.收入籌劃C.成本籌劃D.投資籌劃12.稅務(wù)代理合同中，哪些內(nèi)容是必須約定的？A.代理范圍B.代理費(fèi)用C.代理期限D(zhuǎn).以上都是13.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，如何進(jìn)行稅收籌劃？A.選擇合適的折舊方法B.調(diào)整折舊年限C.分期確認(rèn)折舊D.以上都是14.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是15.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)稽查時(shí)，其主要職責(zé)是什么？A.提供證據(jù)材料B.解釋稅收政策C.協(xié)助調(diào)查D.以上都是16.企業(yè)通過設(shè)立分公司，如何進(jìn)行稅收籌劃？A.降低稅負(fù)B.分散風(fēng)險(xiǎn)C.優(yōu)化管理D.以上都是17.稅收籌劃的基本流程是什么？A.確定籌劃目標(biāo)B.分析籌劃方案C.實(shí)施籌劃方案D.以上都是18.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？A.準(zhǔn)確性B.及時(shí)性C.完整性D.以上都是19.企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除方面，如何進(jìn)行稅收籌劃？A.選擇合適的研發(fā)項(xiàng)目B.調(diào)整研發(fā)費(fèi)用歸集C.優(yōu)化研發(fā)流程D.以上都是20.稅收籌劃的合法性要求是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.符合稅收政策C.不損害國家利益D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）21.稅收籌劃的常用方法有哪些？A.收入籌劃B.成本籌劃C.投資籌劃D.資產(chǎn)重組籌劃22.稅務(wù)代理人的權(quán)利有哪些？A.了解客戶的財(cái)務(wù)狀況B.代為申報(bào)納稅C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)D.要求客戶提供真實(shí)資料23.企業(yè)在并購過程中，如何進(jìn)行稅收籌劃？A.選擇合適的并購方式B.調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化交易時(shí)間D.利用稅收優(yōu)惠政策24.稅務(wù)代理合同中，哪些內(nèi)容是必須約定的？A.代理范圍B.代理費(fèi)用C.代理期限D(zhuǎn).違約責(zé)任25.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，如何進(jìn)行稅收籌劃？A.選擇合適的折舊方法B.調(diào)整折舊年限C.分期確認(rèn)折舊D.利用加速折舊政策26.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)D.操作風(fēng)險(xiǎn)27.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)稽查時(shí)，其主要職責(zé)是什么？A.提供證據(jù)材料B.解釋稅收政策C.協(xié)助調(diào)查D.維護(hù)客戶權(quán)益28.企業(yè)通過設(shè)立分公司，如何進(jìn)行稅收籌劃？A.降低稅負(fù)B.分散風(fēng)險(xiǎn)C.優(yōu)化管理D.利用地方稅收優(yōu)惠政策29.稅收籌劃的基本流程是什么？A.確定籌劃目標(biāo)B.分析籌劃方案C.實(shí)施籌劃方案D.評(píng)估籌劃效果30.稅收籌劃的合法性要求是什么？A.遵守稅法規(guī)定B.符合稅收政策C.不損害國家利益D.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。）31.稅收籌劃可以等同于偷稅漏稅，兩者沒有本質(zhì)區(qū)別?！?2.企業(yè)通過調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間，可以有效進(jìn)行稅收籌劃。√33.稅務(wù)代理人可以代替客戶承擔(dān)稅款?！?4.稅收籌劃的基本原則是合法性和籌劃性?！?5.企業(yè)在并購過程中，可以通過選擇合適的交易結(jié)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃?！?6.稅務(wù)代理合同中，代理費(fèi)用的約定是必須的?！?7.企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，可以選擇加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃?！?8.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。√39.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)稽查時(shí)，主要職責(zé)是提供證據(jù)材料?！?0.企業(yè)通過設(shè)立分公司，可以有效降低稅負(fù)?！趟摹⒑?jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)明扼要地回答問題。）41.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃的基本原則主要包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定；籌劃性原則要求稅收籌劃必須具有前瞻性和計(jì)劃性，不能臨時(shí)抱佛腳；效益性原則要求稅收籌劃必須能夠帶來實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，不能流于形式。42.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人的主要職責(zé)。稅務(wù)代理人的主要職責(zé)包括：協(xié)助企業(yè)辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、稅務(wù)稽查等事宜；提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)了解稅收政策，進(jìn)行稅收籌劃；維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和調(diào)查。43.簡(jiǎn)述企業(yè)在并購過程中如何進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)在并購過程中進(jìn)行稅收籌劃，可以通過選擇合適的并購方式、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化交易時(shí)間、利用稅收優(yōu)惠政策等方式進(jìn)行。例如，可以選擇債務(wù)重組、資產(chǎn)置換等方式，降低并購過程中的稅負(fù)；可以選擇在稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)設(shè)立分公司，享受稅收優(yōu)惠；可以選擇在稅收政策調(diào)整前進(jìn)行并購，利用政策過渡期進(jìn)行籌劃。44.簡(jiǎn)述稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)主要指稅收籌劃方案違反稅法規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)面臨罰款、滯納金等法律后果；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指稅收籌劃方案未能達(dá)到預(yù)期效果，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要指稅收籌劃方案被曝光，導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)受損。45.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理合同中必須約定的內(nèi)容。稅務(wù)代理合同中必須約定的內(nèi)容包括：代理范圍、代理費(fèi)用、代理期限、違約責(zé)任等。代理范圍明確規(guī)定了稅務(wù)代理人可以辦理的業(yè)務(wù)范圍，避免產(chǎn)生糾紛；代理費(fèi)用規(guī)定了稅務(wù)代理人的報(bào)酬，確保雙方權(quán)益；代理期限規(guī)定了代理合同的有效期，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)；違約責(zé)任規(guī)定了雙方違反合同的責(zé)任，保障合同的嚴(yán)肅性。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A答案解析：稅收籌劃的核心目標(biāo)是減少稅收負(fù)擔(dān)，通過合法合規(guī)的方式優(yōu)化納稅方案，降低企業(yè)稅負(fù)。B選項(xiàng)避免稅收違法是稅收籌劃的基礎(chǔ)要求，但不是核心目標(biāo)；C選項(xiàng)提高企業(yè)利潤是稅收籌劃的間接目的，但不是核心目標(biāo)；D選項(xiàng)增加稅收收入是國家稅收政策的目標(biāo)，與企業(yè)稅收籌劃無關(guān)。2.A答案解析：將短期借款轉(zhuǎn)換為長(zhǎng)期借款屬于資產(chǎn)重組籌劃，通過調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而影響稅收負(fù)擔(dān)。B選項(xiàng)收入籌劃主要調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間和金額；C選項(xiàng)成本籌劃主要優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)；D選項(xiàng)投資籌劃主要調(diào)整投資方向和方式。3.C答案解析：稅收代理人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，主要職責(zé)是協(xié)助企業(yè)完成登記手續(xù)，確保企業(yè)合法經(jīng)營。A選項(xiàng)幫助計(jì)算稅款是申報(bào)納稅環(huán)節(jié)的工作；B選項(xiàng)代為申報(bào)納稅是稅務(wù)代理的另一項(xiàng)職責(zé)；D選項(xiàng)提供稅務(wù)咨詢是廣義的服務(wù)范圍。4.A答案解析：企業(yè)通過捐贈(zèng)的方式減少應(yīng)納稅所得額是符合稅法規(guī)定的，稅法允許企業(yè)在一定比例內(nèi)扣除公益性捐贈(zèng)支出。B選項(xiàng)不符合是偷稅漏稅行為；C選項(xiàng)視情況而定需要具體分析捐贈(zèng)對(duì)象和比例；D選項(xiàng)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的是大額捐贈(zèng)或特殊捐贈(zèng)。5.B答案解析：泄露客戶商業(yè)秘密是稅務(wù)代理的禁止行為，違反職業(yè)道德和法律法規(guī)。A選項(xiàng)幫助客戶計(jì)算稅款是基本職責(zé)；C選項(xiàng)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)是核心業(yè)務(wù)；D選項(xiàng)收取合理費(fèi)用是合法行為。6.A答案解析：稅收籌劃是合法的稅法利用行為，而偷稅漏稅是違法行為。B選項(xiàng)偷稅漏稅違法是錯(cuò)誤的；C選項(xiàng)兩者沒有區(qū)別是混淆概念；D選項(xiàng)偷稅漏稅是偷稅漏稅的一種形式是錯(cuò)誤的。7.D答案解析：企業(yè)在并購過程中，可以通過選擇合適的并購方式、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化交易時(shí)間、利用稅收優(yōu)惠政策等多種方法進(jìn)行稅收籌劃。A、B、C選項(xiàng)都是具體方法，D選項(xiàng)最全面。8.D答案解析：稅務(wù)代理人違反職業(yè)道德會(huì)損害客戶利益，可能導(dǎo)致罰款、聲譽(yù)受損、資金損失等多種影響。A、B、C選項(xiàng)都是具體影響，D選項(xiàng)最全面。9.D答案解析：企業(yè)在經(jīng)營困難、自然災(zāi)害、政策調(diào)整等情況下，都可以申請(qǐng)延期納稅。A、B、C選項(xiàng)都是具體情況，D選項(xiàng)最全面。10.D答案解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。A、B、C選項(xiàng)都是基本原則，D選項(xiàng)最全面。11.A答案解析：企業(yè)通過調(diào)整業(yè)務(wù)模式，將部分業(yè)務(wù)外包，屬于業(yè)務(wù)重組籌劃，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)降低稅負(fù)。B選項(xiàng)收入籌劃主要調(diào)整收入確認(rèn)；C選項(xiàng)成本籌劃主要優(yōu)化成本；D選項(xiàng)投資籌劃主要調(diào)整投資。12.D答案解析：稅務(wù)代理合同中必須約定代理范圍、代理費(fèi)用、代理期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。A、B、C選項(xiàng)都是必須約定內(nèi)容，D選項(xiàng)最全面。13.D答案解析：企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，可以通過選擇合適的折舊方法、調(diào)整折舊年限、分期確認(rèn)折舊、利用加速折舊政策等方法進(jìn)行稅收籌劃。A、B、C選項(xiàng)都是具體方法，D選項(xiàng)最全面。14.D答案解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。A、B、C選項(xiàng)都是具體風(fēng)險(xiǎn)，D選項(xiàng)最全面。15.D答案解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)稽查時(shí)，主要職責(zé)是提供證據(jù)材料、解釋稅收政策、協(xié)助調(diào)查、維護(hù)客戶權(quán)益。A、B、C選項(xiàng)都是具體職責(zé)，D選項(xiàng)最全面。16.D答案解析：企業(yè)通過設(shè)立分公司，可以通過降低稅負(fù)、分散風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化管理、利用地方稅收優(yōu)惠政策等方式進(jìn)行稅收籌劃。A、B、C選項(xiàng)都是具體方法，D選項(xiàng)最全面。17.D答案解析：稅收籌劃的基本流程包括確定籌劃目標(biāo)、分析籌劃方案、實(shí)施籌劃方案、評(píng)估籌劃效果。A、B、C選項(xiàng)都是具體步驟，D選項(xiàng)最全面。18.D答案解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。A、B、C選項(xiàng)都是注意事項(xiàng)，D選項(xiàng)最全面。19.D答案解析：企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除方面，可以通過選擇合適的研發(fā)項(xiàng)目、調(diào)整研發(fā)費(fèi)用歸集、優(yōu)化研發(fā)流程、利用稅收優(yōu)惠政策等方法進(jìn)行稅收籌劃。A、B、C選項(xiàng)都是具體方法，D選項(xiàng)最全面。20.D答案解析：稅收籌劃的合法性要求包括遵守稅法規(guī)定、符合稅收政策、不損害國家利益、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督。A、B、C選項(xiàng)都是具體要求，D選項(xiàng)最全面。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.A、B、C、D答案解析：稅收籌劃的常用方法包括收入籌劃、成本籌劃、投資籌劃、資產(chǎn)重組籌劃等。A、B、C、D選項(xiàng)都是常用方法，最全面。22.A、B、C、D答案解析：稅務(wù)代理人的權(quán)利包括了解客戶的財(cái)務(wù)狀況、代為申報(bào)納稅、提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、要求客戶提供真實(shí)資料等。A、B、C、D選項(xiàng)都是具體權(quán)利，最全面。23.A、B、C、D答案解析：企業(yè)在并購過程中，可以通過選擇合適的并購方式、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化交易時(shí)間、利用稅收優(yōu)惠政策等進(jìn)行稅收籌劃。A、B、C、D選項(xiàng)都是具體方法，最全面。24.A、B、C、D答案解析：稅務(wù)代理合同中必須約定代理范圍、代理費(fèi)用、代理期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。A、B、C、D選項(xiàng)都是必須約定內(nèi)容，最全面。25.A、B、C、D答案解析：企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，可以通過選擇合適的折舊方法、調(diào)整折舊年限、分期確認(rèn)折舊、利用加速折舊政策等方法進(jìn)行稅收籌劃。A、B、C、D選項(xiàng)都是具體方法，最全面。26.A、B、C、D答案解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。A、B、C、D選項(xiàng)都是具體風(fēng)險(xiǎn)，最全面。27.A、B、C、D答案解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)稽查時(shí)，主要職責(zé)是提供證據(jù)材料、解釋稅收政策、協(xié)助調(diào)查、維護(hù)客戶權(quán)益。A、B、C、D選項(xiàng)都是具體職責(zé)，最全面。28.A、B、C、D答案解析：企業(yè)通過設(shè)立分公司，可以通過降低稅負(fù)、分散風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化管理、利用地方稅收優(yōu)惠政策等方式進(jìn)行稅收籌劃。A、B、C、D選項(xiàng)都是具體方法，最全面。29.A、B、C、D答案解析：稅收籌劃的基本流程包括確定籌劃目標(biāo)、分析籌劃方案、實(shí)施籌劃方案、評(píng)估籌劃效果。A、B、C、D選項(xiàng)都是具體步驟，最全面。30.A、B、C、D答案解析：稅收籌劃的合法性要求包括遵守稅法規(guī)定、符合稅收政策、不損害國家利益、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督。A、B、C、D選項(xiàng)都是具體要求，最全面。三、判斷題答案及解析31.×答案解析：稅收籌劃是合法的稅法利用行為，通過優(yōu)化納稅方案降低稅負(fù)；偷稅漏稅是違法行為，通過隱瞞收入或虛列成本等手段逃避納稅。兩者有本質(zhì)區(qū)別。32.√答案解析：企業(yè)通過調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間，可以優(yōu)化納稅方案，降低稅負(fù)。例如，將部分收入推遲到下一年度確認(rèn)，可以降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。33.×答案解析：稅務(wù)代理人不能代替客戶承擔(dān)稅款，只能協(xié)助客戶履行納稅義務(wù)。稅款最終由企業(yè)承擔(dān)。34.√答案解析：稅收籌劃的基本原則是合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。合法性原則是基礎(chǔ)，籌劃性原則是方法，效益性原則是目標(biāo)。35.√答案解析：企業(yè)在并購過程中，可以通過選擇合適的交易結(jié)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃。例如，選擇債務(wù)重組、資產(chǎn)置換等方式，可以優(yōu)化稅務(wù)影響。36.√答案解析：稅務(wù)代理合同中，代理費(fèi)用的約定是必須的，明確了雙方的權(quán)責(zé)和報(bào)酬。37.√答案解析：企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面，可以選擇加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃，前期多折舊，降低前期應(yīng)納稅所得額。38.√答案解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)，需要嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定。39.√答案解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)稽查時(shí)，主要職責(zé)是提供證據(jù)材料，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查。40.√答案解析：企業(yè)通過設(shè)立分公司，可以有效降低稅負(fù)，特別是利用地方稅收優(yōu)惠政策。例如，在稅收洼地設(shè)立分公司，可以享受更低稅率。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.答案：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則和效益性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定；籌劃性原則要求稅收籌劃必須具有前瞻性和計(jì)劃性，不能臨時(shí)抱佛腳；效益性原則要求稅收籌劃必須能夠帶來實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，不能流于形式。解析：稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行，合法合規(guī)是前提；籌劃性原則強(qiáng)調(diào)稅收籌劃的前瞻性和計(jì)劃性，不能隨意操作；效益性原則要求稅收籌劃能夠帶來實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。42.答案：稅務(wù)代理人的主要職責(zé)包括：協(xié)助企業(yè)辦