2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)稅考試練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.國(guó)防支出C.社會(huì)福利救濟(jì)支出D.行政管理支出答案：A解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國(guó)防支出、行政管理支出屬于消費(fèi)性支出，社會(huì)福利救濟(jì)支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。2.關(guān)于財(cái)政支出效益分析的說法，正確的是（）。A.要對(duì)項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析B.項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益C.直接效益必須大于直接投入D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益答案：A解析：財(cái)政支出效益分析中，既要分析直接的、有形的所費(fèi)與所得，也要分析間接的、無形的所費(fèi)與所得，A選項(xiàng)正確。財(cái)政支出項(xiàng)目并非都要帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，也可能有社會(huì)效益等，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；財(cái)政支出效益分析不能單純以直接效益和直接投入比較，還要考慮其他因素，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；財(cái)政支出項(xiàng)目選擇并非只考慮經(jīng)濟(jì)效益，還要考慮社會(huì)效益等多方面，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.購(gòu)買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國(guó)民收入分配C.購(gòu)買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能D.轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重執(zhí)行收入分配職能答案：B解析：轉(zhuǎn)移性支出直接影響國(guó)民收入分配，通過資金的轉(zhuǎn)移，改變社會(huì)成員的收入分配狀況，B選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。購(gòu)買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，側(cè)重執(zhí)行資源配置職能；轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重執(zhí)行收入分配職能，A、C、D選項(xiàng)說法正確。4.下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的是（）。A.稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用B.稅收本身的效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行C.稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會(huì)制度下為不同階級(jí)服務(wù)D.稅收的橫向公平是指對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別征稅答案：C解析：稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收本身的效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收的橫向公平是指對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等征稅，縱向公平是指對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別征稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會(huì)制度下為不同階級(jí)服務(wù)，C選項(xiàng)正確。5.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A.項(xiàng)目扣除B.減征稅額C.減半征收D.使用低稅率答案：A解析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減征稅額、減半征收屬于稅額式減免，使用低稅率屬于稅率式減免，A選項(xiàng)正確。6.關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅答案：A解析：將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅，A選項(xiàng)正確。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，征收增值稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，應(yīng)征收增值稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；銀行銷售金銀的，征收增值稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。7.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.13C.21D.29答案：A解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，所以當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=138=5（萬元）。8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年4月銷售貨物取得含稅銷售額20.6萬元，已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.6B.0.79C.1.2D.1.8答案：A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20.6÷（1+3%）×3%=0.6（萬元）。9.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售化妝品取得含稅收入45.2萬元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.4.5B.5C.6D.7.5答案：C解析：首先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）=45.2÷（1+13%）=40（萬元）。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率=40×15%=6（萬元）。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。11.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為30萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.42.5B.45C.50D.52.5答案：A解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=200×12%=24（萬元），實(shí)際發(fā)生30萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3024=6（萬元）。應(yīng)納稅所得額=200+6=206（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=206×25%=42.5（萬元）。12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅C.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算D.偶然所得適用比例稅率，稅率為30%答案：D解析：偶然所得適用比例稅率，稅率為20%，D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，A、B、C選項(xiàng)說法正確。13.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）。A.企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)答案：A解析：企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅，A選項(xiàng)應(yīng)征收房產(chǎn)稅。宗教寺廟自用的房產(chǎn)、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，B、C、D選項(xiàng)免征。14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為比例稅率C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，A選項(xiàng)正確。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，C選項(xiàng)正確；對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。15.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓應(yīng)繳納契稅，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不繳納契稅C.契稅實(shí)行定額稅率D.房屋贈(zèng)與不繳納契稅答案：A解析：契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，A選項(xiàng)正確。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、交換）等都應(yīng)繳納契稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；契稅實(shí)行幅度比例稅率，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；房屋贈(zèng)與屬于契稅的征稅范圍，應(yīng)繳納契稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。16.下列關(guān)于車船稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.純電動(dòng)乘用車屬于車船稅征稅范圍，應(yīng)繳納車船稅答案：D解析：純電動(dòng)乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不繳納車船稅，D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅，A、B、C選項(xiàng)說法正確。17.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人，不包括證人、鑒定人B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元D.以上說法都正確答案：D解析：印花稅的納稅人是合同的當(dāng)事人，不包括證人、鑒定人；營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)；權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元，A、B、C選項(xiàng)說法均正確，所以答案選D。18.政府預(yù)算的決策是對(duì)公共偏好的選擇，其特征不包括（）。A.公共偏好以個(gè)人偏好為基礎(chǔ)B.公共偏好以國(guó)家偏好為基礎(chǔ)C.公共偏好由國(guó)家進(jìn)行歸集D.公共偏好有強(qiáng)制性答案：B解析：政府預(yù)算決策的特征包括：公共偏好以個(gè)人偏好為基礎(chǔ)，由國(guó)家進(jìn)行歸集，且具有強(qiáng)制性。公共偏好不是以國(guó)家偏好為基礎(chǔ)，B選項(xiàng)符合題意。19.下列關(guān)于政府預(yù)算編制原則的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.完整性原則要求政府預(yù)算應(yīng)包括政府的全部財(cái)政收支B.統(tǒng)一性原則要求各級(jí)政府編制統(tǒng)一的預(yù)算C.年度性原則要求政府預(yù)算按財(cái)政年度編制D.可靠性原則要求政府預(yù)算的各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無誤，不得有任何估算答案：D解析：可靠性原則是指預(yù)算數(shù)據(jù)必須具有科學(xué)性和可靠性，要盡量準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況，但并不是要求不得有任何估算，在實(shí)際編制中，某些數(shù)據(jù)可能需要進(jìn)行合理估算，D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。完整性原則要求政府預(yù)算應(yīng)包括政府的全部財(cái)政收支；統(tǒng)一性原則要求各級(jí)政府編制統(tǒng)一的預(yù)算；年度性原則要求政府預(yù)算按財(cái)政年度編制，A、B、C選項(xiàng)說法正確。20.下列關(guān)于政府預(yù)算執(zhí)行的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政部門是預(yù)算執(zhí)行的主管機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)部門是預(yù)算收入的征收機(jī)構(gòu)C.中國(guó)人民銀行是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的經(jīng)理機(jī)構(gòu)D.政府預(yù)算執(zhí)行的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支平衡，不需要考慮其他因素答案：D解析：政府預(yù)算執(zhí)行的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支平衡，同時(shí)還要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展等，需要考慮多方面因素，D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。財(cái)政部門是預(yù)算執(zhí)行的主管機(jī)構(gòu)，稅務(wù)部門是預(yù)算收入的征收機(jī)構(gòu)，中國(guó)人民銀行是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的經(jīng)理機(jī)構(gòu)，A、B、C選項(xiàng)說法正確。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.下列財(cái)政支出中，屬于特殊利益支出的有（）。A.教育支出B.醫(yī)療衛(wèi)生支出C.國(guó)防支出D.司法支出E.企業(yè)補(bǔ)貼支出答案：ABE解析：特殊利益支出是指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出等。國(guó)防支出、司法支出屬于一般利益支出，C、D選項(xiàng)不符合題意。2.下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說法，正確的有（）。A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出B.財(cái)政補(bǔ)貼可以改變資源配置結(jié)構(gòu)C.財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)D.財(cái)政補(bǔ)貼是為了某種特定的目的而給予的財(cái)政援助E.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是企業(yè)答案：ABCD解析：財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出，它可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)，是為了某種特定的目的而給予的財(cái)政援助，A、B、C、D選項(xiàng)正確。3.下列屬于稅收制度的基本要素的有（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限E.納稅地點(diǎn)答案：ABC解析：稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對(duì)象和稅率。納稅期限、納稅地點(diǎn)屬于稅收制度的其他要素，D、E選項(xiàng)不符合題意。4.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，另有規(guī)定的除外E.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零答案：ABCDE解析：以上關(guān)于增值稅稅率的說法均正確。納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%；銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，另有規(guī)定的除外；境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人E.消費(fèi)稅屬于中央稅答案：ABCDE解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，征稅環(huán)節(jié)具有單一性，計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，消費(fèi)稅屬于中央稅，以上說法均正確。6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除答案：BCDE解析：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分免征企業(yè)所得稅，部分減半征收企業(yè)所得稅，A選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，B、C、D、E選項(xiàng)說法正確。7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元答案：ABCDE解析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確。子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除；大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%D.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為12%E.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：ABCDE解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%；從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，以上說法均正確。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%E.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)答案：ABCDE解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，采用定額稅率。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，以上說法均正確。10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等都應(yīng)繳納契稅C.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率為3%5%D.契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同情況確定，如土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)E.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天答案：ABCDE解析：以上關(guān)于契稅的說法均正確。契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人；國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等都應(yīng)繳納契稅；契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率為3%5%；契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同情況確定，如土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅稅額為0.6萬元，該批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物。（4）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為30萬元，同類貨物的不含稅售價(jià)為50萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。1.該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.26B.26.13C.27.3D.28.6答案：C解析：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬元），包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，包裝物租金的銷項(xiàng)稅額=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬元），所以銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=26+0.13=26.13（萬元）。將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售貨物，銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬元），則該企業(yè)總的銷項(xiàng)稅額=26.13+6.5=27.3（萬元）。2.該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.6C.19D.20答案：A解析：購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為13萬元，可以全額抵扣，所以購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。3.該企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0.6B.2C.2.6D.3答案：C解析：從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，按照10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=20×10%=2（萬元），再加上專用發(fā)票上注明的稅額0.6萬元，總共可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2+0.6=2.6（萬元）。4.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.11.7B.12.1C.13D.13.4答案：A解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為27.3萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13+2.6=15.6（萬元），所以當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=27.315.6=11.7（萬元）。案例二某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放工資薪金180萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元。（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，與非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元。（3）通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元。（4）企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，職工福利費(fèi)扣除比例為14%，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例為8%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例為2%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。1.