面試出納崗位考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)不是出納的日常工作內(nèi)容？（）A.現(xiàn)金收付B.登記總賬C.銀行存款收付D.保管庫存現(xiàn)金答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）。A.每年更換一次B.每半年更換一次C.每季度更換一次D.視情況而定答案：A3.出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，首先要做的是（）。A.登記日記賬B.審核原始憑證C.編制記賬憑證D.清點(diǎn)現(xiàn)金答案：B4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.1-3D.7-10答案：A5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是（）。A.調(diào)整銀行存款日記賬B.調(diào)整銀行對賬單C.核對企業(yè)與銀行雙方存款賬面余額D.作為記賬依據(jù)答案：C6.下列支付結(jié)算方式中，同城和異地均可使用的是（）。A.支票B.銀行匯票C.托收承付D.商業(yè)匯票答案：D7.出納從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：C9.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.坐支現(xiàn)金答案：C10.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的說法，錯誤的是（）。A.包括經(jīng)常性現(xiàn)金清查和定期清查B.清查時出納人員應(yīng)回避C.清查時要進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)D.清查結(jié)果要編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD2.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD3.下列可以作為庫存現(xiàn)金收入原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.轉(zhuǎn)賬支票存根C.非經(jīng)營性收據(jù)D.內(nèi)部收據(jù)答案：ACD4.銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列關(guān)于銀行匯票的表述正確的有（）。A.可用于轉(zhuǎn)賬B.可用于支取現(xiàn)金C.見票即付D.適用于異地結(jié)算答案：ABCD6.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知答案：AC7.下列關(guān)于支票的表述正確的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票D.轉(zhuǎn)賬支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD8.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在憑證上加蓋（）。A.收訖章B.付訖章C.現(xiàn)金收訖章D.現(xiàn)金付訖章答案：AB9.下列屬于出納工作交接內(nèi)容的有（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款日記賬C.有價證券D.會計憑證答案：ABC10.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的說法正確的有（）。A.由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定B.一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需確定C.交通不便地區(qū)可按多于5天但不超過15天的日常零星開支所需確定D.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額時，應(yīng)向開戶銀行提出申請答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對2.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯3.銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置。（）答案：對4.支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。（）答案：對5.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）答案：對6.銀行對賬單不屬于會計憑證，因而也就不屬于會計檔案。（）答案：錯7.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（）答案：對8.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：對9.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）答案：對10.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先審核原始憑證，對合法的憑證進(jìn)行現(xiàn)金或銀行存款的收付操作；然后根據(jù)收付情況編制記賬憑證；接著根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；最后進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查核對工作。2.簡述現(xiàn)金清查的內(nèi)容和方法。答案：內(nèi)容包括檢查現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)是否相符。方法是實(shí)地盤點(diǎn)法，出納在場，盤點(diǎn)后編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單，若有差異要查明原因并進(jìn)行處理。3.請說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟。答案：首先核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單；找出未達(dá)賬項(xiàng)，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付；然后根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)編制調(diào)節(jié)表，調(diào)整后的雙方余額應(yīng)相等。4.說出至少三種出納需要保管的物品。答案：庫存現(xiàn)金、各種有價證券、有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風(fēng)險？答案：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，認(rèn)真審核憑證；做到日清月結(jié)，定期核對賬目；妥善保管印章、票據(jù)等重要物品；提高自身職業(yè)道德素質(zhì)，防止舞弊行為。2.如果在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)該如何處理？答案：若發(fā)現(xiàn)長款，應(yīng)及時查明原因，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)予以退還；無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。若短款，查明原因由責(zé)任人賠償，無法查明原因計入管理費(fèi)用。3.闡述出納與會計之間的協(xié)作關(guān)系。答案：會計負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，出納負(fù)責(zé)資金