2024年上半年福建省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：全面質(zhì)量管理試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某銀行內(nèi)部審計師要證明存款賬戶總賬余額的精確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計

抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送確定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的精確性形

成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)接受什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額,記錄下結(jié)果,在這一審計程序中無需再做進(jìn)

一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；

C：確認(rèn)儲戶地址的精確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)吧以示這是其次次發(fā)出的函證；

D：對全部未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。假如有必要可以與儲戶

電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一樣。

2.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)覺相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點,

而且未實行任何平安或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司

現(xiàn)金從未遭受偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進(jìn)平安措施”。審計人員應(yīng)當(dāng)

A：供應(yīng)書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)實行的改進(jìn)措施；

B：說明全部的事實，但允許管理層說明緣由以便改進(jìn)措施能被接受；

C：由于公司從未發(fā)覺現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；

D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必需確保公司全部的員工都知道。

3.內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的

A：員工教化的收益項目；

B：人事部門；

C：制造業(yè)經(jīng)營；

D：建筑合同。

4.評價工作績效最無效的方法是

A：特質(zhì)導(dǎo)向法

B：行為導(dǎo)向法

C：結(jié)果導(dǎo)向法

D:目標(biāo)導(dǎo)向法

5.一個規(guī)模特別小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官岡!接到管理層懇求，要對一個極端困

難而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬

于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首

席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層探討該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)學(xué)問。

B：與管理層探討向外部選購該困難領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。

C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并立刻綻開工作。

D：為審計組增加一名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務(wù)。

6.5、“他起先做假帳”是一種

A：身體征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。

7.某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部

審計部門沒有工程方面的人員。依據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆邮?/p>

A：對這個差異支配確定的財力，編制一-份缺陷發(fā)覺報告。

B：詢問工程主管，以說明為何存在這種差異。

C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。

D:詢問公司或詢問工程師，確定這種鋼材是否符合合司規(guī)定。

8,假設(shè)你所在的公司準(zhǔn)備收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過

程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責(zé)最不行能包括

A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較

B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響

C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露狀況

D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利實力

9.內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層探討結(jié)論和建議。以下哪項

是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要緣由

A：結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)

B：專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議

C：可能須要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案

D；假如引起爭辯就可能須要有美的信息

10.運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了?套綜合的終端運用計算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件，

其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門運用其自己的員工來設(shè)計

和編制這一運用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運行并與公

司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計部門按其風(fēng)險大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排

列。排列結(jié)果表時計時-工資-人工成本會計應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計項目。當(dāng)人工成本會計

部分的內(nèi)容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)要求?？赡芨纱鄬?dǎo)致該情形的EUC應(yīng)

用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險是

A：終端運用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試：

B：運用和分析職能不作分別的情形下存在評價不足和分析不足；

C：終端運用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查；

D:程序設(shè)計與運行由同一個擔(dān)當(dāng)時職責(zé)分工不充分。

11.貸款主管供應(yīng)應(yīng)虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定

A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的具體文書，包括貸款協(xié)議，信用評話以及抵押擔(dān)保；

C：對比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；

D：要求貸款主管供應(yīng)全部在外貸款的正面確定文書。

12.為審計業(yè)務(wù)中須要開展的具體任務(wù)安排責(zé)任須要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項內(nèi)容以最佳方

式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？

A：應(yīng)當(dāng)將任務(wù)安排給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。

B：全部被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)當(dāng)擁有完成4務(wù)所需的學(xué)問和技能。

C：審計師的指派應(yīng)當(dāng)主要依據(jù)其工作年限。

D：審計小組的全部成員都應(yīng)當(dāng)擁有滿足完成審計業(yè)務(wù)全部任務(wù)所必需的技能。

13.假如一個主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的懇求，并要求公司共享原材料耗

用狀況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對該懇求的最有效的反應(yīng)應(yīng)當(dāng)是公司向供應(yīng)商

A：改善月度生產(chǎn)狀況報告

B：為了保密而不供應(yīng)任何數(shù)據(jù)

C：通過電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)

D：通過每周報告發(fā)送耗用狀況數(shù)據(jù)

14.必需由審計管理人員批準(zhǔn)審計報告的首要緣由是什么？

A：確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當(dāng)處理

B：核實審計報告是否接受了恰當(dāng)?shù)母袷?、語法和標(biāo)點符號

C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論

D：證明報告所反映的審計發(fā)覺有充分證據(jù)支持。

15.設(shè)定收入關(guān)稅旨在

A：限制給定時期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量。

B：激勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。

C：創(chuàng)建新的出口機(jī)會。

D：為政府供應(yīng)稅收收入。

16.首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有足夠恰當(dāng)資源的最重要緣由是

A：確保內(nèi)部審計部門得到充分愛護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。

B：展示其有足夠的實力來滿足審計支配的要求。

C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。

D：滿足制定有效接班支配的須要。

17.審計師受命對一項修復(fù)項目的有效性進(jìn)行分析。該項目已經(jīng)執(zhí)行了10年.卻從未被評

估。供應(yīng)項目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是，審計師應(yīng)當(dāng)

A：接著進(jìn)行分析，評估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性，但拒確定數(shù)據(jù)的牢靠性發(fā)表看法

B：隨機(jī)抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據(jù)的完整性

C：不再進(jìn)行分析

D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據(jù)

18.在取得證據(jù)時，審計師推斷出評價審計風(fēng)險的主觀與客觀標(biāo)準(zhǔn)，下述何種風(fēng)險因素最客

觀？

A：以前的審計結(jié)論。

B:審計單位規(guī)模。

C：對經(jīng)營管理的滿足程度。

D：員工、系統(tǒng)或環(huán)境的變更。

19.內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項

A：確定組織的環(huán)境是否有助于培育限制意識；

B：確保不會發(fā)生舞弊；

C：相識到可能發(fā)生舞弊的活動；

D：評價管理層實行的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

20.當(dāng)審計師測試一個計算機(jī)會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的

A：必需測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的限制下，由客戶的計算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；

C：測試數(shù)據(jù)必需包含全部可能的有效和無效情形；

D：測試的程序與客戶常常運用的程序是不同的。

21.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的

A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和確定范圍的數(shù)值；

C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所運用的標(biāo)準(zhǔn)；

D：確定計算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

22.內(nèi)部審計活動的人力資源方案勝利的關(guān)鍵因素是

A：開發(fā)人力資源和向員工提出詢問建議的正式方案；

B：依據(jù)多年的閱歷做出的后備支配：

C：對人力資源選擇標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計；

D：認(rèn)可個別的審計人員特別愛好的方案。

23.在審計過程中，審計人員發(fā)覺一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款

事務(wù)，而且本組織有保安部門，該審計人員仍確定親自審問嫌疑犯。假如該內(nèi)部審計人員違

反了道德守則，那么最可能違反的是

A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。

B：缺乏對組織的忠誠。

C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。

D：沒有遵循法律。

24.首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作支配時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予

考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題；

B：內(nèi)部審計人員的適用技能；

C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；

D：主要的運營變動。

25.設(shè)定收入關(guān)稅旨在

A：限制給定時期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量。

B：激勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。

C：創(chuàng)建新的出口機(jī)會。

D：為政府供應(yīng)稅收收入。

26.通用審計軟件可以用于限制性測試支持性測試

A：可以可以

B：可以不行以

C：不行以可以

D：不行以不行以

27.在證明應(yīng)付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？

A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。

B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。

C：比較從所選擇的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。

D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。

28.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)覺其12無法履行年度審計支配

中包含的全部承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)實行的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？

A：立刻將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計支配

的相關(guān)需求

B：將狀況告知董事會和高層管理人員，并懇求后者對年度審計支配進(jìn)行重新評估

C：將狀況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重新

考慮這些額外的審計要求

D：接著執(zhí)行年度審計支配，找尋機(jī)會調(diào)整工作重點，并重新進(jìn)行資源配置

29.應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+限制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險更大？

A：低層員工不情愿直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。

B：員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下

C：因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對時間。

D：因管理層凌駕于限制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的奢侈和濫用。

30.關(guān)于模擬模型，以下哪項不對

A：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估將來的實際狀況

B：模擬模型仿照隨機(jī)系統(tǒng)

C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的

D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)

31.與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對?基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電

子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫實力：II、對同時運用系統(tǒng)的用戶的支持：山、備份IV、

回復(fù):時間；V、持續(xù)操作。

A：只有II,IV和V是對的；

B：只有I,III,IV和V是對的；

C：只有I和川是對的；

D：只有I,II和IV是對的。

32.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有運用流程規(guī)劃圖？

A：定義

B：限制

C；測量

D：改進(jìn)

33.依據(jù)計算機(jī)學(xué)問可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設(shè)備之

間進(jìn)行傳送是通過計算機(jī)的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一

部分？

A：a.磁帶限制單元

B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道

C：c.磁盤限制單元

D：d.中心處理器(CPU)

34.現(xiàn)今內(nèi)部審計師常常涉及大量潛在的道德逆境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確

提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德逆境，其應(yīng)當(dāng)

A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果；

B：考慮全部受影響的方面以及潛在行為后果，依據(jù)內(nèi)部審計目標(biāo)以及內(nèi)部審計師協(xié)會的《道

德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；

C：在確定作出行動之前尋求審計委員會的指導(dǎo)；

D：遵循組織接受的《道德標(biāo)準(zhǔn)》實行行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《道

德標(biāo)準(zhǔn)》。

35.內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外

部審計師可以

A：增加內(nèi)部限制抽樣技術(shù)的成效。

B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層供應(yīng)的保證服務(wù)的質(zhì)量。

C：為內(nèi)部審計師供應(yīng)獨立的真知灼見。

D：通過供應(yīng)來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，幫助內(nèi)部審

計師開展審計。

36.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管須要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風(fēng)險的潛在影響。

C：審計人員的實力。

D：完成審計業(yè)務(wù)所須要的時間。

37.某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時，發(fā)覺銷售剖經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)覺與該

次審計沒有干脆關(guān)系，且該次審計必需立刻結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審

部經(jīng)理報告了該信息、，但沒有實行進(jìn)一步的行動。該審計人員的行為將

A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；

B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；

C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

D：A和B

38.某委員會在同意問題的緣由之后應(yīng)在其創(chuàng)建性解決問題的過程中實行以下哪項步驟？

A：生成不同的解決方案。

B：選擇解決方案。

C：確認(rèn)志向的情形。

D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。

39.某車隊修理處針府每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號。每日總結(jié)報告則依據(jù)零部

件號碼和交易編號來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日報告與當(dāng)天的材料需求申請表格

相比照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進(jìn)行分

折性復(fù):核。這種復(fù)核工作為一大目標(biāo)是

A：供應(yīng)關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。

B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。

C：確定存貨項目是否得到恰當(dāng)計價。

D：確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失狀況。

40.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度，但是在緊急狀況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。

在緊急狀況下運用測試庫程序的風(fēng)險是

A：測試庫的完整性可能受到威逼。

B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿足。

C：準(zhǔn)備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權(quán)限。

D：測試庫程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測試就永久投入運行。

41.對r?計算機(jī)化程序為什么應(yīng)當(dāng)影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)

容供應(yīng)了最佳描述？

A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好限制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；

B：以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)限制的現(xiàn)象難以被發(fā)覺；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計算機(jī)化系統(tǒng)中更簡單超越限制措施。

42.下列審計程序中最可能發(fā)覺舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證明勞務(wù)是否已經(jīng)得到。

B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。

C：實施銀行余額調(diào)整并審查全部未付款支票。

D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

43.項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達(dá)原預(yù)算的10%以

上即須要進(jìn)行說明及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師確定是否實施必要

的程序？I、選擇?個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的緣由川、運用審

計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差

額緣由

A：只有IV。

B：III和IVC

C：I,II和IIL

D：I和IL

44.內(nèi)部審計主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。

該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。②經(jīng)營活動的困難程度；③部

門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼

(Post-retirementbenefit)筆費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理

層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理

來估定。審計主管對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)

于風(fēng)險評估程序的陳述中，正確的是

A：風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?因為它混同數(shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不行能進(jìn)行預(yù)值的計算。

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適合的，因為風(fēng)險級

別不行量化；

C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必需通過多7匕回