2025年審計(jì)師考試審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是（）。A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注原則D.職業(yè)道德原則2.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）。A.立即終止審計(jì)工作B.按照既定的審計(jì)程序繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性D.將內(nèi)部控制缺陷告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人3.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性是指（）。A.會(huì)計(jì)獨(dú)立B.審計(jì)獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.職業(yè)獨(dú)立4.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理獲取的審計(jì)證據(jù)？（）A.僅保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.僅保留被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)C.保留所有獲取的審計(jì)證據(jù)，無論其相關(guān)性如何D.保留部分審計(jì)證據(jù)，并銷毀其他審計(jì)證據(jù)5.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.僅評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.僅評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.同時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.不需要評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)6.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）。A.立即通知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人B.按照既定的審計(jì)程序繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.將重大錯(cuò)報(bào)告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人7.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位管理層的利益沖突？（）A.必須回避與被審計(jì)單位管理層的利益沖突B.可以接受被審計(jì)單位管理層提供的禮品C.可以在被審計(jì)單位管理層面前披露審計(jì)信息D.可以與被審計(jì)單位管理層共同制定審計(jì)程序8.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理獲取的審計(jì)工作底稿？（）A.僅保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)工作底稿B.僅保留被審計(jì)單位提供的審計(jì)工作底稿C.保留所有獲取的審計(jì)工作底稿，無論其相關(guān)性如何D.保留部分審計(jì)工作底稿，并銷毀其他審計(jì)工作底稿9.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.僅評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.僅評(píng)估認(rèn)定層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.同時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面和認(rèn)定層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.不需要評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即通知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人B.按照既定的審計(jì)程序繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.將重大錯(cuò)報(bào)告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人11.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位治理層的利益沖突？（）A.必須回避與被審計(jì)單位治理層的利益沖突B.可以接受被審計(jì)單位治理層提供的禮品C.可以在被審計(jì)單位治理層面前披露審計(jì)信息D.可以與被審計(jì)單位治理層共同制定審計(jì)程序12.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理獲取的第三方信息？（）A.僅保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的第三方信息B.僅保留被審計(jì)單位提供的第三方信息C.保留所有獲取的第三方信息，無論其相關(guān)性如何D.保留部分第三方信息，并銷毀其他第三方信息13.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.僅評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況B.僅評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果C.同時(shí)評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果D.不需要評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)14.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即終止審計(jì)工作B.按照既定的審計(jì)程序繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性D.將內(nèi)部控制缺陷告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人15.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位員工的利益沖突？（）A.必須回避與被審計(jì)單位員工的利益沖突B.可以接受被審計(jì)單位員工提供的禮品C.可以在被審計(jì)單位員工面前披露審計(jì)信息D.可以與被審計(jì)單位員工共同制定審計(jì)程序16.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理獲取的審計(jì)證據(jù)？（）A.僅保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.僅保留被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)C.保留所有獲取的審計(jì)證據(jù)，無論其相關(guān)性如何D.保留部分審計(jì)證據(jù)，并銷毀其他審計(jì)證據(jù)17.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.僅評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.僅評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.同時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.不需要評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)18.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）。A.立即通知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人B.按照既定的審計(jì)程序繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.將重大錯(cuò)報(bào)告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人19.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位治理層的利益沖突？（）A.必須回避與被審計(jì)單位治理層的利益沖突B.可以接受被審計(jì)單位治理層提供的禮品C.可以在被審計(jì)單位治理層面前披露審計(jì)信息D.可以與被審計(jì)單位治理層共同制定審計(jì)程序20.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理獲取的第三方信息？（）A.僅保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的第三方信息B.僅保留被審計(jì)單位提供的第三方信息C.保留所有獲取的第三方信息，無論其相關(guān)性如何D.保留部分第三方信息，并銷毀其他第三方信息二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）21.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（）。A.客觀性原則B.獨(dú)立性原則C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注原則D.職業(yè)道德原則E.審慎性原則22.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時(shí)可能采取的措施包括（）。A.立即終止審計(jì)工作B.按照既定的審計(jì)程序繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性D.將內(nèi)部控制缺陷告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人E.調(diào)整審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響23.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括（）。A.會(huì)計(jì)獨(dú)立B.審計(jì)獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.職業(yè)獨(dú)立E.個(gè)人獨(dú)立24.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理獲取的審計(jì)證據(jù)？（）A.僅保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.僅保留被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)C.保留所有獲取的審計(jì)證據(jù)，無論其相關(guān)性如何D.保留部分審計(jì)證據(jù)，并銷毀其他審計(jì)證據(jù)E.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惡退饕?5.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.僅評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.僅評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.同時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.不需要評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)E.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)26.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)可能采取的措施包括（）。A.立即通知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人B.按照既定的審計(jì)程序繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.將重大錯(cuò)報(bào)告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人E.調(diào)整審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的影響27.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位管理層的利益沖突？（）A.必須回避與被審計(jì)單位管理層的利益沖突B.可以接受被審計(jì)單位管理層提供的禮品C.可以在被審計(jì)單位管理層面前披露審計(jì)信息D.可以與被審計(jì)單位管理層共同制定審計(jì)程序E.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層回避利益沖突28.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理獲取的審計(jì)工作底稿？（）A.僅保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)工作底稿B.僅保留被審計(jì)單位提供的審計(jì)工作底稿C.保留所有獲取的審計(jì)工作底稿，無論其相關(guān)性如何D.保留部分審計(jì)工作底稿，并銷毀其他審計(jì)工作底稿E.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惡退饕?9.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.僅評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.僅評(píng)估認(rèn)定層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.同時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面和認(rèn)定層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.不需要評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)30.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.立即通知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人B.按照既定的審計(jì)程序繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.將重大錯(cuò)報(bào)告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人E.調(diào)整審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的影響三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的表述是否正確，正確的填涂“√”，錯(cuò)誤的填涂“×”。請(qǐng)將正確選項(xiàng)填涂在答題卡相應(yīng)位置。）31.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）32.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時(shí)應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）33.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在重大的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）34.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。（）35.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）36.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）37.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位管理層提供的禮品。（）38.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保留所有獲取的審計(jì)工作底稿，無論其相關(guān)性如何。（）39.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層面和認(rèn)定層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）40.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)將重大錯(cuò)報(bào)告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)潔明了地回答問題。）41.簡(jiǎn)述中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于保持職業(yè)懷疑態(tài)度的要求。42.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷？43.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理利益沖突？44.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)？45.根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的靈魂，貫穿于審計(jì)工作的始終。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是獨(dú)立性原則，這是保證審計(jì)意見公正性的根本要求。2.C解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能立即終止審計(jì)工作，也不能簡(jiǎn)單繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，而應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以確定進(jìn)一步的審計(jì)程序。3.D解析：職業(yè)獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他任何因素的影響。這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。4.A解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，這是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。5.C解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要同時(shí)評(píng)估這兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。6.C解析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，這是保證審計(jì)意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵步驟。7.A解析：與被審計(jì)單位管理層的利益沖突可能會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，因此必須回避。這是維護(hù)審計(jì)意見公正性的重要措施。8.A解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，這是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)工作底稿。9.C解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要同時(shí)評(píng)估這兩個(gè)層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。10.C解析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，這是保證審計(jì)意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵步驟。11.A解析：與被審計(jì)單位治理層的利益沖突可能會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，因此必須回避。這是維護(hù)審計(jì)意見公正性的重要措施。12.A解析：第三方信息應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，這是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的第三方信息。13.C解析：持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)需要同時(shí)評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以確定被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。14.C解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以確定進(jìn)一步的審計(jì)程序。15.A解析：與被審計(jì)單位員工的利益沖突可能會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，因此必須回避。這是維護(hù)審計(jì)意見公正性的重要措施。16.A解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，這是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。17.C解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要同時(shí)評(píng)估這兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。18.C解析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，這是保證審計(jì)意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵步驟。19.A解析：與被審計(jì)單位治理層的利益沖突可能會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，因此必須回避。這是維護(hù)審計(jì)意見公正性的重要措施。20.A解析：第三方信息應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，這是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的第三方信息。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.ABCD解析：客觀性原則、獨(dú)立性原則、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注原則、職業(yè)道德原則都是中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則中要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循的基本原則。22.CE解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能立即終止審計(jì)工作，也不能簡(jiǎn)單繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，而應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，同時(shí)調(diào)整審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響。23.BCD解析：審計(jì)獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、職業(yè)獨(dú)立都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性要求。24.AE解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，并需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惡退饕?。注?cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)這些證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚怼?5.CE解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要同時(shí)評(píng)估這兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。26.ACDE解析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，同時(shí)將重大錯(cuò)報(bào)告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人，并調(diào)整審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的影響。27.AE解析：與被審計(jì)單位管理層的利益沖突可能會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，因此必須回避或提請(qǐng)其回避。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能接受被審計(jì)單位管理層提供的禮品。28.AE解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，并需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惡退饕?。注?cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保留與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)工作底稿。29.CE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要同時(shí)評(píng)估這兩個(gè)層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。30.ACDE解析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，同時(shí)將重大錯(cuò)報(bào)告知被審計(jì)單位的相關(guān)責(zé)任人，并調(diào)整審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的影響。三、判斷題答案及解析31.√解析：職業(yè)懷疑態(tài)度是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，貫穿于審計(jì)工作的始終。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持質(zhì)疑，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。32.×解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能立即終止審計(jì)工作，而應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以確定進(jìn)一步的審計(jì)程序。33.√解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在重大的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，這是維護(hù)審計(jì)意見公正性的重要措施。34.×解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，但并不需要保留所有獲取的審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)這些證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚怼?5.×解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要同時(shí)評(píng)估這兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。36.√解析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行整改，并重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，這是保證審計(jì)意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵步驟。37.×解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能接受被審計(jì)單位提供的禮品，這是維護(hù)審計(jì)意見公正性的重要措施。38.×解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，但并不需要保留所有獲取的審計(jì)工作底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)