銀行綠色債券資金管理操作手冊(cè)1.總則1.1編制目的為規(guī)范銀行綠色債券資金管理，確保資金?？顚Ｓ?、風(fēng)險(xiǎn)可控、效益達(dá)標(biāo)，根據(jù)《國(guó)際資本市場(chǎng)協(xié)會(huì)（ICMA）綠色債券原則》《中國(guó)人民銀行發(fā)展改革委證監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈綠色債券支持項(xiàng)目目錄（2023年版）〉的通知》《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)綠色債券管理辦法》等監(jiān)管要求，結(jié)合銀行實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。1.2適用范圍本手冊(cè)適用于銀行發(fā)行的各類綠色債券（包括但不限于綠色金融債券、綠色企業(yè)債券、綠色公司債券）的資金募集、使用、閑置管理、償還及信息披露等全流程管理。1.3基本原則專戶專用：募集資金與銀行自有資金嚴(yán)格分離，設(shè)立專門(mén)賬戶管理，確保資金僅用于符合綠色債券支持目錄的項(xiàng)目。合規(guī)性：嚴(yán)格遵守監(jiān)管部門(mén)關(guān)于綠色債券資金使用的規(guī)定，確保項(xiàng)目篩選、資金撥付、信息披露等環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)及政策要求。風(fēng)險(xiǎn)可控：建立全流程風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，防范信用風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。透明性：及時(shí)、準(zhǔn)確、完整披露資金使用情況及項(xiàng)目環(huán)境效益，保障投資者知情權(quán)。2.管理框架2.1組織架構(gòu)銀行應(yīng)建立“決策層-執(zhí)行層-操作層”三級(jí)管理架構(gòu)：決策層：設(shè)立綠色金融委員會(huì)（由行長(zhǎng)、分管副行長(zhǎng)及各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成），負(fù)責(zé)審定綠色債券資金管理策略、重大項(xiàng)目審批及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)決策。執(zhí)行層：由綠色金融部、資金部、風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部組成，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目篩選、資金撥付、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及信息披露等工作。操作層：各分支機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)核查及資金使用跟蹤。2.2制度體系基礎(chǔ)制度：制定《銀行綠色債券資金管理辦法》，明確資金管理的總體要求、部門(mén)職責(zé)及流程規(guī)范。操作細(xì)則：配套出臺(tái)《綠色債券項(xiàng)目篩選指引》《募集資金專戶管理細(xì)則》《閑置資金投資管理辦法》《信息披露操作流程》等文件，細(xì)化各環(huán)節(jié)操作要求。風(fēng)險(xiǎn)制度：制定《綠色債券資金風(fēng)險(xiǎn)管控辦法》，明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)及監(jiān)控機(jī)制。2.3賬戶管理募集資金專戶：在銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)或交易所指定的銀行開(kāi)立，用于接收綠色債券募集資金，該賬戶資金不得用于非綠色項(xiàng)目。項(xiàng)目資金專戶：為每個(gè)綠色項(xiàng)目開(kāi)立專門(mén)賬戶，募集資金通過(guò)該賬戶撥付至項(xiàng)目主體，確保資金流向可追溯。監(jiān)管賬戶：根據(jù)監(jiān)管要求，設(shè)立資金監(jiān)管賬戶，由第三方機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）監(jiān)管，確保資金使用符合約定用途。3.操作流程3.1資金募集階段3.1.1賬戶開(kāi)立資金部根據(jù)債券發(fā)行方案，在監(jiān)管指定銀行開(kāi)立募集資金專戶，并向交易商協(xié)會(huì)或交易所備案。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)募集資金到賬情況，確保資金足額、及時(shí)劃入專戶，并出具《募集資金到賬確認(rèn)函》。3.1.2資金存放募集資金到賬后，應(yīng)存放于募集資金專戶，不得挪作他用。如需臨時(shí)閑置，應(yīng)按《閑置資金投資管理辦法》進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)投資（詳見(jiàn)3.3節(jié)）。3.2資金使用階段3.2.1項(xiàng)目篩選篩選標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目需符合《綠色債券支持項(xiàng)目目錄（2023年版）》，且滿足以下條件：1.項(xiàng)目主體信用評(píng)級(jí)不低于AA（含）；2.項(xiàng)目具有明確的環(huán)境效益目標(biāo)（如碳減排、能耗降低、污染物減少等）；3.項(xiàng)目已獲得必要的審批文件（如環(huán)評(píng)報(bào)告、項(xiàng)目備案證等）；4.項(xiàng)目資金需求與募集資金規(guī)模匹配。篩選流程：1.項(xiàng)目申報(bào)：分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部門(mén)收集項(xiàng)目信息，填寫(xiě)《綠色債券項(xiàng)目申報(bào)表》，提交綠色金融部。2.初步審核：綠色金融部對(duì)項(xiàng)目是否符合綠色目錄、主體信用、資金需求等進(jìn)行初步審查，剔除不符合要求的項(xiàng)目。3.盡職調(diào)查：風(fēng)險(xiǎn)部聯(lián)合外部機(jī)構(gòu)（如環(huán)境咨詢公司）對(duì)通過(guò)初步審核的項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查，重點(diǎn)核查項(xiàng)目真實(shí)性、環(huán)境效益及還款能力，出具《盡職調(diào)查報(bào)告》。4.委員會(huì)審批：綠色金融委員會(huì)根據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告，審議項(xiàng)目是否納入資金支持名單，形成審批意見(jiàn)。3.2.2資金撥付撥付條件：1.項(xiàng)目已納入綠色債券資金支持名單；2.項(xiàng)目主體已完成相關(guān)審批（如環(huán)評(píng)、施工許可）；3.項(xiàng)目資金專戶已開(kāi)立；4.提交《資金撥付申請(qǐng)書(shū)》及相關(guān)證明材料（如項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、發(fā)票等）。撥付流程：1.申請(qǐng)：項(xiàng)目主體向銀行提交《資金撥付申請(qǐng)書(shū)》，并附項(xiàng)目進(jìn)度證明材料。2.審核：綠色金融部審核申請(qǐng)材料的真實(shí)性及合規(guī)性，風(fēng)險(xiǎn)部核查項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)狀況，運(yùn)營(yíng)部核對(duì)賬戶信息。3.審批：審核通過(guò)后，提交綠色金融委員會(huì)審批（大額資金需行長(zhǎng)簽字）。4.支付：運(yùn)營(yíng)部根據(jù)審批意見(jiàn)，將資金從項(xiàng)目資金專戶撥付至項(xiàng)目主體賬戶，并留存支付憑證。3.2.3資金跟蹤日常監(jiān)控：綠色金融部每月收集項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告，跟蹤資金使用情況，重點(diǎn)關(guān)注是否存在挪用資金、項(xiàng)目停滯等問(wèn)題。現(xiàn)場(chǎng)檢查：每季度組織風(fēng)險(xiǎn)部、外部機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，核查項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與資金使用是否匹配，環(huán)境效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，出具《現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》。預(yù)警機(jī)制：若發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在風(fēng)險(xiǎn)（如資金挪用、環(huán)境違規(guī)），應(yīng)立即啟動(dòng)預(yù)警，要求項(xiàng)目主體整改；整改無(wú)效的，停止資金撥付并采取法律措施。3.3閑置資金管理投資范圍：閑置募集資金可投資于低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，包括但不限于：1.國(guó)債、政策性金融債、央行票據(jù)；2.銀行存款、同業(yè)存單；3.符合綠色要求的貨幣市場(chǎng)基金。投資限制：不得投資于股票、高風(fēng)險(xiǎn)債券、房地產(chǎn)等非流動(dòng)性或高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，投資規(guī)模不得超過(guò)閑置資金的50%。審批流程：閑置資金投資需經(jīng)綠色金融委員會(huì)審批，明確投資品種、規(guī)模及期限，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資操作，風(fēng)險(xiǎn)部監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)。3.4資金償還償債資金歸集：銀行應(yīng)在債券到期前6個(gè)月開(kāi)始?xì)w集償債資金，確保資金足額到位。償債資金來(lái)源包括項(xiàng)目收益、閑置資金投資收益及銀行自有資金。兌付流程：1.提前通知：在債券到期前1個(gè)月，向投資者發(fā)送兌付通知，明確兌付日期、金額及方式。2.資金劃轉(zhuǎn)：到期前3個(gè)工作日，將償債資金從募集資金專戶劃轉(zhuǎn)至兌付賬戶。3.兌付執(zhí)行：到期日，通過(guò)交易所或銀行間市場(chǎng)向投資者兌付本金及利息，出具《兌付確認(rèn)函》。4.風(fēng)險(xiǎn)控制4.1信用風(fēng)險(xiǎn)防控措施：1.項(xiàng)目主體信用評(píng)級(jí)：要求項(xiàng)目主體信用評(píng)級(jí)不低于AA，對(duì)評(píng)級(jí)低于AA的項(xiàng)目需增加擔(dān)保措施（如抵押、質(zhì)押）。2.還款來(lái)源核查：重點(diǎn)核查項(xiàng)目收益（如電費(fèi)收入、租金收入）的穩(wěn)定性，確保還款來(lái)源充足。3.跟蹤評(píng)級(jí)：每季度對(duì)項(xiàng)目主體進(jìn)行信用跟蹤評(píng)級(jí)，若評(píng)級(jí)下降至BBB以下，啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（如要求追加擔(dān)保、提前收回資金）。4.2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控措施：1.政策跟蹤：定期梳理監(jiān)管部門(mén)關(guān)于綠色債券的政策要求（如目錄調(diào)整、信息披露新規(guī)），及時(shí)更新內(nèi)部制度。2.合規(guī)檢查：每季度由合規(guī)部對(duì)資金使用情況進(jìn)行合規(guī)檢查，重點(diǎn)核查是否存在挪用資金、項(xiàng)目不符合綠色目錄等問(wèn)題，出具《合規(guī)檢查報(bào)告》。3.責(zé)任追究：對(duì)違規(guī)使用資金的部門(mén)或個(gè)人，按《銀行違規(guī)行為處理辦法》追究責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)。4.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施：1.投資策略：制定《閑置資金投資策略》，明確投資品種、期限及風(fēng)險(xiǎn)限額，避免投資高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：風(fēng)險(xiǎn)部每日監(jiān)控閑置資金投資組合的市值變化，若虧損超過(guò)1%，及時(shí)調(diào)整投資策略。3.止損機(jī)制：對(duì)投資品種設(shè)定止損線（如債券價(jià)格下跌5%），觸發(fā)止損線時(shí)立即賣出，控制損失。4.4環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防控措施：1.環(huán)境準(zhǔn)入：項(xiàng)目申報(bào)時(shí)要求提供《環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告》，確保項(xiàng)目符合國(guó)家及地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。2.環(huán)境監(jiān)測(cè)：要求項(xiàng)目主體安裝環(huán)境監(jiān)測(cè)設(shè)備（如廢氣、廢水監(jiān)測(cè)儀），定期提交環(huán)境監(jiān)測(cè)報(bào)告，銀行可通過(guò)第三方平臺(tái)實(shí)時(shí)監(jiān)控。3.環(huán)境責(zé)任：在債券募集說(shuō)明書(shū)中明確項(xiàng)目主體的環(huán)境責(zé)任，若因項(xiàng)目環(huán)境違規(guī)導(dǎo)致債券違約，銀行有權(quán)要求項(xiàng)目主體承擔(dān)賠償責(zé)任。5.信息披露5.1披露內(nèi)容募集階段：披露《綠色債券募集說(shuō)明書(shū)》，包括但不限于：1.債券基本情況（發(fā)行規(guī)模、期限、利率）；2.募集資金用途（項(xiàng)目清單、投資金額、環(huán)境效益目標(biāo)）；3.資金管理安排（專戶設(shè)置、閑置資金投資計(jì)劃）；4.風(fēng)險(xiǎn)提示（信用風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）。存續(xù)階段：1.季度報(bào)告：披露募集資金使用情況（撥付金額、項(xiàng)目進(jìn)度）、閑置資金投資情況（投資品種、收益）、項(xiàng)目環(huán)境效益（碳減排量、能耗降低量）。2.年度報(bào)告：除季度報(bào)告內(nèi)容外，增加項(xiàng)目年度績(jī)效評(píng)估（環(huán)境效益實(shí)現(xiàn)情況、經(jīng)濟(jì)效益）、償債能力分析（現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)負(fù)債率）。3.臨時(shí)報(bào)告：若發(fā)生重大事項(xiàng)（如項(xiàng)目變更、資金用途調(diào)整、環(huán)境違規(guī)、信用評(píng)級(jí)下降），應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)披露。5.2披露頻率季度報(bào)告：每季度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)披露；年度報(bào)告：每年結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)披露；臨時(shí)報(bào)告：重大事項(xiàng)發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)披露。5.3披露渠道銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)；交易所網(wǎng)站（如上海證券交易所、深圳證券交易所）；銀行官方網(wǎng)站；監(jiān)管部門(mén)指定的其他媒體（如中國(guó)債券信息網(wǎng)）。6.績(jī)效評(píng)估6.1評(píng)估指標(biāo)環(huán)境效益指標(biāo)：碳減排量（噸）、能耗降低量（噸標(biāo)準(zhǔn)煤）、水資源節(jié)約量（立方米）、污染物減排量（噸）。經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率（IRR）、投資回收期（年）、項(xiàng)目收益增長(zhǎng)率（%）。管理指標(biāo)：資金使用效率（撥付金額/募集資金總額）、合規(guī)性（違規(guī)次數(shù)）、信息披露及時(shí)性（延遲天數(shù)）。6.2評(píng)估方法定量評(píng)估：通過(guò)項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、環(huán)境監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算環(huán)境效益及經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。定性評(píng)估：通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、專家評(píng)審評(píng)估項(xiàng)目管理水平及合規(guī)性。綜合評(píng)估：采用層次分析法（AHP）對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)評(píng)分，得出綜合績(jī)效等級(jí)（優(yōu)秀、良好、合格、不合格）。6.3結(jié)果應(yīng)用項(xiàng)目調(diào)整：對(duì)績(jī)效不合格的項(xiàng)目，停止資金撥付并要求整改；整改后仍不合格的，終止項(xiàng)目合作。策略優(yōu)化：根據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果，調(diào)整綠色債券資金投資策略（如增加清潔